物業會計核算管理第一章總則第一條

為規范保利物業發展股份有限公司蘭州分公司（以下簡稱“公司”）的會計行為，提高會計核算工作質量，防止會計核算工作的差錯和有關人員的舞弊，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等規定和要求，結合公司的實際情況，制定本規定。第二條

本規定適用于保利物業發展股份有限蘭州分公司第二章會計核算的基本要求第三條

公司必須統一執行國家的會計法律法規、《企業會計準則》以及分行業會計核算辦法。第四條

公司應以實際發生的交易或者事項為依據進行會計確認、計量，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。第五條

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合法律法規的要求，發生的交易和事項必須按規定納入法定賬冊核算，不得賬外設賬。第六條

會計記錄必須以真實的原始資料為依據，會計報表必須根據真實的會計記錄編制，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得編報虛假財務報告。第七條

對于已發生的交易或者事項，各公司應當及時進行會計確認和計量，不得提前或者延后。第八條

公司應當清晰地進行會計核算和編制財務報告，提供的會計信息應當清晰明了、便于理解。第三章賬務處理的要求第九條

公司應根據會計準則及公司會計核算制度、核算辦法的要求進行會計核算，準確使用核算科目。第十條

公司應按物業總部的統一要求設置會計科目。個別公司情況特殊的，在不影響會計核算以及公司整體財務報表編制和披露、財務指標匯總，并取得物業總部財務管理中心同意的情況下，可以根據實際情況增設部分下級明細科目或輔助核算。第十一條

公司需按照公司統一的收入確認原則確認收入，不得提前或延后。第十二條

公司需按照公司統一的成本費用劃分原則，準確核算主營業務成本和期間費用。第十三條

公司需按照公司統一的成本分攤原則，準確分攤各項目、各業態、不同收入來源的成本。第十四條

公司會計核算應當清晰、不得隨意使用“其他”，作為客商和房地產項目的輔助核算；不得在有相應明細科目的情況下，使用“其他”作為明細科目進行核算。第十五條

公司應于月末檢查各科目余額，必要時進行重分類調整。內部往來、應收賬款、預收賬款、應付職工薪酬余額不得為負數，余額為負數的情況下必須進行重分類調賬；其他科目應盡量避免出現負數，不允許出現金額較大的負數余額。第十六條

公司在月末需按照權責發生制的要求進行各項計提。如：期末應計提壞賬準備、折舊等；實現利潤為正時，應及時計提所得稅費用。第十七條

費用（包括：管理費用、財務費用下的費用類明細項）、應付職工薪酬、應交稅費等科目的使用應當規范，確保借方發生額應能反應實際的費用發生額、職工薪酬支付額、稅金支付額，貸方發生額應能反應實際計提的職工薪酬、稅金額，錯帳沖減或沖銷應采用紅字調整，職工薪酬核算應遵照《保利地產職工薪酬核算指引》的要求。第十八條

公司利潤分配事項由股東大會通過后（全資子公司由董事會通過），應及時進行賬務處理。利潤分配除公司章程或協議另有約定外，必須按各股東的實際持股比例進行分配。第十九條

對于企業會計準則、公司會計核算制度和核算辦法未予明確規定的會計事項，且存在不同理解時、對公司財務狀況影響重大的，進行賬務處理前應與物業總部財務管理中心充分溝通，必要時還需報物業總部總部批準。第二十條

公司應加強對反結賬、沖賬、調賬行為的管理與控制。除根據物業總部統一要求進行上年度的審計調整外，各公司原則上不得進行反結賬；也不得隨意進行沖賬、調賬。特殊情況確需進行反結賬的，應報公司財務負責人審批，并報物業總部財務管理中心。月末結賬前應對各筆憑證、科目余額進行仔細檢查與審核，發現錯誤及時修改。當月發現以前月份差錯，需要進行沖賬、調賬的，應報公司財務負責人審批。第二十一條

公司應定期對發生的反結賬、沖賬、調賬的現象進行分析和總結，逐步提高會計核算工作水平。會計人員因工作失誤而造成的反結賬、沖賬、調賬次數及性質嚴重程度，應與其考核及績效掛鉤。第二十二條

公司應提高核算準確性，減少審計調整。對于重大及不確定的賬務處理問題，應加強自身研究學習，提前與會計師事務所和物業總部財務管理中心溝通。年度審計出現需調整的事項，各公司應報公司財務負責人審批，并報物業總部財務管理中心，影響重大的審計調整（指調整的資產、負債金額占相應公司總資產的5（看總公司公司章程，法人治理的要求）以上，或調整的損益項目影響相應公司凈利潤5以上）應報公司總經理審批。第四章財務會計報告的編報要求本節及以下內容中“財務會計報告”包括：月度會計報表、PBC表以及其他要求上報資料（如重大異常事項表、關賬清單、有關明細表、解釋、說明、專項報告等）。第二十三條

1、公司應按照物業總部要求，及時上報月度會計報表、PBC表及其他資料。月度會計報表除集團財務管理中心另行通知外，各分、子公司須于次月1日下班前上報；PBC表、其他要求上報資料，如：重大異常事項表、關賬清單、有關明細表、解釋、說明、專項報告等，需在每次通知的上報時間前上報。第二十四條

