—露天煤礦機電設備資產管理制度第一章總則第一條為了標準機電裝備資產管理，提高裝備管理水平，保障裝備資產的保值和增值，依據國家頒發的有關裝備資產管理方法及《天池能源有限責任公司固定資產管理制度》，結合我礦實際情況，特制定本制度。第二條本方法適用于露天煤礦，簡稱將二礦。第三條機電裝備指機器裝備、電子裝備、運輸裝備。第二章職責第四條機電科職責負責固定資產的日常管理，負責對購置或建筑資產進行驗收，負責所管理資產的臺賬登記、盤點，辦理資產的調入和調出手續。第五條機電裝備資產歸屬部門職責提出資本性支出申請，建立部門的固定資產管理臺賬，對運用的固定資產登記造冊，強化管理，對購置或建筑完工的資產進行驗收，固定資產實物日常維護及管理，負責固定資產變更（調撥、報廢等）手續的辦理及實物的盤點清查工作等。第六條財務科職責出具機電裝備購置審批看法，依據選購合同、付款通知（申請）支付選購款、負責與技改部對接，做好在建工程轉資產的各項工作，對全部裝備資產的賬面管理，對裝備資產的實物資產進行監督管理。建立專職的資產會計，詳細負責機電裝備資產的核算、定期盤點的布置、組織和核對分析工作，以及機電裝備資產變更（調撥、報廢等）相關手續的辦理，并按時精確地進行機電裝備資產的相關賬務處理等。第三章機電裝備資產的管理第七條機電裝備資產購置、驗收（一）資產的購置，要本著經濟適用，節約的原則。對于運輸裝備和辦公類裝備等機電裝備資產購置，機電裝備資產的運用人提出具體的機電裝備資產購置報告，根據資金運用審批程序進行逐級申請購置。資產購置后要按時交回相關票據，便于財務即使根據票據進行資產的賬務處理，保證財務賬面數與實物數相符。（二）新增車輛天池能源公司內部申請程序完成后，上報股份公司審批同意方可購置，原則車輛抵賬一輛購置一輛。（三）對于技改工程增加的機電裝備資產，依據股份公司下發的《特變電工技術改造管理方法》進行審批增置，增置后移交相關部門運用和管理；（四）生產用機電裝備資產購置，單位價值5000元以上機電裝備資產，由需要部門提出申請，經總經理審批后購置；（五）生活用資產購置，由需要部門提出申請，經總經理審批后購置；第八條機電裝備資產驗收及領用（一）機電裝備資產購置完成后，運用部門應要求資產管理部門按時組織驗收。驗收應按相關標準和有關合同進行現場勘檢、測試和清點，重大工程的驗收應有審計部參與。驗收不合格，不得辦理結算手續，不得交付運用。（二）機電裝備資產驗收合格后，應由相應的資產管理部門統一負責填寫《天池能源公司機電裝備資產交接卡》。一式四聯，一聯留存庫房庫管員建立庫存機電裝備資產流水賬，一聯隨機電裝備資產購置相關票據交財務部辦理相關入賬手續，一聯交機電裝備資產管理部門建立機電裝備資產管理臺賬，一聯經辦人留存。第九條機電裝備資產轉移、調撥（一）機電裝備資產發生轉移、調撥變更時（資產調離本部門），機電裝備資產原運用部門（調撥部門）負責機電裝備資產變動手續的全程辦理，并填制天池能源公司資產調撥單，一式X份，一份資產調撥部門留存，一份資產接收部門留存，另外兩份分別由調撥部門交資產管理部門和財務部門留存。（二）在辦理移交手續時，應將相應的機電裝備資產臺賬同時移交。對于礦內部人員調動、離職資產移交時，需到資產管理部門辦理資產調撥手續后交財務部門，方可辦理相關離職手續；對于計算機等電子裝備，在辦理資產轉移、調撥前，需交由機電科信息技術員做安全處理前方可辦理資產移交手續。第十條機電裝備資產修理。機電裝備資產在運用過程中，管理部門通過招標、詢價等方式對機電裝備資產進行定點定期檢修和維護，防患于未然，確保機電裝備資產的安全和可持續運用。第十一條機電裝備資產的盤點（一）為按時核實機電裝備資產，管理部門應會同運用部門、財務部門，對資產進行盤點，每季度進行抽盤，半年進行全面盤點，年末進行整體盤點；日常依據工作需要，也可對機電裝備資產進行專項盤點和臨時性盤點。