［摘要］隨著市場競爭的加劇和金融環境的變化，企業財務管理面臨著越來越大的挑戰和風險。在這種背景下，建設完善的企業財務管理內控體制與加強風險防范成為企業發展的必經之路。本文將探討企業財務管理內控體制建設與風險防范所面臨的問題，并提出具有可行性的實踐措施，將為企業實現穩健經營和可持續發展提供理論支持和實踐指導。［關鍵詞］企業財務管理；內控體制；建設；風險防范［中圖分類號］F27文獻標志碼：A企業是市場經濟的主體，其財務管理體系和內控體制建設對于企業的穩健經營和可持續發展具有非常重要的作用。然而，當前金融市場不斷變化和復雜多變的風險環境，對企業的財務管理和內部控制提出了更高的要求。實現企業財務管理內控體制建設和風險防范并不是一件簡單的事情。需要從人員管理、內部審計、信息技術等領域出發，綜合運用各種手段，建立一套科學、完整的財務管理內控體制，并加強風險預警和防范。只有企業在財務管理內控體制建設和風險防范方面做好充分準備，才能應對市場的變化和挑戰，實現企業自身的可持續發展和長期穩健經營。1企業財務管理內控體制的基本概念企業財務管理內控體制是由管理者根據企業管理需要利用現代管理思想和方法，建立在規章制度、內部控制、內部審計、風險管理等基礎上的一套完整的財務管理體系。其主要目的是確保企業財務安全，提高資金管理效率，減少財務風險，并從財務角度來維護企業的發展和經營健康。企業財務管理內控體制包括三個方面：一是內部控制，內部控制包括企業內部管理、人員及資源的配置、業務流程、信息系統及內部控制活動等，主要通過規范行為、完善制度、實施監督等方法來防范和控制財務風險；二是內部審計，內部審計是指對企業內部控制進行檢查、評估和監督，發現問題、指出不足、提出改進意見的一項管理活動，有助于防范和糾正企業內部存在的風險和問題；三是風險管理，風險管理建立在對企業風險進行全面分析和評估的基礎上，制訂并執行風險控制方案，能夠有效地保證企業的財務安全和經營穩健性，具有重要意義。2內控體制建設及風險防范對企業的重要意義2.1保障企業財務安全企業財務管理內控體制建設及風險防范是企業管理中的重要組成部分，其主要作用是保障企業的財務安全。建立健全的財務管理內控體制，能夠明確職責和權限，規范企業內部管理和業務流程，從而有效地防止財務管理過程中發生失誤或違規行為。同時，通過不同方式進行風險控制，提高財務管理效率和質量，確保企業財務信息的真實、準確和完整，為企業財務安全打下堅實的基礎。2.2提高資金管理效率企業資金是企業生產經營的重要基礎，資金管理的效率影響著企業的生產經營效益。通過建立完備的財務管理制度，合理規劃企業資金的使用和流動，加強內部管理和監督，能夠有效提高資金使用效率和優化資金使用結構，降低資金管理風險，從而提升企業整體的生產經營效益。2.3減少財務風險財務風險是指由于內外部環境變化和企業內部管理問題導致的財務損失風險。企業財務管理內控體制建設及風險防范是減少財務風險的有效手段。通過完善的財務管理制度和流程，加強對企業內部和外部環境的監測和分析，科學制訂風險防范方案，能夠及時發現和控制潛在的財務風險，保證企業的穩定經營和財務安全。2.4促進企業的健康發展企業健康發展是企業可持續發展的重要基礎。通過建立和完善財務管理內控體制，能夠促進企業內部管理和業務流程的規范和優化，提高企業的經營效率和效益，為企業長期穩健發展提供保障。2.5提升企業的競爭力企業財務管理內控體制建設及風險防范是提升企業核心競爭力的重要手段。通過加強內部管理和監督，降低財務風險，提高資金使用效率，維護企業經營健康，能夠有效提高企業的競爭力，增強企業在市場中的話語權和地位。3企業財務管理內控體制建設及風險防范面臨的問題3.1管理層內控意識不足在實際操作過程中，很多企業管理層對于內控體制建設的意識不足。