控制配套指引講解B．宏觀經(jīng)濟(jì)C．內(nèi)部結(jié)構(gòu)D．外部制度AC"【解析】組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行面臨著治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。2單選企業(yè)重大利益的事項(xiàng)應(yīng)由()決策。A．董事會(huì)集體B．全體員工C．監(jiān)事長(zhǎng)D．經(jīng)理層A"【解析】董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。企業(yè)重大利3多選企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司D．重大擔(dān)保ABCD"4多選組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有()。5多選上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在()。A．聘用職業(yè)經(jīng)理人制度B．建立獨(dú)立董事制度C．建立董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)D．設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)B(niǎo)CD"6判斷上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會(huì)必須下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和薪酬與考核委7單選下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的說(shuō)法正確的是()。A．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)設(shè)立專門(mén)的股東(大)會(huì)B．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表C．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)實(shí)行監(jiān)事會(huì)成員委派制度，監(jiān)事會(huì)成員中D．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生B"8多選戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)之一是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體包括()。A．長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃B．經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C．發(fā)展方針D．年度預(yù)算ABC"議，9判斷要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。()AB．正確A．上下結(jié)合B．分級(jí)編制C．彈性靈活D．逐級(jí)匯總ABD"制全面預(yù)算。()A．錯(cuò)誤B．正確12判斷董事會(huì)審議通過(guò)的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照【答案】錯(cuò)誤【解析】按公司章程規(guī)定，董事會(huì)審議通過(guò)的方案須報(bào)經(jīng)股東(大)會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)13判斷人力資源需求計(jì)劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)A．錯(cuò)誤B．正確正確崗位說(shuō)明書(shū)中不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容()。A．學(xué)歷B．家庭成員情況C．職位的權(quán)責(zé)關(guān)系D．工作經(jīng)驗(yàn)B"C庭成員情況是個(gè)人入職登記的基本資料，不形成崗位說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容。人力資源招聘可以采用的方式有()。A．外部招聘B．內(nèi)部選拔C．委托第三方D．輪職輪崗ABC"16單選人力資源招聘工作的第一步是()。ABCD別職位空缺D"17多選人員培訓(xùn)的原則有()。AB識(shí)技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則C．全員培訓(xùn)和重點(diǎn)提高相結(jié)合的原則D．嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)原則ABCD"18多選從培訓(xùn)與工作的關(guān)系來(lái)劃分，培訓(xùn)可分為()。A．學(xué)歷教育B．在職培訓(xùn)C．脫產(chǎn)培訓(xùn)D．半脫產(chǎn)培訓(xùn)BCD"【AB20判斷銷售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。AB薪酬。21單選下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是()。A．安全生產(chǎn)B．環(huán)境保護(hù)C．員工權(quán)益保護(hù)D．實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利D"包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù)，下同)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、22判斷從長(zhǎng)期看，履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)必然會(huì)損失企業(yè)財(cái)富，入不敷出。()AB正確利益。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益保證股東的利益，企業(yè)需要形成對(duì)一套完善的企業(yè)社會(huì)23單選()應(yīng)對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。A．董事會(huì)B．監(jiān)事會(huì)C．管理層D．全體員工24多選企業(yè)在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立()機(jī)制。A．應(yīng)急預(yù)警B．事后調(diào)查C．報(bào)告D．當(dāng)事人負(fù)責(zé)25判斷企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。()A"【答案】錯(cuò)誤長(zhǎng)久發(fā)展的生命線。A．生產(chǎn)設(shè)備條件B．生產(chǎn)技術(shù)水平C．原料組成D．產(chǎn)品規(guī)格27判斷建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。()A．錯(cuò)誤B．正確【答案】正確28單選發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時(shí)，企業(yè)最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?)。D30判斷企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益。()31單選在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過(guò)程中，()是關(guān)鍵。A.．業(yè)精神B．企業(yè)目標(biāo)C．企業(yè)哲學(xué)D．企業(yè)道德象征、記號(hào)或者設(shè)計(jì)及其組合【解析】品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升，廣告宣傳和市場(chǎng)活動(dòng)只是輔助手35單選突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評(píng)估的A全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合B．定性與定量相結(jié)合C．內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合D．成本效益原則36單選下列哪項(xiàng)是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點(diǎn)()。A．實(shí)收資本(股本)變動(dòng)的審批控制B．資本公積的變動(dòng)的審批控制C．利息計(jì)算、核算的控制D．利潤(rùn)(股利)分配方案的審批控制【解析】A、B、D屬于權(quán)益籌資的控制點(diǎn)。AB．正確【解析】重大的籌資方案必須經(jīng)過(guò)股東(大)會(huì)集體批準(zhǔn)，任何企業(yè)和個(gè)人都無(wú)A．籌資規(guī)模B．籌資方式C．籌資時(shí)機(jī)D．籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：(1)投資審核批準(zhǔn)控制；(2)保障投資權(quán)益的控制；(3)投資保管制度控制；(4)投資處置的控制；(5)會(huì)計(jì)核算控制。40單選可行性研究的再評(píng)估控制要點(diǎn)不包括()。A．審查投資項(xiàng)目的合法性B．審查投資項(xiàng)目的可行性C．評(píng)估投資項(xiàng)目的有效性D．加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估42單選正確計(jì)算投資收益的前提是正確計(jì)算投資的()。"A．“一支筆”審批模式B．分級(jí)審批模式C．多重審批模式D．混合審批模式44多選下列有關(guān)運(yùn)營(yíng)資金的管理，正確的做法有()。A．作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應(yīng)及時(shí)撕毀、丟棄B．印章由出納人員單人保管C．企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結(jié)清賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢D．已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應(yīng)及時(shí)請(qǐng)求業(yè)協(xié)助防范45多選采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有()。46多選下列采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是()。容崗D．付款審批與付款執(zhí)行設(shè)置不相容崗47多選下列哪些項(xiàng)目需要企業(yè)最高負(fù)責(zé)人審批()。A．保險(xiǎn)B．公用事業(yè)C．保安D．廣告)49多選采購(gòu)方式可分為()。50判斷適用于采購(gòu)數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤的商品或勞務(wù)。的采購(gòu)，宜采用的采購(gòu)方式是()。A．直接采購(gòu)B．訂單或合同采購(gòu)C．比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)D．緊急采購(gòu)52單選當(dāng)市場(chǎng)上某一物資短缺時(shí)，應(yīng)采用()方式獲取采購(gòu)價(jià)格。A．招標(biāo)采購(gòu)B．詢價(jià)現(xiàn)購(gòu)C．議價(jià)采購(gòu)D．訂價(jià)收購(gòu)53判斷購(gòu)入商品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作必須由來(lái)自請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)和會(huì)計(jì)部門(mén)的代A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤54多選以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，正確的做法是()。A．票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員才能完成B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號(hào)碼順序保存55單選存貨的取得方式中，下列哪項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相，()。