第4頁共4頁內部審計管理制度簡單版為加強醫院內部的審計工作，根據審計部門《____部審計工作的規定》的要求，制定本制度。一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。二、審計工作由醫院經濟管理小組負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業務指導并協助上級審計機關對醫院審計。四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：（一）醫院財務計劃或者預算的執行和決算。（二）與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。（三）內部控制制度的健全、有效。（四）醫院財產、物資的管理情況。（五）專項資金的提取、使用。（六）國家財經政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。（七）醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監督。六、醫院內部審計機構根據醫院的規定，對有關經濟活動實行審簽制度。七、根據醫院內部審計工作的需要，被審計部門應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。八、醫院內部審計的主要職權是：（一）檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。（二）參加有關的會議。（三）對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。（四）對正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。（五）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。（六）提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。（七）對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。（八）對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。十、醫院內部審計工作的主要程序是：（一）根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。（二）實施審計時，應當事前通知被審計部門。（三）對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執行。（四）被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質和業務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專業技術任職資格，聘任內部審計人員。十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。十六、對違反本規定的部門和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。內部審計管理制度簡單版（二）第一章總則第一條為了建立健全____公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內部審計制度，實現內部審計工作的制度化和規范化，明確內部審計機構和人員的職責，發揮內部審計的服務、監督職能，促進和提升企業管理，根據《____審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律法規的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內部審計，各單位經營活動、管理工作、財務收支及核算等經濟活動，依據本制度接受內部審計檢查和監督。公司及公司所屬單位負責人對本單位向內部審計部門提供的財務會計等資料的真實性、完整性負責。第三條內部審計人員依法履行職責，受法律保護。第二章內部審計機構及人員第四條公司內部審計機構為監察審計部。監察審計部內審工作在部門分管領導及財務總監領導下開展內部審計工作。依照國家法律、法規、政策以及相關規定，獨立行使審計監督職能，發揮監督、評價和服務功能。第五條監察審計部配備具有內審執業資格、相應業務能力的專職內部審計人員，根據內審工作需要，可____抽調各單位相1關人員，成立內審工作小組，以有效開展內部審計工作。第六條內部審計人員應具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，熟悉公司的經營活動。第七條內部審計人員必須遵守下列職業道德規范：1、內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守內部審計法律和法規規定。2、內部審計人員不得從事損害國家利益、公司利益活動。3、內部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、公正。4、內部審計人員應當保持和提高專業勝任能力，必要時可聘請有關專家協助。5、內部審計人員應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料。6、內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。7、內部審計人員應不斷接受后續教育，提高服務質量。第八條公司實行審計回避制度，內部審計人員與審計事項或被審計單位（部門）有利害關系的，應事先申明，不得參與該項審計工作。第三章內部審計職能與職權第九條內部審計依照法律、法規和公司規章制度履行下列職能：1、依照法律、法規和要求，起草、修訂內部審計管理制度；2、根據公司年度工作計劃制定年度內審工作計劃；3、為公司經營、管理決策提供可靠信息和建設性意見；4、負責____公司內部審計人員的業務培訓；5、開展各項內部審計業務。第十條監察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業務：1、財務收支審計。與財務收支相關的經濟活動情況，資金和財產管理情況等進行審計監督。2、離任審計。公司所屬單位主要管理人員離任、調職時，對其任職期間履行職責情況及經濟活動情況進行審計。3、工程項目程序審計。對公司及公司所屬單位新建、改擴建、大修、裝修項目程序審計。4、內控審計。____公司及公司所屬單位內部控制管理制度建立和執行情況，促使各項工作規范化。5、專項事項的審計。對公司及公司所屬單位與經營活動有關的特定事項進行專項審計調查。6、后續審計：為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而進行的審計。7、其他審計。公司認為需要____的其他事項。第十一條內部審計的主要職權：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產，查閱有關文件和資料，必要時索取相關資料復印件，被審計單位不得拒絕；2、參加審計事務相關會議；3、對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件及證明材料；4、對正在進行的嚴重違反財經紀律，嚴重損失浪費的行為，經審計部分管領導批準，作出臨時的制止決定；5、對阻撓妨礙內部審計工作以及拒絕提供有關資料的，經審計部分管領導批準，可以采取必要的臨時措施；6、審計部門進行內部審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其它與財務收支有關的資料。7、對審計中的重大事項，及時向領導反映；8、跟蹤被審計單位執行公司領導作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理第四章內部審計實施第十二條內部審計工作的主要程序：1、根據審計工作安排，制定具體審計計劃，監察審計部應在實施審計前，向被審計單位發送內部審計通知郵件，特殊審計業務可不通知被審計單位。