2023年上半年內(nèi)蒙古內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理方式考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量，為了評估這一限制缺陷的重要性，審計人員應(yīng)審查該部門的A：年末存貨余額。B：年度存貨選購 量。C：年末資產(chǎn)總量。D：年度運營成本。.審計執(zhí)行主管在限制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容A：將每年關(guān)于內(nèi)部限制的推斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內(nèi)部限制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對全部限制過程進行評價。.為了確認虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)運用的計算機協(xié)助審計技術(shù)是A：平行模擬薪金總額的計算B：薪金扣減的例外測試C：重新計算凈工資D：跟蹤檢查薪金稅率的變動.質(zhì)量和性能最佳的巨額選購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份珍貴禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔(dān)當(dāng)該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對QA而言是被禁止的。C：假如不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。.被指派對供貨商供應(yīng)產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)A：接受指派，但避開在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。.以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A：該部門今年沒有支配接受外部審計B：銷售額增加10%C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān)D：以上都不對.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形A：只發(fā)生微小變更的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；B：困難多變的經(jīng)營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計；D：多個地點進行相像經(jīng)營。.以下哪項內(nèi)容按正確的時間依次列舉了這些審計步驟—I、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)支配；II、召開撤出會議；m、開呈現(xiàn)場工作；iv、進行審計時間支配；V、出具審計發(fā)覺總結(jié)報告。a：正確的依次是I、w、II、m、v；B：正確的依次是I、IV、III、II、V；c：正確的依次是n、m、I、v、w；d：正確的依次是w、I、m、n、v。.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術(shù)是審計師進行A：編碼比較；B：運行測試數(shù)據(jù)；C：編碼檢查；D：分析性復(fù)核。.審計委員會的責(zé)任有A：選舉內(nèi)部審計主管。B：制定內(nèi)部審計支配和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程。D：選擇獨立審計人員。.在認定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠供應(yīng)最有勸服力的信息A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；B：被審計單位記錄的供應(yīng)應(yīng)客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C：干脆來自顧客的確定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。.為了限制審計項目和避開時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的確定通常在以下何種狀況下作出？A：在完成初步調(diào)查后馬上。B：當(dāng)證明時間存在嚴峻不足時。C：當(dāng)指派沒有閱歷的審計人員參與審計業(yè)務(wù)時。D：在為了證明審計發(fā)覺而進行擴大性測試后馬上。.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大A：詢問B：口頭證據(jù)C：外部證據(jù)D：視察.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)記來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)記作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：很多常見的紅旗標(biāo)記還與不存在舞弊的情形相關(guān)；B：一些紅旗標(biāo)記難以量化或評價；C：紅旗標(biāo)記所供應(yīng)的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)記的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生主動的影響。.某公司確定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此確定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)當(dāng)A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所B：促進恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會供應(yīng)幫助C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出確定D：不要參與該確定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性.最可能保證根據(jù)批準(zhǔn)的金額開工資支票的限制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場視察工資支票的分發(fā)狀況。.運用條碼而不是其他方法來識別制造商所運用的零件，其好處是A：全部零件的移動均得到限制B：能夠便利快速的記錄零件的移動C：賣主運用相同的識別方法D：賣主可運用相同的零件編碼.分析性程序的以下哪項結(jié)果表明存在過時的商品A：存貨周轉(zhuǎn)率下降；B：總收益與銷售額的比率降低；C：存貨與應(yīng)付款的比率下降；D：存貨與應(yīng)收款的比率下降。.以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)中所表達的看法做出了最佳界定A：重要審計發(fā)覺的總結(jié)；B：內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)推斷；C：為訂正措施提出的建議；D：在審計報告中包含的結(jié)論。.公司內(nèi)部審計部門已初步斷定，公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法。此后，公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性，針對此狀況，首席審計執(zhí)行官可以實行的最恰當(dāng)行動是：A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告，并懇求后者供應(yīng)職業(yè)道德說明和指導(dǎo)B：接著調(diào)查上述領(lǐng)域，直到搞清全部事實，并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄全部相關(guān)事實C：告知總裁，內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告D：將上述問題通報外部審計師.以避開為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾.確定項目優(yōu)先是A：主觀流程B：客觀流程C：集權(quán)流程D：分析流程.內(nèi)部審計部門運用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設(shè)置的關(guān)鍵限制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)覺任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論A：該系統(tǒng)精確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了精確的處理；B：全部員工的全年工資都是精確支付的，并且這些支付是精確計算的；C：計算機化的應(yīng)用軟件及其限制程序在過去的年份里對工資的處理是精確的；D：以上答案都正確。.一個公司特地服務(wù)于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為A：市場跟隨者戰(zhàn)略。B：市場補缺者戰(zhàn)略。C：市場主導(dǎo)者戰(zhàn)略。D：市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。.內(nèi)部審計師關(guān)切的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)根據(jù)證明力由強到弱的依次排列I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售狀況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的全部存貨項目的變現(xiàn)價值。川、計算全部存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（運用審計軟件根據(jù)以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。IV、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。A：I,lblibIVB：I,IV,lbIIIC：IV,I,libIID：II,libMI.某公司確定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此確定，審計執(zhí)行主管（CAE）應(yīng)當(dāng)A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所B：促進恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會供應(yīng)幫助C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出確定D：不要參與該確定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性.