目錄TOC\o"1-5"\h\z\u一． 貨幣資金管理制度 8貨幣資金管理的整體要求 9資金管理人員配備和職責(zé)牽制 9貨幣資金相關(guān)審批權(quán)限 10銀行賬戶管理 10資金收支計劃 11資金收入計劃 11資金支出計劃 11貨幣資金日常管理 12現(xiàn)金使用要求 12庫存現(xiàn)金限額 12貨幣資金收入管理 12貨幣資金支出的控制 14稽核 15財務(wù)印章管理 15印鑒 15財務(wù)專用章（圓形） 16銀行賬號章 16委托收款章 16現(xiàn)金付訖章 16現(xiàn)金收訖章、支票收訖章 17票據(jù)管理 17有價單證管理 17重要空白憑證管理 17收據(jù)管理 18出納崗位人員職責(zé) 18出納崗位職責(zé) 18出納工作清單（參考） 18附件 20《銀行開戶匯總表》 20《四周資金收支滾動預(yù)測表》 20《資金日報表》 21《現(xiàn)金盤點表》 22《現(xiàn)金盤點匯總報告》 23《銀行余額調(diào)節(jié)表》 23《銀行余額調(diào)節(jié)表匯總報告》 24《印章一覽表》 24《空白票據(jù)購買情況登記表》 24《收到票據(jù)登記簿》 25《票據(jù)開立情況登記表》 25二.采購與付款管理制度 25采購與付款管理流程 25職位不相容設(shè)計 25采購與付款審批權(quán)限矩陣 26采購計劃的制定和實施 26采購計劃的編制 26材料采購計劃 27一般采購 27資本性支出 28采購計劃的調(diào)整 28采購執(zhí)行 28供應(yīng)商甄選 28采購合同訂立 28采購申請及訂單 29緊急采購 30入庫驗收 31發(fā)票校驗 31付款 31申請付款 31款項支付 32賬齡分析 33對賬管理 33單據(jù)憑證管理 33會計核算 33相關(guān)表單 35《供應(yīng)商評估表》 35《采購申請單》 35《采購訂單》 35《緊急采購登記簿》 35《付款申請單》 35《往來對賬單》 36《往來對賬報告》 36《往來重點客戶報告》 37《賬齡分析表》 37《未達分析表》 37三．存貨管理制度 38存貨管理制度 38庫存管理流程 38不相容崗位設(shè)置 38存貨管理審批權(quán)限矩陣 39驗收入庫 39驗收 39入庫 41其它 41倉儲與保管 42出庫管理 43存貨領(lǐng)用 43存貨發(fā)出 43銷售發(fā)貨 44存貨處置 44存貨的清查盤點 44盤點范圍 44盤點程序 45盤點結(jié)果管理 45盤點差異處理 46存貨報廢管理 46倉庫、財務(wù)及海關(guān)數(shù)據(jù)的一致性管理 46會計核算 47核算科目設(shè)置 47存貨計價 48存貨跌價準備 49盤盈盤虧的處理 49相關(guān)表單 50《入庫單》 50《材料移撥單》 50《材料領(lǐng)料單》 50《驗收報告單》 50《存貨明細表》 50《庫齡分析表》 50《盤點清冊》 50《報廢統(tǒng)計》 50低值易耗品管理 50四．銷售收款制度 51銷售與收款管理流程 51銷售定價控制制度 51產(chǎn)品定價制度 51產(chǎn)品價格審批制度 52客戶信用風(fēng)險管理 52客戶資信管理 52客戶授信管理 53信用審批制度 54客戶信息管理 54附：客戶基本信息采集表 54附：客戶信用風(fēng)險客觀評估表 55銷售及發(fā)貨管理 56銷售合同管理 56安排發(fā)貨及交付 56銷售收款管理 57銷售收款管理 57對賬管理 57應(yīng)收款賬齡分析及催收制度 57壞賬管理 58壞賬審批 59應(yīng)收賬款交接 62銷售發(fā)票管理 62會計核算 62銷售收入的會計核算 62主營業(yè)務(wù)收入 63折扣與折讓 63銷售收款的會計核算 64應(yīng)收票據(jù) 64應(yīng)收賬款 64壞賬準備科目 64五、工程項目管理制度 65六、固定資產(chǎn)管理制度 65不相容崗位設(shè)置 65固定資產(chǎn)管理審批權(quán)限矩陣 65固定資產(chǎn)投資預(yù)算審批制度 65固定資產(chǎn)投資支出前控制 66固定資產(chǎn)的取得，驗收和付款 66外購固定資產(chǎn)的取得 66設(shè)備購置 66設(shè)備更新 66建造固定資產(chǎn)的取得 66其他方式取得的固定資產(chǎn) 67固定資產(chǎn)驗收制度 67固定資產(chǎn)款項支付 67固定資產(chǎn)保險制度 67固定資產(chǎn)日常管理 68實物管理與記錄 68固定資產(chǎn)歸口分級管理制度 68固定資產(chǎn)大修 69固定資產(chǎn)封存 69出租、出借固定資產(chǎn) 69內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn) 69固定資產(chǎn)盤點制度 70固定資產(chǎn)處置 70固定資產(chǎn)賬務(wù)處理 71核算科目設(shè)置 71固定資產(chǎn)計價 73固定資產(chǎn)折舊 74固定資產(chǎn)減值 74附件 74七、成本費用管理制度 75成本費用預(yù)算制度 75成本費用預(yù)算制定 75成本費用預(yù)算分解 75成本控制制度 76成本要素的數(shù)量定額管理 76產(chǎn)品標準成本制定 77成本中心設(shè)置 78日常成本控制 78成本差異分析 80差異追蹤及考核 82費用控制制度 83一般費用開支范圍、標準 83差旅費用開支范圍、標準 84費用申請 85費用報銷流程 85期間費用控制 86銷售費用及其控制 86管理費用及其控制 87財務(wù)費用及其控制 87專項控制-會議費用 87費用開支范圍、標準 87費用審批 88費用報銷 