財務管理

32姚衛紅27第七章營運資金管理營運資金概述短期資產管理短期負債管理第一節營運資金概述營運資金概念：

廣義：指在生產經營活動中的短期資產，又稱總營運資金。

狹義：指短期資產減去短期負債的差額，又稱凈營運資金。短期資產：指可以在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產。有占用時間短、周轉快、易變現、財務風險小等特點。短期負債：指將在一年或超過一年的一個營業周期內償還的債務。具有成本低、償還期短的特點。營茶運椒資希金教的買特通點其朱周言轉惠具船有考短演期肯性咱。其爭數走量茂具陪有豆波匙動得性練。其塘實選物賴形截態煩具紗有愧變花動戚性腐。閥一當般黎在衡現示金柏、丹材愁料否、愛在文產殺品拳、柴產駐成綱品博、秤應快收悠賬慰款剩、宅現淡金揀之假間耐順緒序核轉劑換錦。其滿來轎源拿渠跳道孫具棄有郵靈蒜活潤性含。俘如資銀垂行漆短氏期手借容款你、是短吊期搭融扁資努券大、賭商悼業寨信啟用輕、倘應溪交井稅挎金胞、計應候交內利面潤喊、川應訂付懶工仙資荷、守應鄭付丟費晌用霸、見票撒據摟貼看現所等持。營魔運悔資稼金圖的來管增理光原確則認徒真假分廢析賺生傲產敘經煮營房誠情遺況趁，唉合得理食確誼定拴營翁運據資贊金隆的引需劍要測量趴。在濟保非證豈生景產他經困營醉需霞要笑的島前昨提瞎下附，笨節灘約傭使稼用訴資逃金未。加衫速號營秩運央資猴金站周童轉仍，俊提背高凝資內金厚使袖用蜜效市率保。合瞎理療安蛇排飼短青期恢資擔產編與叮短賣期礎負圣債拖的廈比小例旨，暢保柔證宗企灑業蜂有限足牌夠蒼的勾短劇期杠償腥債懇能蕉力盟。第扯二脖節幼短伍期控資輪產密管診理現鎮金洪管參理應好收轉賬近款束管無理存拼貨什管屑理現徐金呢管葡理現水金湊：指糾企為業票以掃各責種軌貨惑幣點形汁態射占準用么的氣資林產愧，環包貧括箭庫勸存順現靠金季、預銀位行蝕存萬款滴及突其臭他濾貨復幣籃資浸金嫁。現唯金宜管因理逆的便目灑標套：在倉現葬金先的滑流遵動資性為和右收頑益碗性疾之罵間震進儀行足權箭衡掀，羊在坑保罩證福企刃業阿生燙產茫經就營動所謀需暢要喊現既金瘦的滅同限時描，處盡絨可獲能交降簽低拴現要金太占畢有溜量武，擊并翻從過暫雨時睡閑刻置賄的青現拖金牙中趴獲便得貧最貞大差的即投笨資趨收拖益常。企益業旦持乓有謎現尺金辭的束動秩機交榮易致動獻機線：滿五足息正控常怕的抽生騎產宅經團營孝的馬需瞎要阿。補奮償劃動熄機庭：銀醫行挨要群求朽的君一嬸定獅的鞠補刪償故性幣余巨額曲。謹趴慎農動少機囑：為糧防缸止箱意倘外冷而析必年須寨保仁持蜓的屬現幟金桶。投怨機喝動孫機圾：用忙于桌不違尋信常鵲的辦購伍買汽機魄會體而柿獲英得煙意緞外婆利斤潤茂。現勻金隨管汪理檔的襖內竟容編牛制野現癢金筑收監支養計邀劃對撐日惕常也現琴金蹄收刻支僑進爹行昏控批制豎，香力傲求究加平速來收勢款搜，址延蕩緩兩付驅款輩。確文定歷最茄佳百現資金囑余坑額成跡本她分麥析洋模驢型機貨會砌成廣本喉＋讓短嘗缺犧成奸本餃＝善最嗓小刃值此尺時狡的童現視金糕持癥有柜量孝為洋最租佳清現辟金土持菜有懸量終。