其他應收款管理制度第一章總則第一條：其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的其他各種應收、應付款項。主要包括：1、應收的各種賠款、罰款。2、應收出租包裝物的租金。3、應向職工收取的各種墊付款項。4、備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。5、存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。6、預付賬款轉入。7、其他各種應收、暫付款項。第二條：其他應收款業務主要有兩個方面：一是對外發生的債權，二是發生在單位內部的備用金借款和員工差旅費借款等。其中對外發生的債權控制應比照應收賬款的控制進行。發生在單位內部的備用金借款控制依據《現金管理制度》，本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。第二章建立健全其他應收款的管理責任制度第四條：財務部門負責其他應收款的管理工作。第五條：單位各部門凡涉及有其他應收款在賬的，部門負責人負有督促其按時歸還借款之責任。第六條：管理原則事前控制、事中監管、事后清理。第七條：借款支付方式借款可使用現金、支票方式予以支付，視不同情況和公司財務規定而定。第八條：借款程序和標準（一）因公出差借款。1、員工因公需借支差旅費時，應填寫借款申請單，注明預借金額。2、經部門負責人審查，財務負責人審核，總經理審批。3、到財務部領款。4、財務部以借款單為依據辦理借款。5、員工出差回單位后日內，應持相關憑證到財務部辦理報銷手續。6、財務部結合借款單的內容審核差旅費報銷憑證的真實性準確性，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。（二）零星采購借款1、由相關部門做出書面采購計劃，注明需預借的金額。2、經部門負責人審查，財務負責人審核，總經理審批。3、到財務部門領款。4、財務部門以借款單為借款依據辦理借款支付。5、零星采購業務完畢后日內，應持相關發票等憑證到財務部辦理報銷手續。6、財務部結合借款單的內容審核采購發票報銷憑證的真實性、準確性，辦理報銷并沖銷借款。（三）其他臨時性借款1、個人臨時性借款一般不予辦理，特殊情況經公司領導批準方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準進行二次借款。2、借款人填寫借款單，注明借款用途。3、借款單需經部門負責人和分管領導審查、財務負責人審批。4、財務部以借款單作為借款、還款的依據。5、個人借款的一般不得超過個月的工資總額，超過時須有單位擔保人。第七條：借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應視情節輕重追究責任。第三章建立定期報賬制度第八條：員工借款必須在業務發生后及時辦理報銷或還款手續。職工因公出差預借差旅費，必須在返回后日內報銷清賬，報銷后的余額應及時交回。對于領用支票、匯票結算的零星采購業務，應于使用后個工作日內辦理報銷手續，第九條：員工其他借款原則上不應超過個月。第四章逐筆清欠制度第十條：無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則不能再借款。第十一條：財務部門應定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發送《借款報銷（還款）催辦單》通知當事人，仍未執行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報公司領導批準。第五章建立健全其他應收款年度清查制度。第十二條：每年年終時，要組織專人對其他應收款的占用情況進行清理，與債務人核對清楚，并取得對方欠證。對業務尚在進行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續。做到債權明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應及時向領導匯報，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。第十三條：財務部門每年末應對其他應收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應收款項進行重點分析，并在年度財務分析報告中逐筆披露，列示產生原因，通知業務部門組織清理。第十四條：業務部門應估計各項應收款項的可回收性，預計可能產生的壞賬損失，通知財務部按規定計提壞賬準備。第十五條：對確實不能收回的其他應收款，在認真清查核實的基礎上，報經上級主管部門和相關部門批準后，做壞帳損失處理。第六章人員調離第十六條：公司員工在辦理調動、離職時，必須經財務負責人簽字，證明其已辦理還款等財務手續后，人力資源部（或辦公室）方能為其辦理調動，離職手續。第七章責任追究制度第十七條：對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任，并根據責任人的責任范圍和失職損失程度給予經濟處罰．第十八條：對不按時報賬還款的人員采取強制措施，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給予紀律處分等處罰。第八章附則本制度自文件下發之日起執行。借款流程：填寫借款申請單注明金額及用途部門負責人審查并簽字財務負責人審核并簽字總經理審批