89專項控制–人工成本控制 89專項控制–材料成本控制 89會計核算 89附件 90《損益結(jié)構(gòu)報告》 90《產(chǎn)品收入成本報表》 90《每月產(chǎn)品成本明細表》 90《部門費用報表》 90《部門費用報表明細報告》 90《個人費用前10名》 90《薪酬報告》 90《薪酬前10名報告》 90八、對外投資管理制度 90對外投資管理流程 90不相容崗位設(shè)置 91投資管理審批權(quán)限矩陣 91年度投資計劃制定 92投資決策主體 92資本結(jié)構(gòu)安全性 92支出前控制 92投資執(zhí)行管理 92投資執(zhí)行 92投資協(xié)議/合同審批 93投后管理 93對外投資處置制度 93證券投資 94核算制度 94科目設(shè)置 94核算要求 96附件 97九、融資管理制度 97融資的總體原則 97融資審批權(quán)限 97融資責(zé)任部門 98融資決策程序 98銀行借款融資 98債券融資 99債券融資程序 99債券管理 99權(quán)益資本融資 100吸取直接資金投資 100發(fā)行股票 101融資風(fēng)險管理 101附件 102十、財務(wù)報告制度 102財務(wù)會計報告制度 102財務(wù)會計報告的構(gòu)成 102快報 102季度、月度財務(wù)會計報告 103年度、半年度財務(wù)會計報告 103資產(chǎn)負債表 103利潤表 104現(xiàn)金流量表 104會計報表附注 105財務(wù)情況說明書 105財務(wù)會計報告的編制 105編制時間 105編制的基本原則 105編制前的準備工作 106財務(wù)報告的編寫 107財務(wù)報告報送時間 107財務(wù)分析和管理報表 107總體要求 107財務(wù)分析和管理報表 108損益管理報告 108營運能力分析報告 108負債分析 109現(xiàn)金流量分析報告 109關(guān)鍵財務(wù)指標 109十一、預(yù)算管理制度 110預(yù)算編制的原則 110預(yù)算期間 111預(yù)算編制期 111預(yù)算內(nèi)容 111預(yù)算編制 113銷售收入預(yù)算 113銷售費用預(yù)算 114管理費用預(yù)算 114生產(chǎn)預(yù)算 115直接材料預(yù)算 115直接人工預(yù)算 116制造費用預(yù)算 117人員及薪酬預(yù)算 117采購預(yù)算 119采購資金預(yù)算 120資本支出預(yù)算 120籌資預(yù)算 121現(xiàn)金預(yù)算 121預(yù)計損益表 122預(yù)計資產(chǎn)負債表 123預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 123預(yù)算的執(zhí)行 123預(yù)算控制 124資本性支出控制制度 124資本支出控制概述 124支出前控制 125可行性研究 125審批資料 126項目審議和批準 127全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋 127預(yù)算差異分析報告 128預(yù)算考核評價 129全面預(yù)算的調(diào)整 130全面預(yù)算調(diào)整條件 130全面預(yù)算調(diào)整方式 130全面預(yù)算調(diào)整的程序 131十二、財務(wù)文檔單據(jù)管理制度 131原始記錄管理制度 131原始記錄的填制方法 131原始憑證外借管理 132丟失原始憑證的處理 132原始記錄的審核 132原始記錄提交人的責(zé)任 132原始記錄的簽署、傳遞匯集要求 133發(fā)票管理制度 133發(fā)票的購買、保管、使用、盤點、交接 133發(fā)票開具 133發(fā)票寄送 134退貨和銷售折讓的開票處理 134收到發(fā)票的管理規(guī)定 135附件 135會計檔案管理制度 136會計檔案的范圍 136會計檔案的歸檔 136會計檔案的借閱 136會計檔案的保管 137會計檔案的銷毀 137會計檔案的交接 138附件 138附：合同管理制度 141適用范圍 141合同管理職責(zé)分工 141合同審簽管理 142簽約主體資格管理 142履約能力審查 142簽訂內(nèi)容管理 142簽約管理 143履約過程管理 144合同的變更和解除 144合同糾紛處理 144合同資料管理 145其它 146附件 146十一、預(yù)算管理制度十二、財務(wù)文檔單據(jù)管理制度原始記錄管理制度凡與會計核算緊密相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬簿、報表、報告、批復(fù)、文件、各種經(jīng)濟合同與協(xié)議、發(fā)票或收據(jù)及存根等記錄資料，均為原始記錄原始記錄的填制方法內(nèi)部自制的原始記錄。公司內(nèi)部根據(jù)經(jīng)濟事項的不同種類和要求自制的原始記錄，必須按規(guī)定的項目填寫，內(nèi)容要齊全，字跡要工整，不得亂涂亂改，需更改時，要按規(guī)范進行，并在更改處加蓋更改人印章。自制原始記錄必須指定的經(jīng)辦人員簽字或蓋章。外部取得的原始記錄。從外部取得的原始記錄必須真實無誤，相關(guān)項目齊全，大小寫金額一致，用途準確，填制單位蓋章等，特別是發(fā)票、收據(jù)必須合法合規(guī)，聯(lián)次齊全正確。需要復(fù)寫的原始記錄，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫。發(fā)票、收據(jù)作廢時必須加蓋“作廢”戳記。連同存根一起保存，不得自行銷毀。