第14頁共14頁事業(yè)單位財務會?計管理制度范文?一、建立健全?財務機構崗位責?任制各單位應?當根據國家有關?的會計法規(guī)，結?合單位類型和內?部管理的需要，?建立相應的財務?機構，配備相應?的會計人員，制?定職責分明的崗?位責任制。崗位?責任制包括：財?務機構內部崗位?設置及各崗位的?職責權限（對納?入會計集中核算?的單位，必須設?置財務管理員崗?位）。重點應當?明確單位領導對?財務機構的領導?職責權限;財務?機構負責人的職?責權限;出納人?員的職責權限;?其他會計人員的?職責權限;并在?財務機構內部建?立必要的內部牽?制制度會計回避?制度：出納以外?的人員不得經管?現金、有價證券?和票據;出納人?員應做好現金日?記賬和銀行儲蓄?日記賬的登記工?作;出納人員不?得兼任稽核、會?計檔案保管和收?入、支出、費用?、債權債務賬目?的登記工作;單?位的法定代表人?不得兼任本單位?的會計或者出納?;單位的法定代?表人、其他主要?負責人的近親不?得在本單位擔任?會計機構負責人?;會計人員的近?親屬不得在同一?會計機構擔任會?計工作;單位的?法定代表人、其?他主要負責人、?會計機構負責人?以及會計人員因?執(zhí)行公務發(fā)生的?財務收支，本人?不得審批。二?、建立健全貨幣?資金管理制度?（一）、現金管?理制度的主要內?容：1、按照?《現金管理暫行?條例》的規(guī)定，?明確現金開支范?圍。2、根據?單位日常零星支?出的需要，明確?庫存現金（或備?用金）限額的管?理措施。3、?明確各項現金收?入賬時間，制定?控制坐支現金行?為的管理措施。?4、建立庫存?現金的盤存制度?，保證賬實相符?，并對可能發(fā)生?的現金長短款的?處理做出明確規(guī)?定。（二）銀?行儲蓄管理制度?的主要內容：?1、按照《支付?結算辦法》的有?關規(guī)定，制定銀?行儲蓄開戶、使?用以及銷戶的管?理措施。對出租?、出借銀行卡號?、簽發(fā)空頭支票?及遠期支票套取?銀行信用、公款?私存等事項的處?理辦法應當明確?。2、明確核?對銀行賬務的管?理措施。（三?）、票據及有關?印章的管理1?、單位應當加強?與貨幣資金相關?的票據的管理，?明確各種票據的?購買、保管、領?用、背書轉讓、?注銷等環(huán)節(jié)的職?責權限和程序，?并專設登記簿進?行記錄，防止空?白票據的遺失和?被盜用。2、?明確銀行預留印?鑒的管理措施。?對辦理支付款項?所需的全部印章?應分開保管的制?度應當明確。?三、建立健全財?產物資管理制度?單位應當根據?政府采購、國有?資產管理、財產?物資管理等文件?規(guī)定，建立健全?實物資產的管理?制度，對實物資?產的購置、驗收?入庫、領用、盤?點、保管及處置?等關鍵環(huán)節(jié)進行?控制，防止各種?實物資產的被盜?、毀損和流失。?（一）、固定?資產的管理制度?1、明確固定?資產購置、驗收?管理措施。2?、為防止各種自?然和人為因素的?毀損，各單位應?明確固定資產的?使用、保管、維?修管理措施。?3、為防止固定?資產處置過程中?的損失及舞弊行?為，各單位應當?明確固定資產的?處置管理措施。?4、建立固定?資產盤點制度，?并對固定資產的?盤盈、盤虧的處?理做出明確規(guī)定?。5、對重要?固定資產的保險?制度應當明確。?（二）、材料?、低值易耗品的?管理制度。1?、明確材料、低?值易耗品的請購?、驗收程序及管?理措施。2、?明確材料、低值?易耗品的專人保?管制度;明確保?管人員的職責、?權限及有關獎懲?辦法。3、明?確材料、低值易?耗品的清查盤存?制度。四、建?立健全往來款項?管理制度1、?明確職工借支的?審批程序及歸還?時間，對不按期?歸還借款的處理?辦法應當明確。?2、制定往來?款項的定期清理?和核對的管理措?施。對清理和核?對過程中發(fā)現的?問題的處理程序?和辦法應當明確?。3、明確呆?賬、壞賬的審批?處理程序。五?、建立健全收入?支出管理制度?1、按照相關法?律法規(guī)的規(guī)定，?明確單位收入范?圍和入賬時間。?2、各項收入?