結(jié)束會議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計師所利用信息的精確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；B：改進與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C：就最終報告的恰當(dāng)發(fā)送達成一樣；D：向管理高層簡述審計結(jié)果。.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常須要將幾張表合并起來，獲得他們須要的信息。一種可以合并表的方法是A：提取；B：分類；C：合并；D：連接.假如某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？A：要求每人寫一份書面陳述來說明個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：細致傾聽每一位面談?wù)哒f的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。.內(nèi)部審計確認業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)當(dāng)包括對以下哪項內(nèi)容的考慮A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶限制下的那些系統(tǒng)和記錄；B:在第三方限制下的相關(guān)的實物資產(chǎn)；C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；D：最終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計報告）。.內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)覺員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)A：沒有對審計范圍內(nèi)全部交易的業(yè)務(wù)開展具體的檢查；B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部限制是充分、有效的。.確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步實行跟蹤措施。II、再進一步審查時解除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。in、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和限制活動。VI、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。a：只有ni是對的。b：只有n和m是對的。C：只有I和III是對的。d：只有I、in和VI是對的。.某公司正在按自己的須要對選購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴峻超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間支配。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)勝利連接。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計師現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)開展哪項工作？A：主動提出干脆幫助項目的日常完成工作，以限制成本B：建議修改時間資金預(yù)算C：建議項目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部詢問專家來幫助完成項目D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案.內(nèi)部審計主管被任命參與一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。擔(dān)當(dāng)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許；B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長，這樣做就是違反公司道德守則。.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿足度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的全部客戶中隨機抽取100個選購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采納多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采納反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。假如顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采納一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如視察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點A：更簡潔精確測度探討變量；B：可以在自然背景下視察到與顧客的互動；C：意料之外或異樣的事務(wù)更簡潔被視察到；D：人們因為被探討而變更其行為的可能性較小。.分支機構(gòu)經(jīng)理認為內(nèi)部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們變更這種相識并說明自身合作性的一面？A：進一步強調(diào)限制職能。B：提高審計技術(shù)。C：加強調(diào)查性項目的保密性，削減畏懼心理。D：更多提請被審計人的關(guān)注。.一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單供應(yīng)應(yīng)客戶。須要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.須要將就診費用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進行更新時。C：C.當(dāng)對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主子的姓名時。.假如一個金融機構(gòu)由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不行能查出這種錯誤？A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復(fù)核；B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來確定記錄是否正確；C：運用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來確定記錄是否正確；D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬狀況。.內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標(biāo)是A：為所開展的業(yè)務(wù)程序供應(yīng)支配和執(zhí)行的書面化記錄；B：可以當(dāng)作編制財務(wù)報表的一種方式；C：將內(nèi)部限制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計'師發(fā)覺有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)限制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性。C：驗收部門用以保證剛好通知應(yīng)付賬款部門貨物已閱歷收的限制措施不健全。D：存在困難的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不須要再進行審計。.約束理論A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)覺“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)實力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。.以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A：便于第三方的復(fù)核；B：在審計的支配、執(zhí)行和復(fù)核中供應(yīng)幫助；C：為審計報告供應(yīng)主要的證據(jù)支持；D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。.為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)A：保證全部與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計支配中，并被檢查是否存在作奸犯科或不遵守規(guī)定狀況。B：保證全部的審計測試都被完整地記錄。C：在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在作奸犯科或不遵守規(guī)定的可能性。D：快速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)覺的任何作奸犯科或不遵守規(guī)定的狀況。.當(dāng)內(nèi)部審計師開展的詢問服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；A：假如內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述詢問服務(wù)可能有礙其客觀性；B：不行能在這些詢問服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一樣；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映狀況的責(zé)任。.假如應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項內(nèi)容的風(fēng)險更高？A：變更限制程序不恰當(dāng)B：未經(jīng)授權(quán)進行訪問和其他活動C：網(wǎng)上編輯檢查不充分D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)復(fù)原不充分.內(nèi)部審計專業(yè)界運用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行狀況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；C