PAGEPAGE11淺談巴塞爾協議的資本規定與我國國有商業銀行資本充足率的現狀及對策內容摘要：本文回顧和總結了《巴塞爾協議》對國際商業銀行資本充足率的相關規定，然后在此基礎上綜合評述了我國國有商業銀行的資本充足率的現狀，認為我國國有商業銀行的資本金管理與《巴塞爾協議》的規定還存在一定差距，并就其原因做了深入分析。文章最后一部分重點就我國國有商業銀行進行資本比率管理問題提出了若干對策，以期對相關決策部門的政策制定有所裨益。關鍵詞：《巴塞爾協議》；資本充足率；資本比率管理

一、巴塞爾協議對國際商業銀行資本的規定上世紀80年代初期，由于西方各國銀行在普遍經歷了資本充足性的持續下降，許多跨國銀行向發展中國家的貨款迅猛增加，各國金融創新層出不窮，風險性融資也大大增加，終于爆發了全球性的債務危機和信用危機。為了防止“城門失火，殃及池魚”的國際連鎖反應，也為了保證國與國之間商業銀行業務的平等競爭，建立統一的國際銀行資本衡量及標準的呼聲越來越高。于是，巴塞爾委員會在1988年7月通過了《關于統一國際銀行資本衡量和標準的協議》，這就是我們通常所說的《巴塞爾協議》。它是迄今為止對國際銀行業發展產生最大影響的國際協定之一。據國際清算銀行最新研究顯示，全世界大約有100多個國家采納了巴塞爾協議。它對國際商業銀行的資本充足率做了如下規定：（一）資本的組成巴塞爾協議重新確定了資本組成的含義，將銀行資本分為兩檔。第一檔為核心資本，包括股東的股本和公開的準備金，這部分至少占全部資本的50%；第二檔為從屬資本，包括未公開的準備金、資本重估準備金、呆帳準備金、帶有股本性質的證券和次級債務等。（二）風險權重的計算巴塞爾協議將資本與資產負債表上不同種類資產以及表外科目，根據其廣泛的相同風險進行加權后制訂出風險加權比率，作為評估資產立足程度的重要標準，而將其它常用的衡量方法作為補充形式。1.資產負債表內的資產風險權數，分為以下四等：（1）0%風險的資產為：現金，在本國中央銀行的存款，對本國中央政府的貨款，由本國中央銀行擔保的貸款。（2）20%風險的資產為：①對多邊發展銀行(國際復興開發銀行，泛美開發銀行，亞洲開發銀行，非洲開發銀行，歐洲投資銀行)的債權，以及由這類銀行提供擔保，或以這類銀行發行的債券作押品的債權。②對DECD國家內的注冊銀行的債權以及由OECD國家內注冊銀行提供擔保的貸款。③對OECD以外國家碑辮的銀行余期在一年期內的債權和由OECD以外國家的法人銀行提供擔保的，所余期限在一年之內的貸款。④對非本國的OECD國家的公共部門機構(不包括中央政府)的債權，以及由這些機構提供擔保的貸款。⑤托收中的現金款項（3）50%風險的資產為：有全部抵押的房屋貸款，對本國公共部門的貨款或由該部門擔保的貸款。（4）100%風險的資產為：①對私人機構的債權；②對OECD以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權；③對OECD以外的國家的中央政府的債權（以本國貨幣定值和議此通貨融通的除外)；④對公共部門所屬的商業公司的債權；⑤行址、廠房、設備和其他固定資產；⑥不動產和其他投資(包括那些沒有綜合到資產負債內的，對其他公司的投資)；⑦其他銀行發行的資本工具(從資本中扣除的除外)；⑧所有其他的資產。2.表外科目風險的計算（1）0%風險：類似初始期限用一年期之內的，或者是可以在任何時候無條件取消的承諾。（2）20%風險：與貿易有關的短期債權(如有擔保的信用證)。（3）50%風險：履約擔保書，即期信用證，證券發行便利，原期超過一年的信貸額度。（4）100%風險：直接貨款的替代方式。例如，起擔保作用的即期信用證。