2023年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自我檢測試卷B卷附答案單選題（共150題）1、根據《優先股試點管理辦法》，下列事項中優先股股東有權出席并表決的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A2、下列項目中，不能同時影響資產和負債發生變化的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C3、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股份特定事項協議轉讓業務暫行辦法》，全國股轉系統掛牌公司下列股份轉讓情形中，可以辦理特定事項協議轉讓手續的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、甲公司只生產一種產品，變動成本率60%，盈虧臨界點作業率30%，那么息稅前經營利潤率為（）。A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】B6、項目投資內部收益率原則上應大于8%，下列（）情形的內部收益率要求可適當放寬，但原則上不低于6%。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構成實質性障礙的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A8、下列說法符合中小板規范運作指引的是（）A.上市公司章程中可規定單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會召開前提出董事、監事候選人人選B.選舉一名監事時，需要進行累計投票C.選舉一名董事時，需要進行累計投票D.進行表決時，獨立董事可以委托非獨立董事進行表決【答案】A9、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》，下列掛牌公司年度報告出現的情形中，主辦券商應當向全國股份轉讓系統公司報告的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D10、以下屬于創業板上市公司應暫停上市的情形的有（）A.連續2年凈資產為負B.連續2年凈利潤為負C.未在法定期限披露年報或中報D.連續2個會計年度被出具否定意見的審計報告【答案】D11、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】D12、下列關于創業板上市公司應披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B13、董事會秘書屬于公司的高管人員，某上市公司在其章程中規定了董事會秘書的下列職權，其中符合法律規定的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥB.Ⅰ,Ⅴ,ⅥC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D14、下列對上市公司內核小組成員要求，正確的有()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C15、根據《國務院關于開展優先股試點指導意見》和《優先股試點管理辦法》，下列屬于優先股股東權利的是（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、根據《北京證券交易所證券發行與承銷管理細則》，發行人和主承銷商向戰略投資者配售股票的，不得存在（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、關于金融資產的重分類，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C18、甲上市公司監事李某，2019年5月買了甲公司300萬股票，2019年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A19、某公司2014年末凈資產為100億元，近3年平均可分配利潤為2.5億元。公司擬申請發行企業債券，項目投資總額為45億元，假設本次債券票面利率為5％，則發行規模最高為（）。[2015年11月真題]A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元【答案】B20、在股東大會會議通知發出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C21、2016年1月1日，甲公司將一棟公允價值為4400萬元的辦公樓以3600萬元的價格出售給乙公司，同時簽訂一份甲公司租回該辦公樓的經營租賃合同，租賃期為5年，年租金為240萬元，于每年年末支付。期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面價值為4200萬元，預計尚可使用年限為30年；市場上租用同等辦公樓的年租金為400萬元。不考慮其他因素，上述業務對甲公司2016年度利潤總額的影響金額為（）萬元。A.-240B.-360C.-600D.-840【答案】B22、關于公開發行證券的公司更正后的財務報表應包含的內容，下列說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C23、我國商業銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于______，資本充足率不得低于______。（）[2015年9月真題]A.4％、5％、6％B.4％、5％、8％C.4％、6％、8％D.5％、6％、8％【答案】D24、某掛牌公司2020年審計報告顯示，其合并財務報表總資產為5000萬元，凈資產為2000萬元。2021年5月6日，該公司購買甲公司51%股權，交易作價3000萬元，甲公司經審計總資產4000萬元，凈資產1000萬元。2021年8月9日，該公司購買乙公司30%股權，未取得乙公司控股權，交易作價1800萬元，乙公司經審計總資產13000萬元，凈資產5000萬元。2021年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權，交易作價400萬元，丙公司經審計總資產為1000萬元，凈資產為600萬元。2021年11月8日該公司購買一處房產，賬面值為1000萬元，交易作價1600萬元。對于該掛牌公司的資產買賣行為是否構成重大資產重組，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B25、根據《上海證券交易所股票上市交易規則》，上市公司關聯自然人包括()。A.ⅠⅢ,Ⅳ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C26、甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2020年10月30日。甲公司因財務困難，經協商于2020年11月15日與乙公司簽訂債務重組協議，協議規定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務（假定不考慮相關稅費的影響）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2020年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關債務解除手續。該債務重組的重組日為（）。A.2020年10月30日B.2020年11月15日C.2020年11月20日D.2020年12月31日【答案】D27、下列影響管理用財務報表中經營活動現金流量的因素的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A28、下列關于上市公司與控股股東及其他關聯方資金往來以及對外擔保的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B29、下列關于全國股份轉讓系統掛牌公司重大資產重組的說法，正確的是（）。