法律第五、六章練習試題附答案1.下列屬于行政強制特征的有（）行政性(正確答案)服從性(正確答案)獨立性物理性(正確答案)2.采用非強制手段可以達到行政管理目的的，同樣可以設定和實施行政強制。對錯(正確答案)3.當事人在行政機關實施行政強制過程中，享有的權利包括（）陳述申辯權(正確答案)申請復議權和提起訴訟權(正確答案)拒絕執行權請求賠償權(正確答案)4.行政強制包括兩大類，分別有（）行政強制措施(正確答案)行政強制執行(正確答案)執行罰扣押、查封5.下列選項中，不屬于行政強制措施的是（）[單選題]限制公民人身自由查封設施劃撥存款(正確答案)扣押財物6.下列選項中，屬于行政強制執行的有（）加收滯納金(正確答案)排除妨礙(正確答案)代履行(正確答案)扣押財物7.國家稅務總局有權制定規章，設定稅務行政強制對錯(正確答案)8.尚未制定法律，且屬于國務院行政管理職權事項的，行政法規可以設定某些特定行政強制措施和應當由法律規定的行政強制措施之外的其他行政強制措施。上述情形下，行政法規可以設定的行政強制措施包括（）凍結存款、匯款查封場所、設施或者財物(正確答案)扣押財物(正確答案)限制公民人身自由9.下列選項中，屬于行政機關實施行政強制措施時應當遵循的程序要求有（）實施前須向行政機關負責人報告并經批準(正確答案)通知當事人到場(正確答案)制作現場筆錄(正確答案)通知督審部門到場監督10.下列關于行政機關采取扣押、查封措施的要求，不正確的有（）查封、扣押只能由法律、法規規定的行政機關實施當事人的場所、設施或者財物已被其他國家機關依法查封的，由相關行政機關協商后共同查封(正確答案)查封、扣押發生的保管費用由行政機關承擔行政機關決定實施查封、扣押的，應當制作并于3日內交付查封、扣押決定書和清單(正確答案)11.下列情形中，行政機關應當及時解除查封、扣押決定的有（）當事人違法經營輕微查封的財物與違法行為無關(正確答案)行政機關對違法行為已經做出處理決定，不再需要查封、扣押(正確答案)查封、扣押期限已經期滿(正確答案)12.下列選項中，屬于中止行政強制執行情形的有（）當事人履行行政決定確有困難(正確答案)當事人暫無履行能力(正確答案)執行標的滅失據以執行的行政決定被撤銷的13.關于行政強制執行中的催告程序，下列說法正確的有（）行政機關作出強制執行決定前，應當事先催告當事人履行義務(正確答案)催告可以采取口頭或書面形式作出當事人收到催告書后有權進行陳述和申辯(正確答案)當事人提出的事實、理由或者證據成立的，行政機關應當采納(正確答案)14.下列關于行政強制執行的要求，正確的有（）在不損害公共利益和他人合法權益的情況下，行政機關可以與當事人達成執行協議(正確答案)除緊急情況下，不得在夜間實施行政強制執行(正確答案)不得對居民生活采取停止供水、供電、供熱、供燃氣等方式迫使當事人履行相關行政決定(正確答案)在緊急情況下，行政機關可以對居民生活采取停止供水、供電等方式促使當事人履行相關行政決定15.行政機關在申請人民法院強制執行前，應當催告當事人履行義務，在催告書到達十五日后當事人仍未履行義務的，行政機關方可向人民法院申請強制執行。對錯(正確答案)16.行政機關申請人民法院強制執行，執行對象是不動產的，行政機關提出申請的法院是（）[單選題]行政機關所在地有管轄權的人民法院不動產所在地有管轄權的人民法院(正確答案)行政機關所在地或不動產所在地有管轄權的人民法院當事人所在地有管轄權的人民法院17.稅務機關對未辦理稅務登記從事生產經營的某納稅人采取稅收保全措施，正確的做法有（）保全財產的范圍是納稅人的商品、貨物和其他財產應當先行核定稅款，并責令納稅人繳納，納稅人拒不繳納的才能實施保全(正確答案)應當實施扣押的稅務機關的負責人批準(正確答案)保全的手段可以是扣押商品、貨物，也可以是凍結銀行存款18.稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，只要發現納稅人有逃避納稅義務行為，就可以按規定強制執行。對錯(正確答案)19.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關責令限期激納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取的措施是（）[單選題]凍結銀行存款查封、扣押應納稅的商品從銀行存款中扣繳稅款(正確答案)責令限期繳納20.稅務機關可以強制執行依法作出的罰款對(正確答案)錯21.稅務機關在實施稅收保全和強制執行時，對單價在一定金額以下的其他生活用品，一般不采取稅收保全和強制執行措施。這個“一定金額”是（）元。[單選題]5000(正確答案)10000300005000022.