銀行承兌包括類似承兌的業務，回購協議及有追索權的資產銷售，遠期購買，遠期存款，部分付款的股票和證券等。（三）標準比率目標巴塞爾協議要求銀行經過5年過渡，逐步建立所需的資本基礎以后，到1992年底銀行的資本對風險加權化資產的標準比率目標為8%，其中核心資本至少為4%，這是共同的最低標準。（四）過渡期和實施安排協議同意讓各銀行在一定期限內調整和建立所需的資本金。如果一國對其本國的銀行沒按該協議所規定的厚則實行藍管，或者被認為沒有這樣做，則該國的銀行在其他國家的業務活動就可能受到歧視性待遇，其業務的開展將面臨十分不利的局面。二、我國國有商業銀行資本充足率與巴塞爾協議的差距及其原因巴塞爾協議已經得到世界各國銀行業的普遍認可，并逐步按其目標要求運作。但是，由于歷史的原因，我國國有商業銀行資本充足率與其要求還存在著一定的距離。主要表現在：（一）對資本充足率的分析（表一）我國國有商業銀行各年資本充足率數據來源：根據《中國統計年鑒》2021年、2021年相關數據得到由表一可以看出，我國四大國有商業銀行1996年沒有一家達到8%的最低資本充足率水平。到了2021年，除中國銀行的資本充足率指標（CAR）略有提高以外，其余三家國有銀行的資本充足率水平反而進一步惡化。2021年，為解決國有商業銀行資本充足率較低的問題，財政部定向發行了2700億元的特別國債，由國有商業銀行用2021年降低法定準備金后一次性增加的可用資金購買，從而使各國有商業銀行的資本充足率有了大幅度提高，接近甚至超過8%。但是到了2021年，各行資本充足率水平又再次降低。這只是簡化計算得出的數據，如果在計算過程中考慮剔除因素，則四大國有商業銀行的資本充足率還應遠低于上表水平。隨著我國近幾年越來越重視國有銀行的資本制度，解決國有銀行資本短缺的問題上是有了一定的進步。但是，這卻不表明國有商業銀行已經完全達到《巴塞爾協議》規定的最低標準，可以高枕無憂了。國有商業銀行的資本狀況實際上還比較差，抗風險能力也還比較低，提高資本充足水平還是國有商業銀行今后必須加強的一項工作。（二）對核心資本充足率和附屬資本充足率的分析我國四家國有商業銀行基本上都達到了核心資本充足率4%的最低標準，到了2021年以后更有了大幅度提高，遠高于4%（見表二）。四家國有商業銀行的附屬資本充足率水平是非常低的，而在2021年，除中國銀行以外其他銀行連1%都達不到，中國工商銀行的附屬資本充足率竟然還出現了負值。通過對比表二中核心資本充足率和附屬資本充足率可以看出，盡管我國在1994年就提出了核心資本和附屬資本的概念，但國有商業銀行關于資本的管理主要局限于核心資本，對附屬資本及管理還未有足夠重視。（表二）國有商業銀行各年核心資本充足率和附屬資本充足率列表數據來源：根據《中國統計年鑒》2021年、2021年相關數據得到（三）對我國國有商業銀行實際資本狀況做進一步分析我國國有商業銀行的實際資本狀況要比賬面資本記錄嚴峻的多?！栋腿麪枀f議》規定，評價銀行實力和抵御風險的新的指標，要求國際性銀行資產負債管理由重視資產總值轉向重資本對資產的比率，由擴張性轉向更多地考慮流動性和安全性。而我國的金融資產管理扭曲了信貨資金的基本屬性，信貸資產財政化傾向嚴重，企業貸款軟約束等，導致銀行資金呆滯沉淀，資產負債比例失調，經營風險日益劇增。據估計，我國國有企業資金的80%是國有商業銀行提供的貸款，而這些貸款中屬于逾期沉淀的占40%以上，成為呆帳的達40%，中國工商銀行的信貸資產余額中所占比例已超過20%，其中呆死部分約占5-7%。根據這一估計，目前國有商業銀行的2.4萬億的信貸資金存量中有近4000億處于呆滯狀態，其數額已遠遠超過國有商業銀行的實際資本金。