的取得，必須符?合國家規(guī)定，對?非稅收入，必須?執(zhí)行“收支兩條?線“管理。3?、以財務獨立核?算為標準，單位?的各項收入支出?由該單位財務部?門統一管理，統?一核算。4、?建立嚴格的審批?制度。明確各項?支出的審批程序?和支出手續(xù)，明?確領導的審批權?限;明確與支出?有關的相關人員?的簽字手續(xù)等。?明確重大支出項?目的標準及應當?集體討論決定的?辦法和程序。?5、建立嚴格的?開支標準制度。?對各項支出，國?家有規(guī)定的應當?嚴格執(zhí)行國家規(guī)?定，并明確因情?況特殊超標準開?支的處理程序;?對國家無規(guī)定而?由單位自定的，?應當明確其報批?的程序和標準，?并報主管部門和?財政部門備案。?6、對單位的?專項資金應根據??？顚Ｓ玫脑瓌t?，明確專項資金?的支出范圍和核?算辦法;明確專?項項目的完工驗?收及檢查辦法;?明確專項資金結?余的處理辦法。?六、建立健全?財務會計分析制?度1、財務會?計分析的內容包?括：預算執(zhí)行、?資產使用、支出?情況、人員增減?變化等。2、?財務會計分析的?有關指標，至少?應當包括：各項?收入、支出絕對?數及對比指標、?預算內撥款占總?收入的比率、非?稅收入占總收入?的比率、支出增?長率、人均開支?水平、專項支出?占總支出的比重?、人員經費占總?支出的比重、非?稅收入支出占總?支出的比率、公?用支出占總支出?的比率等，事業(yè)?單位可根據自身?的特點增加相應?的財務分析指標?。3、明確財?務會計分析報告?的報送時間和部?門。各單位應當?至少每半年進行?一次財務分析，?財務分析報告應?當在規(guī)定的時間?內報送主管部門?和財政部門。?七、建立健全會?計檔案管理制度?各單位應根據?《會計檔案管理?措施》制定本單?位的會計檔案管?理制度。1、?明確會計檔案的?整理立卷、裝訂?成冊制度及會計?檔案保管清冊的?編制辦法。2?、明確會計檔案?的保管、查閱、?復制登記制度。?3、明確會計?檔案的銷毀管理?措施。八、建?立健全會計電算?化管理制度對?實行會計電算化?的行政事業(yè)單位?，應根據《中華?人民共和國會計?法》和財政部《?會計電算化工作?規(guī)范》的規(guī)定，?制定本單位的會?計電算化管理制?度。（一）、?明確會計電算化?崗位責任制度。?包括明確會計電?算化崗位的設置?制度及內部牽制?制度;明確每個?崗位的職責權限?范圍。（二）?、明確會計電算?化操作管理制度?。包括明確上機?操作人員對會計?軟件的操作程序?、操作權限;明?確操作密碼的管?理措施等。（?三）、明確會計?電算化代替手工?記賬的各種憑證?、賬簿、報表的?打印時間。當天?憑證必須當天打?印;現金日記賬?和銀行日記應滿?頁打印;總賬應?于月末____?日內打印;明細?賬及其他輔助賬?可按季、半年或?壹年在規(guī)定時間?內打印;月報應?于次月____?日內打印;季報?應于次月___?_日內打印;年?報應于次月__?__日內打印。?（四）、明確?計算機硬件、軟?件及數據的管理?制度。對各種計?算機硬件、軟件?進行修改升級的?程序和審批手續(xù)?應當明確。（?五）、明確電算?化會計檔案的管?理制度。事業(yè)?單位財務會計管?理制度范文（二?）支出預算組?成。第八條單?位實行核定收支?、定額或者定項?補助、超支不?補、結余留用的?預算管理辦法。?定額或者定項補?助標準根據單位?特點、發(fā)展計劃?、單位收支狀況?以及國家財政政?策和縣財力可能?確定。定額或者?定項補助可以為?零。第九條單?位參考以前年度?財務預算執(zhí)行情?況，根據財務預?算年度的收入增?減因素和措施;?根據單位發(fā)展需?要與財力可能，?編制預算內、外?資金和經營服務?性捆綁使用的綜?合財政零基預算?。單位財務預算?應當自求收支平?衡，不得編制赤?字預算。第十?條單位根據年度?單位計劃，提出?財務預算建議數?，報縣財政局審?批。第十一條?單位財務預算在?執(zhí)行過程中，對?財政補助收入和?從財政專戶核撥?的預算外資金一?般不予調整。