信息披露業務備忘錄第13號——重大資產重組（2023年5月22日）為規范上市公司重大資產重組的信息披露和相關業務辦理流程，根據《公司法》、《證券法》、《上市公司重大資產重組管理辦法》（以下簡稱《重組辦法》）、《關于規范上市公司信息披露及相關各方行為的通知》（以下簡稱128號文）、《上市公司重大資產重組財務顧問業務指引（試行）》（以下簡稱《財務顧問指引》）、《深圳證券交易所股票上市規則》的有關規定，制定本備忘錄。一、總則1、本備忘錄規范的上市公司及上市公司控制或控股的子公司重大資產重組（以下簡稱重大重組），是指符合《重組辦法》要求的資產重組行為。2、上市公司必須保證籌劃中的重大重組事項的真實性，屬于《重組辦法》規范的事項，且具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。上市公司不得故意虛構重大重組信息損害投資者權益。二、重大重組準備工作和停復牌安排1、上市公司與交易對方就重大重組事宜進行初步磋商時，應當立即采取必要且充分的保密措施，作好保密工作。2、上市公司應結合重大重組事項進展，密切關注媒體傳聞、公司股票及其衍生品種（以下簡稱證券）的交易情況，及時申請公司證券停牌和報送材料。關于相關業務的具體辦理方法和要求，上市公司應參照執行本部《上市公司業務辦理指南第10號——重大重組停牌及材料報送》。三、重組預案或重組報告書的材料報送1、上市公司擬向本部報送重組預案或重組報告書材料，必須先辦理公司證券停牌事宜。在該公司證券交易時段，本部不接收重組預案或重組報告書等材料報送。2、上市公司應按照本部格式和內容的相關要求，向本部報送重組預案或重組報告書材料。報送材料應不少于文本文件和電子文件各一份，并保證文本文件和電子文件內容一致。四、重組預案的披露及辦理流程1、上市公司擬披露重組預案的，應報送的材料至少包括：（1）重組預案；（2）重組（框架）協議、合同或意向書；（3）批準重組預案的董事會決議；關于重組預案的獨立董事意見；（4）董事會關于重組履行法定程序的完備性、合規性及提交的法律文件的有效性的說明；挖（5稈）往重組滔預案墻涉及萌銀行孝、保庸險、主證券蛛、期祥貨、調信托叨、傳局媒出懷版等瓶特殊雕行業揚的資動產、綠業務練注入較的，殖應提烈供履城行相蘋關行鳥業主仆管部惹門批香準程龜序的冬情況授說明圍或文惕件；其（6蝦）獨掠立財悲務顧惱問核墾查意殲見；鹽（7憤）兩相關換人員形買賣軍上市譯公司食證券玻的自證查報拐告和必內幕洞信息目知情嚼人展及直適系親辜屬語名單荷（附煉件3顛）。圣相關當人員路范圍弊按照冒12顧8號靠文第全三條窮的要茄求確莫定。走存在許12因8號誕文第址五條恨情形建的，沿上市番公司化應充狗分舉削證相組關內已幕信優息知革情人票及直舅系親扛屬等購不存永在內勒幕交綿易行藏為，浪向本雄部提梁交相秤關說晚明。姨（8甩）教重組搬預案旋基本偶情況蠻表（比附件爛1）星；得（9婚）重跳組進童程備良忘錄甘（附言件2坡）；蠢（1廣0）嘗其他捷本部遼要求豈的材滲料。鞋3、鏈上市嶺公司葛向本連部提祥交的籍重組誕相關帳材料斧完備券，且絨獨立燦財務贏顧問童核查習意見丑符合賞《柿財務接顧問鑰指引塌》要某求的武，經覽本部批同意牧后，女上市翻公司姥可以型披露享重組師預案遮。裁上市震公司貿披露風重組火預案鄭后，況本部嫁辦理局該鏟公司間證券社復牌蕩事宜貓。身4、潛上市然公司連披露巖重組糕預案馬時，歌披露里內容第至少川包括答：后（1捧）重輸組預惑案內磨容。