原始記錄有附件的必須注明附件的自然張數(shù)，其有效金額必須相符，各種附件應(yīng)附在原始憑證背面。如附件張數(shù)較多，應(yīng)從原始憑證的左上角起按自左至右順序重疊粘貼，不得遮蓋報銷金額。原始記錄除相關(guān)的報告、批復(fù)、文件、各種經(jīng)濟合同與協(xié)議等記錄資料外，其原始記錄憑證的格式必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的企業(yè)名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證企業(yè)名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。公司應(yīng)根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，自制各類統(tǒng)一格式的原始記錄憑證，其憑證格式要相對固定。自制原始記錄必須有經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、公司財務(wù)工作相關(guān)負責(zé)人簽名或蓋章。原始憑證外借管理原始憑證原則上不得外借，如因特殊原因，需要調(diào)閱或復(fù)制原始憑證時，須經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人批準，方可進行。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，必須加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注明“后補”字樣，并由提供人員和領(lǐng)用人員在備查登記簿上共同簽名或蓋章。丟失原始憑證的處理從外單位取得的原始記錄如有遺失，可由當事人寫書面報告，經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人批準后重返原開出單位取得其蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容，才能代替原始憑證。如果丟失的是確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等票據(jù)，可由當事人寫出詳細情況，由會計主管人員和公司負責(zé)人批準后，代替原始憑證。原始記錄的審核公司要建立嚴格的原始記錄審核制度。原始記錄應(yīng)當由經(jīng)辦人、填制人、部門負責(zé)人、會計主管人員、出納人員等分別根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，對原始記錄的真實性、合法性與合規(guī)性進行層層審核、嚴格把關(guān)，力爭不留疏漏。經(jīng)過嚴格審核簽字蓋章的原始記錄，方可生效。原始記錄提交人的責(zé)任原始記錄填制人，必須對所填制的原始記錄涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制目的、填制規(guī)范全面了解，同時要對所填制的原始記錄中的項目、內(nèi)容、數(shù)量、金額、適用范圍、適用期限及其真實性、合法性負責(zé)。原始記錄的簽署、傳遞匯集要求公司業(yè)務(wù)開展過程中發(fā)生的各種原始記錄一經(jīng)確定，應(yīng)及時傳遞到各有關(guān)部門和人員，不得積壓漏傳。原始記錄的簽署應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)、原始記錄的內(nèi)容和填制要求，由公司的有關(guān)部門和個人分別進行簽署。經(jīng)過按規(guī)定審核簽章、確認無誤的原始記錄，一經(jīng)轉(zhuǎn)入財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)及時按照規(guī)定程序，由財會人員進行相關(guān)處理。對各種原始記錄要按國家有關(guān)規(guī)定妥善保管，特別是對各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當另編目錄，單獨登記保管。發(fā)票管理制度發(fā)票的購買、保管、使用、盤點、交接空白發(fā)票由財務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。未使用的空白發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)部保險柜。發(fā)票開具完畢后應(yīng)及時到稅務(wù)局辦理核消手續(xù)，以取得新空白發(fā)票。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置《發(fā)票登記簿》登記發(fā)票購買和使用情況。發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號、拆本使用或開具空白發(fā)票。對于開具的發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并分別按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。發(fā)票專管員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。財務(wù)部指定專人每月對未使用的發(fā)票進行盤點。發(fā)票開具必須具有真實的交易；發(fā)票的開具需要查核訂單及發(fā)貨單，要求客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、金額完全匹配發(fā)貨記錄。