首先，對于內控概念、內控制度和內控流程的了解不足。由于內控體系涉及企業管理的各個方面從不同的維度來考慮和設計，這要求管理者具備一定的專業知識和技能。然而，企業管理人員可能并不具備這方面的知識和技能，導致管理者對于內控管理的認知水平較低。其次，對于內控價值的認知不足。在企業管理過程中，內控體系是企業保持競爭力和可持續發展的重要手段，其目的在于規范企業經營行為、提高經營效率、減少經營風險。然而，部分管理者未能認識到內控體系的價值，甚至認為內控體系會增加企業的管理成本和阻礙企業的發展。最后，對于內部管理的信任程度較高。在一些企業中，管理者對于內部員工的控制和監管比較松散，這種管理方式雖然有利于優化企業運營環境和提高員工的積極性，但是也會增加企業經營風險，尤其是在財務管理方面，容易造成內部管理漏洞和不合規行為［1］。3.2內控制度不健全企業內控制度不健全主要是因為企業對內控制度建設的投入不足，導致制度設計不合理、流程不規范，難以承擔起規范企業管理、保障經營安全的責任。首先，企業管理者對于內控制度的認知不足。內控制度涉及企業管理的方方面面，需要從多個角度考慮和設計。然而，部分企業管理者對內控制度的了解不夠，導致其難以建立一套完善的內控制度體系。其次，部分企業管理者在制度建設中缺乏科學謀劃和長遠規劃。一些企業管理者更注重眼前利益，難以從整體角度思考和規劃內控制度的建設。最后，企業內控制度不健全還可能與企業文化和員工素質有關。在一些企業中，管理者在制度設計和實施過程中忽視員工的參與和培訓，導致員工無法理解制度意圖和內控制度的實際作用，難以落實制度要求［2］。3.3內控信息基礎不健全企業內控信息基礎不健全往往會影響企業內部信息的收集、傳遞和共享，導致企業決策缺乏科學性和準確性，難以保證企業管理效益的最大化。首先，企業信息系統結構設計不合理。在實際操作中，很多企業信息系統內部結構混亂、參差不齊，導致企業內部信息的協同和共享困難，極大地影響了企業的管理效率和決策質量。其次，企業內部信息處理機制不合理。在企業內部，信息處理機制應該具備規范性和科學性，需要遵循一定的流程和標準來進行信息的采集、分類、整理和傳輸，但是，在實際操作中，很多企業的信息處理機制不夠規范和科學，導致信息質量參差不齊，無法滿足企業管理的需要。3.4財務內控人員素質不高財務內控人員素質不高會導致企業財務管理中出現一系列錯誤和漏洞，進而影響企業經營和發展。首先，缺乏專業知識和技能。財務內控人員需要具備一定的專業知識和技能，但是在實際操作中，很多企業財務內控人員缺乏專業技能和知識，難以勝任其工作。其次，企業管理者對內控制度建設的投入不足。很多企業對內控制度建設重視不夠，導致企業財務內控人員缺乏必要的培訓和考核，難以提升其素質。最后，企業財務內控人員素質不高與職業道德觀有關。財務內控人員需要具備良好的職業道德素養，如廉潔、正直、公正等，但是在實際操作中，一些企業財務內控人員可能存在不當行為，如索賄受賄、虛報賬目等，導致企業的內部財務管理得不到有效控制［3］。3.5企業內控考核機制不完善在實際操作中，部分企業內控考核機制不夠完善，存在一系列問題。首先，內控考核標準不明確。企業內控考核應該根據企業的內部控制目標和戰略定位，制定一系列符合實際情況的考核標準。但是，很多企業內控考核標準過于簡單或者過于復雜，導致考核結果缺乏可靠性和科學性，不能真正地反映企業內部控制的情況。其次，內控考核方法不規范。企業內控考核應該采取多種方法和手段，如問卷調查、個案分析、現場檢查等，對企業內部控制的各個方面進行全面評估。但部分企業內控考核方法單一，缺乏科學性和可比性，不能真正反映企業內部控制的情況。