財務部門派人進行監盤，復核盤點結果的正確性。機電裝備資產管理部門應填寫天池能源公司機電裝備資產盤點分析表。（二）機電裝備資產盤點結束后，應按時核對并處理盤盈盤虧，發生盤虧或報廢，應由運用部門及管理部門逐筆查明原因，管理部門編制機電裝備資產盤虧報告單，運用部門寫出造成損失或報廢的原因，經財務部門核實，落實造成的損失，分清責任，提出處理看法，報公司領導批準處理，經批準后調整有關賬簿記錄。（三）對盤點過程中發現的其他機電裝備資產運用情況與賬面記錄不相符的情況，應查明原因，運用部門、管理部門和財務部門分別對各自的資產管理臺賬做出相應的調整，使其反映機電裝備資產實際運用情況，確保機電裝備資產的賬實、賬賬相符。（四）財務部門在每年盤點結束后的20個工作日內，須將機電裝備資產盤點表及盤點分析經本單位資產管理部門、財務負責人及總經理簽字后上報股份公司財務部。第十二條抵押資產的減損、出租、外借處理。機電裝備資產的抵押，按公司相關制度辦理。提供抵押借款的機電裝備資產如有發生減損、出租或外借時，管理部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部門報備，由財務部門向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。第十三條保險事宜（一）需辦理保險的機電裝備資產類別：在建轉入的房屋建筑物及構筑物、購入的大型采掘裝備、機械、運輸裝備、管理用裝備等生產生活用機電裝備資產；單位價值在5000元以上的機電裝備資產。（二）保險招標事宜：股份公司每年集中進行財產保險的招標，天池能源公司依據股份公司的定標結果購置各類機電裝備資產的保險。第四章機電裝備資產的會計核算第十四條機電裝備資產購置時，外購機電裝備資產的本錢，包括購置價款、進口關稅和其他相關稅費，使機電裝備資產到達預定可運用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等；自行建筑機電裝備資產的本錢，由建筑該項資產到達預定可運用狀態前所發生的必要支出構成。購置的可抵扣進項稅的裝備須抵扣進項稅。第十五條機電裝備資產折舊采納平均年限法計算，并按分類折舊率計提折舊，估計殘值率為5%。折舊年限和折舊率根據以下標準進行計算：第十六條機電裝備資產后續支出，根據機電裝備資產會計準則進行核算。第十七條機電裝備資產的減值，應根據《企業會計準則第8號資產減值》處理。每年進行資產減值測試，如機電裝備資產發生減值時，按準則要求計提減值準備；在進行資產處置時，須同時將已計提的減值沖回。第五章機電裝備資產的處置第十八條需處置的機電裝備資產種類機電裝備資產的管理部門應會同財務、企管、審計部門按期進行資產清查，有確鑿證據說明機電裝備資產存在以下一種或多種情形的，經鑒定確認后可以申請處置：（一）長期閑置不用，在可預見的將來不會再運用，已無轉讓價值的機電裝備資產，機電裝備資產管理部門并提供資產無運用價值和轉讓價值的論證報告的；（二）由于技術進步等原因按國家相關法規、文件應強制淘汰，且不行運用的機電裝備資產，并取得國家有關強制淘汰裝備文件的；（三）因自然災害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有運用價值和轉讓價值的機電裝備資產，參與保險的，應取得保險公司和有關責任的理賠單據；未參與保險的，應取得技術監督、公安、消防等相關部門鑒定的資產；（四）若連續運用，將產生大量不合格產品，并無轉讓價值的機電裝備資產，并取得生產部門提供的大量不合格產品生產