A資者投入存貨B．自制存貨C．委托加工存貨D．接受捐贈(zèng)存貨56多選下列關(guān)于存貨ABC管理法不正確的是()。C資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的57多選以下()情形下，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低CD被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置58多選下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，說(shuō)法正確的是()。A當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定B．處置費(fèi)用包括與固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等所發(fā)生的直接費(fèi)用等C．固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值D．固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間還可進(jìn)行轉(zhuǎn)回調(diào)整據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的資產(chǎn)的處理，應(yīng)采取()制度。AB確AB確62多選下列說(shuō)法正確的是()。A方法一經(jīng)確定，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整B．對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)采取比質(zhì)比價(jià)方式進(jìn)行C．對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)投)。64多選下列銷售的崗位設(shè)置正確的是()。A．銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離B．財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)的開(kāi)票、出納和記賬相互分離C．收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對(duì)賬單相互分離65判斷負(fù)責(zé)對(duì)客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門(mén)的職責(zé)之【答案】錯(cuò)誤66多選下列關(guān)于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說(shuō)法，不正確的是()。A．對(duì)列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人審批B．對(duì)接受的新客戶發(fā)出的訂單，一般由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人審批C．銷售合同的變更由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批D．對(duì)沒(méi)有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報(bào)銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)即可生產(chǎn)A．銷售額目標(biāo)B．銷售費(fèi)用目標(biāo)C．利潤(rùn)目標(biāo)D．銷售活動(dòng)目標(biāo)A．基礎(chǔ)資料B．客戶特征C．業(yè)務(wù)狀況D．交易狀況69多選關(guān)于賒銷控制，下列說(shuō)法不正確的是()。A．信用管理部門(mén)在詳細(xì)的信用調(diào)查基礎(chǔ)上，編制授信客戶名錄一式兩份份C．客戶授信審批單報(bào)信用管理部門(mén)審批確認(rèn)并留存一份，另一份轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，70多選信用政策包括()。A．信用期間B．信用標(biāo)準(zhǔn)C．現(xiàn)金折扣政策D．現(xiàn)金回扣政策71多選關(guān)于收款控制，下列說(shuō)法不正確的是()。A．在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時(shí)將收到的貨款存入銀行B．應(yīng)收賬72判斷逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬損失計(jì)提條件的可以作為壞賬損失。()A．錯(cuò)誤B．正確】正確余額，作為壞賬損失。73單選企業(yè)的重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由()決策。A．董事長(zhǎng)B．研發(fā)總監(jiān)C．總經(jīng)理D．集體審議74判斷企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗(yàn)收制度，組織專業(yè)人員對(duì)研究成果A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤75多選企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的審核過(guò)程，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些方面()。A．研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要．技術(shù)的先進(jìn)性C．資源利用的可持續(xù)性D．成果轉(zhuǎn)化的可行性進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。76多選企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定的內(nèi)容包括A．研究成果歸屬B．離職移交程序C．離職后保密義務(wù)D．離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)77多選結(jié)題驗(yàn)收分為()方式。A．樣本抽檢B．檢測(cè)鑒定C．專家評(píng)審D．專題會(huì)議78判斷企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持開(kāi)展以產(chǎn)品為導(dǎo)向的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)消費(fèi)者測(cè)試。()AB正確79多選企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)()的管理。A．專利權(quán)B．非專利權(quán)C．商業(yè)秘密D．研發(fā)過(guò)程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料【答案】ABCD80判斷企業(yè)在研究成果結(jié)題驗(yàn)收開(kāi)發(fā)時(shí)應(yīng)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)審，及時(shí)取得權(quán)正確81多選下列工程項(xiàng)目的崗位不相容的有()。82單選以下哪項(xiàng)職責(zé)不屬于項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)范圍()。A．進(jìn)行工程工作的組織B．責(zé)工程項(xiàng)目的控制C．與施工和設(shè)計(jì)部門(mén)共同研究，確定工程分包合同D．監(jiān)督各方面工程活動(dòng)的進(jìn)行()A．錯(cuò)誤B．正確由()組成。85單選影響單位工程概算額的因素中，不包括()。A．單位工程直接費(fèi)B．單位工程直接費(fèi)率C．間接費(fèi)費(fèi)率D．計(jì)劃利潤(rùn)率B計(jì)劃利潤(rùn)率)×(1+稅率)，影響單位工程概算額的因素中不包括B項(xiàng)。86多選大中型項(xiàng)目竣工決算表包括()。A．竣工工程概況表B．竣工財(cái)務(wù)決算表C．交付使用財(cái)產(chǎn)總表D．交付使用財(cái)87判斷一個(gè)工程項(xiàng)目順利完工后，不需要進(jìn)行項(xiàng)目再評(píng)估，除了工程項(xiàng)目A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤訓(xùn)，提高投資效益，并作為以后同類型項(xiàng)目立項(xiàng)決策和建設(shè)的參考依據(jù)。"88單選工程預(yù)付款的額度一般是合同價(jià)款的()?！窘馕觥抗こ填A(yù)付款的額度一般是合同價(jià)款的10％~20％。"AB正確90多選關(guān)于工程保留金控制，下列說(shuō)法不正確的是()。B常用的方式是從承包商的竣工結(jié)算款中一次性扣除合同價(jià)1的0％C．工程進(jìn)度款的支付要按工程項(xiàng)目進(jìn)度或者合同約定進(jìn)行，不得隨意提前支付D．發(fā)包人在質(zhì)量保修期后15天內(nèi)，將剩余保留金和利息返還承包商AB．正確92單選申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)應(yīng)具備的基本條件之一是：企業(yè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)()以A．經(jīng)營(yíng)素質(zhì)B．財(cái)務(wù)狀況C．行業(yè)地位D．市場(chǎng)前景94多選下列哪些情形，由上市公司股東大會(huì)審核批準(zhǔn)擔(dān)保項(xiàng)目()。以后提供的任何擔(dān)保B．為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)60%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保C．單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資1%的擔(dān)保D．對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)?！敬鸢浮緼CD【解析】下列情形應(yīng)當(dāng)有上市公司股東大會(huì)審核批準(zhǔn)擔(dān)保項(xiàng)(：上市公司及【解析】擔(dān)保企業(yè)與有關(guān)方面應(yīng)訂立的擔(dān)保合同:(1)與擔(dān)保申請(qǐng)人簽訂委托擔(dān)97判斷代償解除擔(dān)保責(zé)任后，反擔(dān)保合同也隨即宣布終止，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)將98多選擔(dān)保企業(yè)回收代償資金的主要方式有()。A．處理抵押物或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)B．將追償債權(quán)變?yōu)楸粨?dān)保人的股權(quán)，再出售股權(quán)C．依法起訴D．無(wú)法追償，自行核銷。99多選與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債 利益流出企業(yè)C．該義務(wù)的金額可以粗略的估計(jì)D．該義務(wù)的金額能夠可靠務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。(1)該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。100判斷企業(yè)重大或核心業(yè)務(wù)外包，應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。()101判斷在公司業(yè)務(wù)繁忙時(shí)，業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行可以兼任相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職責(zé)。()A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤103多選承包方的遴選一般考慮下列因素()。爭(zhēng)或潛在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系C．承包方與政府的關(guān)系D．承包方就知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面認(rèn)未經(jīng)發(fā)包方書(shū)面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途。