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文檔簡介

財務報告與分析循環：,,,,,,,,,

了解內部控制,,,,,,,,,

,,,,,,,,索引號：,BBL-0

被審計單位：,,,,,編制人：,,,編制日期：,

截止日期：,,,,,復核人：,,,復核日期：,

,,,,,,,,,,

編制說明：,,,,,,,,,

1.在了解控制的設計并確定是否得到執行時，應當使用詢問、觀察和檢查程序，并記錄所獲取的信息和審計證據來源。,,,,,,,,,

2.如果擬利用以前審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據，應當考慮被審計單位的業務流程和相關控制自上次測試后是否發生重大變化。,,,,,,,,,

3.本審計工作底稿用以記錄下列內容：,,,,,,,,,

（1）BBL-1：匯總對本循環內部控制了解的主要內容和結論；,,,,,,,,,

（2）BBL-2：記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環涉及的重要交易的控制流程；,,,,,,,,,

（3）BBL-3：記錄與實現控制目標相關并計劃執行穿行測試的控制活動；,,,,,,,,,

（4）CGL-4：記錄穿行測試的過程和結論；,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

了解本循環內部控制的工作包括：,,,,,,,,,

1.了解被審計單位財務報告與分析的內部控制設計，并記錄獲得的了解。,,,,,,,,,

2.針對財務報告與分析循環的控制目標，記錄相關控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定。,,,,,,,,,

3.執行穿行測試，證實對相關流程和控制的了解，并確定相關控制是否得到執行。,,,,,,,,,

4.記錄在了解和評價財務報告與分析循環的控制設計和執行過程中識別的風險，以及擬采取的應對措施。,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

了解本循環內部控制，形成下列審計工作底稿,,,,,,,,,

1.BBL-1：了解內部控制匯總表,,,,,,,,,

2.BBL-2：了解內部控制設計——控制流程,,,,,,,,,

3.BBL-3：評價內部控制設計——控制目標及控制活動,,,,,,,,,

4

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