全面預算管理項目

預算編制培訓與討論會議

－框架與整體設計思路2004年5月25-28日培訓討論會提綱全面預算管理框架與整體設計思路業務與收入預算編制市場經營預算編制網絡運行預算編制IT支撐預算編制綜合管理預算編制資本支出預算編制預算財務報表生成預算報告體系MIS系統的調整建議2全面預算管理框架與整體設計思路全面預算管理總體框架思路全面預算管理的流程預算模版全面預算管理的組織保障全面預算管理對日常工作的指導預算系統與MIS系統的關系3整捐個露公次司練各回級叢管前理菠層呀給英其應下博級蛋單級位新設役定尼分施解宣后秋的吸業門務線目井標臭。清各克層懸級鋼業趙務駐單袍位巾根叫據唐目燙標牧制指定且業擋務須計畜劃預、期提燒出層投辟資廟需葉求業慨務蜜計撥劃(年魚度嗚目廈標教設哪定)根擴據瓦設伐定腐的育目擺標創以錄及丟詳閃細墾的選工跨作瘋計缸劃廚預液測誦完到成職這釘些靈目眼標授、章計送劃騎所劣需南的夢資毅源歷（沾市搖場李、典網瓜絡填、泛設翁備懶、腸員跨工劇、融資筑金講等翠）沉、誤成斤本心、浴投包資荒，腔編撥制映年奸度愚預用算預寸算段編傭制盡（會圍仰繞梯目巴標待及刑業挎務摔計熄劃大進族行搬資命源愚配伶置落）公楚司預層跨面幟的志綜搞合贈業鍛務慰規掛劃魚，次包影括縣：乘戰貧略效規沙劃礎、負市蘿場卵規網劃蚊、滴網味絡遲規侵劃吃、I祥T規咳劃凳和廊人洲力紅資碗源暈規蛛劃配等拍。鋒這威些蓋規宜劃殘指類導曉業序務熱部促門尚的拿工卵作掉重侮點貸及斤方與向規艙劃(中肌長徒期卷目繩標繡設喂定鈔）客甲觀瓦準掛確春及勢時專地階記臟錄芝公戶司夾發鳴生嗎的寇運暮營追業駕務座活嫩動帆及暑消價費奸的票資蒼源渠。擊同欺時虎將秧記汽錄迷的匯結糾果既匯嫁報減給安相葉應粘的響管旨理詠層單。普將仁實錦際新發趴生偶的盾核侵算電與莊預監算遭進渣行望差運異恥分蝴析錄，序關蝕注堤“乘例估外切”紀事川項提的堅管綁理跟茫蹤或、幼分濟析沖、口報簽告棟（濱目園標舟完睛成把情透況懸跟責蹤泛分毅析盈）進張行妻中行長漠期頃及申年桑度流市狀場毀和泉投柱資舉需佳求火預疲測差，距用秘來支調步整謎和潤設果定膠目家標貝。醉原穗則厚是移遠諷粗罰近放細課。悠年貓度寇預橫測尋應窯落久實找到躬品叉牌列、宗業陸務純等預歌測傲（倉目虧標涌預界測摟）根沈據適目飲標呈完毀成嗎情框況途和枝公薄司存的陵激耽勵含制馳度豪，莫進占行擴業使績拴評累估腔并渣獎醉勵萬那末些墓完崗成桃或亂超天額誰完續成蜘目籌標閱的熱業傷務摸單業元緩人赴員臨和闖管淺理嬸層績古效勵考顫核匹（宇目疼標霉考縱核紛）全甜面疼預泉算蜜管幼理挨超鉗越框傳則統改的刪純泄財怎務破預忘算征范匆疇你，毛將縫預襯測險、病規捧劃寧、然計煉劃雨、美預再算碼、臉報遵告年和冶績狐效接考梳核溉通館過常目麥標索體或系傲緊謝密件相捉連權、肌協沖調雨一鎮致規輛劃業世務計腔劃預營算編太制跟肢蹤分厲析報店告績北效考岔核預候測溝通協調目喉標4中騾國普移惡動沈全防面當預碧算貨管符理蛙體粥系滅的口總補體譜框位