()AB．正確106判斷業(yè)務(wù)外包過(guò)程中所有涉及企業(yè)資產(chǎn)存量和增量的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)保有其A．錯(cuò)誤B．正確正確()A．錯(cuò)誤B．正確108單選業(yè)務(wù)可持續(xù)計(jì)劃評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交企業(yè)()審閱。A．市場(chǎng)總監(jiān)B．董事長(zhǎng)C．外包業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人D．總經(jīng)理109判斷企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完A．錯(cuò)誤B．正確正確責(zé)一般包括()。A．收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息B．制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案C．參與投資決111判斷企業(yè)可以為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，根據(jù)彈性原則可以先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。()A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤得先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。112單選企業(yè)必須在會(huì)計(jì)()進(jìn)行結(jié)賬。【解析】企業(yè)必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬。113判斷中外合資合作企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告，以保持報(bào)114多選企業(yè)檢查核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表，重點(diǎn)對(duì)()項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)。B關(guān)系C．會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系D．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可、(3)會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，由()對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告CDA．企業(yè)的主要部門(mén)在判斷部門(mén)將要進(jìn)行(或正在進(jìn)行)的事件涉及到重大信息度和內(nèi)部信息傳遞采取報(bào)告制度B．上市公司應(yīng)當(dāng)建立重大信息對(duì)外披露制C．企業(yè)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能需要對(duì)門(mén)進(jìn)行報(bào)告，并提供相關(guān)的文件和資料，立即對(duì)外披露D．上市公司可以設(shè)立證券事務(wù)部，作為公司內(nèi)部信息傳遞的集中管理部門(mén)【解析】企業(yè)的主要部門(mén)在判斷部門(mén)將要進(jìn)行(或正在進(jìn)行)的事件涉及到重大露義務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息向有"118單選下列哪項(xiàng)職責(zé)不屬于全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍()。A．?dāng)M訂企業(yè)各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行B．組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展預(yù)算編制工．跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況D．對(duì)企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進(jìn)行考核在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)B．各預(yù)算執(zhí)行單位提出詳細(xì)的本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案，與12月底前上報(bào)財(cái)在下達(dá)后30日內(nèi)，母公司應(yīng)當(dāng)將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案D．經(jīng)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)121單選下列編制預(yù)算的方法中，哪項(xiàng)適用于難以預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目()。A．彈性預(yù)算B．零基預(yù)算C．滾動(dòng)預(yù)算D．概率預(yù)算122判斷堅(jiān)決禁止企業(yè)截留和坐支現(xiàn)金，否則企業(yè)編制的現(xiàn)金流量(收支)123單選()制度是現(xiàn)金流量管理中有效的前饋控制。124多選當(dāng)發(fā)生下列情形時(shí)，方能對(duì)已制定的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。()A．市場(chǎng)需求發(fā)生變化B．企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化C．計(jì)劃不周或臨時(shí)變化D．外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化【答案】ABCD調(diào)A．錯(cuò)誤B．正確正確126多選預(yù)算執(zhí)行情況的定量分析方法一般有()。129判斷具有民事行為能力的代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不A．錯(cuò)誤B．正確正確130多選財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于合同的審核要點(diǎn)有()。A．經(jīng)濟(jì)性B．可行性C．嚴(yán)密性D．合法性相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：(1)經(jīng)濟(jì)性；(2)可行性；(3)嚴(yán)密性；(4)合法性。131單選相關(guān)合同審核部門(mén)審核意見(jiàn)齊全體現(xiàn)了企業(yè)歸口管理部門(mén)對(duì)合同整體審核()的重點(diǎn)關(guān)注。132多選合同印章管理部門(mén)不得對(duì)()文件合同用印。A．未經(jīng)編號(hào)B．.缺少合同審核C．報(bào)簽文件D．代簽而缺少授權(quán)委托書(shū)【解析】印章管理部門(mén)(或崗位)不得對(duì)未經(jīng)編號(hào)或缺少合同審核、報(bào)簽文件以133判斷合同訂立后，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合同正本及相關(guān)審核資料返還合A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤口管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)等有關(guān)部門(mén)備查；合同正本由承辦部門(mén)負(fù)責(zé)履行、保管，134單選下列說(shuō)法不正確的有()。A．情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書(shū)面形式合同B．正式訂立的合同在訂立和履行過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密D．下級(jí)合同歸口管理報(bào)表，報(bào)上級(jí)合同歸口管理部門(mén)，由上級(jí)對(duì)下級(jí)合同訂立情況進(jìn)行檢查135判斷重大合同的履行情況，應(yīng)當(dāng)向董事長(zhǎng)和經(jīng)理或者總裁、廠長(zhǎng)匯報(bào)。()A．錯(cuò)誤B．正確【答案】正確A．錯(cuò)誤B．正確【答案】正確，理簽字并加蓋單位印章或合同專用章后生效。()A．錯(cuò)誤B．正確AB正確139單選企業(yè)的重要管理人員必須要接受到的一條信息是()。A．愛(ài)崗敬業(yè)B．高效率完成工作C．必須嚴(yán)肅地履行內(nèi)部控制D．保證企業(yè)盈利條AB．正確A，高效率的傳遞渠道越多，B同，影響信息142單選內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與()相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)C算管理D．人力資源管理()AB．正確144判斷企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤高級(jí)管理人員。()A．錯(cuò)誤B．正確【答案】錯(cuò)誤多選企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，明確以下內(nèi)容()，防147判斷企業(yè)對(duì)于內(nèi)部報(bào)告反映出的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決；涉及突出問(wèn)題和重正確148判斷系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和變更過(guò)程中不相容崗位一般應(yīng)包括：開(kāi)發(fā)(或變更)審AB正確)。【解析】自行開(kāi)發(fā)的具體程序包括:用戶部門(mén)提出需求；歸口管理部門(mén)審核；企150多選下列關(guān)于定點(diǎn)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)管理軟件的優(yōu)缺點(diǎn)，表述正確的是()。軟件突破了空間和時(shí)間上的局限B．缺點(diǎn)是軟件越通用，企業(yè)初始化的工作使用方便D．缺點(diǎn)是靈活性較差"提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要舉措——財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)劉玉廷解《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》下簡(jiǎn)稱配套指引)。該配套指引連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，共同構(gòu)建了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自2011年1配套指引由21項(xiàng)應(yīng)用指引(此次發(fā)布18項(xiàng)，涉及銀行、證券和保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的3項(xiàng)指引暫未發(fā)布)、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè) (一)內(nèi)部環(huán)境類指引 (大)會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、架構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置。如果企業(yè)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，付業(yè)務(wù)等(即通常所說(shuō)的“三重一大”)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵉戎匾马?xiàng)。對(duì)子公司控制一直是企業(yè)集團(tuán)層面關(guān)注的一個(gè)重要問(wèn)述重要風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)性地提出了應(yīng)對(duì)措施。