稅務行政強制執行的標的包括（）稅款(正確答案)滯納金(正確答案)應當由當事人承擔的執行費用(正確答案)相對人所欠貨款23.稅務機關在采取稅收保全和強制執行時，應當對查封、扣押財產的價值進行判斷，查封、扣押財產的價值要與應納稅款、滯納金及相關費用價值相當。稅務機關在進行價值判斷時，參照的價格包括()。市場價(正確答案)評估價(正確答案)出廠價(正確答案)協議價24.欠繳稅款稍微納稅人或者其法定代表人在處境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關（）[單選題]行政拘留暫時扣留扣押其財物組織出境(正確答案)25.稅務機關可以依法通知出境管理機關阻止出境的人員包括欠稅單位的法定代表人和財務負責人欠稅單位的財務負責人欠稅單位的法定代表人(正確答案)欠稅單位的財務人員26.《稅收征收管理法》中規定了稅收優先權，具體是指()。稅收優先于擔保債權納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行(正確答案)納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優先于罰款(正確答案)稅收優先于無擔保債權(正確答案)27.下列選項中，稅收沒有優先權的有（）在稅收之前發生的擔保債權(正確答案)在稅收之后發生的擔保債權行政相對人及其所扶養家屬的基本生存費用(正確答案)案件的執行費用(正確答案)28.下列關于納稅保證人的說法，正確的有（）納稅保證人既可以是自然人，也可以是法人或其他組織(正確答案)納稅保證是一種連帶責任保證(正確答案)保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起30日納稅保證人履行保證責任的期限為15日(正確答案)29.稅務機關在設立納稅抵押時，應對提供的財產進行審查，下列選項中屬于可以設立抵押的財產包括()。抵押人所有的機器、交通運輸工具(正確答案)抵押人依法有權處分的國有的房屋以及該房屋占用范圍內的國有土地使用權(正確答案)依法被查封、扣押、監管的財產經設區的市、自治州以上上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產(正確答案)30.下列選項中，屬于不得抵押的財產包括（）抵押人有權處分的國有房屋土地所有權(正確答案)使用權不明的財產(正確答案)學校的教育設施(正確答案)31.稅務機關可以依法行使代位權和撤銷權。代位權與撤銷權是民法上的制度。對(正確答案)錯32.稅務機關通過民事訴訟方式實現稅款征收的稅收保障措施有（）納稅擔保代位權(正確答案)優先權撤銷權(正確答案)33.重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿2年的，停止公布并從公告欄中撤出對錯(正確答案)34.下列選項中，屬于按照規定向社會公布的“重大稅收違法失信案件”的有（）偷稅10萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總輛10%以上的逃避追繳欠稅，欠繳稅款金額100萬元以上的虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的(正確答案)虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的(正確答案)35.行政強制本身不是目的，不能為了強制而強制，這體現了行政強制的一個特征是（）[單選題]物理性行政性服從性依附性(正確答案)36.情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執法人員應當在規定時間內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續。這個規定時間是（）[單選題]12小時24小時(正確答案)1日之內3日之內37.下列關于《行政強制法》規定的查封、扣押的期限，正確的是[單選題]查封、扣押的期限不得超過30日，情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過30日(正確答案)查封、扣押的期限不得超過30日，情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過15日查封、扣押的期限不得超過60日，情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過30日查封、扣押的期限不得超過60日，情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過15日38.