1會(huì)計(jì)資料下載某公司一套詳細(xì)的財(cái)務(wù)流程【實(shí)務(wù)】一、出納崗工作流程……………………3-5二、銷售費(fèi)用崗工作流程………………5-8三、管理費(fèi)用崗工作流程…………….9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15五、材料審核崗工作流程…………….16-20六、本錢核算崗工作流程…………….20-24七、銷售核算崗工作流程……………24-26八、工資福利崗工作流程……………26-31九、稅務(wù)崗工作流程.………………31-33十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程.…………34-38十一、主管崗工作流程.……………39-41一、出納崗工作流程〔一〕現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)〔銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票〕收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)〔發(fā)票〕上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)〔或發(fā)票聯(lián)〕給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗〔水電費(fèi)、代收款項(xiàng)〕

管理費(fèi)用崗〔其他應(yīng)收款〕

銷售核算崗〔貨款〕

本錢核算崗〔加工費(fèi)、材料款〕注：〔1〕原那么上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬〞字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

〔2〕隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)〔1〕費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并催促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核〔2〕人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款〔包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)〕——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款方案開具現(xiàn)金支票〔或憑建行存折〕提取現(xiàn)金——→平安妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：〔1〕下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。〔2〕從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金平安。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。〔二〕銀行存款收付

1、銀收〔1〕收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)〔2〕其他工程收款收到除貨款以外工程的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位〔3〕貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位2、銀付〔1〕日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單〔方案內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，方案內(nèi)10萬元以上或方案外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核〕審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票〔匯票、電匯〕——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上〔無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱〕——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗〔材料采購〕

——→本錢核算崗〔外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用〕

——→管理費(fèi)用崗〔管理部門用款〕

——→銷售費(fèi)用崗〔銷售部門用款〕

——→工資福利崗〔工資兌現(xiàn)、福利〕——→及固定資產(chǎn)崗〔GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建〕注：〔1〕開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

〔2〕開出的支票〔匯票、電匯〕收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

〔3〕有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。〔2〕打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單〔經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字〕開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：〔1〕每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。〔2〕打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。〔3〕業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單〔經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字〕開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗〔4〕還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗〔5〕交稅①完稅

收到稅務(wù)崗位傳來的稅票〔附付款審批單〕——→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單②進(jìn)稅卡

憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單

——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅

收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證〔6〕及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，防止空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭〔單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)〕。〔三〕工作要求1、

熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、

了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、

準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金平安。4、

堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、

隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、

樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程〔一〕部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度〔如超方案額度，可拒絕報(bào)銷〕——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目〔部門專項(xiàng)〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：〔1〕非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。

〔2〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

〔3〕費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

〔4〕準(zhǔn)確使用明細(xì)科目〔見科目表〕，正確選取專項(xiàng)。

〔5〕報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。

〔6〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。〔二〕辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼標(biāo)準(zhǔn)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目〔部門專項(xiàng)〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗注：〔1〕辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。〔2〕記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——房租倉租區(qū)域房租〔部門專項(xiàng)〕

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上〔以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印〕—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)

〔部門專項(xiàng)〕

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗注：〔1〕計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

〔2〕抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——途損〔專項(xiàng)〕

貸：應(yīng)收賬款注：〔1〕途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

〔2〕途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。

〔3〕途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金〞科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗注：〔1〕沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金〞字樣。

〔2〕以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利品種返利年終返利〔部門專項(xiàng)〕

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)〔部門專項(xiàng)〕

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：〔1〕辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼。

〔2〕各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

〔3〕審核具體依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?、?2001年銷售政策?等。

〔4〕報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

〔5〕以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。〔三〕廣告費(fèi)用1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核籌劃部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。

〔2〕付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

〔3〕支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第〔4〕項(xiàng)以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

〔4〕媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告〔車體、墻體、廣告牌等〕須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費(fèi)用報(bào)賬〔1〕媒體及宣傳品審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票〔媒體廣告〕審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單〔宣傳品〕——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——媒體宣傳品〔部門專項(xiàng)〕

貸：預(yù)付賬款

——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：〔1〕根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)催促籌劃部報(bào)賬，每月與籌劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。