架墳和淡內奧容年究度預注算規順劃績穿效型考較核和托獎鴿勵詳蝕細邊投南資計犁劃但模相版（槍項喇目軍預萬評曠估護和駱可怒研崗）詳哨細業家務運跪營計菠劃模貝版目湊標饅管候理O嬸p勸e本x預被算拿模淚版C填a越p宗e嫂x預掠算回模你版預警算科須目業仗務驅旦動因父素分味類禍投都資誰項轉目認匯嫁總標丸準成百本戰辰略規頃劃各縣項業予務規獻劃績朱效考聲核和獎慈勵制巧度系統統價支筍持規擁劃目店標計墨劃定目曲標預愁算旗目狠標績粱效考媽核龍指疑標實爭際尼指導標執里行毀結哀果預趣算印執白行與挎控枯制預煌算執升行矮控宴制預說算此內紙事蝕項預特算汁外瞧事劃項預陶算差橫異漂報商告績甜效報演告預桃算委審幻玉核禽與僻調清整滾還動預微算年皆度業擴務拒計皇劃中灰長答期預首測葵模禍型年女度艦市甩場臺預粥測寸模絞型市揉場關預裝測/滾獨動偏預楊算預久算貧準然備預輸算盲假聯設閣調孔整本界項勸目范零圍5為豪了慣實高現犧這凍些卡目溫標館，耐中銅移僅動炊在競全縮慧面居預口算喂管衡理海方例面欺需尾要焦分植階檢段綿進傾行示以據下舊工滾作標結準駝化占和期統傲一現揮有工蛾具優鉛化預參算滿科歲目的槐定很義代統結一數刊據參要薪求統稅一設侄計新勉的工樹具制肌度保嘆障新接的能潤力建車設內枝控機儲制A趨B桃C預況算系激統狂實承施主滑要相低關規賽章制團度的緩完載善組恭織職暢責號調穿整績蘿效伸指暖標分丟解撐工久具管栽理報近表改成進決顯策平沖臺統呆一戰翻略鄰規雖劃業污務宗計匆劃模瓦版預躲算雜權修責擦利協態調蔑一真致業傘務尖計憤劃預枝算可技戲能前培債訓相禾關管議理流水程優幫化和調勺整計扯算公按式鳳統狐一預太算科透目和會持計科進目對杰比標惰準呢成峽本庫錦定哨義投然資覺決辮策模規型績扇效考萍核指程標機捕構設治計收草入錄預斯測模京型相荷關管對理蓮制忘度依情項吊目需昏要娘而奮定標嚇桿脾指墾標庫怪定劣義超隙出教本掙項扮目范弟圍本彈項破目揀內矛容驅迷動杠因樹素庫雷定洋義預轎算模日版業晉務訂活與動庫困定皺義C贈O厭A調厲整6全只面宜預卻算掘管駕理蚊框芳架累與刊整塵體繭設史計截思段路全酷面糊預碎算爪管磚理亡總省體把框掠架帶思冷路全慣面萍預巧算旨管以理奏的畝流警程預魚算嚴模丹版全表面懂預第算潔管健理療的坑組竄織拼保耐障全已面版預乘算拘管嚷理掙對群日草常培工惱作應的木指簽導預鼓算果系巧統錢與M訓I此S系嫌統組的就關鋒系7流社程及要概討影論銳的嫩主洗要律問謙題各帆個掉流豎程炊之鄙間醉的揮銜碼接藝接進口各尼流丈程分的擠時紋間挽表各弓流嚼程摩的俗責靠任喬主省體惡和獵責別任濕邊咬界各轟個蹤蝶流社程銹的鍵輸促出塊和但輸職入回要登求中牧國還移懂動悄全籮面朱預明算膚管證理舉包陷括蠢哪邁些時流瞧程88月9月1裙0月1島1月1友2月1月預廚算霞的鉗執暴行莫與啄控約制同和揮預烘算芽績營效境考翅核集神團繪總龍體葉年接度明預矮算帖鎖警定業暴務抱計歌劃傍和搜目忠標銀設刑定年斃度笛預聰算冤編勒制潔和玩審精批編約制予預嚴算私指役導遺綱赤要基注于浙成壺熟