題目1.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業(yè)務中，消費稅的納稅義務人是()。a.乙公司b.甲公司和丙公司c.丙公司d.甲公司【答案】：甲公司題目2.委托加工收回的應稅消費品由委托方收回直接出售，并交納的稅金有：a.消費稅b.消費稅和增值稅c.增值稅d.不用交稅【答案】：增值稅題目3.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是()。a.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外b.納稅人自產自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅c.納稅人委托加工應稅消費品，收加后直接銷售的，在銷售時納稅d.納稅人生產應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅【答案】：納稅人委托加工應稅消費品，收加后直接銷售的，在銷售時納稅題目4.根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是（）。a.向購買方收取的手續(xù)費b.向購買方收取的價外基金c..向購買方收取的增值稅稅款d.向購買方收取的消費稅稅款【答案】：.向購買方收取的增值稅稅款題目5.根據消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是（）。（2010年）a.以外購已稅煙絲為原料生產卷煙b.以外購已稅汽車輪胎為原料生產應稅小汽車c.以外購已稅酒精為原料生產白酒d.以外購已稅汽油為原料生產潤滑油【答案】：以外購已稅煙絲為原料生產卷煙題目6.關于關稅特點的說法，正確的是()。a.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅b.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大c.關稅是多環(huán)節(jié)價內稅d.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】：關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅題目7.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。a.卷煙b.白酒c.小汽車d.成品油【答案】：卷煙；白酒題目8.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是：a.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車b.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙c.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾d.生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品【答案】：批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙；零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾題目9.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。a.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)b.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)c.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)d.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)【答案】：依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)題目10.某公司2012年度營業(yè)收入為3000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，且能提供有效憑證。該公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。a.40b.15c.24d.10【答案】：15題目11.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（）。a.100%b.150%c.200%d.50%【答案】：50%題目12.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）。a.企業(yè)購置并實際使用國家相關目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額10%部分b.企業(yè)向殘疾職工支付的工資c.企業(yè)的贊助支出d.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的投資額70%的部分【答案】：企業(yè)購置并實際使用國家相關目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額10%部分題目13.依據新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有。a.特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定b.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定c.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定d.提供勞務所得按照提供勞務的企業(yè)或者機構、場所所在地確定【答案】：特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定題目14.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。a.居民企業(yè)來源于中國境內的所得b.居民企業(yè)來源于中國境外的所得c.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得d.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得【答案】：居民企業(yè)來源于中國境內的所得；居民企業(yè)來源于中國境外的所得；非居民企業(yè)來源于中國境內的所得題目15.以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有（）。a.股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現b.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現c.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現d.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現【答案】：接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現；利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現題目16.大學教授李某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。a.出版書畫作品收入b.學術報告收入c.審稿收入d.作品參展收入【答案】：出版書畫作品收入題目17.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是（）。a.個體工商戶的生產經營所得b.工資、薪金所得c.利息、股息、紅利所得d.勞務報酬所得【答案】：勞務報酬所得題目18.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是（）。a.偶然所得b.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得c.個體工商戶的生產經營所得d.工資薪金所得【答案】：偶然所得題目19.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策規(guī)定中，不正確的有（）。a.個人通過非盈利團體向紅貧困地區(qū)的捐贈按不超過應納稅所得額12%部分，可以扣除b.離退休人員取得的退休工資，超過規(guī)定標準的不納稅c.外籍個人取得的伙食補貼暫免征收個人所得稅d.職工個人取得不擁有所有權的企業(yè)量化資產不征個人所得稅【答案】：個人通過非盈利團體向紅貧困地區(qū)的捐贈按不超過應納稅所得額12%部分，可以扣除題目20.個體工商戶劉某2014年年終一次性取得承包經營、承租經營所得10萬元。劉某申報納稅的法定期限是（）。A．B．C．D．a.自取得收入之日起15日內預繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補b.自取得收入之日起15日內申報納稅c.自取得收入之日起30日內申報納稅d.自取得收入之日起30日內預繳稅款，年終后5個月匯算清繳，多退少補【答案】：自取得收入之日起30日內申報納稅題目21.下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是（）。a.在中國境內有住所且居住的個人b.在中國境內無住所且不居住的個人c.在中國境內有住所但暫不居住的個人d.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人【答案】：在中國境內有住所且居住的個人；在中國境內有住所但暫不居住的個人；在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人題目22.按照《個人所得稅法》規(guī)定，不扣減在華天數的臨時離境包括（）。a.多次累計離境不超過90天b.一次離境不超過90天c.一次離境不超過30天d.多次累計離境不超過30天【答案】：多次累計離境不超過90天；一次離境不超過30天題目23.應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（）。a.轉讓財產所得b.購買福利彩票所得獎金c.存款利息所得d.參加有獎銷售所得獎金【答案】：購買福利彩票所得獎金；參加有獎銷售所得獎金題目24.下列各項中，適用5級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。a.個體工商戶的生產經營所得b.個人獨資企業(yè)的生產經營所得c.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得d.合伙企業(yè)的生產經營所得【答案】：個體工商戶的生產經營所得；個人獨資企業(yè)的生產經營所得；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；合伙企業(yè)的生產經營所得題目25.根據行政復議法律制度的規(guī)定，下列對行政復議機關的表述中，正確的有()。a.對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議b..對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議c.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議d..對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議【答案】：對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議；.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議；對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議；.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議題目26.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查（）。a.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況b.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料c.對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制d.調出發(fā)票查驗【答案】：檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制；調出發(fā)票查驗題目27.下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。a.偽造變造賬簿、記賬憑證b.以暴力拒不繳納稅款c.轉移或者隱匿財產d.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證【答案】：偽造變造賬簿、記賬憑證；隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證題目28.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。a.向上一級稅務機關b.人民法院c.國家稅務總局d.國務院【答案】：國家稅務總局題目29.根據稅收征管法律制度的規(guī)定，屬于納稅人享有的權利的是（）。A、B、C、D、答案：Da.稅收監(jiān)督權b.稅收立法權c.稅務管理權d.委托代征權【答案】：稅收監(jiān)督權題目30.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采取的措施是（）。A、B、C、D、答案：Ba.書面通知其開戶銀行從其存款匯總扣繳稅款b.核定、調整應納稅額c.責令提供納稅擔保d.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品【答案】：責令提供納稅擔保題目31.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)應持有的資料的是()。a.稅務登記證件b..經辦人身份證明c.按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模d.工商營業(yè)執(zhí)照【答案】：工商營業(yè)執(zhí)照題目32.根據稅收征收管理法律，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是（）。a.古玩字畫b.維持生活必須的住房c.金銀首飾d.機動車輛【答案】：維持生活必須的住房題目33.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行為不服，可以提出行政復議申請的有（）。a.加收滯納金b.行政審批c.確認征稅對象d.稅收保全措施【答案】：加收滯納金；行政審批；確認征稅對象；稅收保全措施題目34.市甲企業(yè)委托b市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳稅款應由乙企業(yè)向b市稅務機關繳納。對錯【答案】：對題目35.包裝物已作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內未予退還的押金，不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。對錯【答案】：錯題目36.某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。對錯【答案】：錯題目37.甲公司2013年開發(fā)一項新工藝，發(fā)生的研究開發(fā)費用為80萬元，尚未形成無形資產計入當期損益。在甲公司計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項研究開發(fā)費用可以扣除的數額為120萬元。對錯【答案】：對題目38.企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減