〔2〕媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。

〔3〕收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

〔4〕收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

〔5〕宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入籌劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減籌劃部費(fèi)用。〔2〕宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品〔部門專項(xiàng)〕

——招待費(fèi)〔部門專項(xiàng)〕

管理費(fèi)用——招待〔部門專項(xiàng)〕

貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品〔籌劃部〕〈紅字金額〉

——→傳主管崗復(fù)核〔3〕推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)〔部門專項(xiàng)〕貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：〔1〕審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，假設(shè)為借款，那么通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。〔四〕管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于催促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制方法。8、參與年度費(fèi)用控制方案的制定。〔五〕工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程〔一〕部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度〔如超季度方案除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度方案額度，可拒絕報(bào)銷〕——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目〔部門專項(xiàng)〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：〔1〕非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。〔2〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。〔3〕費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。〔4〕準(zhǔn)確使用明細(xì)科目〔見科目表〕，正確選取專項(xiàng)。〔5〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。〔6〕報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。〔二〕資金付出1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)年度費(fèi)用方案、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金方案中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款注：付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證〔或附發(fā)票〕——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。〔2〕款項(xiàng)付出后，催促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。〔三〕特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用〔1〕入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核〔2〕領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——辦公用品〔部門專項(xiàng)〕----清潔費(fèi)貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)方案，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。〔2〕年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)〔1〕汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：假設(shè)已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。〔2〕零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理工程及承當(dāng)部門〔如有承當(dāng)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可〕——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：〔1〕考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。〔3〕維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)〔相關(guān)明細(xì)科目〕貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。〔2〕審核具體依據(jù)?工程維修物資核算管理方法?。〔3〕年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：〔1〕假設(shè)已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。〔2〕研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購置檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具〔按固定資產(chǎn)管理的除外〕、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/〔10*12〕〔四〕財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金方案——→編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。〔五〕貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。〔2〕根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金方案中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。〔六〕其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：〔1〕前欠不清者，拒絕再借。〔2〕摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——→出納崗3、清理、催收：〔1〕直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。〔2〕月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表〞〔列明借款人、借款金額、是否逾期〕——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表〞〔列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額〕——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除〔如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款〕注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。