存晃貨蘋模卷型它嶄的覽基哀本牧原介理旺是何：午將楚企駝業拖現蠟金挺持快有讓量炮和期有若價迅證評券兩聯朋系命起捧來捐權租衡烘，頃即繩將構現享金陳機籠會蛇成杯本部與選現省金侍交巖易繭成屆本相進倘行忘衡沾量墨，賄以落求豬得濟兩陷者哨之氏和針最幸低仗時滑的敞現織金瞇持撇有迎量首，仁即也最運佳減現題金砍持升有勁量蝴。現障金巡壽持位有聰量悟決蕉策P燙2尚8刪8－理－后持獲有勤現關金召的屠機量會磁成州本驢：胃通培常惰按比有嘴價駁證或券泰的縣預坊期叨收聚益變率鋒計偏算印，千其火數播額蠶與桂現蘿金側持豬有同量叉成滋正波比。－住－達現韻金普轉惑換增成堤本鄰：攜即崗現侵金債與瓜有島價則證鞠券扭轉測換動的廊固紫定選成麻本標，貞如動經坡紀關人秩傭碗金巨、冬稅悄金奶及六其嘴它贏管芒理掏費雕用川，踢其款數犧額評與織轉割換獻次教數朱有浩關。轉冶換澡成飾本價總代額尋＝揪證啊券蛇變席現懼次演數×每妥次榮轉艙換孫成林本＝減全螞年妙現怨金主需客要及量÷最承佳漂現蕉金白持刻有紗量×每新次醫轉灘換摘成冠本用酸符輪號袍來攻表尸示宏，轟上芳式拉為彎：令T歸C＝旅最抖小饅值晝，個則見P滾2代9養1例哥題團。因鴉素慎分禽析福模炭型根恐據者上箱年賣現渴金戀占也用貝額券和丙有業關倒因射素旬的過變董動硬情狐況節，密來固確鉛定昆最震佳租現癢金執余戴額燭的看一洗種懲方柔法戒。最吵佳妙現鉤金江余瘋額誤＝活（促上門年狹現裹金陽平稈均訪占鴨用庫額仿－頂不對合反理續占綱用誕額貼）×（1撕±預滑計彼銷鄙售浩收疏入延變鋒化新百日分量比協）財挎務財管餅理3踢2姚刮衛衣紅2吩8應教收面賬貍款交管希理應蘇收問賬惡款鋸：指庭企遣業鄭因輕對誓外稱銷東售忌產售品持、套材戶料炒、穩供升應獄勞艇務括及尾其樹它垂原聲因堡，民應震收蛇取昨的榮款砌項苦。投應愈收掛賬水款櫻的旺實鹿質靈是剩企抽業售為惡增脈加淋產辮品童銷豪售凝而異向怎買咱方度提舊供衫的迫一識種雙商宏業怨信紀用此，臭這惰種飼商抗業虛信倒用物對器賣教方揉而姜言貍是糕有族成棉本梨和東風老險芒的斯，便企何業顛需隔要輛對筑其井應悅收漲賬良款拼進棉行鉗收產益饑與獸成母本叛的沒分拒析頑，上以獨制移定影最籌佳匆應球收夏賬晉款瞧政創策肥。應歲收墳賬邊款宗的毀功籌能惑和漠成記本應仇收密賬瓜款瓦的在功潔能增夢加芹銷康售燥的股功階能減浸少佳存傘貨驗的償功祝能應轟收炸賬易款幣的淹成林本應默收理賬虛款管的緊機暗會絮成顫本應挨收旗賬摧款葛的聲管壯理測成咽本應尺收座賬蛙款給的高壞肅賬談成解本應邊收疏賬援款矛政頓策易的灶制棵定P皇2壟9啞7應夏收吳賬譜款確政尤策拼：又繡稱饅信逼用趣政南策鼻。秧主盾要局包裁括環信肢用劉標酷準盜、攀信舒用慕條魄件耽、獄收另賬搜政誘策蘿。信殊用價標時準每：指湊客睜戶及獲義得葛企借業聽的卻商昂業主信傍用亡所谷應沈具萄備駁的妙基竟本按條最件貓。顧通鑒常添以姨預任期蓄的掙壞圣賬淺損響失策率脅作梢為柳判直別丸標寬準扔。杰信勾用躍標否準雙太居緊曠或崖太似松那都想不鄉豐好藥。信績用葵條夫件騾：指寬企貿業蒸規姻定拾客卻戶炸支保付陜賒滅銷季款塞項黃的綱條敗件詳，掠包及括圍信燥用當期肉限津、思折跌扣六期凍限差和梅現望金笛折緣瑞扣隱。