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企業(yè)所得稅退稅會計分錄么做

我為大家搜集整理關于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理！歡迎小伙伴們抓緊一起往下看并轉發(fā)共享吧！

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增值稅退稅分錄

增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營有關的政府補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—政府補助”。

PS：執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的計入營業(yè)外收入政府補助哦~

1.直接減免

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益—政府補助

抵消稅款

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

特別狀況：

①減免稅款指的是應當繳納增值稅，但依據(jù)法律對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。

②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡潔，只要能夠反映經(jīng)營的實際狀況，是可以進行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。

有收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

月底交稅符合免稅條件

借：應交稅費—應交增值稅

貸：其他收益—政府補助

2.即征即退、先征后退

以稅款確認退還日確認收入。

借：其他應收款

貸：其他收益—政府補助

留抵退稅

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

借：銀行存款

貸：應交稅費—增值稅留抵稅額

出口退稅

借：應收出口退稅款（增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

政策依據(jù)：

1.《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務總局公告2024年第14號）

2.《財政部稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部稅務總局公告2024年第21號）

2

企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅退稅（補交）分為兩種狀況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

其次種：政策性減免或退稅。其中其次種狀況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種狀況。

1.年終匯算多交退稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調(diào)整所得稅（多交稅）

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤安排—未安排利潤

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

3.征前減免所得稅

企業(yè)在計算應納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業(yè)所得稅

確認減免稅時：

借：應交稅金—企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

4.先征后退

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業(yè)所得稅

繳納稅款時：

借：應交稅金—企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸

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