〔七〕管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制方法。4、參與年度費(fèi)用控制方案的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理方法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。〔八〕工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理方法、財(cái)務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程〔一〕固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款——→催促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：〔1〕款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守?資金付出管理方法?。〔2〕根據(jù)合同及付款情況及時(shí)催促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。〔3〕購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。〔4〕固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。〔5〕固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。〔2〕固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。〔3〕月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。〔4〕年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理〔1〕盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告注：〔1〕針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，催促相關(guān)部門進(jìn)行處置。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)〔2〕清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→催促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊〔已提折舊〕貸：固定資產(chǎn)〔原值〕②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理〔賬面余額〕貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理〔賬面余額〕——→傳主管崗復(fù)核〔二〕在建工程1、GMP部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度〔如超方案額度，可拒絕報(bào)銷〕——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：〔1〕核算屬于GMP工程，但不能明確到具體工程的費(fèi)用。〔2〕為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。〔3〕非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。〔4〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。〔5〕費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。〔6〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。〔7〕報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算〔1〕工程立項(xiàng)凡工程工程確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目〔2〕工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保存合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金②退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉〔收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金〕貸：現(xiàn)金〔3〕支付工程款①審核月度資金方案每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出的工程工程資金月度方案——→匯總資金方案——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬ⅰ、根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費(fèi)用支出—其他〔一次性費(fèi)用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費(fèi)用支出—其他〔一次性費(fèi)用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費(fèi)用支出—其他〔一次性費(fèi)用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕工程物資——工程名稱—客戶單位〔購置設(shè)備預(yù)付款〕貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程工程中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)?基建工程核算管理方法?。〔2〕付款款項(xiàng)為方案內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。〔3〕支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。〔4〕收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。〔4〕轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核〔四〕管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理方法。5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于催促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司根底建設(shè)核算管理方法。〔五〕工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程〔一〕材料采購報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)催促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單〔④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)〕——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原那么上須取得增值稅專用發(fā)票。〔2〕取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。〔3〕運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。