其次，各家銀行也沒有將資本率的管理與資產負債管理作為有用的管理手段，運用到實際的經營管理之中，經營管理的現狀帶有很大程度的隨意性，直接影響了銀行的經濟效益和后勁。所以，《巴塞爾協議》的實施給我國的國際融資，外資銀行的引進與管理帶來較大的壓力。（四）我國國有商業銀行的資產負債表內的項目設置不盡合理由于歷史的緣故，我國國有商業銀行的資產負債表也是由原專業銀行的資金平衡表轉化而來的，其中保留了相當多的舊的項目安排。此外，我國的國有商業銀行基本上都是些銀行性的集團，究竟什么應當作為銀行集團的成員進行資產與資本的計算，什么應當剔除在外，沒有嚴格規定。這些都給國有商業銀行的資本比率計算造成技術處理上的困難。（五）我國國有商業銀行風險資本率中風險權重的計算尚未統一盡管《巴塞爾協議》已為國際商業銀行界所共同遵守，但是，由于各種原因，不少國家的銀行還沒有統一起商業銀行的風險權重，還不能按《巴塞爾協議》計算出商業銀行的風險資本率。同樣，由于我國國有商業銀行沒有全面實行資產風險管理，沒有對資產風險進行量化，因此，即使像工商銀行按《巴塞爾協議》基本要求和我國《商業銀行法》的有關精神定出了風險權重，以計算風險資產，但是，各家國有商業銀行也僅在本行內制定，沒有統一風險權重。以《巴塞爾協議》關于資本率的管理來看，我國國有商業銀行還沒有統一的計算資本率的方法，各家銀行之間不能進行正確的關于資本率的比較與分析，也無法將資產負債管理的方法與資本率管理的方法統一。因此，我國國有商業銀行風險資本率的計算還沒有完全解決。三、對我國國有商業銀行實行資本比率管理的若干建議巴塞爾協議的實施既是對我國金融改革的挑戰，也為中國金融業的發展提供了機遇，如果我們不盡快按照“巴塞爾協議”的規則要求銀行業，更會加大與國際金融業的差距，降低我國銀行業在國際金融活動中的信譽和地位，延緩金融國際化的步伐。因此，結合中國國情，自覺遵循“巴塞爾協議”的規則，是我國金融改革的方向。（一）對國有商業銀行進行股份制改造，變國有獨資為國家控股十六屆三中全會指出，產權是所有制的核心和主要內容。建立“歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”的現代產權制度，有利于維護公有財產權，鞏固公有制經濟的主體地位；有利于保護私有財產權，促進非公有制經濟的發展；有利于各類資本的流動和重組，推動混合所有制經濟發展；有利于增強企業和公眾創業創新的動力，形成良好的信用基礎和市場秩序。這是完善基本經濟制度的內在要求，是構建現代企業制度的重要基礎。金融業是一種風險性產業，而金融企業又具有公共性，因而金融企業的經營狀況與社會公眾的利益有著密切的利害關系，從而要求其既應以利潤最大化為行為基本導向又應不遺余力防范金融風險。然而，若是國家全資銀行，資金全部由國家撥付，資本量的概念模糊，和《巴塞爾協議》精神有很多不一致的地方，很難做到產權明晰，責權明確。如果進行股份制改造，就可以對資本量進行明確界定，對國有資產進行重估，發行普通股和金融債券，這樣做的好處是不僅體現了國有商業銀行現代企業制度特征，產權更明晰，責權更明確，銀行的國有資產的保值增值有一個明確的量的概念，而且擴大了銀行資本來源，提高了資本實力。進一步深化商業銀行產權制度改革（二）充實核心資本，適當增加附屬資本項目由于我國國有商業銀行資本充足率仍有未達到8%的標準的，因此要注意充實核心資本。我國的國有商業銀行與國外的股份制銀行不同，它們都是國家全資本的銀行，資本增長的途徑要少些。一方面取決國家增資，另一方面是通過自身積累。