題目1.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業務中，消費稅的納稅義務人是()。a.乙公司b.甲公司和丙公司c.丙公司d.甲公司【答案】：甲公司題目2.委托加工收回的應稅消費品由委托方收回直接出售，并交納的稅金有：a.消費稅b.消費稅和增值稅c.增值稅d.不用交稅【答案】：增值稅題目3.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅環節的表述中，不正確的是()。a.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外b.納稅人自產自用應稅消費品，不用于連續生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅c.納稅人委托加工應稅消費品，收加后直接銷售的，在銷售時納稅d.納稅人生產應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅【答案】：納稅人委托加工應稅消費品，收加后直接銷售的，在銷售時納稅題目4.根據《消費稅暫行條例》的規定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是（）。a.向購買方收取的手續費b.向購買方收取的價外基金c..向購買方收取的增值稅稅款d.向購買方收取的消費稅稅款【答案】：.向購買方收取的增值稅稅款題目5.根據消費稅法律制度的規定，企業發生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是（）。（2010年）a.以外購已稅煙絲為原料生產卷煙b.以外購已稅汽車輪胎為原料生產應稅小汽車c.以外購已稅酒精為原料生產白酒d.以外購已稅汽油為原料生產潤滑油【答案】：以外購已稅煙絲為原料生產卷煙題目6.關于關稅特點的說法，正確的是()。a.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅b.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大c.關稅是多環節價內稅d.關稅是單一環節的價外稅【答案】：關稅是單一環節的價外稅題目7.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。a.卷煙b.白酒c.小汽車d.成品油【答案】：卷煙；白酒題目8.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是：a.進口環節取得外國政府捐贈的小汽車b.批發環節銷售的卷煙c.零售環節銷售的金基合金首飾d.生產環節銷售的普通護膚護發品【答案】：批發環節銷售的卷煙；零售環節銷售的金基合金首飾題目9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是（）。a.在境外成立的企業均屬于非居民企業b.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業c.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業d.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業【答案】：依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業題目10.某公司2012年度營業收入為3000萬元，全年發生業務招待費40萬元，且能提供有效憑證。該公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。a.40b.15c.24d.10【答案】：15題目11.根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的一定比例加計扣除，該比例為（）。a.100%b.150%c.200%d.50%【答案】：50%題目12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（）。a.企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10%部分b.企業向殘疾職工支付的工資c.企業的贊助支出d.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的投資額70%的部分【答案】：企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10%部分題目13.依據新企業所得稅法的規定，下列所得來源地規定正確的有。a.特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定b.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定c.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定d.提供勞務所得按照提供勞務的企業或者機構、場所所在地確定【答案】：特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定；銷售貨物所得按照交易活動發生地確定題目14.下列各項中，屬于企業所得稅征稅范圍的有（）。a.居民企業來源于中國境內的所得b.居民企業來源于中國境外的所得c.非居民企業來源于中國境外的所得d.非居民企業來源于中國境內的所得【答案】：居民企業來源于中國境內的所得；居民企業來源于中國境外的所得；非居民企業來源于中國境內的所得題目15.以下關于企業所得稅收入確認時間的正確表述有（）。a.股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現b.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現c.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現d.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現【答案】：接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現；利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現題目16.大學教授李某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。a.出版書畫作品收入b.學術報告收入c.審稿收入d.作品參展收入【答案】：出版書畫作品收入題目17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是（）。a.個體工商戶的生產經營所得b.工資、薪金所得c.利息、股息、紅利所得d.勞務報酬所得【答案】：勞務報酬所得題目18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是（）。a.偶然所得b.對企事業單位的承包、承租經營所得c.個體工商戶的生產經營所得d.工資薪金所得【答案】：偶然所得題目19.下列關于個人所得稅的優惠政策規定中，不正確的有（）。a.個人通過非盈利團體向紅貧困地區的捐贈按不超過應納稅所得額12%部分，可以扣除b.離退休人員取得的退休工資，超過規定標準的不納稅c.