A.無先例、重大不確定性，需要進行政策咨詢的，掛牌公司應當在2日內向全國股份轉讓系統公司申請公司證券暫停轉讓B.發行股份購買資產構成重大資產重組的，且發行后股東人數超過200人的，經全國股轉系統核準后，應在驗資完成后10個轉讓日內，報送股份登記申請文件C.內幕信息知情人范圍包括但不限于公司的董事、監事、高級管理人員，持有公司10％股份的股東和公司的實際控制人，以及其董事、監事和高級管理人員，本次重大資產重組的交易對方及其關聯方，及其董事、監事、高級管理人員D.掛牌公司股票暫停轉讓后應當每周披露一次進展情況報告，說明批準、定價等事項進展和可能影響的不確定性因素【答案】C30、2018年3月15日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為300000元，增值稅銷項稅額為51000元，款項尚未收到。雙方約定，乙公司應于2018年10月31日付款。2018年6月4日，經與中國銀行協商后約定：甲公司將應收乙公司的貨款出售給中國銀行，價款為263250元；在應收乙公司貨款到期無法收回時，中國銀行不能向甲公司追償。甲公司根據以往經驗，預計該批商品將發生的銷售退回金額為23400元，其中，增值稅銷項稅額為3400元，成本為13000元，實際發生的銷售退回由甲公司承擔。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，價款為23400元。假定不考慮其他因素。下列關于甲公司與應收債權出售有關的財務賬務處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A31、20×7年2月1日，甲公司以增發1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設備為對價，取得乙公司25％股權。其中，所發行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發股份，甲公司向證券承銷機構等支付傭金和手續費400萬元。用作對價的設備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元【答案】C32、甲上市公司股東大會于2013年1月4曰作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31曰，計提當月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發生其他與廠房購建有關的支出，則甲公司專門借款利息費用應開始資本化的時間為（）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31目【答案】C33、國有獨資公司的國有資產監督管理機構可以授權公司董事會行使的職權有（）A.合并、分立B.解散C.選任董事、監事D.決定經理人員報酬E.發行公司債券F.增資、減資【答案】C34、通常情況下，()，回售的期權價值就越大。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ【答案】C35、下列各項中，不應計入管理費用的是（）。A.發生的排污費B.發生的礦產資源補償費C.管理部門固定資產報廢凈損失【答案】C36、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬份股票期權，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續服務滿3年，即可以每股10元的價格購買40萬股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計每份期權在授予日的公允價值為15元。第一年有10名管理人員離開公司，預計3年中離職人員比例將達到30%。2016年12月31日每份期權的公允價值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付應確認的“資本公積—其他資本公積”科目貸方發生額為（）萬元。A.7000B.9000C.10000D.13000【答案】A37、以下是上市公司公開發行股票和非公開發行股票共同需具備的條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B38、下列關于股份支付的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C39、關于非金融企業債務融資工具，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、說法正確的是()。A.董事會專門委員會對股東大會負責B.提名委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業人士，由該會計專業人士獨立董事擔任召集人【答案】D41、某期間市場無風險報酬率為10％，市場平均風險股票必要報酬率為16％，股票的β值為1．1，則股票的成本為（）。A.10％B.16％C.16.6％D.26％【答案】C42、擬發行公司最近1年發生下列（）情形的，由發行部決定是否重新提交發審會討論。A.利潤低于前2年平均利潤水平B.凈資產收益率未達公司承諾的收益率C.資產收益率低于公司承諾的收益率D.固定資產收益率未實現增長【答案】B43、根據資產定義，下列各項中不屬于資產特征的是（）A.資產是企業擁有或控制的經濟資源B.資產預期會給企業帶來未來經濟利益C.資產是由企業過去交易或事項形成的D.資產能夠可靠地計量【答案】D44、根據《上市公司創業投資基金股東減持股份的特別規定》，適用該規定的創業投資基金對外投資金額中，對早期中小企業和高新技術企業的合計投資金額占比應當為（）。A.50%以上B.20%以上C.60%以上D.30%以上【答案】A45、下列關于創業板上市公司股東征集投票權的說法，錯誤的是（）。A.獨立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權的，應當取得全體獨立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得對征集投票權提出最低持股比例的限制C.征集股東投票權時，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D.獨立董事可以就股權激勵計劃向所有的股東征集委托投票權E.征集人不得采取有償或者變相有償的方式征集股東投票權【答案】D46、：上市公司應當在最先發生的以下()時點，及時履行重大事件的信息披露義務。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C47、根據《小微企業增信集合債券發行管理規定》，不考慮其他因素，下列關于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（）。A.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規模的3%B.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規模的5%C.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規模的5%D.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規模的3%【答案】A48、關于公開發行證券的公司更正后的財務報表應包含的內容，下列說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C49、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、企業在中期票據發行文件中約定的投資者保護機制具體包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B51、某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會，審議關于發行分離交易的可轉換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產30億元，中期票據余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是（）A.