淺析巧用用友R9財務管理軟件科學管理課題經費

［摘要］本文采用用友R9財務管理軟件，利用軟件系統的自定義輔助核算功能，實現對科研課題經費的科學管理，確保專款專用，充分發揮專項資金的使用效益。

［關鍵詞］事業單位；科研課題經費；用友R9；自定義輔助核算

近年來，國家非常重視文物保護工作，并投入了大量資金用于科學研究，作為課題承擔單位，做好科研課題經費的會計核算十分重要。

按照《事業單位會計制度》的規定，科研課題經費屬于“有指定用途、并需要單獨報賬的專項資金”，應該在“撥入專款”、“專款支出”、“撥出專款”科目中核算，在一級科目下再根據需要設置明細賬，進行明細核算；明細科目的設置，既涉及課題項目，又涉及經費來源、費用科目等要素，所以，在科研課題的核算中，關鍵是如何科學合理地設置明細賬，組織好這些要素，確保賬簿記錄清晰明了。筆者通過多年的實踐，逐漸摸索出一種辦法，即巧用用友Ｒ９財務管理軟件中的自定義輔助核算功能，輕松實現對科研課題經費的科學管理。

現以文物事業單位的國家科技支撐計劃課題為例，簡要說明其處理方法。

一、設置會計科目及輔項信息

首先，應明確科研課題經費核算涉及的總賬科目、明細科目有哪些，如“撥入專款”科目可根據經費來源的不同，設置“財政撥款”、“上級撥款”和“其他撥款”3個明細科目。“專款支出”科目可根據所承擔課題的經費開支范圍設置明細科目，可在“專款支出”科目下，設置“設備費”、“材料費”、“測試化驗加工費”、“燃料動力費”、“差旅費”、“會議費”、“國際合作與交流費”、“出版／文獻／信息傳播／知識產權事務費”、“勞務費”、“專家咨詢費”、“管理費”等。“撥出專款”核算撥付給課題合作單位的經費，可以不設置明細科目。其次，將設置好的會計科目，通過自定義輔助核算項“課題核算”建立關聯。會計科目信息見表１。

二、在賬套中增加自定義輔助核算項類別

在建立會計科目之前，先增加自定義輔助核算項類別，這樣，在建立會計科目時，［編輯會計科目］窗口的輔項信息會在原有“部門核算”、“項目核算”的基礎上再增加一項“課題核算”可選項。財務系統路徑：功能—基礎資料—自定義輔助核算項，單擊［類別］進入“自定義輔助核算項類別”窗口，單擊［增加］，輸入“課題核算”，設置好分級方案，單擊［確定］即可增加自定義輔助核算項類別。“課題核算”類別中具體的每一個課題項目名稱在賬務處理的過程中隨時增加，與“項目核算”中增加項目名稱相同，不再贅述。

三、按照會計科目信息表建立會計科目

根據表１列示課題經費所涉及的相關會計科目信息，建立會計科目。財務系統路徑：功能—基礎資料—建立會計科目，輸入會計科目內容的同時，在輔項信息中選“課題核算”。

四、利用“自定義輔助核算”功能做好科研課題經費的賬務處理

做好以上基礎準備工作后，課題經費賬務處理功能設置基本完成，下面以實例來演示賬務處理過程。

省財政廳２００８年２月撥來科技支撐計劃課題經費１００萬元，其中：土遺址保護課題經費４０萬元，文物出土現場保護課題經費４０萬元，古代壁畫脫鹽課題經費２０萬元。

編制會計分錄之前，先增加自定義輔助核算項，即具體的課題項目名稱：土遺址保護課題、文物出土現場保護課題、古代壁畫脫鹽課題。財務系統路徑：功能—基礎資料—自定義輔助核算項，在“輔項類別”中選“課題核算”，再單擊［增加］，依次輸入００１土遺址保護課題、００２文物出土現場保護課題、００３古代壁畫脫鹽課題即可，００１、００２和００３為課題代碼。

會計分錄：

借：銀行存款１００００００

貸：撥入專款——財政撥款４０００００

——財政撥款４０００００

——財政撥款２０００００

錄入“４０４０１”科目時，同時彈出“課題核算”框，選擇對應的課題代碼，輸入貸方金額。

２００８年３月，單位自籌土遺址保護課題經費１０萬元，會計分錄：

借：銀行存款１０００００

貸：撥入專款——其他撥款１０００００

錄入“４０４０３”科目時，同時彈出“課題核算”框，選擇對應的課題代碼，輸入貸方金額。

２００８年３月，土遺址保護課題支出材料費３００００元，文物出土現場保護課題支出設備費６００００元，古代壁畫脫鹽課題支出測試費２００００元，會計分錄：

借：專款支出３００００

貸：銀行存款３００００

借：專款支出６００００

貸：銀行存款６００００

借：專款支出２００００

貸：銀行存款２００００

錄入“５０３０２”“５０３０１”“５０３０３”科目時，同時彈出“課題核算”框，選擇對應的課題代碼，輸入借方金額。

２００８年４月，從土遺址保護課題經費中向某課題合作單位撥付經費５００００元，從文物出土現場保護課題經費中向某課題合作單位撥付經費４００００元，從古代壁畫脫鹽課題經費中向某課題合作單位撥付經費３００００元，會計分錄：

借：撥出專款５００００

貸：銀行存款５００００

借：撥出專款４００００

貸：銀行存款４００００

借：撥出專款３００００

貸：銀行存款３００００

錄入“５０２”科目時，同時彈出“課題核算”框，選擇對應的課題代碼，輸入借方金額。

五、查詢科研課題項目的收入、支出、結余情況

在日常的會計核算過程中，通過預記賬，可以隨時查詢課題經費的收入、支出、結余情況。點擊“功能—賬務—輔助核算—課題核算—課題核算余額表”，可以看到“輔項科目余額表”，可在“選擇輔項”及“選擇科目”內進行輔項及科目的選擇，注意不能遺漏，再點擊“打開”，可以看到選中課題的收入、支出以及結余情況，頁面如表２所示。

選中任何一個課題，點擊右健，選“展開全部科目”，可以看到課題的所有收支科目，頁面如表３所示。

表２有利于概括地了解每一項課題的收入、支出及結余情況；表３有利于詳細了解每項課題的收入及費用支出情況，便于和預算對比，及時掌握預算的執行情況，在課題的年度決算，結項驗收時非常實用。

六、科研課題項目年終轉賬

年終轉賬時，對于未完成的課題項目，“撥入專款”、“專款支出”、“撥出專款”科目不進行對沖，課題的所有收入、支出跨年度連續記載，待項目完成時再進行結算。

綜上所述，通過巧妙利用用友Ｒ９財務管理軟件，在保證課題經費單獨核算的同時，使賬簿記錄脈絡清晰，數據查詢方便快捷，充分滿足了課題經費管理的要求，實現了科研課題的科學管理，確