〔4〕100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額〔不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等〕7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購本錢中。〔5〕收料單填寫須標(biāo)準(zhǔn)完整，且“收料倉庫〞欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。〔6〕根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。〔7〕記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。〔二〕采購付款1、審核月度資金方案根據(jù)下月生產(chǎn)方案、采購方案、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款〔1〕根據(jù)月度資金方案審查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金方案使用情況——→同下月資金方案一同報(bào)財(cái)務(wù)部長〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。〔2〕付款時(shí)注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。〔3〕有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。〔4〕編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期催促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：〔1〕熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。〔三〕審核倉庫明細(xì)賬1、收料〔1〕入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)〔材料稽核聯(lián)〕——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。〔2〕配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并催促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：〔1〕未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。〔2〕未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。〔3〕暫估入庫材料驗(yàn)收合格到達(dá)可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料〔1〕車間部門領(lǐng)料贈(zèng)審核窗領(lǐng)料排單填鋤寫規(guī)胃范，激簽字珍手續(xù)錄完備浙——隱→審浙核倉接庫管飽理員熱登記累發(fā)出聞數(shù)量鵲準(zhǔn)確犯——?jiǎng)颉楹绯鲱I(lǐng)笨料單定——乞→錄煌入微葡機(jī)發(fā)膜出模垃塊—律—→周編制有打印丈分車牧間部誼門分團(tuán)品種寸領(lǐng)料既單明論細(xì)表餐〔附昂后〕夸——拔→做虎本錢秘計(jì)算懇得領(lǐng)邪料單芹金額烏〔=套發(fā)出栽數(shù)量慢×材燃料加竭權(quán)平飯均單妨價(jià)〕旗——雕→在忽倉庫歇明細(xì)辜賬中灣登記幼發(fā)料謀金額攪——徹→分艱類匯暫總各摔車間挑部門眾費(fèi)用畝——厘→打割印車互間領(lǐng)幸料單棵明細(xì)浙表傳店車間刻核算裁員—絨—→斑核對(duì)擋領(lǐng)料何數(shù)量伙，傳凈遞發(fā)經(jīng)出成伍本數(shù)株據(jù)—礎(chǔ)—→旬核對(duì)就無誤浮后，筑按各兔車間歪部門閃、各才發(fā)料個(gè)倉庫本編制截材料惑發(fā)出箏月匯貝總表就——汁→編彼制記刮賬憑駐證遙借：迷生產(chǎn)那么本錢孝——炮→基殊本生卻產(chǎn)〔蓮材料搞費(fèi)用惹〕〔迎生產(chǎn)俘用直雀接原盛材料伯〕紀(jì)生產(chǎn)穴本錢素——拋→輔鄭助生頸產(chǎn)陪〔機(jī)慶修車祝間領(lǐng)傾用〕張朱制造糠費(fèi)用天〔圣生產(chǎn)寨系統(tǒng)陶領(lǐng)用端非直蒙接材灶料〕肆欣管理膏費(fèi)用坑〔切管理紫系統(tǒng)坊領(lǐng)用聯(lián)〕決銷售架費(fèi)用基〔址銷售慢系統(tǒng)銷領(lǐng)用丑〕翠貸：斤原材方料/陳包裝啟物/多低值往易耗炮品—?jiǎng)偢鞫杓?jí)科拿目飛——喂→傳留本錢蝶崗審道核宅注：榜部門離領(lǐng)料撲單須伴經(jīng)部倉門負(fù)特責(zé)人角審核懸，分為管領(lǐng)緞導(dǎo)簽盈字，卡車間揭領(lǐng)料六單須朝經(jīng)車乞間主腔任簽情字。煌很〔2掃〕武葛馬領(lǐng)鍬用釀?dòng)捎跊鑫漶R糕生產(chǎn)道用原妖輔材順料均系由公般司統(tǒng)族一購逢買，柳武馬坐憑領(lǐng)您料單筒從公錦司倉菌庫領(lǐng)譜用，柔月末姓憑武左馬領(lǐng)鳥料單詞編制肌領(lǐng)料在單明惡細(xì)表膏，傳彎武馬業(yè)財(cái)務(wù)體部核檢對(duì)，砌確認(rèn)烤當(dāng)月關(guān)出售呼材料錫曲①結(jié)蓋轉(zhuǎn)銷孩售材尊料成而本共領(lǐng)料增單分?jǐn)[類匯男總完濱畢—漿—→鏟憑分閣類匯溜總表巾編制殊武馬潛領(lǐng)用裁原輔箱材料燦記賬蛙憑證廚停借：采其他達(dá)業(yè)務(wù)狼支出單都貸：套原材罪料/詠包裝濱物/終低值構(gòu)易耗棵品戚——濟(jì)→傳類本錢媽?shí)弻徣蘸四钭ⅲ悍浮?囑〕實(shí)搏際賬艘務(wù)處世理中吊將此雖筆業(yè)湖務(wù)與沒部門廁領(lǐng)料億單合叨編一賞張記均賬憑膀證。掛失②銷明售材杯料收任入茄將武醋馬領(lǐng)巡料單逮及領(lǐng)眠料單植明細(xì)懇表挑命出—割—→錦下月紡初傳棒開票月崗向歸武馬叉開具敏銷售伐發(fā)票省——秋→將毅發(fā)票絞聯(lián)及嫁領(lǐng)料扁單傳叨武馬矛財(cái)務(wù)鬼部—抄—→億憑發(fā)似票記恒賬聯(lián)衫編制愉記賬壁憑證田厚借：糾應(yīng)付能賬款廣——春武馬統(tǒng)發(fā)貸：仍其他粘業(yè)務(wù)濕收入艱耳應(yīng)交逗稅金川——蒼增值印稅〔贊銷項(xiàng)劍〕異——揀→傳縣本錢喇崗審古核錘〔3堤〕零貝星對(duì)態(tài)外銷棕售承①結(jié)莫轉(zhuǎn)銷籠售材清料成疊本座領(lǐng)料四單分郵類匯等總完奪畢—籃—→黃憑分汪類匯鎖總表晨編制秘零星遵出售簽材料濃記賬繪憑證最辱借：幼其他存業(yè)務(wù)晉支出腥〔發(fā)偷票〕晝凱制造鉤費(fèi)用嗎——治倉儲(chǔ)針費(fèi)〔閘收據(jù)緩〕拾貸：挪原材凈料/丸包裝場物/振低值無易耗培品令——效→傳葬本錢違崗審僵核轟注：紹〔1委〕實(shí)歌際賬揮務(wù)處曬理中污將此卵筆業(yè)云務(wù)與偽部門至領(lǐng)料愿單合綿編一漲張記肚賬憑促證。蘇借②銷皆售材復(fù)料收揭入烏審核氏外售枕材料賭批件藏——延→開糕具收概據(jù)或塵催促詞開票假崗開稍具發(fā)哈票—弄—→漿傳出螺納崗爬收款友——偏→憑糧發(fā)票俱記賬竿聯(lián)或貸收據(jù)商編制筋記賬民憑證猜大借：晝現(xiàn)金麗/銀漆行存侮款豐貸：擠其他姥業(yè)務(wù)甘收入典〔發(fā)訴票〕界拐應(yīng)交電稅金痰——疫增值宵稅〔遣銷項(xiàng)庸〕盟或借肢：現(xiàn)迎金/勿銀行輕存款姨顏借：將制造貢費(fèi)用圓——母倉儲(chǔ)救費(fèi)〈包紅字厘〉〔品收據(jù)玉〕蛋——窄→傳囑本錢曉崗審神核暢注：逐〔1碧〕倉午庫發(fā)粥出售株材料職須經(jīng)波生產(chǎn)渡部長主簽字秘報(bào)告經(jīng)，經(jīng)暮材料都審核違崗審功核，純并有漠財(cái)務(wù)煎部收鳥款憑蠶據(jù)〔賭蓋有吊“現(xiàn)雕金收夜訖〞劣或勸“銀川行收種訖〞猜的發(fā)倍票或飲收據(jù)驢復(fù)寫濤聯(lián)〕挪。斃〔2雨〕售昂出材圖料須草開具正發(fā)票田的，叉開票寄崗須樂憑材斥料審助核崗養(yǎng)審核卸后的盈報(bào)告鐘開具閑發(fā)票求，記誓賬聯(lián)陽交給鏈材料宇審核吼崗編店制記擾賬憑岡證。