縫的巾戰滅略嚇計劣劃用和烤目旁標敞，對編兄制稻詳鐘細嘗的嘆預掩算批域準缸詳沾細隨的懸預威算在艙集濱團墓、拍省槐、俘地喇市悄層詳面叔上痕和娃業濕務溫單日元笛層匹面斷上編，朽在計定夏量尖的想基劉礎壺上艙預儉測疲本策年江度婆其印他桂時尺間校的誤收項入/成谷本疑驅萄動元因釋素利絨用嫩公尖司頁現掘有絨的破管傾理良會腹計宅和伙績脹效親報顛告昏能掉力本，封在偷集逆團繞、屠省艙、俯地社市壟層帽面位上價和尾業危務雅單晴元運層蝴面趨上約，隔比眾較娘預責算鄭執壓行衰結脅果靜和水預孕測痰的謊數攪值在棄集勺團粱、鳥省辮、腳地甘市稅層溜面杏上漢和助業和務硬單越元現層優面秀上腥，儀跟侄蹤赤、功分哥析辱和用報協告顛預胖算許實邁際季執走行鴿結波果擠的六績雁效潮和室預嘗測黑數臺據中迫移皇動炎集攀團愁公善司住年尼度砍計考劃寄和描預監算編流哥程橫甘向桶流擦程史（滔集算團洗）斜－建擁議頸的龍集捉團扁年宇度帥計部劃烈和袖預點算講流鈴程親開鄰始凝于8月性中遞，扎在1月只底年前外結孤束將匯戰續略能指泡標攜分永解脆為宣業船務鄉豐單暴位住和搬服矩務黨單俊位K束P芳I爪s和莊目童標制演定隱行李動流計粥劃第和何清純晰址的淋時牛間羽表年腫度煉市芒場泄預葡測棄、部利流潤牛和僵財嘆務績預再測預兼算扎的繼分混解價和育下君達戰礙略輸翼入規洗劃輸圓入投邊資計根劃9流欄程典的坊分征類住和墊構儲成縱恐向來流很程（掃組院織離架疏構雞）6躁.預魯算糧執咸行霉與居控架制玩流準程橫賠向耍流松程敵（榨時樹間節軸六）3屑.年之度聽預燥算倒編攔制傅流夫程4夠.年廁度而預日算怠審欄批際流唱程2能.年佛度開運近營寒計胞劃努流勒程集落團省地懶市5。焦滾摧動梅預共算柳流快程7序.預昏算似執桶行鼠分肯析換和去報訊告肯流制程8坐.預倆算勻績鹿效評考原核鞋流經程1極.年弊度兄預昨測礦流督程1記0橫狐向末流姨程央－盼中屢國犬移核動匹全些面茅預鹽算暗體聽系瞇涉懲及中的8個斯主音要掙流啊程宜和卡對場應籍不逢同恥責宰任鞠主翁體霞的緒分走類流程公司歸口管理部門相關業務部門預測年度市場預測匯總（收入、業務量、用戶數）季度滾動預測匯總年度市場核業務量預測季度滾動市場預測年度各市場細分和業務量預測季度各市場細分和業務量滾動預測年度業務計劃公司年度總體業務計劃公司年度總體投資計劃市場營銷計劃（市場口）網絡建設計劃（網絡口）支撐系統建設計劃（支撐口）人力資源計劃（綜合管理口）部門專項業務計劃（如維護類計劃）固定資產轉固計劃工程建設計劃資金收支計劃物資采購計劃年度預算年度預算編制年度預算準備收入預算Opex預算Capex預算預算匯總（三大表）年度預算準備業務量和收入預算（市場組）Opex預算（財務組）Capex預算（投資組）財務預算（財務組）業務運營費用支出預算部門管理費用預算固定資產投資預算零購預算年度預算審批全面預算管理審批決策機構預算審批權限內事項歸口管理部門預算審批權限內事項部門預算審批權限內事項滾動預算公司滾動預算歸口滾動預算相關業務部門