外籍個人取得的伙食補貼暫免征收個人所得稅d.職工個人取得不擁有所有權的企業量化資產不征個人所得稅【答案】：個人通過非盈利團體向紅貧困地區的捐贈按不超過應納稅所得額12%部分，可以扣除題目20.個體工商戶劉某2014年年終一次性取得承包經營、承租經營所得10萬元。劉某申報納稅的法定期限是（）。A．B．C．D．a.自取得收入之日起15日內預繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補b.自取得收入之日起15日內申報納稅c.自取得收入之日起30日內申報納稅d.自取得收入之日起30日內預繳稅款，年終后5個月匯算清繳，多退少補【答案】：自取得收入之日起30日內申報納稅題目21.下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是（）。a.在中國境內有住所且居住的個人b.在中國境內無住所且不居住的個人c.在中國境內有住所但暫不居住的個人d.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人【答案】：在中國境內有住所且居住的個人；在中國境內有住所但暫不居住的個人；在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人題目22.按照《個人所得稅法》規定，不扣減在華天數的臨時離境包括（）。a.多次累計離境不超過90天b.一次離境不超過90天c.一次離境不超過30天d.多次累計離境不超過30天【答案】：多次累計離境不超過90天；一次離境不超過30天題目23.應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（）。a.轉讓財產所得b.購買福利彩票所得獎金c.存款利息所得d.參加有獎銷售所得獎金【答案】：購買福利彩票所得獎金；參加有獎銷售所得獎金題目24.下列各項中，適用5級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。a.個體工商戶的生產經營所得b.個人獨資企業的生產經營所得c.對企事業單位的承包經營、承租經營所得d.合伙企業的生產經營所得【答案】：個體工商戶的生產經營所得；個人獨資企業的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；合伙企業的生產經營所得題目25.根據行政復議法律制度的規定，下列對行政復議機關的表述中，正確的有()。a.對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議b..對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議c.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議d..對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議【答案】：對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議；.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議；對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議；.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議題目26.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）。a.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況b.查閱、復制與發票有關的憑證、資料c.對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制d.調出發票查驗【答案】：檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況；查閱、復制與發票有關的憑證、資料；對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制；調出發票查驗題目27.下列屬于稅法規定的偷稅手段的有（）。a.偽造變造賬簿、記賬憑證b.以暴力拒不繳納稅款c.轉移或者隱匿財產d.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證【答案】：偽造變造賬簿、記賬憑證；隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證題目28.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。a.向上一級稅務機關b.人民法院c.國家稅務總局d.國務院【答案】：國家稅務總局題目29.根據稅收征管法律制度的規定，屬于納稅人享有的權利的是（）。A、B、C、D、答案：Da.稅收監督權b.稅收立法權c.稅務管理權d.委托代征權【答案】：稅收監督權題目30.根據稅收征收管理法律制度的規定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采取的措施是（）。A、B、C、D、答案：Ba.書面通知其開戶銀行從其存款匯總扣繳稅款b.核定、調整應納稅額c.責令提供納稅擔保d.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品【答案】：責令提供納稅擔保題目31.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的資料的是()。a.稅務登記證件b..經辦人身份證明c.按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模d.工商營業執照【答案】：工商營業執照題目32.根據稅收征收管理法律，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是（）。a.古玩字畫b.維持生活必須的住房c.金銀首飾d.機動車輛【答案】：維持生活必須的住房題目33.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行為不服，可以提出行政復議申請的有（）。a.加收滯納金b.行政審批c.確認征稅對象d.稅收保全措施【答案】：加收滯納金；行政審批；確認征稅對象；稅收保全措施題目34.市甲企業委托b市乙企業加工一批應稅消費品，該批消費品應繳稅款應由乙企業向b市稅務機關繳納。對錯【答案】：對題目35.包裝物已作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規定期限內未予退還的押金，不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。對錯【答案】：錯題目36.某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。對錯【答案】：錯題目37.甲公司2013年開發一項新工藝，發生的研究開發費用為80萬元，尚未形成無形資產計入當期損益。在甲公司計算當年企業所得稅應納稅所得額時，該項研究開發費用可以扣除的數額為120萬元。對錯【答案】：對題目38.企業承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減