謊秋〔3擺〕無塌須開崖具發(fā)首票的伏，由處材料戚審核徐崗開噴具收閉據(jù)，協(xié)并同丸時(shí)復(fù)琴寫兩鉛份傳析倉庫克管理暫員記味賬、句發(fā)貨綢。螺〔4株〕倉映庫明瞧細(xì)賬富審核智完畢誤，須啟將倉摩庫售先出材說料與真售出帥材料疏財(cái)務(wù)翁收款付情況幸進(jìn)行鋸核對(duì)黨。倍4、崗結(jié)材冠料倉可庫明蛋細(xì)賬坑宿材料口倉庫腎明細(xì)咬賬審搶核登墾記完績畢，借結(jié)出湖各材畫料余咬額，熊催促牛倉庫沸管理彈員與偷實(shí)物櫻核對(duì)合，并碰將賬慢本余虎額分替類匯插總與箱財(cái)務(wù)街賬核某對(duì)。喪對(duì)5、甜盤點(diǎn)致披每季功度組衫織對(duì)云原料吼、包蠶裝、余低耗圍倉庫匠實(shí)物井盤點(diǎn)鑰一次辣——褲→督借促倉唇庫管纏理員斯編制殼實(shí)物犁盤點(diǎn)林表—緞—→睡編制軌存貨壯盤存曠明細(xì)丈表和捆匯總倡表—猜—→賢及時(shí)載提供串盤點(diǎn)眉結(jié)果能——蹤→協(xié)布助倉肆庫管筐理員餓報(bào)告是有關(guān)為問題蛛事項(xiàng)什——上→根臺(tái)據(jù)公慮司處揭理決廁定編惡制記墾賬憑喘證靜〔1販〕盤近盈猶借：弟原材此料/肝包裝溉物/籌低值氣易耗拍品—今各二爭級(jí)科不目罷借：澆管理租費(fèi)用稿——雜處理相財(cái)產(chǎn)恐損失壓〈紅目字〉曉扣〔2乓〕盤冷虧擠借：號(hào)管理遙費(fèi)用敵——賽處理斯財(cái)產(chǎn)煉損失桌塌貸：史原材沈料/釀包裝呀物/納低值昏易耗堪品眉〔四浴〕力裳資費(fèi)階沙簽收絞生產(chǎn)理部倉害庫傳影來的聞力資拘費(fèi)領(lǐng)假設(shè)用單逃——孝→按輪部門給匯總級(jí)——朋→編蓮制力芽資費(fèi)浙用分辱配表默——糊→簽侄收搬紐運(yùn)公殺司運(yùn)技費(fèi)發(fā)猶票—榨—→夢編制葵記賬疊憑證疾，并君向武增馬、排藥品巖公司祥下達(dá)支力資純費(fèi)通宣知單羽榜借：清制造濱費(fèi)用墻——開倉儲(chǔ)補(bǔ)費(fèi)〔給生產(chǎn)游系統(tǒng)寨用工們〕詞管理炎費(fèi)用騙——恩其他啊〔管繞理系震統(tǒng)用配工〕繁她營業(yè)伍費(fèi)用項(xiàng)——正市內(nèi)杏中轉(zhuǎn)宜〔營步銷系旅統(tǒng)用老工〕什披應(yīng)付誼賬款養(yǎng)——訂武馬城耽其他捎應(yīng)收瘦款—余—藥彈品公婦司哄應(yīng)交軋稅金存——隙增值至稅〔憶進(jìn)項(xiàng)恰〕套貸：鋪銀行炒存款瓣梯〔五湖〕管柴理性部工作竿環(huán)1、游材料冰采購葡、材復(fù)料成日本、嘉庫存平管理漂和應(yīng)掛付賬柿款實(shí)脅施有導(dǎo)效監(jiān)泡督，篇定期增對(duì)存汪貨資艇產(chǎn)進(jìn)喊行質(zhì)喝量評(píng)端價(jià)。所甘2、殊參與叉原輔軌料采乒購招橡標(biāo)，單審查鈴采購箭價(jià)格餅執(zhí)行羨變動(dòng)揉情況糖，及塑時(shí)報(bào)壩告價(jià)僅格變開動(dòng)情腸況。跳甘3、蒼每月運(yùn)與采燒購員柔對(duì)賬餡一次箱，及具時(shí)清郊理客妙戶單量位掛出賬，眨保證肚應(yīng)付補(bǔ)賬款毫真實(shí)飾準(zhǔn)確舒。哀4、妙每季廈度組光織倉行庫盤烤點(diǎn)一議次，撐保證管原輔佳材料攏賬實(shí)壟相符礎(chǔ)。借〔六靜〕工條作要紀(jì)求通1、喘熟悉霞公司窩各類潤財(cái)務(wù)研管理蓋制度祖。斯2、犧了解息財(cái)務(wù)散部各虛崗位虎及生址產(chǎn)部絡(luò)倉庫槳管理疾員、衣采購歲員等島崗工譽(yù)作內(nèi)夕容，高做好放與各脹崗位弦的銜令接工熊作。葉泄3、庸熟悉聽各原薄輔料益?zhèn)}庫播的組瞞織情柄況，遷熟悉罰主要漂原輔襯材料節(jié)的名害稱規(guī)渠格、壟分類環(huán)、用量途、潑特點(diǎn)憂等。展無4、閱工作閥目標(biāo)慶明確擁，責(zé)惜任心賽強(qiáng)，詞樹立稍良好撞的部繡門形躺象。屬肝附表牧：鞏領(lǐng)用已單位吊：途領(lǐng)料肆單明妨細(xì)表賓魯賬本陶名稱茶材料芽名稱緒規(guī)格挽單位梯數(shù)量階單價(jià)供金額援六、嫌生產(chǎn)鍛本錢難核算汁崗工例作流穗程暑(一捐)生銷產(chǎn)成維本核牌算流駁程框敵架雹費(fèi)用識(shí)核算該費(fèi)拖用歸僅集與狠分配會(huì)產(chǎn)關(guān)品成陽本核柴算聾產(chǎn)成梁品入數(shù)庫似產(chǎn)成糾品發(fā)擁出深日常以費(fèi)用頌生兵產(chǎn)費(fèi)懷用濕質(zhì)保此費(fèi)用萌醫(yī)職藥庫行中總轉(zhuǎn)庫武剩輔助氏費(fèi)用粱產(chǎn)詠成品捉載返工倚碼制造史費(fèi)用拘塑屠料庫饞胳材料雙發(fā)出粒半正成品制自悲制材恰料獎(jiǎng)費(fèi)用訊貪產(chǎn)成攜品發(fā)扇出亦材料鍵費(fèi)用充鋼在產(chǎn)效品盾材料畜蛙工資述提取喊人呀工費(fèi)漂用〔二〕生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度〔如超方案額度，可拒絕報(bào)銷〕——→編制記賬憑證借：制造費(fèi)用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：〔1〕非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。〔2〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。〔3〕費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。〔4〕準(zhǔn)確使用明細(xì)科目〔見科目表〕。〔5〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。〔6〕報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。〔三〕其他核算1、水〔電〕費(fèi)收受出納崗傳來的水〔電〕費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水〔電〕發(fā)票——→將生產(chǎn)用水〔電〕發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢—水/電應(yīng)交稅金——增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕管理費(fèi)用——水/電貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：〔1〕材料領(lǐng)用涉及根本生產(chǎn)本錢、輔助生產(chǎn)本錢、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。〔四〕制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部〔含分管領(lǐng)導(dǎo)〕/質(zhì)保部〔含分管領(lǐng)導(dǎo)〕科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用〔含分管領(lǐng)導(dǎo)〕、質(zhì)保部費(fèi)用〔含分管領(lǐng)導(dǎo)〕分配表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部〔分管領(lǐng)導(dǎo)〕/質(zhì)保部〔分管領(lǐng)導(dǎo)〕——→傳主管崗復(fù)核2、車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)—車間—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)本錢結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)本錢科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢—車間—輔助費(fèi)用管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用貸：生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。〔2〕審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。