（2023年）湖北省黃石市中級會計職稱經濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列非居民企業取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是()。

A.某美國企業向中國境內企業投資而取得的股息

B.某美國企業向某英國企業出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業出售其在深圳的房產而取得的所得

D.某美國企業向中國企業轉讓專利權而取得的所得

2.D．有兩名發起人的實繳出資中，各有150萬元是知識產權

3.下列關于一個自然人設立的一人有限責任公司再投資的表述中，正確的是()。

A.一人公司可以與他人共同設立有限責任公司

B.一人公司可以與他人共同設立合伙企業

C.一人公司可以再投資設立一人公司

D.一人公司不可以與他人共同設立股份有限公司

4.

第

14

題

某企業2010年利潤總額為200萬元，當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，假定稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策。則該企業2010年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為（）萬元。

5.甲為某普通合伙企業的合伙人，不執行合伙事務。甲擬與乙共同出資設立一家與該合伙企業業務性質相同有限責任公司。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.甲經其他合伙人一致同意，可以與乙共同出資設立該有限責任公司

B.甲因不執行合伙事務，可以與乙共同出資設立該有限責任公司

C.甲可以與乙共同出資設立該有限責任公司，除非合伙協議另有約定

D.甲只要是普通合伙人，就不得與乙共同出資設立該有限責任公司

6.某有限責任公司注冊資本為人民幣4000萬元,2006年稅后利潤為300萬元,累計已提取法定公積金1000萬元。根據規定,該公司當年法定公積金應提取的數額為()。

A.可不再提取B.15萬元C.30萬元D.60萬元

7.事業單位的下列情形中，可以不進行資產評估的是（）。

A.整體或者部分改制為企業

B.合并、分立、解散

C.整體或者部分資產租賃給非國有單位

D.行政、事業單位下屬的事業單位之間的合并、資產劃轉、置換和轉讓

8.根據政府采購法律制度的規定，招標文件要求投標人提交投標保證金的，投標保證金不得超過采購項目預算金額的()。

A.2％B.5％C.1O％D.20％

9.

第

23

題

光華股份有限公司注冊資本為10000萬元，2006年末的凈資產為36000萬元，法定盈余公積余額為5000萬元，2007年初，經股東大會決議通過，擬將法定盈余公積金轉增股本，本次轉增股本最多不得超過（）萬元。

10.根據《民法典》的規定，下列情形中，不屬于要約邀請的是（）。

A.甲公司向數家貿易公司寄送價目表

B.乙公司通過報刊發布招標公告

C.丙公司在其運營中的咖啡自動售貨機上載明“每杯一元”

D.丁公司向社會公眾發布招股說明書

二、多選題(10題)11.根據合伙企業法律制度的規定，在普通合伙企業中，當合伙企業的財產不足以清償其債務時，下列人員中，應對合伙企業的債務承擔連帶責任的有（）。

A.合伙企業債務發生后入伙的新合伙人

B.合伙企業債務發生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業債務發生后被除名的合伙人

D.不參加執行合伙企業事務的合伙人

12.根據個人獨資企業法律制度的規定，下列關于個人獨資企業法律特征的表述中，正確的有()。

A.個人獨資企業雖然不具有法人資格，但具有獨立承擔民事責任的能力

B.個人獨資企業是由一個自然人投資的企業，并且自然人只能是中國公民

C.個人獨資企業的投資人對企業的債務承擔無限責任

D.個人獨資企業是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動

13.根據《公司法》的規定，對有限責任公司股東會的下列決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權。下列各項中，屬于該有關決議的有（）。

A.公司合并、分立的決議

B.公司轉讓主要財產的決議

C.公司增資、減資的決議

D.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會會議通過修改章程使公司存續的決議

14.甲、乙、丙共同出資設立一合伙企業，在合伙企業存續期間，甲擬以其在合伙企業中的財產份額出質借款。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中正確的有()。

A.無需經乙、丙同意，甲可以出質

B.經乙、丙同意，甲可以出質

C.未經乙、丙同意，甲私自出質的，其行為無效

D.未經乙、丙同意，甲私自出質的，按退伙處理

15.甲上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規定，下列候選人中，沒有資格擔任該公司獨立董事的有（）

A.張某，系持有該上市公司已發行股份1%的股東吳某的岳父

B.王某，系甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問

C.李某，系甲上市公司的分公司的經理

D.趙某，上市公司監事唐某的弟弟

16.

第

33

題

下列情形中，普通合伙企業的合伙人屬于當然退伙的是（）。

A.個人喪失清償能力

B.因故意或者重大過失給合伙企業造成損失

C.被人民法院強制執行在合伙企業中的全部財產份額

D.未履行出資義務

17.