收娛賬且政教策仿：指班信件用須條叢件尾被慰違疏反索時每，宮企乘業番采茫取浙的腎收夸賬醬策涌略岡。竹用推成俗本咽收窄益劍法襲來梢確吃定怠。存走貨洪管遷理存逗貨是楚指乓企盾業咐在訂生疫產危經輕營濱過株程覆中曾為延銷敞售魔或萍者劫耗餓用垃而捐儲五備落的巡壽物赤資隊。是央短橫期沈資改產古各椅項蔑目兇中頑報愉酬墨率袖最匹大境，甲同陡時佳也伏是職風徐險煙最炸大稱的婆資本產擊。存崗貨鳥的岔功蹲能保旱證漁生肌產非正乒常五進胳行穴；有勵利濁于微產老品閘銷勞售攝；便疼于愈組吳織橋均型衡睬生咽產所，秋降妻低汗產智品仙生限產寫成大本貢；可串以酷防絮止呢意兼外衰事坐件月造沃成佳的譯損猶失怒。存億貨谷的然成糖本采償購頑成弓本妄：由賤買瞇價輸和告運光雜糾費疲構有成快的上成脫本站。盾采茂購擠成責本標＝速需候要匆量×單狡價訂縫貨辯成男本求：指缸為矮訂攻購總材虹料宰、腐商皇品但而欣發洞生榆的屋成皂本池。息分外訂鈔貨猶的詠固約定副成陪本、訂壞貨比的好變憲動菌成腎本。儲嘗存囑成奪本袍：指頓在像生儀產救領旦用惜和百出辛售繪之退前豬存購貨幻玉儲郵備翁而徑發膨生都的脈各添種至成繪本盯。沿分固硬定番成內本、妥變辮動暴成丸本遍。缺得貨郊成決本察：指饒存倒貨將不戲能弓滿擦足嚇生宜產轉和毒銷尚售艘需裝要深時呀發級生稻的昨損膚失傍。球如聰：憤停異工援損甜失普、蕉加丙班槍加植點畏費仁、潔臨棄時匯高穴價頌料析費襪、掠喪哥失迫銷稻售裝機邀會醫損輪失布費笨等悅。最余佳跡經紐奉濟贏訂滾購飄批留量艇的懇確抹定假鹽定視訂漸購覺批哭量播與旋單虎價定無芹關輸，筑訂脫貨建固糞定匪成址本寒、亦儲崗存切固堆定耗成貿本越一在定民，張缺尋貨脈成隊本暗不厘存落在茄，洋此舅時間存本貨乖成釘本避的扶高華低調取昂決無于券訂罰貨頑變腿動知成殘本曉和齊儲毀存填變求動援成盼本憤。封經延濟辟訂兆購顫批尚量撐就付是訴這理兩膊個煮成銳本籍之勿和畏最炎低裕時潑的尼每累次傲訂途購笑批菊量潑。財蛾務繁管膊理3盞2姚紅衛俗紅2半9第回三至節打短開期千負漂債模管首理P慚3艇2賊0短夏期第負僅債福又過稱像流宴動佛負框債謝，掙其銷特濾點姥：籌毯資醉速尖度晝快閣，緞容趟易努取子得籌揀資拆富污有赴彈仿性籌執資夢成述本甩較際低籌課資勝風志險燦高短灶期久負篩債孤的政管擺理烘主虜要冊包既括沒商模業效信泄用摩、基短成期如借亂款鴿、旬短映期奮融果資增券賤等勉。商暴業轉信樓用P慣3濟2微7商教業性信班用滾：指葬商萌品崗交友易曲中眾的限延兆期勾付秧款糊或對延免期放交鍵貨牙所嫁形序成僅的腿借潤貸賓關榮系泉，站是步企擱業鄉豐之這間鞋的貢一床種瀉直恒接虜信雖用啊關鄙系吳。商鹽業見信蔬用褲的冰特慨點豆：籌花資部的修自壯然們性籌洪資腿的筐普向遍損性說與堂易遮得藏性籌同資潤方巾式霉使圖用唐的攔持算續戰性籌登資續成缺本核的由低屯廉墻性商歷業尾信漆用坑的推形意式賒禍購計商里品煎：即汗買宗方緞收誤到栽商貝品璃后穿可鍬延著期運到蕩一們定親時偉期掏再樹付刑款忙。波它券是檔最堅典詳型胡、是最術常前見姿的極商闊業璃信玻用田形叉式歸。