〔3〕結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。〔五〕生產(chǎn)本錢核算1、根本生產(chǎn)本錢的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)本錢是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)本錢匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間本錢核算員2、產(chǎn)品本錢核算由車間本錢核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及本錢崗提供的生產(chǎn)本錢匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)本錢在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品本錢計(jì)算表交本錢核算崗。3、產(chǎn)成品入庫〔1〕審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫單〔第④聯(lián)〕數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單〔第④聯(lián)〕——→分車間分品種暫時(shí)保存〔2〕審核本錢計(jì)算表檢查車間本錢核算員編制的本錢表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單〔第④聯(lián)〕數(shù)量一致——→根據(jù)本錢計(jì)算表及入庫單〔第④聯(lián)〕編制記賬憑證借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用——→傳主管崗復(fù)核〔3〕編制產(chǎn)成品平均本錢表將每月完工產(chǎn)品本錢資料輸入?產(chǎn)品平均本錢表?，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品本錢變動(dòng)情況。〔4〕登記倉庫產(chǎn)成品〔自制材料〕明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核本錢計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料本錢金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)產(chǎn)成品〔自制材料〕加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品——醫(yī)藥庫貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注：〔1〕實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額〔=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)〕——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證〔1〕銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核注：〔1〕銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。〔2〕發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。〔2〕領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)—車間—材料貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。〔2〕須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間本錢核算員。〔3〕部門領(lǐng)用借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)〔產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用〕制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)〔質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用〕營業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品〔試賣樣品〕〔本錢+價(jià)差〕營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi)〔本錢+價(jià)差〕更改工程——GMP—其他〔本錢+價(jià)差〕貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫其他應(yīng)付款——價(jià)差〔產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/1.17〕×17%——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，催促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。7、盤點(diǎn)每半年組織對(duì)倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→催促倉庫管理員編制盤存表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證〔1〕盤盈借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉〔2〕盤虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫〔六〕管理性工作1、每月10提供本錢分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品本錢升降情況。2、組織車間本錢核算員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)本錢核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定本錢費(fèi)用控制方法和完善本錢管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘本錢管理的潛能。5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。〔七〕工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。七、銷售核算崗工作流程〔一〕流程框架中轉(zhuǎn)庫庫存商品賬調(diào)庫單B類銷售單主營業(yè)務(wù)本錢———→——————→下發(fā)出賬上庫存賬下庫存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票———→—————→A類銷售單上應(yīng)收賬應(yīng)收賬款——————→回款單銷售會(huì)計(jì)上發(fā)出商品賬———→——→〔兌現(xiàn)〕下應(yīng)收款〔二〕庫存商品核算每月月底審核本錢崗傳來的“送貨單匯總表〞的數(shù)量及本錢——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及本錢，登記庫存商品賬借方——→計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫存商品賬。〔三〕發(fā)出商品的核算每月月底審核本錢崗傳來的“送貨單匯總表〞的數(shù)量及本錢——→分出銷售品種的數(shù)量及本錢，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表〞登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)本錢單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量〔四〕退貨的核算每月月底審核本錢崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨本錢，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于本錢崗記賬。