第

43

題

根據有關規定，下列選項中，屬于中外合資經營企業外方合營者以機器設備出資必須符合的條件有（）。

A.為合營企業生產所必不可少

B.報審批機關批準

C.能顯著節約原材料、燃料、動力

D.價格不得高于同類機器設備當時的國際市場價格

18.甲股份有限公司注冊資本為6000萬元，公司現有法定公積金2000萬元，任意公積金1000萬元，現該公司擬以公積金1000萬元增資派股。下列方案中，符合公司法律制度規定的有（）。

A.將法定公積金1000萬元轉為公司資本

B.將任意公積金1000萬元轉為公司資本

C.將法定公積金600萬元，任意公積金400萬元轉為公司資本

D.將法定公積金400萬元，任意公積金600萬元轉為公司資本

19.甲公司是一家中外合資經營企業。注冊資本為300萬美元，其中，外國合營者認繳的出資額為200萬美元。合營企業合同約定合營雙方分期繳付出資。2006年6月1日工商行政管理機關簽發企業法人營業執照。根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列關于該外國合營者繳付出資的表述中，符合法律規定的有（）。

A.該外國合營者可以以美元繳付出資，也可以以人民幣繳付出資

B.該外國合營者第一期繳付出資不得低于30萬美元

C.該外國合營者應在2006年8月31日之前繳清第一期出資

D.該外國合營者應在2009年5月31日之前繳清全部出資

20.根據合同法律制度的規定，下列關于承諾的說法正確的有（）。

A.承諾必須以通知的方式作出

B.承諾對要約的內容作出非實質性變更的，除要約人及時表示反對或者要約表明承諾不得對要約的內容作出任何變更外，該承諾有效

C.受要約人超過承諾期限發出承諾，除要約人及時通知受要約人因承諾超過承諾期限不接受該承諾以外，視為有效承諾

D.在承諾期限內發出承諾，按照通常情形不能及時到達要約人的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效外，該承諾無效

三、4.簡答題(2題)21.甲上市公司于2001年7月11日經批準發行3年期公司債券，債券面值8000萬元，全部發行成功，每年利息已支付，2004年6月30日債券本金到期后因公司資金周轉困難，無力兌付，為了盡早解決該問題，公司于2004年10月15日通知各位董事，于2004年10月22日召開董事會，該公司共13名董事，實到10名，參加會議的董事一致同意通過以下決議：根據總經理提名聘任李某為負責公司證券事務的副總經理，年薪20萬元；通過增發可轉換公司債券的決議，發行可轉換債券募集的資金，歸還已逾期的3年期債券；根據董事會的決議，李某制訂以下增發公司債券的方案：(1)該公司截止10月31日總資產9億元人民幣，總負債4.2億元人民幣；(2)擬于11月初發行4年期公司債券1.5億元。

要求：根據以上資料及有關規定，分析回答下列問題：

(1)甲公司召開董事會時，在程序上有無不符合公司法關于董事會議事規則的規定?

(2)董事會決議內容中哪些正確?哪些錯誤?說明理由。

(3)該公司申請發行公司債券的主體資格是否合法?

(4)李某為公司制定方案是否合法?擬定的方案能否通過?

22.某企業為增值稅一般納稅人，生產A、B、C、D四種產品，A、B、C三種產品適用17%增值稅稅率，D產品適用13%的增值稅稅率，A產品適用45％的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0.2萬元，B、C兩產品均適用25％的消費稅稅率，D產品不交消費稅，本期發生下列相關業務：

(1)為生產產品進口物資，海關完稅憑證注明，買價900萬元，關稅300萬元，增值稅204萬元。

(2)從小規模納稅人購進農業產品，買價200萬元，全部用于產品生產。

(3)為生產B產品購入甲材料，專用發票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領用，增值稅扣除憑證丟失。

(4)購進乙材料，專用發票注明價格500萬元，增值稅85萬元，其中40%的部分用于在建工程，60%用于產品生產。

(5)本月生產并出售A產品800箱，每箱含增值稅售價3.51萬元，另外，每箱代有關部門收取行業基金0.234萬元。

(6)生產的B產品有500套對外出售，每套含增值稅售價1.17萬元，300套在建工程領用，每套成本0.4萬元，200套送給社區服務中心。

(7)生產的C、D兩種產品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元。

要求：根據以上資料分別計算：

(1)本月允許抵扣的進項稅額

(2)本月銷項稅額

(3)本月應交增值稅

(4)本月應交消費稅

四、單選題(0題)23.（2011年）甲公司與乙公司簽訂－買賣合同，合同約定，甲公司須在1個月內向乙公司提供200臺電視機，總價款100萬元。合同簽訂后，乙公司按約定向甲公司交付了定金20萬元。甲公司依約分兩批發運電視機，不料，第－批100臺電視機在運輸過程中遭遇泥石流，致使電視機全部毀損；第二批100臺電視機在運輸過程中被甲公司的債權人丙強行扣押、變賣，最終，乙公司未能收到電視機，欲向甲公司主張定金責任。根據擔保法律制度的規定，下列關于甲公司定金責任承擔的表述中，正確的是（）。