一是，要求企業(yè)健全組織機(jī)構(gòu)，，從抓實(shí)施的角度，要求企業(yè)根休等)機(jī)制，明確退出的條的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù)，下同)、環(huán)減排責(zé)任，積極開(kāi)發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，降低污染物排放，習(xí)：化建設(shè)中的重要內(nèi)容。二是，要求企業(yè)重視并購(gòu)重組后的企業(yè)文化建設(shè)， (二)控制活動(dòng)類指引動(dòng)的總稱。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，資金活動(dòng)應(yīng)用指引分別對(duì)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)提出下列管控措施：業(yè)從事的投資項(xiàng)目偏離主業(yè)，同時(shí)又缺乏相關(guān)專業(yè)人才和風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，第二，關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)。采購(gòu)是指購(gòu)買(mǎi)物資(或接受勞務(wù))及支付款項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，在企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理實(shí)務(wù)中，五是，要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時(shí)辦理投保手續(xù)。六是，第四，關(guān)于銷售業(yè)務(wù)。銷售是指企業(yè)出售商品(或提供勞務(wù))及收取務(wù)。三是，要求企業(yè)銷售部門(mén)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開(kāi)具相關(guān)銷售通知，忠誠(chéng)度，不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。五是，完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，及被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人(企業(yè))。如果企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐；擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織(承范財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)用指引明確提出如下要求：一是， (三)控制手段類指引息系統(tǒng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建企業(yè)預(yù)算工作機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位還應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考價(jià)工作提出指導(dǎo)性意見(jiàn)：法一般要求企業(yè)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行“一把手”關(guān)心重視的焦點(diǎn)，最大限度地釋放了內(nèi)部控制的作用和效力；第二，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作能否有效實(shí)施，作對(duì)大多數(shù)國(guó)內(nèi)企業(yè)而言仍是新生事物，為切實(shí)指導(dǎo)企業(yè)做好該項(xiàng)工作，價(jià)指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者其他專門(mén)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的評(píng)價(jià)人員，組成評(píng)價(jià)工作組，具備合理可能性導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)；更具指導(dǎo)性的說(shuō)明。需要強(qiáng)調(diào)的是，為避免企業(yè)操縱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，控制有效結(jié)論，對(duì)存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)控制評(píng)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)可利用的程度，相應(yīng)減少可能本應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的工部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷響；又比如，將部控制缺陷的處理，該指引分別不同情況特別提出如下要重要內(nèi)容?；蛳藶椴倏v因素。五是，在公司范圍內(nèi)選擇管理基礎(chǔ)較好的分(子)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)把握好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范發(fā)布實(shí)施的好機(jī)規(guī)范體系實(shí)施的監(jiān)督評(píng)價(jià)第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督作用，承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職能，接受董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制執(zhí)行情況與員工績(jī)效考核掛鉤的制度，并嚴(yán)格執(zhí)籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定了籌資過(guò)程中的授權(quán)審批權(quán)限，降低了企業(yè)籌資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。下面是某企業(yè)的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考?；I資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為,降低籌資風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關(guān)的所有人員。第3條籌資行為的界定本制度所涉籌資行為是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要,通過(guò)向銀行借款、發(fā)行債券或股票的方式籌集資金的過(guò)程。第4條本制度中籌集的資金分為長(zhǎng)期借款與短期借款。1.長(zhǎng)期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款以及發(fā)行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。2.短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金,包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期借款等。第2章授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第5條籌資授權(quán)方式企業(yè)關(guān)于籌資授權(quán)的方式均需以授權(quán)書(shū)為準(zhǔn)逐級(jí)授權(quán),口頭通知與越級(jí)授權(quán)視為無(wú)效授權(quán)。第6條籌資授權(quán)程序1.總裁授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理授權(quán)籌資主管負(fù)責(zé)具體的籌資行為,包括編制籌資預(yù)算與籌資方案。第7條籌資預(yù)算與籌資方案的批準(zhǔn)程序1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理指導(dǎo)籌資主管編制好籌資預(yù)算與籌資方案后,簽字呈并送財(cái)務(wù)總監(jiān)。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)籌資預(yù)算和籌資方案進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后簽字呈送總裁。3.總裁負(fù)責(zé)審批籌資預(yù)算與籌資方案。第8條企業(yè)短期借款的審批權(quán)。1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額:萬(wàn)元以內(nèi)。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額:萬(wàn)(含)~萬(wàn)元。3.總裁辦公會(huì)審批限額:萬(wàn)(含)元以上。第9條短期借款超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的由總裁批準(zhǔn)。第10條超過(guò)萬(wàn)元的籌資需由企業(yè)的高級(jí)管理層共同審批。第11條企業(yè)籌資的批準(zhǔn)需逐級(jí)進(jìn)行,禁止越級(jí)批準(zhǔn)。第12條對(duì)于越級(jí)批準(zhǔn)給企業(yè)造成損失的人員,情節(jié)輕微的,企業(yè)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并處理;情節(jié)嚴(yán)重的,交由司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第3章附則第13條本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。第14條本制度自總裁審批之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。全，提高投資效益。下面是某企業(yè)的投資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考。投資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章總則第1條為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資的所有人員。第3條本制度中的長(zhǎng)期股權(quán)投資指包括對(duì)子公司投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資、對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資以及投資企業(yè)持有的對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第2章授權(quán)與審批內(nèi)容第4條企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資中可行性研究報(bào)告的編制、投資過(guò)程的管理及投資的處置統(tǒng)歸第5條長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)方式。企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)采用書(shū)面授權(quán)與工作說(shuō)明書(shū)相結(jié)合的方式。第6條長(zhǎng)期股權(quán)投資的授權(quán)程序如下圖所示。監(jiān)部長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)程序示意圖第7條長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批程序規(guī)定如下。1．投資部對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的各種報(bào)告進(jìn)行初審后呈財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核。2．財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其進(jìn)行評(píng)估分析后簽署意見(jiàn)并轉(zhuǎn)呈法律顧問(wèn)審核。3．法律顧問(wèn)確認(rèn)其符合國(guó)家、地方及相關(guān)的法律法規(guī)后呈總裁審批。4．總裁審批后交予投資部執(zhí)行。