山東省注冊稅務師《財務與會計》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、該企業2004年度應補繳企業所得稅為__萬元。A．81.3B．98.5C．149.3D．662、關于國際稅收的中性原則的陳述，不正確的是__。A．國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量B．一個中性的國際稅收體制應既不鼓勵也不阻礙納稅人對投資區域的選擇C．國際稅收中性原則是指資本輸入中性D．中性原則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響3、個體戶作為投資的無形資產，應以__確定原價。A．參照同類無形資產市場價格B．經法定評估機構評估后的價格C．所附單據注明的價格D．合同協議規定的合理價格4、某外籍個人2003年1月10被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人B．2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人C．2005、2006年度均為非居民納稅人D．2005、2006年度均為居民納稅人5、下列經營活動中應按服務業稅目繳納營業稅的是__。A．航空地面服務業務B．電腦維修服務C．建筑工程設計勞務D．體育館為體育比賽提供場所業務6、某鞋業公司2005年實現銷售(營業)收入100萬元，實際發生廣告費支出5萬元，2006年實現銷售(營業)收入300萬元，實際發生廣告費支出1萬元，則該企業2006年計算應納稅所得額時允許稅前扣除的廣告費是__萬元。A．1B．4C．6D．27、我國刑法規定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現為__。A．只有故意才能構成犯罪B．只有過失才能構成犯罪C．故意和過失都能構成犯罪D．故意和過失都不構成犯罪8、倉儲合同是__。A．單務合同B．實踐性合同C．無償合同D．不要式合同9、某小型商貿公司為增值稅小規模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發票上注明金額3200元，經主管稅務機關審核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿公司當月應納增值稅__元。A．69.66B．353.49C．411.54D．534.6210、納稅人需辦理變更稅務登記，在納稅人報送資料劉全的前提下，稅務機關向納稅人發放“稅務登記變列表”一式三份，納稅人應于__日內將填登完畢的稅務登記變列表交稅務機關審核。A．7B．10C．15D．30

11、外國企業為科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧業生產，以及開發重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，經國務院稅務主管機關批準，所得稅的稅率是__。A．5%B．10%C．15%D．20%12、下列屬于共益債務的是__。A．管理人對破產財產進行分配而發生的費用B．管理人為破產財產的估價聘請的資產評估專業人員而支付的勞動報酬C．債務人的財產在債務人自己的倉庫保管時發生火災，殃及了近鄰，造成他人的財產損害，為此，債務人需要承擔的賠償費用D．人民法院受理債務人的破產案件依照職權發生的由債務人負擔的調查費用、公告費和文件送達費用13、某甲因為不正當競爭行為被工商局處以罰款10萬元的處罰，某甲不服，提起行政復議。在行政復議過程中，某甲死亡，__可以以自己的名義繼續進行行政復議。A．甲的養子B．某甲的外甥女C．某甲的舅舅A．債務人怠于行使權力B．債務人主觀上有惡意C．債務人實施有害債權的行為D．債務人遇有不可抗力9、根據《稅收征管法》規定，稅收保全措施的實施條件是__。A．必須是在規定的納稅期之前或責令限繳的期限之內B．必須是在納稅人不愿或不能提供納稅擔保的情況之下C．適用的對象必須是從事生產經營的納稅人、扣繳義務人或納稅擔保人D．必須是超過了納稅時限而沒有繳納稅款的10、行政機關在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過聽證程序。A．限制人身自由B．責令停產停業C．吊銷許可證和執照D．較大數額的罰款

11、增值稅一般納稅人的下列行為中不得開具增值稅專用發票的有__。A．將貨物用于非應稅項目B．銷售報關出口的貨物C．銷售免稅貨物D．將貨物無償贈送給另一個一般納稅人12、市場經濟條件下企業財務管理的目標，通常包括__。A．企業利潤最大化B．企業價值最大化C．每股收益最大化D．負債最小化E．資產最大化13、在稅法中所稱的納稅義務人指的是__。A．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位B．稅法中規定的直接負有納稅義務的法人C．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人D．稅法中規定的直接負有納稅義務的法人和單位14、周轉材料中的包裝物核算的范圍包括__。A．各種包裝材料B．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的各種包裝容器C．企業自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器D．出租或出借給購買單位使用的包裝容器E．用于儲存和保管產品、材料而不對外出售的包裝物15、某增值稅一般納稅人2009年11月外購材料10000公斤，每公斤支付價款和稅款分別為2元和0.34元，取得增值稅專用發票并于當月通過認證。材料入庫后，因地震損失1000公斤。生產車間領用材料9000公斤，共生產了產成品3000套，其中2200套用于直接銷售，300套用于發放給企業職工，500套由于管理不善被水浸毀了。該納稅人當月允許抵扣的進項稅額為__元。A．3400B．2550C．2560D．289016、下列權利中，__可以成為權利質押的標的。A．股權B．知識產權C．名譽權D．人身權17、下列有關追征稅款的說法不正確的是__。A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內追征D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金18、關于油氣田企業增值稅的規定，下列表述正確的有__。A．油氣田企業之間為生產原油、天然氣提供的生產性勞務應繳納增值稅B．油氣田內部為維持油氣田的正常生產而互相提供的運輸勞務屬于生產性勞務C．油氣田企業購進固定資產的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣D．油氣田企業向非油氣田企業提供的生產性勞務不征收增值稅19、下列項目中，準予從計算營業稅的營業額中減除的是__。A．物業公司代收的水、電、氣費B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費C．外匯轉貸業務的利息支出D．娛樂業收取的煙酒飲料費20、若甲公司自2005年起采用債務法核算所得稅，則甲公司因轉讓對丙公司的長期股權投資而應繳納的所得稅為__萬元。A．9.9B．19.8C．36.3D．46.221、作家馬某2009年2月初在雜志上發表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅__元。A．420B．924C．929.6D．132022、下列項目適用17%稅率的是__。A．自來水公司銷售自來水B．果園銷售自產的蘋果C．電子音像制品公司銷售戲曲光盤D．油廠銷售人造原油23、下列事項中，已構成會計差錯的有__。A．委托代銷方式下發出代銷商品時確認收入B．委托代銷方式下收到代銷清單時確認收入C．將工程人員的工資計入當期損益D．將工程人員的工資計入在建工程價值E．期末應計和遞延項目未作調整24、A卷煙廠委托B煙廠加工煙絲，委托方代扣代繳消費