股權激勵方案設計

股權激勵模式可以分為兩大類：權益結算類和現金結算類。權益結算類包括限股、制權、性期、股權和票，現金結算類包括虛股、擬權、股增、權值和權。股權激勵可以通過業績單元、利潤分享計劃等方式來激勵員工持股。權益結算模式的優點是激勵對象可以獲得真實股權，激勵效果明顯，公司不需要支付現金，有時還能獲得現金流入。缺點是公司股本結構需要變化，原股東持股比例可能會稀釋。現金結算模式的優點是不影響公司股本結構，原股東股權比例不會稀釋。缺點是激勵作用較弱，公司需要以現金形式支付，現金支付壓力較大。股權來源可以通過向現有股東回購、股權轉讓或向激勵對象增發股份來實現。其中，向現有股東回購的股份應在1年內轉讓給職工，收購的股份不得超過已發行股份總額的5%。員工股權激勵可以通過直接持股、間接持股和擬上市公司的方式來實現。直接持股的優點是稅負最低，但持股約束不足，容易導致員工拋售股份。員工在向證監會上報材料后辭職，公司大股東不能回購其股權。因此，企業需要選擇一種合適的股權激勵方式，來綁定員工與企業的利益，避免員工流動對公司層面的股權結構進行調整。一種股權激勵方式是通過公司間接持股。相對于員工個人持股，這種方式更容易將員工與企業的利益捆綁在一起。在上市之前，還可規避因員工流動對公司層面的股權結構進行調整的風險。如果在向證監會申報材料之后過會之前發生員工辭職等情況，可通過調整員工持股公司股東出資額的方式解決。但是，這種方式的稅負最高，股權轉讓稅負為43.39%，分紅稅負為20%。另一種股權激勵方式是通過合伙企業間接持股。相對于員工個人持股，這種方式同樣能夠將員工與企業的利益捆綁在一起。在公司需要股東做決策時操作更簡便，大多數決議只需要普通合伙人做出即可。在上市之前，也可以規避因員工流動對公司層面的股權結構進行調整的風險。如果在向證監會申報材料之后過會之前發生員工辭職等情況，可通過調整合伙企業合伙人出資的方式解決。此外，在稅收方面有優勢，轉讓限售股時，營業稅及附加稅為5.65%。但是，按個體工商戶稅率繳納個人所得稅的邊際稅率較高（35%），且目前國內合伙企業的相關法律法規仍不健全，存在政策規范的風險。最后，股權激勵所需配套文件包括《XXX公司股權激勵計劃》、《XXX公司股權激勵計劃實施考核管理辦法》和《XXX公司股權激勵董事會決議書》。本文介紹了XXX公司股權激勵計劃的實施細則。首先，激勵對象需在上一年度績效考核合格的基礎上，達到年度凈利潤萬元以上才能獲得股權激勵。其次，授予標的股權的行權價格需根據公司業績和績效考核指標的程度、公司在股權激勵計劃有效期乃至有效以后的盈利能力、公司擬授予全部股權數量等因素，以不低于每股凈值產的評估價為宜。授予標的股權的程序包括簽訂股權期權協議書、送達股權期權授予通知書、簽署股權期權授予通知書、制作股權期權激勵計劃管理名冊和股權期權激勵證書等。激勵對象已獲授權的標的股權將分期行權，行權時需滿足前一年度績效經考核達到相應的考核要求，且未發生違法違規行為等。最后，公司有權要求激勵對象按其所聘崗位的要求為公司工作，若激勵對象不能勝任或考核不合格，已授予但尚未行權和未授予的標的股權不再行權和授予，予以作廢。適用，可以刪除該段落）四、考核內容和權重考核內容包括但不限于（根據實際實施的股權激勵模式填寫），具體權重見下表：考核內容權重（%）五、考核方法考核方法主要包括自評、部門評價、同事評價、上級評價、客戶評價、業績考核等多種方式，具體實施方法由薪酬與考核委員會組織工作小組制定并報董事會批準后實施。六、考核周期和頻次考核周期為一年，考核頻次為一次，具體時間由薪酬與考核委員會組織工作小組制定并報董事會批準后實施。