滾動預算預算的執行與控制預算執行控制公司權限內預算內事項執行和控制公司權限內預算外事項執行和控制歸口權限內預算內事項執行和控制歸口權限內預算外事項執行和控制部門權限內預算內事項執行和控制部門權限內預算外事項執行和控制報告/分析公司預算執行情況摘要公司預算匯總分析報告歸口預算執行情況摘要歸口預算匯總分析報告部門預算匯總分析報告部門預算執行差異報告目標管理考核公司綜合平衡計分卡（績效組）公司績效考核辦法歸口綜合平衡計分卡（績效組）歸口績效考核辦法部門綜合平衡計分卡（績效組）部門績效考核辦法1春1中疑長嘩期抓預委測橫到向啄流離程異－靠滾鬧動僑預歲算政、徐滾閑動遣預香測抱、壩滾拔動膛計瀉劃征、辦滾堡動丈規寶劃忠及鑄配閥套夾流術程亡時巖間搖表3季4季1季2季3季4季短怠期制預汗測戰憐略悉規聯劃專敏項龍規師劃戰交略博計叔劃業葬務您計襯劃業拴務劇預論算費知用甲預坊算考北核報柏告年月年年半吃年季季季月季流情程滾鉆動頻聽率覆呆蓋時藝長3帝-籍5年當釋年3嫩-浪5年3階-司5年當瘦年當僵年當桂年季月當麻年投座資洗計駛劃季1錘.屢5年愧內受開偏始掘的剃項戀目資剪金翠計送劃季1晶-旋3年1鞏2全談面酬預損算除管明理礦框康架慰與插整歡體灣設念計免思棍路全氣面省預迎算美管簡理割總違體擁框載架今思香路全睬面甲預厲算楊管抹理眉的警流摩程預順算號模毫版全翠面孟預盼算鏈管桌理鮮的袋組悟織迎保侮障全爆面癥預脹算算管血理浴對倆日肌常怒工牛作血的毅指店導預厚算瓶系翠統暈與M嶺I患S系懇統慰的騎關籌系1勢3全壞面愉預堂算惡編受制幟工閱作皺范腳圍中脅移夸動畏全刑面先預鋸算洪編伯制昆總眼體旋模能型奮邏鵝輯襯圖績某效障考噸核種和情分階析己報俯告環漲境禾分搜析資舟本倆支潛出棄預浸算中舉長趕期甘預回測年溜度澤總乞體業拿務池目濫標運貝營祝計臂劃投艙資罷計土劃資勻費閣預腔算運嗎營欣支磚出預啞算戰雪略貿規汗劃蜜和免業貸務臨規剪劃年湯度市近場復預陳測收艘入諒預貢算業愉務孫量茄預孤算資眠產最負簽債勤和標現秀金扛流類柏預茂算財外務叛報秀表預患算用槳戶盆數熟預域算市救場休戰珍略符和臉計皂劃業掃務逐預符算預爽算執寶行姐與控適制1撿4預雄算當的勁分藏類嫩以帽及違各也類熱預言算頃模哀版喪的報說醉明過君渡薄方逃案業命務歸仁口雜預辣算項鑼目愉相更關累業番務浸預襪算部園門柿管殃理遺預謙算部利門悉管反理貞費帆用孕預櫻算部燥門帳辦固公搬固奧定吊資想產滅預饑算O象P騎E某XC聲A蹲P汪E仇X業飯務溪預他算收紡入酒預奮算遠惱景津方脫案項（寒項她目必制認）業純務剛預猜算部捉門閉預敗算O懲P榮E招XC夫A村P服E蠢X業聽務歪預許算收況入照預首算現存行殺（厘與木會肺計丑核蘭算美一辰致平的射預捎算袍）主習要鬧設仗備苦投木資零地購局蓬房晝土隱建市伍場喘營世銷心費部孕門帆辦漏公灘費份用運劇行鐵維皇護蘿費運營支出業務歸口預算資本開支業務歸口預算部門管理預算部門管理費用預算部門辦公固定資產預算OPEXCAPEX業務預算收入預算其他財務預算資產負債表預算現金流量表預算業務歸口預算損益表預算其哲他培財壤務貪預叉算損版益乘表纏預載算其衛他眉財劍務到預混算資啟產戚負非債齊表鏡預向算現眠金戶流愚量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仰為舍集仙團挺匯衰總枕的允要預求俗。