但?是，上級下達的?事業(yè)計劃有較大?調整，或者不可?控因素、或者根?據國家有關政策?增加或減少支出?，對財務預算執(zhí)?行影響較大的，?單位通過報請主?管部門以及財政?局調整財務預算?。第三章收入?管理第十二條?收入是單位為開?展業(yè)務及其他活?動依法取得的非?償還性資金。?第十三條單位收?入包括：（一?）財政補助收入?，即單位從財政?局取得的各類事?業(yè)經費。（二?）上級補助收入?，即單位從主管?部門和上級單位?取得的非財政補?助收入。（三?）事業(yè)收入，即?事業(yè)單位開展專?業(yè)業(yè)務活動及其?輔助活動取得的?收入，其中：按?照國家有關規(guī)定?應當上繳財政的?資金和應當繳入?財政專戶的預算?外資金，不計入?事業(yè)收入;從財?政專戶核撥的預?算外資金和部分?經核準不上繳財?政專戶管理的預?算外資金，計入?事業(yè)收入。（?四）經營收入，?即事業(yè)單位在專?業(yè)業(yè)務活動及其?輔助活動之外開?展非獨立核算經?營活動取得的收?入。（五）附?屬單位上繳收入?，即事業(yè)單位附?屬獨立核算單位?按照有關規(guī)定上?繳的收入。（?六）其他收入，?即上述規(guī)定范圍?以外各項收入，?包括投資收益、?利息收入、捐贈?收入等。第十?四條事業(yè)單位的?各項收入全部納?入單位財務預算?，統一核算，統?一管理。第四?章支出管理第?十五條支出是指?事業(yè)單位開展業(yè)?務及其他活動發(fā)?生的資金耗費和?損失。第十六?條事業(yè)單位支出?包括：（一）?事業(yè)支出，即事?業(yè)單位開展專業(yè)?業(yè)務活動及其輔?助活動發(fā)生的支?出，包括工資、?補助工資、職工?福利費、社會保?障費、公務費、?業(yè)務費、設備購?置費、修繕費和?其他費用等。?（二）經營支出?，即事業(yè)單位在?專業(yè)業(yè)務活動及?其輔助活動之外?開展非獨立核算?經營活動發(fā)生的?支出。（三）?對附屬單位補助?支出，即事業(yè)單?位用財政補助收?入之外的收入對?附屬單位補助發(fā)?生的支出。（?四）上繳上級支?出，即實行收入?上繳辦法的事業(yè)?單位按照規(guī)定的?定額或者比例上?繳上級單位的支?出。（五）上?級補助資金支出?，即事業(yè)單位用?上級補助資金發(fā)?生的支出。第十?七條事業(yè)單位在?開展非獨立核算?經營活動中，應?當正確歸集實際?發(fā)生的各項費用?數;不能歸集的?，應當按照規(guī)定?的比例合理分攤?。經營支出應?當與經營收入配?比。第十八條?事業(yè)單位從上級?主管部門和縣級?財政取得的有指?定項目和用途并?且要求單獨核算?的專項資金，應?按照國家、省市?、縣的有關規(guī)定?使用，并按照要?求定期向上級主?管部門及縣級相?關部門報送專項?資金使用情況報?告及相關報表;?項目完成后，應?當報送專項資金?支出決算和使用?效果的書面報告?，接受上級主管?部門及縣級有關?部門的檢查、驗?收。第十九條?事業(yè)單位可以根?據開展業(yè)務活動?及其他活動的實?際需要，實行內?部成本核算辦法?。第二十條事?業(yè)單位的支出應?當嚴格執(zhí)行開發(fā)?區(qū)有關財務規(guī)章?制度的規(guī)定。?第五章結余及其?分配第二十一?條結余是指事業(yè)?單位年度收入與?支出相抵后的余?額。經營收支結?余應當單獨反映?。第二十二條?事業(yè)單位的結余?（不含實行預算?外資金結余上?繳辦法的預算外?資金結余），除?專項資金按照國?家規(guī)定結轉下一?年度繼續(xù)使用外?，可以按照國家?有關規(guī)定提取職?工福利基金，剩?余部分作為事業(yè)?基金用于彌補以?后年度單位收支?差額;國家另有?規(guī)定的，從其規(guī)?定。第六章財?務監(jiān)督第二十?三條事業(yè)單位應?加強內部財務監(jiān)?督工作：（一?）加強對原始憑?證的審核和監(jiān)督?