對于被稅務機關查封的財物，負有保管責任并承擔保管費用的是（）[單選題]納稅人行政相對人稅務機關(正確答案)受稅務機關委托保管的單位39.依照法律規定凍結存款、匯款的，做出決定的行政機關應當在規定期限內向當事人交付凍結決定書。規定的期限是()。[單選題]1日內3日內(正確答案)5日內7日內40.行政機關逾期未作出處理或者解除凍結決定的，金融機構應當在規定期限內解除凍結。這個期限是（）。[單選題]自凍結期滿之日起解除凍結(正確答案)自凍結期滿后24小時內解除凍結自凍結期滿后3日內解除凍結自凍結期滿5日后解除凍結41.行政強制執行結束后，行政機關發現行政強制執行的行政決定錯誤，于是撤銷了據以執行的行政決定，接下來行政機關的做法，不正確的是[單選題]恢復原狀退還財物依法給予賠償從做出撤銷決定之日起不再繼續執行，已經執行的財物不予返還(正確答案)42.行政機關依法做出要求當事人履行排除妨礙、恢復原狀等義務的行政決定，當事人逾期不履行，經催告仍不履行，其后果已經或者將危害交通安全、造成環境污染或者破壞自然資源的，行政機關可以采取的強制執行方式是（）[單選題]代履行(正確答案)向人民法院申請強制執行除以罰款采取查封措施43.當事人在法定期限內不申請行政復議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的。沒有行政強制執行權的行政機關可以在規定期限內申請人民法院強制執行。這個規定期限是（）[單選題]自期限屆滿之日起1個月內自期限屆滿之日起2個月內自期限屆滿之日起3個月內(正確答案)自期限屆滿之日6個月內44.下列不屬于稅收保全措施的有（）[單選題]扣押商品查封貨物凍結銀行存款扣繳存款(正確答案)45.納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照規定采敢強制執行揩施追繳其不繳或者少繳的稅款外，還可以()。[單選題]直接移送公安機關處理處5萬元以下的罰款處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款(正確答案)處2000元以上1萬元以下的罰款46.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當在規定期限內解除稅收保全。關于解除稅收保全的期限，下列設法正確的是（）[單選題]自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全(正確答案)自收到稅款或者銀行轉銀行轉回的完稅憑證之日起24小時內解除稅收保全自收到納稅人解除稅收保全申請之日起1日內解除稅收保全自收到納稅人解除稅收保全申請之日起24小時內解除稅收保全47.下列選項中屬于行政強制措施的有（）。行政拘留查封場所(正確答案)扣押財物(正確答案)罰款48.尚未制定法律、行政法規，且屬于地方性事務的，地方性法規可以設定某些特定的行政強制措施。上述情形下，地方性法規可以設定的行政強制措施包括（）。扣押財物(正確答案)查封場所、設施或者財物(正確答案)凍結存款、匯款限制公民人身自由49.行政機關做出強制執行決定前，應當事先催告當事人履行義務。催告文書的內容包括（）。履行義務的期限和方式(正確答案)當事人的陳述申辯權(正確答案)金額和給付方式(正確答案)當事人的申請行政復議權50.下列選項中，屬于終結強制執行情形的有（）法人終止，無財產可供執行，又無義務承受人的(正確答案)執行標的滅失(正確答案)當事人履行行政決定確有困難第三人對執行標的主張權利51.在執行中或者執行完畢后，據以執行的行政決定被撤銷、變更，或者執行錯誤的。行政機關正確的做法有（）恢復原狀(正確答案)退還財物(正確答案)書面賠禮道歉依法給予賠償(正確答案)52.下列選項中，稅務機關采取扣押措施時可以扣押的財物包括（）貨物(正確答案)商品(正確答案)有價證券(正確答案)不動產53.納稅擔保的主要種類包括()。納稅保證(正確答案)納稅抵押(正確答案)納稅質押(正確答案)納稅承諾54.下列選項中，不能作為納稅保證人的有()。有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的(正確答案)納稅信譽等級被評為B級的有欠稅行為的(正確答案)國家機關(正確答案)55.行政強制措施可以由法律、行政法規、地方性法規設定，行政強制執行只能由法律設定。對(正確答案)錯56.采取非強制手段可以達到行政管理目的的，為了保證行政目的的實現。同時也可以設定和實施行政強制。對錯(正確答案)57.行政機關可以根據實際需要，將行政強制措施權委托符合條件的機關行使。對錯(正確答案)58.