七、考核結果處理考核結果分為優秀、良好、一般、較差和不及格五個等次，具體標準由薪酬與考核委員會制定并報董事會批準后實施。考核結果將作為股權激勵計劃的重要考核依據，對激勵對象的股權激勵進行調整。八、附則本辦法自公司股東會批準之日起生效，由薪酬與考核委員會負責解釋。如本辦法與國家有關規定不一致的，以國家有關規定為準。考核期間為一年，分為四個季度，每個季度結束后進行季度考核，年度結束后進行年度考核。2)考核次數每個季度進行一次季度考核，年度結束后進行一次年度考核。五、激勵對象名單及股權激勵分配1、激勵對象名單激勵對象名單由公司人力資源管理部門負責搜集和提供，監事會負責核實，董事會審批后確定。2、股權激勵分配股權激勵分配按照激勵對象在本次考核中所得分數的排名進行，按照公司股權激勵計劃的規定進行分配。六、其他本辦法自XXXX年XX月XX日起實施，有效期為XX年，過期后需重新審批。本辦法的解釋權屬于公司董事會。本辦法未盡事宜，由公司董事會決定。小幅度改寫：三、組織工作小組，可由公司人力資源管理部門負責。四、公司人力資源、財務、審計等相關部門負責搜集和提供相關考核數據信息，并對數據信息的真實性和可靠性負責。監事會負責核實激勵對象名單，董事會負責審批本辦法。五、績效考核體系（一）考核內容考核內容包括公司整體業績和激勵對象績效考核，激勵對象績效考核又分為工作業績考核和綜合能力評價。1、公司整體業績考核公司整體業績需達到《XXX公司股權激勵計劃》中公司承諾股權激勵計劃的指標，完成此項考核后，才能進行下面的考核。2、激勵對象績效考核（1）工作業績激勵對象按年度和季度制定績效計劃目標，根據實際完成情況評分，確定當期工作業績得分。（2）綜合能力評價包括領導能力、品行操守和素質及其他方面。3、考核分數計算方法（1）分數計算前置條件公司整體業績考核是評分的前置條件，不計入考核分數內。（2）考核各項內容的分配比例工作業績和綜合能力評價總分為100分，分配比例可按照激勵對象在公司對應的級別進行設計。（3）考核創新及超額工作加分考核期間有效果明顯的工作創新或完成工作量較大的超額工作，經薪酬與考核委員會確認，獲得額外加分。（4）重大失誤和違紀減分工作期間發生重大差錯或失誤或存在違紀行為應予減分。4、考核期間和次數考核期間為一年，分為四個季度，每個季度結束后進行季度考核，年度結束后進行年度考核。六、激勵對象名單及股權激勵分配（1）激勵對象名單激勵對象名單由公司人力資源管理部門搜集和提供，監事會核實，董事會審批后確定。（2）股權激勵分配股權激勵分配按照激勵對象在本次考核中所得分數的排名進行，按照公司股權激勵計劃的規定進行分配。七、其他本辦法自XXXX年XX月XX日起實施，有效期為XX年，過期后需重新審批。本辦法的解釋權屬于公司董事會。本辦法未盡事宜，由公司董事會決定。股權激勵計劃考核辦法考核次數：每年度一次。考核流程：1.根據公司年度經營目標，董事會薪酬與考核委員會確定被考核對象的業績指標、指標值與權重，作為年度績效考核的依據。2.各激勵對象根據各崗位制度和分管工作，結合公司年度經營目標分解情況制訂《年度個人工作計劃》，報董事會薪酬與考核委員會備案，作為激勵對象年度工作完成情況的考核目標之一。3.考核年度結束后，由薪酬與考核委員會工作組/公司人力資源管理部門負責具體考核操作，統一制作表格，對考核對象進行工作業績和綜合能力打分，并出具《績效考核評估意見》，報薪酬與考核委員會最終審核通過。4.工作目標調整：根據公司實際情況的變化和工作的需要，調整年初制定的年度工作目標計劃后須及時報薪酬與考核委員會備案。考核結果應用：1.分為四個等級，以60分為線，60以下的為不合格，即未完成預期目標。