本次債券發行的最大額度為8億元B.本次債券發行所附權證全部行權，所對應募集資金總量不超過8億C.本次發行可不提供擔保D.本次發行可不進行資信評級【答案】C52、根據《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》的規定，不考慮其他因素，下列關于外商投資準入特別管理的說法，正確的是（）。A.投資有股權要求的領域，可以設立外商投資合伙企業，同時須進行外資準入許可B.證券公司的外資股比不超過51%，且在2022年取消外資股比例限制C.境外自然人不得投資成為國內律師事務所合伙人D.境外自然人可以以個人獨資企業投資人形式從事投資經營活動【答案】C53、關于證券公司及基金管理公司子公司資產支持證券投資者享受的權利有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B54、申請證券評級業務許可的資信評級機構，應當具備的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ【答案】B55、下列關于保薦機構和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D56、下列關于投資價值研究報告的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B58、根據《關于進一步增強企業債券服務實體經濟能力嚴格防范地方債務風險的通知》，以下資產中，屬于嚴禁計入申報企業債券的企業資產中的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C59、2010年3月，母公司以1000萬元的價格（不含增值稅額）將其生產的設備銷售給其子公司作為管理用固定資產，該設備的生產成本為800萬元。子公司采用年限平均法對該設備計提折舊，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為零。編制2010年合并報表時，因該設備相關的未實現內部銷售利潤的抵消而影響合并凈利潤的金額為()萬元。A.180B.185C.200D.215【答案】B60、根據《北京證券交易所上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，上市公司發行證券采用競價方式的，下列哪些人員不得參與競價？（）A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ【答案】A61、甲公司2017年年初“預計負債”余額為5萬元，2017年該公司分別銷售A、B產品1萬件和2萬件，銷售單價分別為20元和50元，甲公司向購買者承諾提供產品售后2年內免費保修服務，預計保修期內將發生的保修費在銷售額的3%至7%之間且發生的可能性相同。2017年實際發生保修費7萬元，假定無其他或有事項，則甲公司2017年年末資產負債表中“預計負債”項目的金額是（）。A.2萬元B.8萬元C.4萬元D.6萬元E.7萬元【答案】C62、根據《優先股試點管理辦法》的規定，下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D63、A公司為增值稅一般納稅人，下列關于A公司相關固定資產說法正確的有（）A.購買固定資產時增值稅專用發票設備價款為500000元，增值稅額為85000元，發生的運輸費為1000元，則入賬價值為501000元B.固定資產折舊方法折舊由直線法改為年數總和法為會計估計變更C.固定資產日常修理費用可以資本化D.固定資產發生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設備，則應于資本化支出為50萬元【答案】B64、2012年，甲企業在籌辦期間發生了開辦費900萬元，經稅務機關認定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業開始運營，當年抵扣了300萬元。問，該項費用在2013年年末的計稅基礎為（）。A.150B.600C.900D.400【答案】B65、甲公司是增值稅一般納稅人，于2019年8月購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬元，增值稅進項稅額為65萬元，取得的增值稅專用發票上注明的運輸費為10萬元，運輸途中保險費為20萬，設備安裝過程中，安裝工人工資10萬元，調試費用20萬元，該設備于2019年12月31日達到可使用狀態。甲公司對該設備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用10年，預計凈殘值為0，預計使用期滿后發生棄置費用的現值為50萬元，假定不考慮其他相關稅費，2020年該設備應計提的折舊額為（）。A.108萬元B.118萬元C.120萬元D.122萬元E.139萬元【答案】D66、某發行人首次公開發行5億股股票，發行人及其主承銷商采取先向戰略投資者配售、然后網下配售與網上發行相結合的方式發行股票，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D67、下列屬于會計政策變更的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C68、甲公司2017年6月將一項股東資產劃分為持有待售固定資產，該固定資產公允價值為320萬元，預計處置費用為5萬元。該固定資產購買于2010年12月20日，原值為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用壽命10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態，不考慮其他因素，該固定資產2017年半年報時應予列報的金額是（）萬元。A.345萬元B.350萬元C.320萬元D.315萬元【答案】D69、甲公司擬提供2017年半年度財務報告，則2017年半年度比較財務報表包括以下哪些報表？（）A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C70、根據《關于進一步加強保薦機構內部控制有關問題的通知》，保薦機構應當對保薦項目的重要事項進行盡職調查并填寫《問核表》，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C71、以下為非公開發行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A72、2016年6月，甲公司與乙公司簽訂股權轉讓框架協議，協議約定將甲公司持有的丁公司20％的股權轉讓給乙公司，總價款為7億元，乙公司分為三次支付。2016年支付了第一筆款項2億元。為了保證乙公司的利益，甲公司于2016年11月將其持有的丁公司的5％股權過戶給乙公司，但乙公司暫時并不擁有與該5％股權對應的表決權和利潤分配權。假定甲公司、乙公司不存在關聯方關系，不考慮其他因素。下列關于甲公司對該股權轉讓于2016年會計處理的表述中，正確的是（）。A.將實際收到的價款確認為負債B.將實際收到價款與所對應的5％股權投資賬面價值的差額確認為股權轉讓損益C.將甲公司與乙公司簽訂的股權轉讓協議作為或有事項在財務報表附注中披露D.將轉讓總價款與對丁公司20％股權投資賬面價值的差額確認為股權轉讓損益，未收到的轉讓款確認為應收款【答案】A73、關于同一控制下的企業合并的定義，下列說法正確的是()。A.參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的B.