公司需按照物業總部要求的格式準確填報各項財務會計報告，填報內容必須完整、不得遺漏。第二十五條

類財務報告在上報前，必須由相關人員負責審核，確認無誤后再上報，并由財務負責人、公司總經理等領導簽字確認。第二十六條

公司財務會計報告在上報后，如發現錯誤或遺漏，應及時更正并重新上報。第二十七條

公司應按照合并報表會計準則的要求，正確編制合并報表。合并報表的范圍必需符合規定，合并抵消必需充分、干凈。第二十八條

公司成立或收購完成后，應于當月建賬、及時使用系統生成報表；各公司在新設或收購子公司完成后，需于當月將其納入合并報表范圍。第二十九條

除另有通知外，各公司需在月末最后一天后方能結賬和生成報表，不得提前結賬生成報表。第三十條

公司在編制月度會計報表、PBC表和其他使用系統填報資料時，應按照規定的步驟和方法，規范地進行操作。編制月度會計報表、PBC表時，對于已經建賬的公司，報表應由系統生成，不得通過手工錄入（按規定需要手工錄入的地方除外）；報表設有公式、能自動取數的地方，一般不得手工修改。第三十一條

公司提交的財務會計報告中，各表、附表、文字報告等資料之間的凡有對應關系的數據應相互一致。如月度會計報表的主表與主表、主表與附表、附表與附表之間數據應勾稽一致，并通過各項表內、表間審核。第三十二條

本期財務會計報告與上期之間的有關數據必須相互銜接。月度會計報表、PBC表的期初數據必須根據上年審計數填列。除非會計準則變更或出現重大問題且經集團公司同意，各公司不得調整以前年度損益。第三十三條

公司不得違反規定對外提供財務報告或相關財務信息，各公司財務人員及其他能夠接觸財務報告的人員不得在未經本單位主管領導同意的情況下將財務報告復印和擅自提供給他人。第三十四條

公司在出現影響到財務會計報告理解和使用的重大、異常事項時，應及時告知物業總部財務管理中心。如出現會計報表項目的重大變化、合并報表范圍的變化，包括：新成立子公司、收購子公司、注銷或出售子公司、利潤分配事項、大額營業外收支等事項時，需及時告知物業總部財務管理中心。第五章賬務管理的要求第三十五條

公司應按要求核算、核對內部往來。對于內部款項往來，除物業總部另有通知外，一律按實際收付款的對方單位入賬，同一內部單位不得在其他應收款、其他應付款兩邊同時掛賬。對于當月內部往來有變動的公司，須于月底前與對方公司核對一致，對方公司必須予以配合。第三十六條

公司應按規定作好現金、存貨、固定資產等實物的清查、盤點，并妥善編制盤點報告，盤點結果與賬面余額不一致的，應及時查明原因，進行相應賬務處理，保證賬實相符。第三十七條

公司應至少每季度取得銀行對賬單，每月編制銀行存款余額調節表，不得出現大額和長期掛賬的未達賬項。對于銀行余額調節表中的未達賬項金額，逐筆檢查差異原因，并在余額調節表未達賬項摘要分析中填寫差異原因，提交財務負責人審核。第三十八條

公司應加強對應收賬款、預付賬款、其他應收款等往來款的催收和管理，原則上不得出現長期掛賬的應收賬款。確實無法收回的應收賬款，各公司不得擅自進行核銷，需報物業總部核準后方可核銷。第三十九條

公司應加強票據的回收管理。對于發生的各項經濟業務，需及時取得合理、有效的票據入賬；對于尚未收回的票據，應有相應臺賬進行登記和管理，并定期進行清理，加強催收。第四十條

公司應建立相應臺賬對營業收入、應收賬款、預收賬款的明細進行管理，明細記錄到每一單元和每一戶，并保持臺賬中的發生額和余額與財務系統和業務系統一致。第四十一條

公司對于收入的結轉、成本的計提和分攤，憑證附件必須有財務負責人簽批，對應結轉金額的自制原始單據，收入結轉必須有理有據。第四十二條

針對合同類支出，盡可能取得對方公司發票并完善相關審批程序后，方可付款。對于暫時無法取得發票的合同類支出，需根據合同金額，每月按照權責發生制原則在賬面進行計提，并確認成本費用。第四十三條

酬金制項目應單獨建立賬套核算，不納入物業公司的報表合并范圍，但管理視同包干制。第四十四條

公共收入需配比相應的公共成本。第四十五條

各公司應按月計提固定資產折舊，并保存相應的折舊明細表和折舊費用分攤表。第四十六條

關于預提、非常規類交易事項，記賬憑證需附對應的計算表及審批表。第四十七條

公司應加強往來科目對賬管理，主要包括應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款及關聯交易發生額的對賬，通過發詢證函方式，至少每半年核對確認。第四十八條

公司應加強對長期掛賬負債的清理，對于長期掛賬的應付賬款、其他應付款、預收賬款等，需查明原因，及時進行處理。第四十九條

針對分、子公司并存的區域，其職能部門費用應區分分子公司核算，無法準確劃分的，應根據收入總額或管理面積進行合理分攤