在非股份制的國有商業銀行中，自有資本的主要來源是國家的信貸基金，一是銀行創建時國家拔給的信貸資金；二是銀行從每年盈利中提留的信貸資金；此外，也要提取一定比例的呆帳準備金。因此，我國國有商業銀行都應：適當調整年度收益分配比例，調增發展基金比例，盡快補充自有資本；確立風險補償機制，完善呆帳準備金制度。相對補充核心資本，增加附屬資本的辦法也許會松動一些。依據《巴塞爾協議》關于銀行附屬資本的定義，增加附屬資本的辦法有：發行期限在5年以上的金融債券，對現有房地產等固定資產重估市價。對固定資產重新估價，無疑會為銀行的資本帶來大量增殖，而借鑒類似國際上處理呆帳的“債務—股權交換”的辦法，轉換債權形式，將企業占用短期內難歸還的長期貸款轉換成某種混合資本工具，變銀行貸款為銀行投資，也不失為一種思路。（三）控制不良貸款數量，提高真實資本水平我國國有商業銀行由于其內在機制上的原因，導致了大量不良貸款的發生，背上了沉重壞帳、呆帳負擔。盡管近年來國家及國有銀行自身都采取了很多措施提高國有銀行的資本充足率，降低經營風險，但這些巨額的壞帳、呆帳卻成為國有商業銀行提高真實資本充足水平的一大障礙。為此，國有商業銀行應該加快不良資產的剝離工作，加快對壞帳、呆帳的核銷。同時，國有商業銀行還必須進行深層次的改革，加強對信貸行為的監管，加強內部管理和內部控制，加強風險管理，從根本上改變形成不良貸款的機制，防止新的壞帳、呆帳的發生。從而提高國有商業銀行的真實資本充足水平。（四）改造資產負債表項目進行資產負債表項目改造，這主要是為計算比較規范的資本比率和風險資本比率打下基礎。主要是將資產負債表中一些內容比較模糊的項目明確化，比如對“其他項目”、“外匯業務資產”等項目進行明細，把不同風險度的資產做出新的識別，剔除不真實、不必要的因素，同時按照一定的標準，將銀行附屬機構的資本與資產納入到資產負債表中來。這樣既可以做到資本和風險資產的計算口徑同《巴塞爾協議》的有關計算口徑相統一，與國際規范接軌，又能防止國有產權流失。（五）實施風險管理，建立資信評級制度資產風險管理是中央銀行的金融監管與金融業自我約束的結合點，它的核心就是通過對資本金的一系列管理，來制約銀行業的資產規模、結構和風險程度，并達到資產安全性、流動性和盈利性的協調一致。然而，在我國風險管理卻是一個非常薄弱的環節。因此，應根據《巴塞爾協議》關于資本成分和最低資本充足率的要求，結合我國銀行體制以及會計制度的特點和實際，對國有商業銀行及其它金融機構的資本和構成做出統一的規定，并根據不同類型金融機構的業務范圍、經營特點，分別定出資本充足性要求比率，采用分段考核、分層次管理，逐步過渡的辦法，限期達到最低目標標準。《巴塞爾協議》對銀行資產的風險權重劃分做出了原則性的規定，我們應在《巴塞爾協議》的基本精神指導下，制定出能夠客觀真實地反映我國銀行業風險的資產風險權重和換算系數，建立資信評級制度。參考文獻[1]巴塞爾銀行監管委員會.新巴塞爾資本協議的概述[M].現代商業銀行導刊，2021（4）.[2]李梅.論我國商業銀行不良資產的化解[J].蘭州大學學報(社會科學版)，2021（6）.[3]楊力.商業銀行風險管理[M].上海：上海財經大學出版社，2021（5）.[4]葛兆強.國有商業銀行制度導論[M].北京：中國經濟出版社，2021（1）.[5]王亮.新巴塞爾協議框架下對中國國有銀行資本充足率水平及對策的研究[J].統計研究，2021（1）.[6]張弘強.資本比率管理是我國國有商業銀行的必然選擇[J].黑龍江財專學報，2021（6）.[7]何五星，楊清平.談巴塞爾協議的資本規定與我國商業銀行資本充足比率下降的原因與對策[J].中央財政金融學院學報，1994（6）.