參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制但該控制可能是暫時性的C.參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制D.參與合并的各方在合并前不受同【答案】A74、在創業板上市的甲公司，董事會成員11名，其中獨立董事5名，下列表述不符合規定的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D75、某航空公司2000年12月購入一架飛機，總計花費8000萬元(含發動機)，發動機當時的購價為500萬元。公司未將發動機作為一項單獨的固定資產進行核算。2009年年初，公司開辟新航線，航程增加。為延長飛機的空中飛行時間，公司決定更換一部性能更為先進的發動機。新發動機購價695萬元，另需支付安裝費用5萬元。假定2000年年初飛機已累計計提折舊2000萬元，賬面凈值為6000萬元，其中發動機已計提折舊125萬元，賬面凈值375萬元，則2009年初新購發動機安裝完畢固定資產入賬價值為（）萬元。A.6325B.6700C.700D.325【答案】A76、發行人提交首次公開發行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D77、關于要約收購，下列說法正確的有（）。A.要約收購期限屆滿前3個交易目內，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％【答案】A78、某公司2013年度的資產凈利率為20%，2013年初和2013年末的產權比率均為1.5，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ【答案】C79、下列各項關于土地使用權會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C80、2014年3月，原股本2．5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C81、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D82、關于最佳估計數，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C83、下列公式中，正確的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C84、投資者通過協議轉讓的方式持有上市公司12％的股份，但未成為該上市公司的第一大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內容包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D85、投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率11％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發行【答案】A86、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列屬于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件是（）。A.具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于25人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于20人B.凈資本不低于人民幣3000萬元C.注冊資本不低于人民幣1億元D.符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于5人E.最近3年內未因違法違規行為受到行政處罰【答案】C87、以下所述事項中屬于會計政策變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C88、關于財務顧問持續督導，下列敘述錯誤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C89、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年3年累計實現的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年3年累計實現的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ【答案】A90、以下哪些主體，參與本公司非公開發行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A91、間接法調節經營活動現金流量，以下屬于調增項目的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ【答案】D92、關于科創板上市公司對外提供擔保的，下列說法正確的有（??）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D93、上市公司發行新股，股東大會應當對下列（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C94、2016年1月1日，甲公司以1500元的價格購入乙公司30%的股權，能夠對乙公司施加重大影響。當日乙公司可辨認凈資產的公允價值為4800萬元，與賬面價值相同。2016年，乙公司實現凈利潤800萬元、其他綜合收益增加300萬元。乙公司從甲公司購入其生產的某產品形成年末存貨900萬元（未發生減值）。甲公司銷售該產品的毛利率為25%。2017年，乙公司宣告分配現金股利400萬元，實現凈利潤1000萬元。上年度從甲公司購入的900萬元的產品全部對外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關聯方關系，不考慮相關稅費及其他因素，甲公司對乙公司股權投資在其2017年末合并資產負債表中應列示的金額為（）。A.2010.00萬元B.2062.50萬元C.2077.50萬元D.1942.50萬元【答案】A95、甲公司發行面值為100元的優先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發股息，當期末未派發的股息不會累積到下一期。該優先股有一項強制轉股條款，該金融工具屬于（）。A.金融負債B.衍生金融工具C.金融資產D.權益工具E.符合金融工具【答案】D96、甲公司2014年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應于2015年5月20日前將合同標的商品運抵乙公司并經驗收，在商品運抵乙公司前滅失、毀損、價值變動等風險由甲公司承擔。甲公司該項合同中所售商品為庫存W商品，2014年12月30日，甲公司根據合同向乙公司開具了增值稅專用發票并于當日確認了商品銷售收入。W商品于2015年5月10日發出并于5月15日運抵乙公司驗收合格。對于甲公司2014年W商品銷售收入確認的恰當性判斷，除考慮與會計準則規定的收入確認條件的符合性以外，還應考慮可能違背的會計基本假設是（）。A.會計主體B.會計分期C.持續經營D.貨幣計量【答案】B97、2015年7月，國家發改委發布《項目收益債券管理暫行辦法》。以下關于項目收益債券的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、根據《深圳證券交易所關于開展綠色公司債券業務試點的通知》，發行人申請綠色公司債券上市預審核或掛牌條件確認、上市交易或掛牌轉讓的報送材料應滿足的必備要求不包括（）。A.綠色公司債券募集說明書應當包括募集資金擬投資的綠色產業項目類別、項目認定依據或標準B.提交獨立的專業評估或認證機構就募集資金擬投資項目屬于綠色產業項目所出具的評估意見或認證報告C.