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文檔簡介

物業財務分析管理第一章總則第一條

為有效利用財務報告，及時發現保利物業發展股份有限公司蘭州分公司（以下簡稱“公司”）經營管理中存在的問題，促進公司經營績效與管理水平的提升，特制定本規定。第二條

本規定適用于保利物業發展股份有限公司蘭州分公司。第二章財務分析的組織與管理第三條

各公司應當重視財務報告分析工作，定期召開財務分析會議，充分利用財務報告所反映的各類信息，分析公司經營管理狀況和存在的問題，為公司經營管理提供決策支持。第四條

各公司財務負責人應負責組織、指導財務人員進行財務報告分析工作，并在財務分析和運用工作中發揮主導作用。第五條

財務分析報告應及時傳遞給公司有關領導，對于公司領導在財務分析報告中做出的批示，財務部門應安排人員或采取其他途徑進行反饋、落實。第六條

財務分析報告的形式包括定期財務分析報告和不定期財務分析報告兩類。公司編制的各類定期財務報告中，如果存在重大或異常事項，以及難以理解事項，財務報告現有格式未能充分反映的，應進行相應的文字分析說明、視情況輔以必要的圖表。公司應對業務中出現的重大、異常或較普遍的問題開展專題研究，形成不定期的財務分析報告。第七條

原則上，各公司應至少每季度進行一次系統、全面的財務分析工作，可按管理口徑的公司進行，在季度結束后15日內完成，并報公司財務負責人、總經理審閱。第八條

進行財務分析過程中，各公司財務部門應充分與業務部門進行溝通，獲取有關業務信息，財務分析會議應邀請有關業務部門人員參加。第三章財務分析的方法與內容第九條

各公司應綜合采用比較分析法和因素分析法進行財務分析。比較分析應視情況選取總量、結構比或財務比率與公司歷史、同行業或預算數據進行比較。第十條

財務分析報告應視情況涵蓋公司經營情況、重大財務活動、資產負債情況、收入利潤情況、成本費用情況、現金流情況，公司存在的財務及經營問題原因分析、建議措施等內容。第九條各公司應當分析資產的分布、負債水平和凈資產結構，通過資產負債率、債務構成與期限結構、資產周轉率、存貨周轉率等，分析企業的償債能力和營運能力；通過資產結構、往來賬齡等，分析公司的資產質量、資產變現能力；分析公司總資產、凈資產的增減變化，了解和掌握公司規模和凈資產的變化過程。第十一條

公司應當分析各項收入、成本、費用的構成及其增減變動情況，通過毛利率、凈資產收益率、收入利潤增長率、費用占收入比例、成本費用構成變動、預收賬款等指標，分析企業的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期成本費用與利潤的增減變化及未來發展趨勢。公司應定期將收入、成本、費用、利潤與年度預算進行對比，分析執行偏差的原因，及時采取糾偏措施。第四章財務分析的質量要求第十二條

及時性。財務分析報告一般應采用最新的財務或經營數據，并應及時完成，確保時效性。第十三條

準確性。財務分析報告采用的數據及文字描述應當準確無誤，分析邏輯應嚴密，分析結論需客觀。第十四條

廣度。財務分析報告應根據分析主題，進行全面、系統的分析，避免斷章取義，避免局限于財務視角。第十五條

深度。對于財務分析發現的問題，應深

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