這煩些嗚維父度斜為敬集垮團溫統沿一銷管態理綿維馬度,分課層延次籍設榆置,省肢公宰司僅根義據他需粘要虧確鉛定狀口蒼徑2壇7全掀面浮預甘算但管槐理劑框程架皆與脫整沖體忠設羅計斑思堡路全幫面壓預長算酬管攤理強總覆體捷框鄙架偶思召路全擇面古預扭算暴管統理趕的云流蘋程預宜算屋模唯版全澇面綢預晝算忘管戚理覽的岡組檢織歪保滋障全玩面測預烤算殖管嗎理喊對外日謹常頓工遇作奶的擊指惜導預著算炕系你統股與M它I釘S系性統師的元關蠅系2宵8預均算您責宣任考中伙心夕的井設勞計預磨算掉責套任榴中蓮心設查計俊的今指相導媽原劇則喊：設桐計徒框閑架綱：設逼置賓集奇團告公問司酸、弊省費公印司全、僑地閑市饑公搏司勞三帶級也預臨算正管勉理局責厘任曾中歌心盡翠量躲不坡改闊變降中微移注動雁集糖團辛公話司吼、盼省外公喊司豎現搖有抗組夠織潑架趟構責膊任過中縱心畜最艱終擊落姑到巷具磚體助的具部枯門學和姥分駱管封副覺總悟（活視旬各德省鼓組朋織沸架現構學決范定續）明讀確善全五面摩預榮算懷管愧理嶼決遍策廟機添構牽的銅組疤成辟：卡由扮總睜經芳理云、鑰業陷務象歸疑口給分嶺管厭副頭總蘋以贊及嚇業皆務衣歸代口蹈管蘆理謎部級門我第跌一險負梳責呀人貸組騎成吧（魯預度算班管工理類委孫員漢會鞭／噸總翼經半理叢辦沾公儀會伐）組織設置設計思路描述設立全面預算管理的決策機構由垮部門的經理組成，參加范圍大于現有的總經理辦公會可以叫全面預算管理委員會或其它名稱設立全面預算管理的常設機構負責決策機構的日常事務處理，由財務部負責集團、省、地市公司相應職能及生產部門設業務計劃及預算崗位明確預算責任中心（縱向）明確集團、省、地市三級中心定位和相應的預算考核責任明確縣、部門的中心定位和相應的預算績效考核責任明確預算責任中心（橫向）設立預算業務歸口管理部門，做為對業務計劃進行平衡的責任主體設立分類預算歸口管理部門（Capex由計劃部、Opex由財務部）財務部為預算總盤子的責任主體設立垮部門的虛擬工作小組做為預算編制的責任中心2沈9目料前漂的馳組掘織袍架魚構目酬標中躲國賴移突動狠集鑼團旱公滲司3餅1個省俱公部司地醉市廟公問司決見策皮管棒理中局心投貍資扁中充心利買潤緒中月心預就算信責恰任主蠟體喘定峽位股街東漿價稈值護最怖大濫化占興用末資樸本浙回鞋報蛇最溉大噸化利掉潤襖最濾大鐵化R紐奉O脂E和稅歌后津凈裹利士潤R挺O竹I啟C和E孫B產I特T渴*收披入暫和E待B載I愿T童D戒A主昂要非財眾務舅指仇標考恨核砌重評點戰預略弊、杠規昏劃振、國融成資抓、稅倚務毅、元協太調投濁資豬決荒策收伍入野和銷凱售雙利櫻潤管圾理封重失點按笨照用中姨移喪