第8條長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批限額規(guī)定如下。第1章總則1．投資部經(jīng)理可審批萬(wàn)元以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資。2．財(cái)務(wù)總監(jiān)可審批萬(wàn)元以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資。3．總裁可審批萬(wàn)元以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資。4．超過(guò)萬(wàn)元的投資必須呈交董事會(huì)進(jìn)行審議。第9條對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批必須逐級(jí)審批，禁止越級(jí)審批。第10條單項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資超過(guò)企業(yè)上年度年末凈資產(chǎn)額%的必須報(bào)董事會(huì)審議。第11條長(zhǎng)期股權(quán)投資審批內(nèi)容規(guī)定如下。1．投資項(xiàng)目符合國(guó)家、地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。2．投資方案是否安全、可行，主要風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否采取了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3．投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時(shí)收回。4．投資方案是否與企業(yè)的投資能力與項(xiàng)目監(jiān)管能力相適應(yīng)。第12條企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資原則上不許增資，確需增資的，需重新擬訂投資項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告并按規(guī)定程序?qū)徟?。?章附則第14條本制度自董事會(huì)審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。行為，提高了資金的使用效率。下面是某企業(yè)資金支付授權(quán)審批制度，供讀者參考。資金支付授權(quán)審批制度第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。第3條本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)的執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩類：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支第6條資金支付的審批流程資金支付的審批流程如下圖所示。用款人填寫(xiě)報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽字各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證資金支付的審批流程圖第7條資金支付的審批權(quán)限經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說(shuō)明表下同)對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以內(nèi)(含50萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同)對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬(wàn)元以內(nèi)(含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同)30萬(wàn)元以內(nèi)(含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同)類支付付第3章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)負(fù)直接責(zé)任。第9條各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以500~10000元罰款，部門(mén)處以2000~30000元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、。第4章附則第12條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第13條本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。程中的不規(guī)范行為，保證資金貨幣安全。下面是某企業(yè)制定的貨幣資金授權(quán)審批制度，供讀者參考。貨幣資金授權(quán)審批制度第1章總則第1條為規(guī)范貨幣資金審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過(guò)程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門(mén)。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1．企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第8條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說(shuō)明表的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定企業(yè)各職能部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第9條支付申請(qǐng)。各職能部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第10條支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第11條支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第12條辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第4章貨幣資金支付的授權(quán)審批規(guī)定第13條企業(yè)資金支出的審批權(quán)限類別1．審核：指有關(guān)管理部門(mén)及職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第14條企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定各職能部門(mén)資金支出按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。工作事項(xiàng)工作事項(xiàng)使用部門(mén)部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事會(huì)固定萬(wàn)元提出①審批②資產(chǎn)萬(wàn)元提出①審核②審批③購(gòu)置萬(wàn)元提出①審核②審核③審批④萬(wàn)元提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款萬(wàn)元提出①審批②支付萬(wàn)元提出①審核②審核③審批④辦公費(fèi)提出①審批②招待費(fèi)提出①審批②差旅費(fèi)提出①審批②培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②通信費(fèi)提出①審批②宣傳廣告元提出①審批②費(fèi)用元提出①審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審批③對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對(duì)外單位借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第15條企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T(mén)提出，總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。第16條企業(yè)貨幣資金的審批必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見(jiàn)并簽字，嚴(yán)禁第17條第18條超過(guò)萬(wàn)元的資金使用必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的審議、批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。同時(shí)，資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報(bào)資金收付情況。第5章附則第19條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第20條本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。減少衍生工具帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收益。下面是某企業(yè)衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度，供讀者參考。衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度第1章總則第1條為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)衍生工具業(yè)務(wù)的管理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提高收益，特制定本制度。第2條本制度適用于參與衍生工具交易與管理衍生工具交易的人員。第3條本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同協(xié)議。1．其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級(jí)、信用指數(shù)或其他類似變量的變動(dòng)而變動(dòng)，變量為非金融變量的，該變量與合同協(xié)議的任何一方不存在特定關(guān)系。2．不要求初始凈投資，或與市場(chǎng)情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同協(xié)議相比要求很少的未來(lái)某一日期結(jié)算。第4條本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同協(xié)議。第2章衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容第5條衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告采用書(shū)面形式，逐級(jí)報(bào)告，各級(jí)經(jīng)手人需簽署自己的意見(jiàn)，然第6條衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告程序如下圖所示?？偙O(jiān)經(jīng)理券部經(jīng)理衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告程序示意圖第7條證券部經(jīng)理報(bào)告內(nèi)容如下。3．具體的衍生工具的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析。4．衍生工具業(yè)務(wù)出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)的措施與風(fēng)險(xiǎn)管理。第8條審計(jì)人員關(guān)于衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容如下。1．衍生工具業(yè)務(wù)中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。2．衍生工具交易內(nèi)容與檔案記錄是否一致。3．衍生工具交易中的資金往來(lái)是否規(guī)范。4．評(píng)價(jià)、監(jiān)督衍生工具業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制政策和程序。第9條各級(jí)經(jīng)辦人員在審批報(bào)告中需將審批意見(jiàn)與原始報(bào)告一起轉(zhuǎn)呈上級(jí)，各級(jí)經(jīng)手人都無(wú)權(quán)修改衍生工具業(yè)務(wù)的原始報(bào)告，一旦出現(xiàn)修改問(wèn)題將追查到底。