提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產業項目的承諾函D.綠色公司債券募集說明書應包括環境效益目標、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內容【答案】B99、2016年4月，甲公司發行股份購買資產，聘請某證券公司作為其獨立財務顧問，則下列影響該證券公司作為獨立財務顧問的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B100、地方政府一般債券3年期的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的（）。A.20％B.30％C.50％D.60％【答案】B101、某注冊會計師在首次公開發行審計業務中擬向銀行函證，根據《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》，下列說法正確的是（）。A.在采用紙質方式回函的情況下，銀行業金融機構原則上應當在銀行詢證函原件上確認、填寫相關信息并簽章B.銀行業金融機構應當收到符合規定的詢證函之日起7個工作日內，按照要求將回函直接回復會計師事務所或交付該注冊會計師C.如銀行業金融機構因詢證函不符合規定拒絕回函，應當立即通知會計師事務所及該注冊會計師，以保證回函效率D.銀行業金融機構可拒絕該注冊會計師提出的提供資金池等創新業務相關信息的要求【答案】A102、王某為創業板某上市公司董事，根據《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》和《上市公司股東、董監高減持股份的若干規定》，下列說法錯誤的是（）。A.王某的配偶在買入該公司股票前應當將買入計劃書面通知該公司董事會秘書B.王某不得從事以該公司股票為標的證券的融資融券交易C.王某因違反證券交易所規則被證券交易所公開譴責，3個月內不得減持其所持的該公司股份D.王某將持有的該公司可轉債全部轉換為該公司股票，當年可將轉換所得的股票全部出售【答案】D103、保薦機構與發行人存在的下列關聯關系中，保薦機構應當聯合一家無關聯保薦機構共同履行保薦職責的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅳ、Ⅴ【答案】B104、下列關于上市公司重大資產重組監督管理的說法，錯誤的是（）。A.重大資產重組的交易對方提供的信息存在誤導性陳述，嚴重誤導投資者的，則證監會可以對相關責任人員采取市場禁入措施B.上市公司2019年完成重大資產重組，所購買標的公司2019年盈利預測為2億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2019年實際盈利為8000萬元，證監會可以對相關責任人員出具警示函C.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監會可采取監管談話、出具警示函等監管措施D.上市公司2019年完成重大資產重組，2019年盈利預測為1億元，由于所在地發生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉【答案】D105、下列屬于加快和簡化審核類企業債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A106、某公司2016年初對外發行200萬份認股權證，行權價格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發行在外普通股加權平均數500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B107、上市公司的董事、監事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據《上市公司收購管理辦法》，下列關于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]A.本次收購需要上市公司聘請獨立財務顧問出具專業意見B.本次收購應當經出席股東大會的非關聯股東所持表決權2／3以上通過C.董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1／2D.本次收購需要上市公司獨立董事發表意見，可以不用監事會審議【答案】B108、某上市公司第一大股東持股30%，為終止上市公司地位而發出要約收購，則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C109、下列關于某律師事務所及其律師從事公開發行證券法律業務的說法，正確的是（）。A.丙律師應在法律意見書中明確發表結論性意見，詳盡、完整地描述所履行盡職調查的情況及有關核查驗證的過程B.乙律師在首次公開發行股票并上市業務中已勤勉盡責仍不能發表肯定性意見的，應當發表保留意見，并說明相應的理由及其對本次發行上市的影響程度C.丁律師在對首次公開發行股票并上市業務出具法律意見時，對與本次發行上市有關的事項均應履行特別的注意義務，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏D.該律師事務所訴訟業務部甲律師擔任某公司的監事，該律師事務所的證券業務部可以為該公司提供證券法律服務【答案】B110、下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。A.將一項固定資產的凈殘值由20萬元變更為5萬元B.將一臺生產設備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法C.將產品保修費用的計提比例由收入的2％變更為1.5％D.將發出存貨的計價方法由移動加權平均法變更為個別計價法【答案】D111、關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A112、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產核算。假設甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）A.確認其他綜合收益10萬元B.確認營業外收入10萬元C.確認投資收益10萬元D.確認公允價值變動損益10萬元【答案】A113、外國投資者進行證券買賣的限制性規定中，除下列()情形外，投資者不得進行證券買賣（Ⅱ股除外）。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】D114、下列各項中，應當計入當期損益的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ【答案】C115、下列關于可轉換公司債券價值的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B116、某公司首次公開發行新股3000萬股，網下初始發行量為1800萬股，網上有效申購倍數為100倍，則回撥后網下發行量為（）。A.1200萬股B.600萬股C.300萬股D.1440萬股【答案】A117、下列各項交易或事項中，會影響發生當期營業利潤的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A118、在股東大會會議通知發出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）A.A持股2％與B持股1.5％的股東聯合提出B.董事會C.監事會D.董事會秘書【答案】A119、甲公司2016年1月購人乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響。