為了維護正常的稅收秩序，特殊情況下，國家稅務總局可以設定適合稅收管理實際需要的稅務行政強制措施。對錯(正確答案)59.違法行為情節顯著輕微或者沒有明顯社會危害的，可以采取對相對人影響較小的行政強制措施。對錯(正確答案)60.對查封的場所、設施或者財物，行政機關可以自己保管，也可以委托第三人保管，因查封、扣押發生的保管費用由行政相對人承擔。對錯(正確答案)61.情況緊急時，稅務執法人員可以當場實施行政強利措施，但應在2個工作日內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續對錯(正確答案)62.金融機構接到行政機關依法做出的凍結通知后.應當立即告知當事人并迅速協商凍結事宜，不得拖延。對錯(正確答案)63.行政機關做出強制執行決定前，應當事先催告當事人履行義務。對(正確答案)錯64.在行政強制執行催告期間，對有證據證明有轉移或者隱匿財物跡象的，行政機關可以做出立即強制執行決定。對(正確答案)錯65.按照《行政強制法》規定，加處罰款或者滯納金的數額不得超出金錢給付義務的數額。對(正確答案)錯66.《稅收征收管理法》中規定的稅收保全措施屬于行政強制執行。對錯(正確答案)67.稅務機關在采取稅收保全措施時，對價值超過應納稅額且不可分物的商品、貨物或者其他財產，可以整體扣押、查封、拍賣。對錯(正確答案)68.在稅務行政強制執行中，應按照以了下順序支付各種應繳或應付款項:稅款、罰款、滯納金、加處的罰款，應由當事人承擔的執行費用。對錯(正確答案)69.納稅質押不需要轉移財產的占有。對錯(正確答案)70.證據是一切能夠用來證明案件真實情況的材料。下列屬于證據基本特性的有（）真實性(正確答案)關聯性(正確答案)合法性(正確答案)合理性71.證據的真實性是證據的基本特性之一，只要是執法人員收集的證據就可以作為定案依據。對錯(正確答案)72.承擔舉證責任的當事人如果未能提供證據或是證據不足以證明其事實主張的，將承擔不利的法律后果。對(正確答案)錯73.下列選項中，屬于稅務行政執法證據類型的有（）電子數據(正確答案)物證(正確答案)傳言證人(正確答案)證言74.下列選項中，屬于言詞證據的有（）當事人陳述(正確答案)現場筆錄鑒定意見(正確答案)證人證言(正確答案)75.稅務機關在調查取證時可以采取的方法有（）復制資料(正確答案)詢問當事人(正確答案)搜查證據錄音錄像(正確答案)76.以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是（）[單選題]證人證言鑒定意見現場筆錄書證(正確答案)77.稅務機關在提取電子數據證據時，正確的取證方法包括（）打印涉稅電子數據信息(正確答案)將電子數據信息拷貝到移動硬盤、U盤等存儲介質上(正確答案)將納稅人存儲電子數據的電腦直接搬到稅務機關實施檢查切斷存儲電子數據設備的電源78.稅務機關調回納稅人、扣繳義務人以前年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有資料檢查的，應當在規定時限內完整退還，這個時限是（）[單選題]30日內60日內3個月內(正確答案)6個月內79.稅務機關在調查取證時，如果需要提取已經開具的發票原件的，應當向被檢查對象出具的文書是（）[單選題]發票換票證(正確答案)特殊證據調驗發票收據提取證據收據80.下列證據材料，不能作為定案依據的有（）無正當事由超出舉證期限提供的證據材料(正確答案)不能正確表達意志的證人提供的證言(正確答案)稅務機關依法制作的現場筆錄稅務機關搜查當事人辦公場所取得的證據資料(正確答案)81.被當事人進行技術處理的證據材料一律不得作為定案依據。對錯(正確答案)82.下列選項中，證明效力優于證人證言的有（）鑒定結論(正確答案)當事人申辯材料檔案材料(正確答案)現場筆錄(正確答案)83.稅務機關在稅務檢查過程中收集的納稅人的原始賬簿資料屬于（）[單選題]原始證據(正確答案)傳來證據派生證據言詞證據84.按照證據的存在和表現形式不同，可以對證據進行分類。鑒定意見屬于（）[單選題]直接證據實物證據派生證據言詞證據(正確答案)85.稅務機關查獲了違法行為為人趙某制售假發票的設備、器具，從證據的角度，這些設備，器具屬于（）[單選題]書證物證(正確答案)現場筆錄證人證言86.稅務機關在調查取證時，如果需要調取空白發票檢查時，應當向被查對象出具的文書是（）[單選題]清單稅務機關內部收據調驗空白發票收據(正確答案)發票換票證87.稅務機關實施稅務稽查，在對被檢查對象進行詢問時，必須由具有執法資格的稅務干部實施，實施詢問的稅務干部人數不得少于（）[單選題]2人(正確答案)3人4人5人88.