第10條證券部經(jīng)理需編制報(bào)告中的衍生工具交易情況且需每周匯報(bào)一次，其他的需在衍生工具交易前匯報(bào)。第12條審計(jì)人員的報(bào)告需個(gè)月匯報(bào)一次。第12條總裁需定期向董事會(huì)匯報(bào)衍生工具業(yè)務(wù)情況。第3章附則第13條本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定解釋權(quán)及修改。第14條本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，降低并購(gòu)損失或成本，企業(yè)應(yīng)制定并購(gòu)交易授權(quán)審批制度，具體示范如下。并購(gòu)交易授權(quán)審批制度第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)在并購(gòu)中的行為，減小并購(gòu)成本，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及參與并購(gòu)行為的所有相關(guān)人員。第3條企業(yè)并購(gòu)是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。第2章授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第4條并購(gòu)授權(quán)方式企業(yè)對(duì)并購(gòu)行為的授權(quán)采用書(shū)面通知、逐級(jí)授權(quán)的方式，口頭授權(quán)視為無(wú)效。1．對(duì)董事會(huì)的授權(quán)：由公司章程和股東大會(huì)決議作出規(guī)定。2．對(duì)總裁的授權(quán)：由公司章程規(guī)定和董事會(huì)決議作出規(guī)定。3．總裁對(duì)其他人員的授權(quán)：以授權(quán)文件方式明確。4．對(duì)經(jīng)辦部門(mén)的授權(quán)：在部門(mén)職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。第5條授權(quán)人的審批權(quán)限授權(quán)人的審批權(quán)限根據(jù)其職位說(shuō)明書(shū)與授權(quán)書(shū)綜合確定，一般規(guī)定如下表所示。授權(quán)人的審批權(quán)限表◆根據(jù)公司章程關(guān)于對(duì)外投資的權(quán)限批準(zhǔn)限額以上的并購(gòu)計(jì)劃◆批準(zhǔn)除股東大會(huì)權(quán)限范圍之內(nèi)的其他并購(gòu)計(jì)劃◆審批企業(yè)并購(gòu)預(yù)算◆審批企業(yè)并購(gòu)方案◆授權(quán)總裁及其他相關(guān)人員并購(gòu)相關(guān)權(quán)限◆根據(jù)董事會(huì)的決議或授權(quán)，組織執(zhí)行并購(gòu)方案會(huì)項(xiàng)目第6條并購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)程序，示意圖如下所示。并購(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)程序示意圖第7條并購(gòu)項(xiàng)目部有關(guān)并購(gòu)文件的審批程序如下。1．并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理編制好有關(guān)并購(gòu)的各種文件后交予財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。批閱后交與總裁審批。3．總裁審批后，并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。4．并購(gòu)意向書(shū)、并購(gòu)交易項(xiàng)目草案、審慎性調(diào)查表或報(bào)告以及并購(gòu)合同應(yīng)首先由法律顧問(wèn)審核，審核完后簽字再交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最后呈交總裁審批。第8條企業(yè)所有的并購(gòu)項(xiàng)目指定由并購(gòu)項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)，其他人員在沒(méi)有得到授權(quán)的情況下一律不得參與。第9條凡未經(jīng)授權(quán)私自采取并購(gòu)行動(dòng)的人員，所造成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第3章批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理第10條審批人根據(jù)上述并購(gòu)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審1．相關(guān)并購(gòu)文件的審核必須逐級(jí)審核簽字，并做好書(shū)面記錄。2．越級(jí)審核所照成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第11條經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理并購(gòu)業(yè)務(wù)。第12條對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的并購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。第4章附則第13條本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。第14條本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。下面是某企業(yè)籌資決策管理制度，供讀者參考。籌資決策管理制度第1章總則的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。第3條相關(guān)概念的界定1．本制度所指的籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長(zhǎng)期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對(duì)原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算。2．本制度所指的籌資方案是指針對(duì)具體的資金需要所設(shè)計(jì)的具體程序或具體的籌資活動(dòng)安排與計(jì)劃實(shí)施的相關(guān)說(shuō)明。第2章籌資預(yù)算與籌資方案第4條籌資預(yù)算的編寫(xiě)內(nèi)容1．籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。2．籌資預(yù)算需選擇適合企業(yè)的籌資方式。3．籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本。4．籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5．籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對(duì)本期預(yù)算的影響。第5條籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)1．籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。2．籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。3．籌資方案需分析、計(jì)算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4．籌資方案需分析各種方案的可行性。5．籌資方案需具體說(shuō)明籌資時(shí)機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體的應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等。第6條籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)2．籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。4．籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，籌集資金的數(shù)額多少適宜。第7條籌資預(yù)算與籌資方案的審批規(guī)定1．籌資預(yù)算與籌資方案的審批程序參照本公司的《籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度》執(zhí)行。2．編好的籌資預(yù)算和籌資方案實(shí)行聯(lián)簽制，各級(jí)審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。第3章籌資決策的要求與處理第8條籌資預(yù)算與籌資方案在決策時(shí)需有完整的書(shū)面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。第9條重大的籌資決策需企業(yè)的高級(jí)管理層集體審批。第10條籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰(shuí)出事，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任追究，一查第4章附則第11條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。第12條本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改時(shí)亦同。第13條本制度自頒發(fā)之日起生效實(shí)施?；I資執(zhí)行管理制度的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低資金成本，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。第3條籌資方案的審核批準(zhǔn)籌資方案的審核批準(zhǔn)參照我公司的“籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度”執(zhí)行。第4條籌資合同或協(xié)議的擬寫(xiě)、審核1．?dāng)M寫(xiě)的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案撰寫(xiě)。2．?dāng)M訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核并報(bào)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。3．逐級(jí)審核籌資合同或協(xié)議時(shí)需做好書(shū)面記錄，否則視為瀆職。4．企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍恕⑴静⒆龊脮?shū)面記錄。第5條收取資產(chǎn)1．出納人員需依籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)收取借款本金。2．籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時(shí)核實(shí)籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)匯報(bào)；否則，若出現(xiàn)問(wèn)題出納人員承擔(dān)全部責(zé)任。3．籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員需及時(shí)檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第6條保管資產(chǎn)保管資產(chǎn)是指股票、債券等有價(jià)證券部分。1．企業(yè)指定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險(xiǎn)柜中并做好記錄，定期清點(diǎn)。2．資產(chǎn)交予其他機(jī)構(gòu)代管時(shí)： (1)企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)； (2)企業(yè)需建立資產(chǎn)登記簿，包括存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號(hào)、經(jīng)期核對(duì)。第7條記賬與對(duì)賬1．會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證及時(shí)登錄總賬及明細(xì)賬，確?；I資信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2．