2016年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A120、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算，該交換具有商業實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C121、需調整期初未分配利潤的事項（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C122、甲公司為從事集成電器設計和生產的高新技術企業，適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值稅額300萬元。20×7年3月12日，甲公司收到當地財政部門為支持其購買實驗設備撥付的款項120萬元，20×7年9月26日，甲公司購買不需要安裝的實驗設備一臺并投入使用，實際成本為240萬元，資金來源為財政撥款及借款，該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用10年。預計無凈殘值，甲公司采用總額法核算政府補助。不考慮其他因素，甲公司20×7年度因政府補助應確認的收益是（）。A.303萬元B.300萬元C.420萬元D.309萬元【答案】A123、根據《再融資業務若干問題解答》，關于上市公司重大資產重組后申請再融資的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C124、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C125、下列屬于公開發行公司債券障礙條件的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D126、關于創業板首次公開發行股票招股說明書的信息披露，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B127、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規定的有（）。A.以要約方式回購的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購價格可以是當天漲停板價格C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格D.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的平均價格【答案】C128、根據《關于首次公開發行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B129、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D130、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌推薦業務規定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%股份B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%股份，為申請掛牌公司第2大股東D.主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關聯關系E.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東【答案】A131、以下非公開發行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A132、下列各項中，會引起留存收益總額發生增減變動的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B133、承租人采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的購價優惠購買該設備，該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元。則該設備計提折舊的期限為（）年。A.6B.8C.2D.7【答案】B134、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業，甲公司擬對該上市公司進行收購，該上市公司應當具備的條件有（）。A.上市公司應當聘請具有證券、期貨從業資格的資產評估機構提供公司資產評估報告B.本次收購可以聘請獨立財務顧問出具意見，決定是否聘請獨立財務顧問須公司董事會過半數決議通過C.本次收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且取得1/2以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過D.上市公司董事會成員中獨立董事的比例占董事會成員總數的1/3【答案】A135、根據《深圳證券交易所股票上市規則》，上市公司應當在收到證交所終止其股票上市的決定后，及時披露股票終止上市公告，該公告包括（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B136、主板公司應當在每個會計年度上半年度結束之日起（）個月內將半年度報告全文刊登在中國證監會指定網站上。A.1B.2C.3D.4E.6【答案】B137、債務人甲公司以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司，增值稅稅率為16％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ【答案】B138、上市公司發行股份購買資產同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅲ、D.Ⅱ、【答案】B139、以下情形中，不構成主板上市公司發行可轉換債券障礙的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C140、我國投資性主體開展境外投資，應當履行境外投資項目核準或備案手續。根據《企業境外投資管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C141、某城投企業擬發行停車場專項債券，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C142、以下情形中，可不認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。A.投資者之間存在合作關系B.甲公司的董事在乙公司當總經理，甲乙為一致行動人C.持有投資者5%股份自然人股東的直系親屬D.甲公司的監事在乙公司擔任董事【答案】C143、下列關于資產證券化業務的說法，正確的是（）。A.管理人未取得資產管理業務資格開展資產證券化業務的，登記結算機構可取消其會員資格B.中國證券投資基金業協會可以對管理人、資產證券化業務參與人從事資產證券化業務進行定期或者不定期的現場和非現場自律檢查C.專項計劃被交易場所、登記結算機構、證券業協會等自律組織采取自律措施的管理人，證監會對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可相應采取談話提醒、書面警示、要求參加強制培訓等紀律處分D.中國證券業協會負責專項計劃的備案和自律管理【答案】B144、甲、乙、丙、丁公司是深交所中小板上市公司，根據《上市公司證券發行管理辦法》，下列行為符合配股要求的是（）。A.丙公司僅采用代銷方式發行B.甲公司配售股份前總股本為7億股，擬配售8000萬股C.丁公司控股股東不履行認配承諾，但其他股東愿意認配該控股股東放棄的股份，丁公司繼續發行股票D.乙公司控股股東為提高原股東認購熱情，在股東大會召開時公開承諾認配股份數量【答案】A145、關于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B146、甲上市公司擬進行重大資產重組，存在下列哪些情形時，乙財務顧問機構不得受聘擔任甲上市公司的獨立財務顧問？