A.甲公司無須承擔定金責任，因為沒有交付電視機是不可抗力和第三人原因導致的，甲公司沒有過錯

B.甲公司須承擔全部定金責任，因為甲公司違反合同約定，未將電視機交付給乙公司

C.甲公司只須承擔－半定金責任，因為不可抗力導致的第－批100臺電視機未能交付，不適用定金罰則

D.甲公司只須承擔－半定金責任，因為第三人原因造成的第二批100臺電視機未能交付，不適用定金罰則

五、單選題(0題)24.（2011年）根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

六、單選題(0題)25.甲公司將兩個業務部門分出設立乙公司和丙公司，并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負的債務由新設的乙公司承擔。分立前甲公司欠丁企業貸款12萬元，現丁企業要求償還。根據《合同法》的規定，下列關于該12萬元債務承擔的表述中，正確的是()。A.A.由甲公司承擔B.由乙公司承擔C.由甲、乙、丙三個公司平均承擔D.由甲、乙、丙三個公司連帶承擔

參考答案

1.B本題考核點是企業所得稅的源泉扣繳。對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣除。美國企業向英國企業出租機器設備，使其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。

2.B根據《公司法》的規定，股份公司的發起人中須有半數以上在中國境內有住所。

3.A

4.C本題考核企業所得稅中的加計扣除。加計扣除是指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。本題中的企業當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數額在稅前進行扣除。

5.D普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務。綜上，本題應選D。

6.C本題考核法定公積金的提取比例。法定公積金按照稅后利潤的10％提取，當公司法定公積金累計額已達到注冊資本的50％時，可不再提取。300×10%=30（萬元），同時累計已提取法定公積金1000萬元，沒有超過注冊資本的50%（2000萬元），所以此題選C。

【該題針對“公司財務、會計的有關規定”知識點進行考核】

7.D根據規定，行政、事業單位下屬的事業單位之間的合并、資產劃轉、置換和轉讓的，可以不進行評估。（P454）

【該題針對“（2015年）事業單位國有資產法律制度”知識點進行考核】

8.A

9.C本題考核法定盈余公積轉增資本的規定。根據《公司法》規定，法定公積金轉增資本時，法律規定的公司留存部分的公積金不得少于轉增前注冊資本的25%。假設本次轉增的金額最多為x，那么(5000一X)/10000=25%，所以X=2500(萬元)。

10.C(1)選項ABD：拍賣公告、招標公告、招股說明書、債券募集辦法、基金招募說明書、寄送的價目表等屬于要約邀請；(2)選項C：自動售貨裝置出售商品明碼標價且正在出售，符合要約的條件，屬于要約。

11.ABCD(1)選項A：普通合伙企業的新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任；(2)選項BC：普通合伙企業的退伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任；(3)選項D：普通合伙企業的所有合伙人(不論是否執行企業事務)均應對合伙企業的債務承擔連帶責任。

12.BCD根據規定，個人獨資企業不能獨立承擔民事責任，因此選項A的說法是錯誤的。

試題點評：本題考核個人獨資企業的特征。

13.ABD本題考核有限責任公司股東股權回購。有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(1)公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件的；(2)公司合并、分立、轉讓主要財產的；(3)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。

14.BCD解析：合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意。未經其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，其行為無效，或者作為退伙處理。因此選擇B、C、D。

15.BCD選項A，直接或者間接持有上市公司已發行股份1％以上的自然人股東及其直系親屬不得擔任獨立董事，但是需要注意的是，岳父不屬于直系親屬，故其可以擔任獨立董事；

選項B，為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任獨立董事；

選項CD，在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任獨立董事。

綜上，本題應選BCD。

16.ACBD屬于除名的情形。

17.ABDABD．《中外合資經營企業法》及其實施條例規定，中外合資經營企業的董事會每年至少召開一次董事會會議，經1/3以上董事提議可以召開臨時會議。董事會應有2／3以上董事出席，其決議方式可以根據合營企業章程載明的議事規則作出，但涉及合營企業章程修改、終止、解散、注冊資本增加或轉讓、與其他經濟組織合并等事項時，必須經全體出席董事會會議的董事一致通過。此外，中外合資經營企業是有限責任公司，其利潤分配以出資比例為依據，載明于公司章程中，因此也無須董事會討論通過。