60以上的按分數從低到高依次為合格、良好和優秀。2.考核結果如果為合格及以上，則根據不同等級，按一定的比例享有依據股權激勵計劃所獲得的權利。考核結果為不合格，則取消激勵對象根據股權激勵計劃所享有的權利。如，按激勵計劃的有關規定，其相對應行權期所獲授的可行權數量作廢，由公司注銷；當期限制性股票未解鎖份額由公司以授予價格回購注銷。考核結果的管理：1.董事會薪酬與考核委員會對受客觀環境變化等因素影響較大的考核指標和考核結果進行修正。2.被考核人有權了解自己的考核結果，董事會薪酬與考核委員會工作小組/公司人力資源管理部門應在考核結束后五個工作日內向被考核人通知考核結果。3.考核結果作為保密資料歸檔保存，保存期限為三年。4.被考核者如對考核結果有異議，可以向董事會薪酬與考核委員會提出申訴，委員會在接到申訴之日起十日內，對申訴者的申訴請求予以答復。附則：1.本辦法由公司董事會負責制訂、解釋及修訂。2.本辦法自股東大會審議通過之日起開始實施。您已通過授予資格認定，行權價格為人民幣元/股。同時，我們頒發了相應的期權證書。您可在年月日起的以后時間向我們申請行權，并按照《激勵計劃》和《考核管理辦法》規定的程序和辦法行權。在此提醒您，未經公司許可，不得擅自將本協議的有關內容透露給其他人員。如有該現象發生，我們有權終止本協議并收回所授予的期權。我們承諾對于授予您的期權將恪守承諾，除非涉及《激勵計劃》和《考核管理辦法》規定的情形，否則不得中途取消或減少您持有的期權的數量，也不得中途中止或終止與您的期權協議。若涉及《激勵計劃》和《考核管理辦法》規定的情形，我們有權視具體情況通知您，終止與您的期權協議而不需承擔任何責任。您保證遵守國家的法律，依法持有期權，依法對期權行權。在簽署的《XXX公司期權協議書》、《期權證書》中所提供的資料真實、有效，并對其承擔全部法律責任。您保證依法承擔因期權產生的納稅義務。如在履行過程中發生任何糾紛，我們應本著公平合理的原則，友好協商解決，協商不成，任何一方均可向XXX公司住所地的人民法院提起訴訟。在有效期內的任何時候，您均可通知我們終止期權協議，但不得附任何條件。若因此給我們造成損失，您應承擔賠償損失的責任。本通知書一式兩份，甲乙雙方各持一份，具同等法律效力。通知書根據《XXX公司股權激勵計劃》和《股權期權協議書》的相關條款，于年月日授予您股權期權股，行權價格為XXX元/股。請您查閱上述文件以了解更多信息。附件5：股權期權激勵證明書該證明書包括期權證號、期權協議號、員工姓名、員工性別、員工照片、繼承人姓名、繼承人性別、繼承人身份證號、與員工關系、員工工作證號、繼承人通訊地址（如有）、員工身份證號、公司簽章和發證時間等信息。期權授予、調整及行權記錄見附件5。附件6：股權期權行權申請書請在該申請書中填寫您持有的公司股權數量以及授予的期權行權股數量。根據公司規定，您現有的股權已符合行權條件，您可以按照行權價格購買公司股份。附件7：股權期權行權通知書該通知書是針對您提交的股權期權行權申請書而發出的。通知書中包括您的個人信息、期權證書號、委托人情況、繼承人情況、本次期權行權數、本次行權價格、應交納款項、本次行權截至日期等信息。請您持該通知書前往公司XXX辦理相關手續。附件8：承諾及授權委托書根據《股權激勵計劃》的相關規定，作為激勵對象，您將獲授相應的標的股票。在此，您需要自愿承諾遵守《股權激勵計劃》的有關規定，并按照要求簽署本《承諾書》以及其他相關文件，購買獲授的股份并支付有關認購款。2、我保證，在《股權激勵計劃》規定的標的股權行權條件未達成之前，我不會要求XXX批準我的股權行權申請，也不