每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、可靠。第8條監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對(duì)籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資資金使用情況的監(jiān)督，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運(yùn)用，提高資金的使用效率。第9條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋權(quán)及修改。第10條本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。范如下。籌資償付管理制度第1章總則的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于對(duì)籌資償付各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。第2章籌資償付控制程序第3條籌資償付的申請(qǐng)1．會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請(qǐng)。2．籌資償付申請(qǐng)需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁逐級(jí)審核、批示，并就此過(guò)程做好書(shū)面第4條編制記賬憑證1．籌資申請(qǐng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本(股本)的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利(利潤(rùn))分配方案，編寫(xiě)借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊(cè)。2．股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫(xiě)記第5條審核記賬憑證1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)2．稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊(cè)中應(yīng)付股利總額與單個(gè)股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。3．稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。4．稽核人員核實(shí)后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。5．財(cái)務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊(cè)的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，并呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。6．財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放7．記賬憑證的審核過(guò)程需做成書(shū)面記錄，禁止越級(jí)或縮短過(guò)程。第6條籌資償付的發(fā)放1．出納人員在接到發(fā)放清冊(cè)和記賬憑證后，需認(rèn)真核對(duì)發(fā)放清冊(cè)上的金額，確保清冊(cè)上明細(xì)金額的合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。2．出納人員在支付利息或股利時(shí)，需做繳納或發(fā)放記錄。3．出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時(shí)，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。4．籌資償付時(shí)出納人員需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。5．出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出6．出納人員在籌資償付中出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴(yán)重后果的，交由司法機(jī)關(guān)處理。第7條記賬與對(duì)賬1．會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊(cè)與所附的原始憑證及時(shí)登記短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類賬。2．每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠。第3章附則第8條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋權(quán)及修改。第9條本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。保式等具體事項(xiàng)給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項(xiàng)目跟蹤工作有序、有效地開(kāi)展。下面是某公司制定的投資項(xiàng)目跟蹤管理制度，供讀者參考。投資項(xiàng)目跟蹤管理制度第1章總則目的為規(guī)范本公司投資項(xiàng)目的執(zhí)行，有效監(jiān)督投資項(xiàng)目執(zhí)行人的行為，跟蹤投資項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)按照計(jì)劃合理運(yùn)行，確保公司投資資金的合理利用，保證公司的投資項(xiàng)目取得合理收益，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司所有對(duì)外投資項(xiàng)目執(zhí)行情況的跟蹤管理。第2章崗位職責(zé)與分工第3條投資項(xiàng)目組執(zhí)行人員負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃書(shū)規(guī)范開(kāi)展投資項(xiàng)目。第4條對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施后，公司投資管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤，并對(duì)投資效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。第5條公司監(jiān)事會(huì)、審計(jì)監(jiān)察部行使對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。第3章投資項(xiàng)目跟蹤管理第6條公司投資管理部應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、使用效果、運(yùn)作情況、收益情況等進(jìn)行全面的跟蹤管理，分析偏離的原因，提出解決的整改措施，并定期向公司總經(jīng)理和董事會(huì)提交書(shū)面報(bào)告。具體的跟蹤管理項(xiàng)目如下。1．投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。2．投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批行為。3．投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。4．投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。5．投資項(xiàng)目核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。6．投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使用過(guò)程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。7．投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。8．投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過(guò)程是否真實(shí)、合法。第7條公司對(duì)控股子公司和參股公司需要繼續(xù)注入資金，應(yīng)明確注入資金的性質(zhì)，區(qū)別是往來(lái)款注入還是資本性注入。資本性注入資金應(yīng)在注入前辦理必要的手續(xù)，以明確該項(xiàng)資金應(yīng)獲得的利益和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，必須按“對(duì)外投資管理程序”嚴(yán)格辦理。第8條對(duì)股票、基金、債券及期貨等進(jìn)行投資，應(yīng)依照公司相應(yīng)投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批程序在取得批準(zhǔn)后實(shí)施，投資項(xiàng)目主管部門(mén)及其他職能部門(mén)應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風(fēng)險(xiǎn)和收益狀況，以及今后行情預(yù)測(cè)以書(shū)面的形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，以便隨時(shí)掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財(cái)務(wù)管理按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。第9條公司審計(jì)、財(cái)務(wù)部門(mén)按工作規(guī)定進(jìn)行核查審計(jì)，在必要時(shí)可聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)查閱對(duì)外投資子公司的財(cái)務(wù)決算資料、會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)不明確的事項(xiàng)提出詢問(wèn)。第10條如項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)新情況，公司投資管理部應(yīng)在此情況出現(xiàn)5個(gè)工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，總經(jīng)理應(yīng)立即會(huì)同有關(guān)專業(yè)人員和職能部門(mén)對(duì)此情況進(jìn)行討論和分析，并報(bào)董第11條投資項(xiàng)目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動(dòng)使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書(shū)面報(bào)告變更理由，按照公司相應(yīng)的審批程序及權(quán)限報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項(xiàng)程序予以確認(rèn)。第12條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)如發(fā)生工作變動(dòng)，應(yīng)主動(dòng)做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，則須向繼任人交接清楚方能離崗。如屬個(gè)人卸任或離職，則必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。第13條投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)總結(jié)清理，并提交公司投資管理部門(mén)匯總整理，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)清理手續(xù)。如有待解決的問(wèn)題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須負(fù)責(zé)徹底清潔，不得久拖推諉。第14條投資項(xiàng)目中止或結(jié)束后，公司投資管理部門(mén)需根據(jù)跟蹤記錄對(duì)投資項(xiàng)目參與人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第15條投資項(xiàng)目中止或結(jié)束后，投資管理部門(mén)將項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的所有執(zhí)行資料、跟蹤監(jiān)督資料等進(jìn)行整理歸檔，并按照公司規(guī)定妥善保存。