記錄的；（五）已停工三年以上，且有確鑿證據說明不會重新開工的專項工程；（六）因出售而產活力電裝備資產凈損失的；（七）按規定到期報廢的汽車，或雖未到期，但存在嚴峻安全隱患無法修復，取得相關部門的證明文件的；（八）因公司更新改建而撤除的廠房、建筑物；（九）運用期限已滿，或超期運用的裝備，磨損嚴峻，無修復價值，不能連續運用的資產；機電裝備資產處置賬務處理借：機電裝備資產清理累計折舊貸：機電裝備資產借：機電裝備資產清理貸：銀行存款借：銀行存款貸：機電裝備資產清理應交稅費應交增值稅（銷項稅額）借：營業外支出――處置機電裝備資產凈損失貸：機電裝備資產清理第六章機電裝備資產處置審批流程和權限（單次處理）第十九條資產處置時，除經領導審批后的其他情形，根據稅法相關規定進行報批外，再根據以下程序進行處理。對于計算機等電子裝備，在進行資產處置前，需交由信息中心網絡管理員做安全處理后再辦理資產處置手續。（一）資產凈值在50萬元以下的處置程序：1、資產所在運用部門填列《天池能源公司機電裝備資產清理審批單》（附件7），列明資產運用狀況、清理原因等，由資產管理部門確認，報財務部門核實，并經資產評估（專家評審）確認后，分別提出處置看法和處置方案，報單位負責人審批；單位負責人批準是否處置以及資產處置方案。2、由資產管理部門依據審批后的資產處置方案，組織資產運用部門、財務部門、審計部門等進行資產招標出售、報廢處理等。（二）資產凈值在50萬元（含50萬元）至3000萬元的處置程序：1、資產所在運用部門填列《天池能源公司機電裝備資產清理審批單》（附件7），列明資產運用狀況、清理原因等，由資產管理部門確認，報財務部門核實，并經資產評估（專家評審）確認后，分別提出處置看法和處置方案，報單位負責人審批；2、單位負責人批準是否處置以及資產處置方案。3、財務部門將資產處置方案報股份公司財務部進行簽署審核看法；4、資產管理部門依據股份公司審批后的資產處置看法，組織資產運用部門、財務部門、審計部門等進行資產招標出售、報廢處理等，財務部依據資產處置狀況上報總公司財務部審批備案；5、公司年度內累積處置資產到達或超過本公司最近一期經審計的凈資產值的10%的，須通過本公司董事會進行審批。（三）資產凈值在3000萬元（含3000萬元）以上的處置程序：各經營單位需依次經公司經營管理部、財務部/證券戰略投資部、總會計師、總裁、董事長審批并履行公司董事會的決策程序。（四）處置凈值在公司凈資產10%以上的各類機電裝備資產，各經營單位需依次經公司經營管理部、財務部/證券戰略投資部、總會計師、總裁、董事長審批并履行公司董事會和股東大會的決策程序。第七章罰則第二十條各部門在機電裝備資產管理和運用中，如有違反本制度規定的，財務部門有權責令改正，并依據本制度嚴格處理：（一）對機電裝備資產卡片任意撕毀的，對資產運用人（或管理人），罰款50元/次；（二）購置機電裝備資產不履行有關手續的，或以公司名義掛賬購置某項資產，并已拿回自用或交與他人運用，而后期不完善資金支付申請審批等程序的，除對運用部門予以不低于10分的考核外，對經辦人處以200元的罰款；（三）對財務部臨時性抽盤或專項盤點，而存在各部（室）資產任意調撥，導致賬實不符、賬賬不符的情況，將對各部（室）處以10分/次的考核；（四）機電裝備資產長期不入賬的，如在建工程工程已完工到達可運用狀態，并已投入運用、購入資產因票據簽批時間拖延和未辦理入庫出庫等手續而實際已運用的情況，除對運用部門予以不低于10分的考核外，對經辦人處以200元的罰款；（五）弄虛作假，以各種名目侵占公司資產和利用職權謀取私利的，對相關負責人和直接責任人按資產原值處以20XXXXX00元不等的罰款；（六）擅自轉讓、處置機電裝備資產的，如運用部