()A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,IIIC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,IV【答案】A147、某股票為固定增長股票，當前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為（）。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％【答案】D148、公開發行公司債券的發行人應及時披露債券存續期內發生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項是（）。A.發行人發生超過上年末總資產百分之十的重大損失B.發行人主要資產被查封、扣押、凍結C.發行人放棄債權或財產，超過上年末總資產的百分之十D.發行人作出增資、合并、分立、解散及申請破產的決定E.發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的百分之十【答案】B149、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第29號——首次公開發行股票并在創業板上市申請文件》，下列屬于首次公開發行股票并在創業板上市申請文件的有哪些（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D150、上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過()的，收購人可免子聘請財務顧問。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】D多選題（共50題）1、甲是集團公司，乙是其子公司。乙實施股權激勵，甲用持有乙的股權作為結算工具，合并報表的中體現的有（）A.管理費用B.資本公積C.長期股權投資D.應付職工薪酬【答案】AD2、甲公司2008年度財務報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）A.3月1日發現2008年10月一項固定資產尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預計負債600萬元。【答案】AD3、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續的情形的有（）A.因所持優先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％B.因履行約定購回式證券交易協議購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％，且標的股份的表決權在協議期間未發生轉移C.轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％【答案】ABD4、以下關于存貨盤點及CPA監盤的說法正確的有（）A.同種存貨存放在不同地點，CPA可以在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監盤B.采取預收貨款方式的存貨，該存貨已經發出，應將該存貨納入盤點范圍C.已經完成采購但尚未入庫的存貨應納入盤點范圍D.CPA應當對企業所有存貨進行監盤【答案】AC5、證監會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔任以下職務（）A.甲上市公司的財務總監B.為上市公司出具審計報告的注冊會計師C.投行人員D.非上市股份公司的財務總監E.上市公司控股股東【答案】ABC6、根據證券法規定，公開發行公司債券應符合下列哪些條件（）A.股份公司的凈資產不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣六千萬元B.累計債券余額不超過凈資產40％C.最近三年累計凈利潤足以支付公司債券一年的利息D.籌集的資金投向符合國家產業政策【答案】ABD7、以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有（）A.股權激勵計劃B.公司減少注冊資本C.公司清算D.公司章程修改E.公司在一年內出售重大資產超過公司最近一期經審計總資產30％【答案】ABCD8、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底己預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發生成本152萬元，預計還將發生成本8萬元。2008年己確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應確認收入為190萬元B.甲公司2009年度應確認收入為110萬元C.甲公司2009年度應確認收入為78萬元D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD9、A為某股份公司經理，下列可由A決定的事項是（）A.決定設立某部門B.制定《某部門工作規程》C.任命某部門負責人D.批準公司的《募集資金管理制度》【答案】BC10、下列債權人未接到通知書可以自公告之日起45日內要求公司清償債務或提供擔保的有（）A.吸收合并B.新設合并C.減資D.分立【答案】ABC11、首發A股配售對象（）A.證券公司證券自營賬戶B.證券公司集合資產管理計劃C.財務公司證券自營賬戶D.主承銷商自主推薦機構投資者管理的證券投資賬戶E.主承銷商自主推薦個人投資者的證券投資賬戶【答案】ABCD12、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監高的有（）A.謝某擔任某企業法定代表人，因未按規定期限辦理工商年檢被吊銷營業執照，謝某負有個人責任，營業執照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經理17歲，為發明天才，已經擁有4項發明專利，并從15歲起從事發明創造負擔家庭生活：C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執行期滿未逾5年。【答案】A13、某上市公司共7名董事，現審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進行投資，則以下說法正確有（）A.該董事會需4名以上董事出席方可舉行B.該董事會經除甲和乙外韻其他3名以上非關聯董事出席即可舉行C.該董事會須經除甲和乙外的其他3名以上非關聯董事同意表決通過D.甲和乙不得出席本次董事會會議E.甲和乙不得對本次決議進行表決，但可以代理其他非關聯董事行使表決權F.向2名董事共同出資的一家公司進行投資的事項應提交上市公司股東大會表決通過【答案】BC14、下列關于B0T會計處理的說法正確的是（）A.在某些情況下，合同投資方為了服務協議目的建造或從第三方購買的基礎設施，也應比照B0T業務的原則處理B.與B0T業務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照收入準則確認收入C.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發包給其他方的，也可以確認建造服務收入D.按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務【答案】AD15、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）A.造船企業制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限己超過1年，應在流動資產中列示B.在資產負債表日之前因違反了長期借款協議，導致銀行可隨時要求清償的負債，應當歸類為流動負債C.交易性金融資產只能在流動資產中列示D.