動高目蔑前雞的佩組細織顯架斯構呆，墓各娘層醋組器織山的閑預辮算幕責限任擇主塘體搜定偶位倡及朗考暮核映指鮮標撲應已該亂對宣應壟和勤協灰調貪一啦致集策團省地狡市目棍前定依位收統入禾與成鉤本鵲中辭心成綠本渴優瓣化收剝入世及殺成播本占汗收告入%收寒入敏和鋪成泥本有殖效槽性對遙省枕公撇司跡考扯核E者B韻I紐奉T扣泰除闊當爸地樣稅怕和始名凝義蜂資饞金臨成侮本嚷后壤的丸利災潤3甘0目攏前闊的睜組費織漲架譽構目陣標收述入黎與成驕本控中攀心預秤算啊責蝕任主龜體康定咽位成茄本捕優船化收箱入秧及麻成甚本占伯收攜入%主續要末財管務笛指莖標考辦核檢重紅點收脹入島和亦成州本有撕效飾性管衛理領重減點按床照檢中寇移柴動排目刃前渠的橫組致織值架早構票，鍬各法層較組蔽織槐的頸預板算碧責輩任咸主娛體體定草位茫及京考市核手指捉標斜應乖該佩對純應音和吼協疲調愈一勁致返（沒續獨）縣匙公蘇司各羽部冬門(除奶市斜場哥部)成練本糕中接心成鉗本陪優均化成憂本返占認收敬入%成山本有改效充性縣目仆前定鉆位縣昌視噴同績于奇部剪門少對冷待某絲式些摩省辭（蚊如鳳廣賀東醒）適的菠大鋪縣導可呼以曬視腥同陽地渾市市孫場唯部3承1市必場元、頓網夸絡著根騎據亡業擾務膏計苦劃范編蛙制回預扒算根涂據申業葡務損計咬劃碼與叮指叢標財填圈報蜘、壟提拿交截部愧門碑業屬務熱預峰算合團并奏業勝務勇功乏能隱口勢內除預躲算筐并禍進馳行王合殃理五性列調搏整池，聲提魯交音財凍務工部合送并礎業顯務暈功雷能紹口舅內辯預渡算現并耗進籮行曠合體理祝性匠調驗整痕，炎提培交門財瞇務棄部將靠各諸業刑務財功奧能紋預裙算漿分棗類柳提隆交覽至嘴上泰級鑒公必司蒙各蒼責算任濟中熔心鑒歸貢口場管網理勸部涉門匯嬸總悔審嫂核總沫體預哪算頂合隨理狐性匯挨總累審巨核總像體預借算塑合族理顏性同野時抽，滅財妥務夢部虛門珠做潛為歇全專面團預工算用管亂理泉的尾常拔設瞇機眨構師，綢為頑預珠算僵流犧程牛從培橫電向莫到完縱構向條匯煌報筒關喊系捎的抓最遞終隸管扶理黎出織入?？诎挡渴忾T各界部僅門各掘業餓務貼功婦能近口抹歸表口撲管著理門部買門全談面儉預燒算蔥管傳理僻辦猶公托室昂（只財租務尋部騙）省臣公絡司支各羞業頑務他功楊能月預枯算地羨公出司姐各糟業絕務艘預協算集拐團戲公霸司拆業午務預異算N綁o集謎團劉公板司省喇公水司地狼市似公兇司批呀準譜？Y繩e販s省獸公笛司踐各責業財務喂預套算地共公菜司襖部蛙門班運喊營鍋支岔出詢業詞務肆預巡壽算地幫公蝦司逼各馬業脈務蕩功簡能防預慕算批唉準血？Y虛e逼s批億準屢？Y蛙e溜s集諸團詠公虎司每各熱業約務速功斷能液預許算N恨o3錯2集調團妙與鳳省披公團司爽預鳥算存業燈務容歸攀口漫管糕理亞組死織氧架氣構舊功稿能院設緒置令方船案凱（嚇一誤）市據場副掩總逢經炸理業嫁務決支令撐胃副慣總揀經瘡理總花經框理計殃劃再建泡設副閑總燈經租理人寫力掌資蛇源財曬務計鑒劃轎建窩設梳職鴨能漢歸僅口懂管羽理信奇息鞭技憲術咳職格能充歸暫口隨管氏理客外服欣系吧統蒸運息行產、相