其中C選項所述，能顯著節約原材料、燃料、動力，是外方投資者出資的工業產權、專有技術必須符合的條件之一，而不是外國投資者以機器設備或其他物料出資應具備的條件，所以C選項不正確。

18.BD（1）用任意公積金轉增資本的，法律沒有限制；（2）用法定公積金轉增資本時，轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。

19.BC本題考核合營企業繳付出資的相關規定。根據規定，設立中外合資經營企業的，外國投資者應以美元繳付所認繳的出資，因此，選項A的說法錯誤；合營合同規定分期繳付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認繳出資額的15％，并且應在營業執照簽發之日起3個月內繳清。本題中，外國合營者認繳的出資額為200萬美元，其15％為30萬元，因此選項B正確，簽發營業執照的時間為2006年6月1日，那么該出資額應該在2006年8月31日之前繳清，因此選項C正確；合營企業投資者分期繳付出資的，注冊資本在100萬美元以上、300萬美元以下（含300萬美元）的，自營業執照核發之日起2年內繳清。本題中，注冊資本正好為300萬美元，應在2008年5月31日之前繳清全部出資，因此選項D是錯誤的。

20.BD選項A表述錯誤，承諾應當以通知的方式作出；但是，根據交易習慣或者要約表明可以通過行為作出承諾的除外；選項B表述正確；選項C表述錯誤，選項D表述正確，受要約人超過承諾期限發出承諾，或者在承諾期限內發出承諾，按照通常情形不能及時到達要約人的，為新要約；但是，要約人及時通知受要約人該承諾有效的除外。綜上，本題應選BD。

21.(1)召開董事會會議的通知時間不符合規定。召開董事會必須于會議10日前通知各位董事此次會議從通知到召開間距不足10天。(2)董事會會議的第一項決議合法。公司董事會有權根據總經理的提名聘任或解聘公司副總經理并決定其報酬事項。第二項決議不合法。上市公司的董事會只有權制定發行債券或其他證券上市方案其決議權在股東大會并且由股東大會以特別決議的方式通過即經出席股東大會所持表決權的2/3以上通過方為有效。(3)甲公司申請發行公司債券的主體資格合法。(4)李某為發行公司債券制定方案不合法。根據《公司法》規定發行公司債券的方案應由董事會制定。其制定的方案不能通過中國證券管理部門的核準根據《公司法》規定對發行的公司債券有延遲支付本息的事實且仍處于繼續狀態的不得再次發行公司債券甲公司前次發行的債券本金逾期尚未兌付且仍處于延續狀態因此該公司不能再次發行公司債券。(1)召開董事會會議的通知時間不符合規定。召開董事會必須于會議10日前通知各位董事，此次會議從通知到召開間距不足10天。(2)董事會會議的第一項決議合法。公司董事會有權根據總經理的提名，聘任或解聘公司副總經理，并決定其報酬事項。第二項決議不合法。上市公司的董事會只有權制定發行債券或其他證券上市方案，其決議權在股東大會，并且由股東大會以特別決議的方式通過，即經出席股東大會所持表決權的2/3以上通過，方為有效。(3)甲公司申請發行公司債券的主體資格合法。(4)李某為發行公司債券制定方案不合法。根據《公司法》規定，發行公司債券的方案應由董事會制定。其制定的方案不能通過中國證券管理部門的核準，根據《公司法》規定，對發行的公司債券有延遲支付本息的事實，且仍處于繼續狀態的，不得再次發行公司債券，甲公司前次發行的債券本金逾期尚未兌付，且仍處于延續狀態，因此該公司不能再次發行公司債券。

22.(1)本月允許抵扣的進項稅額①進口物資進項稅額＝204(萬元)②購進農產品進項稅額＝200×13%＝26(萬元)③購進乙材料進項稅額＝85×60%＝51(萬元)本月允許抵扣的進項稅額合計＝204+26+51＝281(萬元)(2)本月銷項稅額①A產品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×17%＝435.2(萬元)②B產品＝(500+300+200)×1.17÷(1+17%)×17%＝170(萬元)③C、D兩種產品＝936÷(1+17%)×17%＝136(萬元)本期銷項稅額合計＝435.2+170+136＝741.2(萬元)(3)本月應交增值稅＝741.2-281＝460.2(萬元)(4)本月應交消費稅①A產品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×45%+800×0.2＝1312(萬元)②B產品＝(500+300+200)×1.17÷(1+17%)×25%＝250(萬元)③C、D兩種產品＝936÷(1+17%)×25%＝200(萬元)本月應交