2、內部審計人員應當依據審計目標獲取不同類型的審計證據。3、內部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計工作底稿應內容完整、記錄清晰。4、內部審計人員應在審計實施結束后，形成審計結論與建議，出具審計報告。5、內部審計報告應征求被審計單位意見，被審計單位應當在收到審計報告之日起____個工作日內書面反饋意見；被審計單位對審計結果執有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實。6、將審計報告連同被審計單位意見報監察審計部分管領導，由分管領導簽發審計意見。第十三條對簽發了審計意見或審計決定的審計項目，監察審計部應實行后續跟蹤，檢查被審計單位執行審計意見或決定的情況。第十四條監察審計部進行審計事項或審計調查時，審計人員不得少于____人。第十五條審計事項結束后，審計證據、審計工作底稿等材料歸檔管理。第五章罰則第十六條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復審計人員和檢舉人的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第十七條審計人員泄露____、以權謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應視其情節輕重和損失大小，給予相應的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第六章附則第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司制度的規定執行。第十九條本制度由公司監察審計部解釋。內部審計管理制度簡單版（三）第一章總則第一條為了加強內部審計工作，提升內部審計工作質量，充分發揮內部審計作用，根據《____審計法》、《____審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》以及國家其他有關規定，結合本單位實際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規定所稱內部審計，是指對本單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動。第四條單位應當結合本單位實際情況，不斷建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經費保障、審計結果運用和責任追究等。1第五條內部審計機構和內部審計人員從事內部審計工作，應當嚴格遵守有關法律法規、本制度和內部審計職業規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計機構和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。第二章內部審計機構和人員管理第六條本單位設立內部審計工作領導小組（以下簡稱內審小組）履行內部審計職責，內審小組應當在本單位____、主要負責人的直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作。第七條內部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業能力。單位應當嚴格內部審計人員錄用標準，支持和保2障內部審計機構通過多種途徑開展繼續教育，提高內部審計人員的職業勝任能力。內部審計機構負責人應當具備審計、會計、經濟、法律或者管理等工作背景。第八條內審小組應當根據工作需要，合理配備內部審計人員。除____事項外，可以根據內部審計工作需要向社會購買審計服務，并對采用的審計結果負責。第九條單位應當保障內審小組和內部審計人員依法依規獨立履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。第十條內審小組履行內部審計職責所需經費，應當列入本單位預算。第十一條對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部審計人員，由單位予以表彰。3第三章內部審計職責權限和程序第十二條內審小組應當按照國家有關規定和本單位的要求，履行下列職責：（一）對本單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；（二）對本單位發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況進行審計；（三）對本單位財政財務收支進行審計；（四）對本單位固定資產投資項目進行審計；（五）對本單位的自然資源資產管理和生態環境保護責任的履行情況進行審計；（六）對本單位的境外機構、境外資產和境外經濟活動進行審計；（七）對本單位經濟管理和效益情況進行審計；4（八）對本單內部控制及風險管理情況進行審計；（九）對本單位內部管理的領導人員履行經濟責任情況進行審計；（十）協助本單位主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作；（十一）國家有關規定和本單位要求辦理的其他事項。第十三條內審小組應有下列權限：（一）要求被審計科室按時報送發展規劃、戰略決策、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數據，下同），以及必要的計算機技術文檔；（二）參加單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；（三）參與研究制定有關的規章制度，提出制定內部審計規章制度的建議；5（四）檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物；（五）檢查有關計算機系統及其電子數據和資料；（六）就審計事項中的有關問題，向有關科室和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料；（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報告，經同意作出臨時制止決定；（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經批準，有權予以暫時封存；（九）提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議；6（十）對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；（十一）對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的被審計科室和個人，可以向單位黨組或者主要負責人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負責人應當定期聽取內部審計工作匯報，加強對內部審計工作規劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。第十五條各科室的內部審計結果和發現的重大違紀違法問題線索，應當及時向本單位黨組或者主要負責人報告。單位應當將內部審計工作計劃、工作總結、審計報告、整改情況以及審計中發現的重大違紀違法問題線索等資料報送區審計局備案。7第十六條內部審計的實施程序，應當依照內部審計職業規范和本單位的相關規定執行。第十七條內審小組對本單位內部管理的領導人員實施經濟責任審計時，可以參照執行國家有關經濟責任審計的規定。第四章審計結果運用第十八條單位應當明確單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發現的問題和提出的建議，被審計科室應當及時整改，并將整改結果書面告知內審小組辦公室。第十九條單位對內部審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內部控制措施。8第二十條內審小組應當加強與內部紀檢監察、巡視巡察、____人事等其他內部監督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。內部審計結果及整改情況應當作為考核、