鉆井工程承包合同甲方：＿＿＿＿＿＿＿

乙方：＿＿＿＿＿＿＿

雙方經充分協商，達成如下協議：

第一條總則

第一、井位

１．鉆井施工地點：＿＿＿＿?。撸撸撸呤校撸撸撸呖h＿＿＿＿鄉

２．地形圖

３．井位設計圖

４．地層構造圖

第二、國家、部、局對鉆進工程施工的批準投資計劃、工程項目，設計任務書等文件號及影印件。

第三、井別：

第四、鉆井口數：

第五、井深結構：

第六、質量：

１．井身質量合格率

２．固井質量合格率

第七、價格

１．調整井單價＿＿＿元／米，合計金額＿＿＿＿＿萬元

２．開發井單價＿＿＿元／米，合計金額＿＿＿＿＿萬元

第二條工程期限本合同鉆井工程自＿＿＿＿年＿＿月＿＿日開鉆至＿＿＿＿年＿＿月＿＿日全部鉆完。在組織鉆井工程施工中，如遇下列情況，得順延工期，雙方應及時進行協商，并通過書面形式確定順延期限；第一、因天災或人力不能抗拒的原因被迫停工者；第二、因甲方提出變更計劃或更變施工圖而不能繼續施工者；第三、因甲方不能按期提供技術文件、技術圖紙和鉆井施工條件，被迫停工或不能繼續施工者。第三條鉆前準備第一、甲方在開鉆前應辦妥征地拆遷和井場道路的墊方；清除施工場地及進出道路范圍內影響施工的原有建筑物、構筑物、管線、樹木、青苗等阻礙物。解決施工用的水、電和鉆機安裝搬運的道路。第二、甲方按時向乙方交付井位設計、完鉆井深、層位和完井要求，負責鉆井區塊的斷層分布圖；斷層數據；小層平面圖；構造圖和鄰井圖壓力資料數據，并向乙方進行地質和工程技術要求交底。第三、乙方在開鉆前應組織有關技術人員學習和熟悉各種設計圖紙，參加地質設計交底，編好施工圖預算，負責安排鉆機運行計劃，施工方案，做好一切施工準備。第四條工程款結算第一、按不同的機型、井別、井深、另加風險金，確定承包費用。對承包范圍以外的費用，按規定結算。第二、本合同自簽訂生效之日起，甲方應在＿＿＿＿日內按工程費用總額＿＿＿＿元的百分之＿＿＿＿一次撥給乙方，作為乙方備料及施工費。第五條施工與設計變更第一、乙方在組織施工中，必須為油田開發著想，嚴格按照部、局頒發的施工驗收規范和質量檢驗標準，以及設計要求組織施工。第二、在鉆井施工中，乙方必須堅持按技術要求施工，甲方派員監督。任何一方不得隨意變更設計，如遇下列情況造成乙方井噴、卡鉆等事故和費用增加，應由甲方負擔；１．鉆井施工設計有錯誤或甲方提供的技術資料與實際不符造成的事故由甲方負責。如乙方及時發現并通知甲方，甲方接到通知后立即（當天）提出修改或變更設計，經雙方同意后方可改變施工計劃，由此而引起的費用增加，由甲方承擔，并由甲方賠償乙方的經濟損失。

２．鉆井施工中如有設計變更，超出原設計標準或加大鉆井難度時，需經上級有關部門審批同意，甲乙雙方辦理有關增加的生產費用手續后方可施工，費用由甲方承擔。在設計變更尚未批準前，任何一方不得強行施工。

３．甲方未盡協助義務給乙方造成損失。第三、在鉆井施工中，由乙方本身原因造成的損失自理。第四、鉆井是隱蔽工程，乙方在施工中必須按標準操作，做好每一道工序的記錄，接受甲方的監督、檢查、驗收。第五、甲方遇到特殊情況，要求乙提前完成區塊鉆井任務的，由雙方協商解決。乙方因此增加的費用由甲方負擔。第六條完井驗收、結算與保修第一、乙方在完井前＿＿＿＿日，應及時通知甲方，如甲方不能按期驗收，須提前通知乙方，并與乙方另行商定驗收日期。但甲方必須承認乙方的完井時間。甲方推遲驗收，其間發生的管理費、車輛費由甲方負擔。第二、施工完畢的井要以部、局的統一質量驗收標準為依