各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整；嚴禁給未發(fā)生實際交易的他人代開發(fā)票。嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票提供向他人使用。作廢的發(fā)票需要整份保存，并注明“作廢”字樣嚴禁向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位個購買發(fā)票。對需開具增值稅票的客戶，必須對其“一般納稅人資格”進行審核，需相應(yīng)提供以下資料：《國稅稅務(wù)登記證》復(fù)印件；《工商營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；《增值稅一般納稅人資格證（或其他有效證明資料）》復(fù)印件；《銀行開戶許可證》等證件的復(fù)印件；增值稅開票資料即客戶名稱、稅務(wù)登記號、地址、電話、開戶行及賬號等（注意審核與所提供的有效證件必須一致）。發(fā)票開具時限采用預(yù)收貨款，托收承付、委托銀行結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天。采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的，為貨物移送的當天。將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天。將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。發(fā)票寄送發(fā)票需郵寄的，由財務(wù)部在發(fā)票開具后以“特快專遞”形式寄出。發(fā)票由業(yè)務(wù)員直接交給客戶的，須要求客戶填寫《發(fā)票簽收單》經(jīng)客戶蓋章后交回財務(wù)。嚴禁通過貨運站轉(zhuǎn)交或夾在貨物中托運。對已開具的發(fā)票必須在《發(fā)票登記簿》中序時登記（登記內(nèi)容包括開票日期、客戶名稱、金額、增值稅發(fā)票號碼、領(lǐng)取業(yè)務(wù)員、寄出特快專遞號等）；退貨和銷售折讓的開票處理銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具紅字發(fā)票的依據(jù)。公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保管。收到發(fā)票的管理規(guī)定收到的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。購貨方以增值稅專用發(fā)票上記載的購入貨物已支付的稅額作為扣稅和記賬的依據(jù)。普通發(fā)票是指除了專用發(fā)票之外的發(fā)票或其它收購價憑證。接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額附件《發(fā)票購買情況登記表》發(fā)票類別購買日期編號開始編號結(jié)束份數(shù)《發(fā)票領(lǐng)用登記表》會計檔案管理制度會計檔案的范圍會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務(wù)報告類：月度、季度、年度及中期財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。會計檔案的歸檔對于每年形成的會計檔案，財務(wù)部應(yīng)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計保管，一年期滿之后，應(yīng)由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司辦公室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會計檔案。移交本公司辦公室保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，公司辦公室應(yīng)當會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。會計檔案的借閱公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。公司內(nèi)部人員調(diào)閱會計檔案，必須取得財務(wù)負責(zé)人的批準。會計檔案的保管會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。公司各類會計檔案的保管應(yīng)當按照下表所列期限執(zhí)行。會計檔案的銷毀保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：由本公司辦公室會同財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報經(jīng)有關(guān)部門批準后實施。銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。公司采用電子計算機進行會計核算，保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。會計檔案的交接部門之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的部門，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