在特殊情況下，稅務機關可以將納稅人，扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，但必須在規定的時限內歸還，這個時限是（）[單選題]30日內(正確答案)60日內3個月內6個月內89.稅務機關可以調回檢查的資料不包括（）[單選題]賬簿記賬憑證報表技術秘密資料(正確答案)90.下列關于證據的證明效力，說法不正確的是（）[單選題]原始證據優于傳來證據法定鑒定部門的鑒定結論優于其他鑒定部門的鑒定結論實物證據優于言詞證據(正確答案)出庭作證的證人證言優于未出庭作證的證人證言91.稅務機關在調查取證時，取得當事人簽訂的兩份合同。兩份合同針對的是同一經濟事項，但內容截然不同，其中一份是合同雙方當事人簽字，沒有經過公證的。關于這兩份合同的證明效力，下列說法正確的是（）[單選題]兩份合同的證明效力相同兩份合同的證明效力無法判斷經過公證的合同的證明證明力優于未經過公證的合同(正確答案)未經過公證的合同的證明力優于經過公證的合同92.稅務稽查案卷中，可以對外公開的證據材料應當列入（）[單選題]正卷、副卷(正確答案)案外資料附卷93.下列說法中，能夠體現證據的關聯性有（）證據能夠證明案件待證事實的存在(正確答案)證據與案件的待證事實之間有聯系(正確答案)證據反映的內容是客觀存在的事實證據是按照法定程序取得的事實材料94.從證據類型上分析，假發票屬于（）證人證言鑒定意見物證(正確答案)書證(正確答案)95.下列證據中，屬于證明稅務機關依法實施稅務稽查的書證有（）稅務檢查通知書(正確答案)從納稅人電腦中拷貝的電子賬簿資料稽查報告(正確答案)審理報告(正確答案)96.下列選項中，屬于物證的有（）納稅人為偽造的記賬憑證(正確答案)印制假發票的機器(正確答案)當事人的陳述材料虛開的發票(正確答案)97.某市稅務局稽查局在對甲公司實施檢查時，復印可該公司的有關合同，憑證等資料。從證據的角度，稽查局復印的這些資料屬于（）傳來證據(正確答案)書證(正確答案)原始證據派生證據(正確答案)98.稅務檢查人員在檢查過程中，需要提取賬簿資料復制件作為證據。在提取賬簿資料復制件時，正確的做法有（）在復制件上載明復制的時間(正確答案)有原件保存單位或個人在復制件上注明與原件核對無誤的表述(正確答案)在復制件上注明執法依據由原件提供人簽章(正確答案)99.稅務機關在調取試聽資料時，應當調取有關資料的原始載體；難以調取原始載體的，可以調取復印件，但應當進行必要的說明。應當說明的事項包括（）復制方法(正確答案)復制人員(正確答案)調取證據時的環境狀況原件存放處(正確答案)100.稅務機關在調查取證時，往往需要向當事人和相關人員詢問案件有關情況，并制作詢問筆錄。詢問結束后，需要有關人員對詢問筆錄進行確認，下列關于詢問筆錄的確認要求，正確的有（）詢問筆錄應當被詢問人核對或者向其宣讀(正確答案)詢問筆錄有修改的，應當由詢問人在改動處捺指印(正確答案)被詢問人對筆錄核對無誤后，在尾頁簽章、捺指印被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明(正確答案)101.稅務機關現場提取物證時，正確的做法有（）由2名以上執法人員在場(正確答案)原物數量較多的種類物，應當逐個取證不宜提取原物的，可以采用拍照或錄像的方式固定證據提取原物有困難的，可以提取與原物核對無誤的復制件(正確答案)102.稅務機關在制作錄音、錄像等試聽資料時，需要說明的事項包括（）制作時間(正確答案)制作方法制作人(正確答案)存放地點(正確答案)103.稅務稽查人員在制作錄音、錄像等試聽資料時，需要說明的事項包括（）制作時間(正確答案)制作方法(正確答案)制作人(正確答案)存放地點104.稅務稽查人員對甲公司進行檢查時，依法詢甲公司的法定代表人王某，詢問開始時，稽查人員應當首先告知王某的事項包括（）稽查人員身份并出示執法證件(正確答案)詢問事由(正確答案)擬做出的處理決定如實反映案件事實的義務以及不如實作證的后果(正確答案)105.稅務機關在調查取證過程中，可以對證據先行登記保存的情形有（）需要固定證據元件的被查單位或個人可能銷毀證據的(正確答案)證據可能滅失的(正確答案)證據可能被隱藏的(正確答案)106.下列關于稅務機關調取賬簿資料的表述，正確的有調取賬簿資料時，應當填寫“調取賬簿資料收據”調取賬簿資料時，應當填寫“調取賬簿資料收據”(正確答案)調取賬簿資料時，應當向被調查對象出具“調取賬簿資料通知書”(正確答案)可以調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料(正確答案)107.下列選項中，有權進行發票真偽鑒別的單位有（）公安機關收到發票鑒別申請的稅務機關(正確答案)發票監制機關(正確答案)人民法院108.制作現場筆錄、勘察筆錄時、應當記載的事項包括（