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文檔簡介

企業審計工作管理制度第一章總則第一條目的和依據為規范本企業的審計工作，提高審計工作的質量和效率，特制定本管理制度。本管理制度的依據為《中華人民共和國企業會計法》、《中華人民共和國審計法》等有關法律法規，以及企業內部控制與財務管理等制度。第二條適用范圍本管理制度適用于本企業的審計工作，涉及本企業各業務部門、分支機構、子公司等。第三條主要內容本管理制度包括審計工作組織管理、審計工作程序實施、審計報告和意見、監督管理和違規處理等方面的規定。第二章審計工作組織管理第四條審計組織與人員本企業應指定具備審計資質的專職審計人員或聘用外部審計機構進行審計工作。審計人員必須獨立、客觀、公正的開展審計工作，不得有利益沖突。第五條審計計劃在每個財務年度結束后，本企業應根據業務發展情況，制定年度審計計劃，明確審計工作任務和時間節點，并報公司領導批準。第六條審計文件管理本企業應建立審計文件檔案，對審計工作的證據材料、工作底稿、審計報告等材料逐一進行編號、存檔、歸檔和分類，并定期進行整理和更新。第三章審計工作程序實施第七條審計準備工作審計人員在開展具體審計工作之前，應了解被審計單位的相關信息，包括財務報表、執照證書等，以便更好地準備審計工作。第八條審計實施工作審計人員在開展實施審計工作時，應有計劃有組織地進行審計檢查，嚴格依照審計程序開展工作，注意逐層深入地進行審計檢查和調查，重點核查被審計單位的財務會計制度、內部控制制度、財務報表等內容。第九條審計發現問題的處理審計人員在審計實施過程中，如發現問題或隱患，應及時向企業領導和被審計單位反映，依法進行處理。第四章審計報告和意見第十條審計報告的編制審計人員應當在審計工作的基礎上，結合實際情況編制審計報告，其中應包括對被審計單位財務狀況的說明，對審計發現問題的評價和建議等內容。第十一條審計意見的表述審計人員對財務報表進行審計后，應當依法出具審計意見。審計意見要求反映被審計單位的真實財務狀況、審計問題和建議等信息。第五章監督管理和違規處理第十二條監督管理本企業應建立與審計工作相適應的內部監督機制，對審計工作進行監督管理，運用審核、審查等方法監護審計工作的質量和效率。第十三條違規處理審計人員如發現被審計對象或其工作人員有違規行為，應及時向公司領導報告，要求追究其責任。對于涉及違法行為的，應依法處理。第六章附則第十四條修改和解釋本管理制度如需修改，應報企業領導審批。本管理制度的解釋權歸企業領導。如本章程與國家法律、法規發生沖突，

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