在資產負債表日起一年內到期的負債，雖然企業不能自主的將清償義務展期，但在資產負債表日后，財務報告批準報出日前簽訂了展期1年的協議，該負債應在非流動負債中列不【答案】AB16、甲公司只生產一種產品，2013年產品銷售單價為20萬元，邊際貢獻率為50％，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）A.2013年盈虧臨界點的銷量為500件B.2013年盈虧臨界點的銷量為1000件C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％D.甲公司可以通過增加產銷量以達到既降低盈虧臨界點又提高安全邊際的目的【答案】BC17、以下關于上市公司發行可轉換公司債券的說法符合規定的有（）A.可轉換公司債券的期限約定為4年B.自發行結束之日起12個月后方可轉換為公司股票C.發行可轉換公司債券后，因配股、增發、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應當同時調整轉股價格。D.可轉換公司債券募集說明書公告前20個交易日股票交易均價為5.7元，前1個交易日股票交易均價為5元，轉股價確定為5.6元。【答案】AC18、下列關于資產評估的說法正確的有（）A.使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產處于繼續使用狀態，或被假定處于繼續使用狀態，被評估資產的預期收益能夠支持其重置價值B.復原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設計、規格及技術等，以現時（基準日）價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發生的費用C.使用不同評估方法的前提假設可以不一樣D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB19、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）A.收購人為法人，負有數額較大債務，該債務尚未到期B.收購人為法人，最近2年有嚴重的證券市場失信行為C.收購人為自然入，擔任破產清算公司的經理，對該公司的破產負有個人責任的，自該公司破產清算完結之日起未逾3年D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD20、以下關于上市公司募集資金的管理和使用需要經股東大會審議的有（）A.閑置募集資金暫時補流B.超募資金可用于永久補充流動資金和歸還銀行借款C.上市公司以自籌資金置換預先投入募集資金投資項目D.上市公司取消原募集資金項目，實施新項目【答案】BD21、甲公司發生產品質量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬：20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。以下正確的有（）A.應確認的預計負債是660萬元B.應確認的預計負債是1000萬元C.應確認的預計負債是300萬元D.應確認的其他應收款是200萬元E.應確認的其他應收款是300萬元【答案】BD22、發行人在持續督導期間出現下列情形之一的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市當年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發行證券并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50%以上C.首次公開發行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發生變更D.首次公開發行股票并上市之日起12個月內累計50%以上資產或者主營業務發生重組E.上市公司公開發行新股之日起12個月內累計50%以上資產或者主營業務發生重組【答案】ACD23、保薦代表人出現下述情形之一中國證監會撤銷其保薦代表人資格；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）A.配偶持有發行人股份B.通過從事保薦業務謀取不正當利益C.盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業務規則和行業規范D.發行保薦工作報告存在重大遺漏E.未完成或者未參加輔導工作【答案】ABCD24、證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資的行為的，證券監督管理機構可以采取以下哪些措施（）A.責令改正B.責令轉讓股權C.限制出境D.限制股東權利【答案】ABD25、某人被證監會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔任（）A.非上市公眾公司的董事長B.上市公司的控股股東C.上市公司的財務總監D.為上市公司提供審計服務的簽字注冊會計師E.投行人員【答案】ACD26、以下關于董、監、高持股鎖定期的說法正確的有（）A.創業板上市公司，首次公開發行股票并上市后，董事在6個月內申報離職，其所持股份自申報離職之日起18個月內不得轉讓B.中小板上市公司，董事在股票發行上市后第一年內轉讓的超過了其持股的25％，不符合規定C.上交所上市公司3月10日公告年報，2月28日董事的配偶減持股份，不符合規定【答案】ABC27、下列關于公司財務、會計的說法正確的是（）A.法定公積金達到注冊資本50％以上的，可以不再提取B.資本公積金不能用于彌補虧損C.法定公積金轉增股本的，所留存的該項公積金不得少于轉增前注冊資本的25％D.法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損【答案】ABCD28、以下屬于間接法編制現金流量表應調整的項目有（）A.固定資產處置收益B.應收賬款增加C.支付現金股利D.資產減值損失轉回E.遞延所得稅負債增加【答案】ABD29、以下關于會后事項說法正確的有（）A.過會后發行人變更保薦機構的，需重新履行申報程序B.過會后發行人變更老股轉讓方案的，需重新提交發審會審核C.過會后更換簽字注冊會計師，保薦機構通過重新盡職調查復核后認為新出具的文件與原機構出具的文件內容有重大差異，需重新提交發審會審核D.過會后發行人提出增加募集資金需求量的，重需重新提交發審會審核【答案】ABCD30、以下資產減值中，適用《資產減值準則》的有（）A.采用成本模式后續計量的投資性房地產B.商譽C.存貨D.可供出售金融資產E.采用公允價值模式后續計量的投資性房地產F.不具有重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的金融資產【答案】AB31、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）A.具備3年以上保薦相關業務經歷B.最近3年內擔任過上交所一家上市公司非公開發行股票項目協辦人，己成功發行C.未負有重大到期未償債務D.最近3年未受到中國證監會的行政處罰【答案】ABCD32、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開發行股票前已發行股份，應鎖定36個月B.國外戰略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月C.境內戰略投資者認購上市公司非公開發行的股份，應鎖定36個月D.戰略投資者網下配售首次公開發行的股票，應鎖定36個月E.上市公司董事認購本公司公開發行的股票，無鎖定限制【答案】ABC33、上市公司的下列事項，必須股東大會特別決議通過的有（）A.非公開發行股票B.股權激勵C.一年內購買重大資產超過公司最近一期經審計總資產30％D.回購股份減少資本【答案】ABCD34、甲公司你提供2012年半年度財務報告，則2012年半年度比較財務報表包括以下哪些報表（）A.2012年6月30日的資產負債表和2011年12月31目的資產負債表B.2012年6月30目的資產負債表和2011年6月30日的資產負債表C.