最后，內控考核結果不能有效應用。企業內控考核的主要目的是及時發現問題，對存在的隱患和風險進行監督和預警。然而，部分企業內控考核結果并不能及時有效地應用到企業管理中，導致問題不能得到及時處理和解決。3.6企業預算管理、內控體系與風險防范機制不配套企業實施預算管理是為了合理規劃和管理企業財務資源，構建內控體系是為了加強企業內部控制和風險管理，而建立風險防范機制是為了防范和應對各種風險事件。但是在實際運營中，三者之間往往存在不協調的情況。首先，企業預算管理的缺失導致內控體系和風險防范機制無法得到有效實施。如果企業沒有做好預算計劃管理，就會導致企業經常需要進行緊急資金籌備和分配，這就會對企業內部控制和風險防范機制的實施產生負面影響。其次，內控體系的缺失會導致企業預算管理和風險防范機制無法得到有效實施。如果企業的內部控制體系缺失或者不完善，就會導致企業無法對財務資源使用進行有效的監督和管理，使得企業預算管理和風險防范機制難以有效實施。最后，風險防范機制的不當運用會影響企業的預算管理和內控體系。如果企業處理風險事件的手段不當，就有可能對企業的預算管理和內部控制產生負面影響，甚至給企業整體經營帶來重大影響。4企業財務管理內控體制建設及風險防范措施4.1增強企業內控風險意識首先，建立完善的內部控制體系，明確各個崗位的工作職責和權限，并規范化業務流程，以確保內部業務的正常運轉。其次，開展員工內控培訓，增強員工對內部控制、風險管理的認知和理解，讓員工養成良好的習慣，樹立防患于未然的思想意識。第三，加強內控監督和檢查，及時發現問題并采取措施加以解決。建立風險管控機制，定期開展風險評估和應急預案演練，提高應對突發事件的能力。第四，發揮領導示范作用，制定激勵政策，進一步激發員工保持對內控工作的熱情，讓內部控制成為企業運行的重要支撐和保障。4.2企業文化與內控體制建設相結合將企業文化與內控體制建設相結合，對于企業的穩健發展和風險控制具有重要意義。首先，明確企業文化的核心價值觀，將其融入企業管理的各個方面，形成一種行為規范。同時，建立完善的內部控制制度和流程，從源頭上控制風險。其次，加強內部控制培訓和意識教育，增強員工對內部控制的認知，并引導員工積極參與到內部控制建設中來，形成內外協同、全員參與的監督機制。最后，加強內外部對內部控制的認識，通過公開透明的信息披露，加強企業與客戶、供應商、投資者等各方面的溝通，提高市場信任度和品牌價值。4.3完善企業內控管理制度完善企業內控管理制度是企業保證自身安全穩定運轉的重要措施。首先，要制定和完善各項內部控制政策和制度，根據公司的實際情況，分析和評估內控風險，建立相應的控制措施和流程，并嚴格執行。其次，要加強內部控制的監督與審查，建立健全的內部控制體系和管理機制，將內控納入公司日常管理和決策過程，確保內外部風險得到及時有效的識別和控制。最后，要加強內部控制的反饋與修正，及時總結各項內部控制的有效性，并對出現的問題進行分析排查，提高內部控制體系的執行效果。4.4完善企業內控考核機制內部控制評估是保障企業風險管理和經營發展的有效性與合法性的重要手段。首先，要建立科學的內部控制評估指標體系和評估標準。合理、科學的評估依據有利于企業更好地了解其內部控制情況，從而得出針對性的改進方案。其次，要采用多種檢查方式，如自測、專家評估、內部外審等，不斷發現并解決問題，確保內控機制的高效運行。最后，根據評估結果，及時調整內部控制機制。同時，透明度高的內部控制評估報告，對于提升公司形象和經營能力也有很大幫助。4.5實現內控信息化管理首先，采用高效的信息技術手段。通過高效、安全、穩定的信息技術進行內控信息化管理，包括信息收集、分析、處理、跟蹤等。其次，實現內