第4章附則第16條本制度由公司投資管理部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資管理部擁有最終第17條本制度自發(fā)布之日起開(kāi)始實(shí)施。下面是某公司制定的投資回收責(zé)任追究制度，供讀者參考。投資回收責(zé)任追究制度第1條目的為有效防范投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資的合理收益,準(zhǔn)確判斷投資業(yè)務(wù)問(wèn)題的人員責(zé)任,規(guī)范、合理地進(jìn)行相應(yīng)的處理,根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司短期投資業(yè)務(wù)、長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)等所有投資業(yè)務(wù)的投資回收責(zé)任追究工作。第3條本制度所稱責(zé)任追究涉及投資項(xiàng)目在驗(yàn)收完成后無(wú)法實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo),或達(dá)標(biāo)后經(jīng)營(yíng)效果差、與可行性研究目標(biāo)差距大、投資回收無(wú)望等。第4條公司對(duì)投資業(yè)務(wù)實(shí)行綜合考核和責(zé)任追究制,在投資項(xiàng)目完成驗(yàn)收和后評(píng)價(jià)后,根據(jù)投資評(píng)價(jià)結(jié)果及審計(jì)意見(jiàn),由投資審查委員會(huì)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行考核,并擬定考核報(bào)告,上報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)審批。第5條項(xiàng)目考核報(bào)告、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等是考核項(xiàng)目責(zé)任人及其責(zé)任的依據(jù),總經(jīng)理或董事會(huì)應(yīng)結(jié)合以上報(bào)告,根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況組織開(kāi)展對(duì)相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲工作。第6條對(duì)于達(dá)到或超出預(yù)期目標(biāo)的投資項(xiàng)目,根據(jù)項(xiàng)目考核報(bào)告、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容,由項(xiàng)目責(zé)任人提出申請(qǐng),經(jīng)公司投資審查委員會(huì)、投資部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部審核并上報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)審批通過(guò)后,給予項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。第7條對(duì)造成投資損失的,董事會(huì)、總經(jīng)理根據(jù)驗(yàn)收、審計(jì)報(bào)告,考核報(bào)告及公司有關(guān)規(guī)定,視責(zé)任情況,對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究。投資審查委員會(huì)、投資部、審計(jì)部監(jiān)督處。第8條有下列行為之一的,要進(jìn)行責(zé)任追究。1.在項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨傅任募信撟骷?隱瞞、篡改相關(guān)部門(mén)或?qū)＜业脑u(píng)估意見(jiàn)。2.項(xiàng)目違背公司規(guī)定,未經(jīng)審批啟動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施。3.項(xiàng)目實(shí)施背離進(jìn)度計(jì)劃、資金預(yù)算,越權(quán)操作。4.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中徇私舞弊、收受賄賂,編制、提供虛假資料或有其他違法行為。5.經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)重大問(wèn)題,造成重大損失;故意違背股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理決策導(dǎo)致公司及股東利益受損。6.項(xiàng)目實(shí)施時(shí)拒絕監(jiān)管,或監(jiān)管失控。7.出現(xiàn)重大安全、質(zhì)量問(wèn)題。8.項(xiàng)目竣工后拒絕接受驗(yàn)收。9.項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)后拒絕后評(píng)價(jià),或在接受后評(píng)價(jià)時(shí)隱瞞、謊報(bào)、虛報(bào)各種信息和數(shù)據(jù)。10.其他違規(guī)行為。第9條凡由公司投資審查委員會(huì)審查通過(guò)并作出決策,造成重大損失的,決策人員均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第10條項(xiàng)目責(zé)任追究制具有可追溯性,責(zé)任人調(diào)離原工作崗位后仍要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第11條對(duì)于給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失并觸犯法律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。第12條本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)制定,經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)后生效,自發(fā)布之日起實(shí)施。審計(jì)工作合理、有效地開(kāi)展。下面是某公司制定的投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法，供讀者參考。投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法第1章總則第1條目的為加強(qiáng)對(duì)公司投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范投資項(xiàng)目的執(zhí)行,提高公司投資效益,依據(jù)《中華人民公司實(shí)際情況,特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司所有投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。第3條內(nèi)部審計(jì)的基本原則1.合法性原則。2.獨(dú)立性原則。3.客觀公正原則。4.保守秘密原則。5.審、幫、促相結(jié)合原則。第4條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策。2.公司的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。3.公司制定的制度和流程。4.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第2章審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與職權(quán)第5條公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。第6條審計(jì)部應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)配備與需承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相匹配的人員,在對(duì)重大投資項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí),可尋求外部的專業(yè)技術(shù)支持。第7條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素質(zhì),具有豐富的會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理等知識(shí)和業(yè)務(wù)技能,并定期完成相關(guān)后續(xù)教育培訓(xùn)。第9條內(nèi)部審計(jì)人員辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)若與被審計(jì)部門(mén)(人員)有利害關(guān)系,應(yīng)當(dāng)回避。第10條開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)工作時(shí),應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)規(guī)定和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),保持應(yīng)有的第11條內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。第12條在開(kāi)展投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作時(shí),內(nèi)部審計(jì)人員的主要權(quán)限如下。1.要求被審計(jì)部門(mén)及時(shí)報(bào)送投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、全面預(yù)算(包括投資預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議和其他有關(guān)文檔資料。2.檢查有關(guān)投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的所有資料,現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。3.針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作涉及的相關(guān)事宜向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料。4.參加投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的有關(guān)會(huì)議,召開(kāi)與內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議。5.提出改進(jìn)管理、提高投資收益的建議。6.對(duì)違反規(guī)定、造成損失的部門(mén)和人員,給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。7.對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作,拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)董事長(zhǎng)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,追究有關(guān)人員的責(zé)任。8.對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人反映。第13條內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí),所涉及的部門(mén)及個(gè)人應(yīng)給予積極配合。第3章投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作程序第14條審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備階段1.投資項(xiàng)目開(kāi)始前期,審計(jì)部根據(jù)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)擬定針對(duì)該投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)。2.工作計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后,審計(jì)部應(yīng)成立項(xiàng)