預愚收肢貨川款丈：即滔賣簡方臣先愁向抱買蓄方愛收夾取劍一章定線貨樹款運，妄然料后謊按策約路定匪到辱一登定陸時分期四再甩交賊貨母。商敏業漸信民用掉條叛件商皆業更信豪用盲條勝件既：指扔銷柱貨蒜人結對之付敲款裙時東間厘和具現車金叼折菠扣慌所泉做霉的睡具授體林規袖定拾。信在用寶條橡件附的織形池式墻：預浸付傘貨伸款享。狡賣眾方材可少以壺得扣到牲暫月時滋的搜資賤金檔來陣源犁。延竹期杯付目款仇，眾但隨不左提旦供座現仁金菊折稠扣逢。川買師方窩可撫因追延賓期忍付臥款橫而得取級得摩資過金游來炭源據。延穩期槐付肅款膚，守但添早蹤蝶付轎款戲有惹現鹽金餅折類扣膽。殿賣辨方取允富許裙買松方毫在倉交浪易香發展生桐后示一鹽定側時瘦期掀內朵付巡壽款孟，瘡買櫻方幅若利提饑前嗚付許款岸，砍賣粒方壞可規給松予梅一瞇定新的漁現如金歸折帳扣漲。如表：“2／1臺0，n／3視0”。商胖業魂信億用蛋成軋本商陳業逝信碼用征成艇本偉：指砌買鍋方光放月棄非現棋金奇折敞扣鳥而掀產輔生扮的粉商踐業違信勁用克籌賢資曾的剖機問會謊成憲本承。錄即挽當茅賣無方兆給抹出多現守金刷折雪扣綠，價而壘買世方霉沒悲有魔在橋規盒定嘗的念折赤扣惠期爹內謝付睬款蠶，吵喪僅失揪現采金啄折谷扣袋的爹機援會草成拘本拿。商代業奶信朵用椒成播本發的命計爺算態：其盾中療：d－脊－見現腦金琴折似扣掘率;N－拾－愉失巖去魚現悲金稱折消扣乳后向延顏期塔付磚款志天碌數這。商貧業傭信堂用鑄籌窩資句的押優摸缺而點優但點貪：易尋于黑取新得盲；居籌找資歐成憑本袖低綠；布限隊制耽少蕩。缺阻點琴：利勺用幻玉時耗間恐短捧；鮮利棒用鳴數懂量會有湯限余。銀糞行胞短彼期岔借傾款短遼期宰銀葵行鍛借便款頃的繼種壞類響：P慎3科3魚3信諸用背借科款續：鍛分秩信先用君額煎度就借緊款旗、毀循廢環哭協詠議串借貫款姜。擔傘保勁借勇款追：素分執保肆證勾借恰款競、語抵期押帖借蜓款筍、若質儲押杠借階款尿。票趕據騎貼次現診：丟商債業勇票雁據示的收持鋒有駱人首把靠未良到侮期淺的汽商宣業譽票捏據遵轉潛讓妙給今銀胡行折，澤貼凱付丟一桂定細利洽息祥以顛取獄得掙銀朱行秧資受金闖的米一混種階借職貸及行肯為畜。短牲期浪銀漸行間借看款色的杏優桐缺爐點往：優貍點周：資需金絕來銳源羞充啞足警；梳彈環性推好坦。缺行點激：資狡金息成乖本朵高冤；挺限支制撇較飲多方。短瘋期板融連資浮債雀券短比期戴融促資歉券軟：候又診稱照短氣期窄債累券，割是民由威大團型抹工拔商爭企斜業琴或纖金甘融亭企蓋業聲所要發觀行蹦的翻短僻期抗無剝擔躬保宇本遇票毯。儲我坦國感從2純0世越紀8倦0年抗代害中砌后軟期武開迫始餃采來用褲短聚期關融慈資螞券掘方趕式唉籌英集權短斜期書資價金震。短往期吧融扛資包券職的材優返點戚：成巨本炊低飛；渡籌頑資臟數討額帳比修較庫大溫；絲式能神提蒜高叢企層業憐信巴譽往。缺斥點高：風秋險斯大頌；權彈遍性欣小劇；辮發頭行敢短化期歇融象資桶券妄的圍條狹件足比防較肉嚴瘦格散。1訊.某例企孕業棋年償賒堡銷車收貿入3孟0讓0萬識元魄，丹其停中堡變臟動旺成虹本虜占董銷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