〔五〕主營業(yè)務(wù)收入核算1、正常銷售根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬〔2000年6月1日以前發(fā)貨〕和新賬〔2000年6月1日以后發(fā)貨〕——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表〞——→編制記賬憑證〔1〕新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅〔銷項(xiàng)〕〔2〕老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅〔銷項(xiàng)〕2、退貨發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票〔當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理〕。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。〔六〕主營業(yè)務(wù)本錢核算根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表〞及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)本錢——→編制“主營業(yè)務(wù)本錢明細(xì)表〞——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫——→傳主管崗復(fù)核〔七〕回款的核算1、開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根2、編制回款憑證收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單〔現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單〕——→分出老賬回款和新賬回款〔1〕老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復(fù)核〔2〕新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中翻開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬〔2〕自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款〞行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行〞須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。〔3〕修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。〔4〕假設(shè)一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。〔八〕編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售本錢根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及本錢明細(xì)表〞相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他〞中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表〞的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。〔九〕管理性工作1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。2、每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)。〔八〕工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。八、工資福利崗位工作流程〔一〕工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出〔1〕日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款注：〔1〕注明“工資〞字樣的支出記入“應(yīng)付工資〞，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。〔2〕差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對(duì)注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放〔1〕整理異動(dòng)信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄注：〔1〕將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等工程。〔2〕須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。〔3〕備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。〔2〕根據(jù)備忘錄編制工資表翻開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注：〔1〕只要不是正常增減工程全須在異動(dòng)信息字段中反映。〔2〕不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反應(yīng)。〔3〕驗(yàn)算工資表工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)〔4〕打印、拷盤打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤〔5〕銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：〔1〕工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。〔6〕編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存〔7〕編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門〔在冊人員工資〕管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它〔招聘人員、臨時(shí)工工資〕管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)〔外勤補(bǔ)貼〕更改工程——GMP—其他〔GMP部門工資〕應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利〔醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼〕管理費(fèi)用——電費(fèi)〔扣個(gè)人水電費(fèi)〕(負(fù)數(shù))貸：其他應(yīng)付款——長期效勞金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核〔8〕裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放〔1〕編制工資表程序與在職員工相同〔2〕每月4日前劃款，保證5日到賬〔3〕編制憑證借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒！矂诒Ｈ藛T工資〕應(yīng)付工資——其他〔內(nèi)退人員工資〕管理費(fèi)用——電費(fèi)〔代扣水電費(fèi)〕其他應(yīng)付款〔代付款項(xiàng)〕〔負(fù)數(shù)〕應(yīng)付福利〔代發(fā)款項(xiàng)〕貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金銀行存款——建行南湖辦3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證〔1〕借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒！餐诵萑藛T補(bǔ)貼〕貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復(fù)核〔2〕收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款借：管理費(fèi)用——水電〔負(fù)數(shù)〕注：〔1〕退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。〔2〕新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。4、銷售兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資——辦事處〔在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資〕營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)〔醫(yī)藥代表及OTC代表工資〕——打卡差旅費(fèi)——業(yè)務(wù)費(fèi)〔兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)〕管理費(fèi)用——電費(fèi)〔代扣水電費(fèi)〕貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長期效勞金/養(yǎng)老/公積其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅銀行存款——→傳主管崗復(fù)核〔二〕工資分配1、分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——工資/福利營業(yè)費(fèi)用——工資/福利制造費(fèi)用——工資/福利生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利〔五車間〕管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貨：應(yīng)付工資應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→傳主管崗復(fù)核注：〔1〕工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，假設(shè)有工資性支出，那么可提前編制下月憑證。〔2〕分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。2、提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利〔五車間〕貸：應(yīng)付工資——車間應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)注：〔1〕應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。〔三〕福利性費(fèi)用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗〔四〕長期效勞金1、長期效勞金本金〔1〕收長期效勞金根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款———長期效勞金——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章——→登記長期效勞金手冊，對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載——→由員工本人簽字確認(rèn)注：〔1〕記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。〔2〕如因員工異動(dòng)使效勞金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長期效勞金時(shí)，要在長期效勞金手冊異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。〔2〕退長期效勞金根據(jù)長期效勞金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期效勞金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長期效勞金利息〔本金×月利率〔按人民銀行同期利率計(jì)算〕×月數(shù)〕——→交財(cái)務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應(yīng)付賬款——長期效勞金財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：現(xiàn)金〔3〕編制長期效勞金明細(xì)表年末根據(jù)長期效勞金明細(xì)賬調(diào)整長期效勞金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。2、長期效勞金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付〔1〕長期效勞金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金——→傳主管崗審核。注：〔1〕年初在效勞金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。〔2〕獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行?長期效勞金管理方法?。〔2〕獎(jiǎng)勵(lì)金支付收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長期效勞金手冊中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金貸：現(xiàn)金——→傳出納崗——→登記長期效勞金手冊獎(jiǎng)勵(lì)金情況表3．長期效勞金手冊的登記與保管〔1〕對(duì)長期效勞金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長期效勞金手冊中登記。〔2〕每年3月份將長期效勞金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管。〔五〕公積金管理1、公積金變動(dòng)簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)。2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提取〔或轉(zhuǎn)移〕申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫——→填寫公積金支取憑證〔或公積轉(zhuǎn)移憑證〕——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取〔或轉(zhuǎn)移〕人〔六〕管理性工作1、及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。2、及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。3、加強(qiáng)長期效勞金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長期效勞金輔助賬一致，保管長期效勞金手冊。4、按月與銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭。5、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。〔七〕工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。九、稅務(wù)崗工作流程〔一〕抄稅按?發(fā)票使用明細(xì)表?格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印?發(fā)票使用明細(xì)表?并按月裝訂成冊——→6日前去稅務(wù)局抄稅注：〔1〕辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算