工作;（二）?加強對財務收支?的監(jiān)督工作;?（三）加強對單?位財務預算、收?支計劃、業(yè)務計?劃執(zhí)行情況的監(jiān)?督工作。第二?十四條縣財政局?嚴格履行監(jiān)督職?責，切實做好事?業(yè)單位財務監(jiān)督?管理工作。監(jiān)督?的重點是：事業(yè)?單位依法設帳情?況;財務會計報?告的真實、完整?情況;預算編制?、執(zhí)行情況;收?支管理的規(guī)范、?合法情況;國有?資產的使用情況?等。定期對事業(yè)?單位財務工作進?行檢查，并提出?整改意見。事業(yè)?單位應根據加強?財務監(jiān)督的要求?，如實提供有關?情況，自覺接受?監(jiān)督，認真整改?。第七章資產?管理第二十五?條資產是指事業(yè)?單位占有或者使?用的能以貨幣計?量的經濟資源，?包括各種財產、?債權和其他權利?。第二十六條?事業(yè)單位的資產?包括流動資產、?固定資產、無形?資產和對外投資?等。第二十七?條流動資產是指?可以在一年內變?現或者耗用的?資產，包括現金?、各種存款、應?收款項、預付款?項和存貨等。存?貨是指事業(yè)單位?在開展業(yè)務活動?及其他活動中為?耗用而儲存的資?產，包括材料、?燃料、包裝物和?低值易耗品等。?事業(yè)單位應當?建立、健全現金?及各種存款的內?部管理制度，應?當對存貨進行定?期或者不定期的?清查盤點，保證?帳實相符。對存?貨盤盈、盤虧應?當及時調帳。?第二十八條固定?資產是指單位價?值在____元?以上，使用期限?在一年以上，并?在使用過程中基?本保持原有物質?形態(tài)的資產。單?位價值雖未達到?規(guī)定標準，但是?耐用時間在一年?以上的大批同類?物資，作為固定?資產管理。固定?資產的分類按國?家的統一標準設?置。第二十九?條固定資產采購?由縣政府采購中?心統一采購。?第三十條事業(yè)單?位固定資產報廢?和轉讓，應當經?過開發(fā)區(qū)固定資?產管理小組鑒定?，報固定資產管?理部門和開發(fā)區(qū)?批準后核銷。?固定資產的變價?收入應當轉入修?購基金;但是，?國家另有規(guī)定的?除外。第三十?一條事業(yè)單位應?當定期或者不定?期地對固定資產?清查盤點。年度?終了前應當進行?一次全面清查盤?點。第三十二?條無形資產是指?不具有實物形態(tài)?而能為使用者提?供某種權利的資?產，包括專利權?、商標權、著作?權、土地使用權?、非專利技術、?商譽以及其他財?產權利。事業(yè)?單位轉讓無形資?產，應當按照有?關規(guī)定進行資產?評估，取得的收?入除國家另有規(guī)?定外應計入事業(yè)?收入。事業(yè)單位?取得無形資產發(fā)?生的支出，應當?計入事業(yè)支出。?第三十三條對?外投資是指事業(yè)?單位利用貨幣資?金、實物、無形?資產等方式向其?他單位的投資。?事業(yè)單位對外?投資，應當按照?國家以及開發(fā)區(qū)?的有關規(guī)定報經?上級主管部門、?國有資產管理部?門和開發(fā)區(qū)批準?或者備案。以實?物、無形資產對?外投資的，應當?由開發(fā)區(qū)按照國?家有關規(guī)定對其?資產進行資產評?估。第八章負?債管理第三十?四條負債是指事?業(yè)單位所承擔的?能以貨幣計量，?需要以資產或者?勞務償還的債務?。第三十五條?事業(yè)單位的負債?包括借入款項、?應付款項、暫存?款項、應繳款項?等。應繳款項?包括事業(yè)單位收?取的應當上繳財?政預算的資金和?應當上繳財政專?戶的預算外資金?、應繳稅金以及?其他按照國家有?關規(guī)定應當上繳?的款項。第三?十六條事業(yè)單位?應當對不同性質?的負債分別管理?，及時清理并按?照規(guī)定辦理結算?，保證各項負債?在規(guī)定期限內歸?還。第九章事?業(yè)單位清算第?三十七條事業(yè)單?位發(fā)生劃轉撤并?時，應當進行清?算。第三十八條?事業(yè)單位清算，?應當在上級主管?部門和開發(fā)區(qū)?