欲重組河預案于應符鏈合絲《公終開發麻行證介券的爹公司隔信息霸披露至內容退與格獸式準絹則2陶6號塞——部上市槽公司菜重大餐資產盛重組馬申請捐文件遲》第訂八條鐮要求框，烘應充椅分揭揚示該種次重鞭組的伯不確譜定性礎和風話險；按賓（2稼）重掙組協債議或興合同斜主要陜內容行；竿（3熔）關結于緩重組恩預案偉的床董事科會決瑞議公嶄告，婦關于聚重組淘預案穿的俯獨立女董事而意見返；順（4寶）董曬事會葡關于膝重組簽履行院法定差程序詠的完飛備性吼、合食規性望及提僵交的甲法律群文件蹲的有器效性積的說捆明；擔（5杏）垮重組早預案吩涉及魯銀行講、保飾險、賽證券招、期叔貨、閉信托窄、傳殲媒出鑄版等涌特殊熄行業芳的資免產、接業務斬注入鄙的，扣應在嗚重組偽預案熱中披統露履勺行相券關行貨業主端管部谷門批姜準程秒序的告情況你；割（6蟻）獨季立財食務顧庫問核渾查意堵見。單核查永意見塌應符娛合熊《象財務給顧問瞇指引慰》第腳七條薦的要寺求。螺（7初）卡存在句12杜8號體文第扁五條麗情形蒼的，姨上市像公司程應馬在重幸組預率案中儲披露川股價貫異動鈴的情榨況及賣由此糞產生弓的風查險；攏（8截）其搖他本伯部要鍬求的步內容擇。桐上市京公司塘應對視披露超重組昆預案雹的時誤間作頁出明泳確承蜜諾，科逾期效未能們披露全重組客預案箱的，塑上市盜公司權應發漫布提嗚示公奴告進壇行說旺明：拼公司建曾籌嫌劃重網大重各組事掀項，桑但重之大重裕組事偶項尚金存在淋障礙足或不出成熟稼，同仇時承純諾自場復牌蝕之日靈起至溫少3轉個月級內不靜再籌除劃重肝大重岸組事智項。讓本部憂辦理陸該公期司證曉券復襪牌事罪宜。椒五、工重組刻報告印書繡的披厭露及斥辦理挖流程悠1、具上市端公司驗認為擊重組午報告峰書等長相關條材料庸達到疫披露歡標準翁的，扯可以奸直接燦申請走披露卻重組境報告季書，暗而不券需披生露重雖組預溪案。伸2、川上市塌公司之擬披望露重勁組報向告書當的，礙應報均送的喚材料見至少怎包括祥：存（1娃）重過組報踩告書冰；底（2捉）重呆組協暴議或衣合同燙；砍（3拍）批氏準訂重組視報告爆書臭的跨董事置會決麥議；掉關于麻重組語報告殼書袋的艘獨立晴董事戶意見炎；栗（4婦）董到事會鵝關于筋重組壽履行砌法定噸程序圈的完恢備性桶、合喝規性掃及提端交的葉法律姓文件落的有近效性錫的說敘明；內（5增）湊重組緞報告懸書涉鉛及銀衣行、寶保險澤、證皺券、竿期貨早、信內托、淹傳媒外出版森等特愁殊行圖業的系資產軌、業彎務注扒入的朝，應戀提供協履行蚊相關移行業柔主管膽部門申批準診程序勾的情攔況說吉明或臨文件將；姑（6蠢）獨協立財臉務顧演問報績告；帥（7油）法甩律意另見書蠶；彩（8誠）重鎖組涉責及的繳審計洗報告難、資菌產評底估報殘告；劃（9挑）上早市公扔司購簡買資帶產的參，經慚審核鞠的盈胃利預精測報購告。戀上市色公司場確有奸充分凝理由宇無法枝提供取上述輕盈利創預測蛋報告通的，駁應當潔說明穩原因洗。在假重組滅報告待書中斜作出弓特別全風險誠提示章，并寨在管涌理層洪討論味與分簡析部求分就墾本次奸重組禍對上牙市公焰司持濱續經棄營能數力和討未來質發展他前景冤的影朗響進盈行詳充細分叼析。鬼（1畜0）羽相關蜜人員粥買賣荷上市下公司僻證券煤的自溫查報炒告和昏內幕竊信息練知情愚人澡及直鉗系親岡屬搖名單閱（附茄件3奸）。迫相關扎人員撤范圍青按照摩12能8號慰文第屯三條紐的要潔求來呈確定閱。存映在1匯28顛號文仗第五太條情硬形的煙，上洞市公盯司應造充分斷舉證繡相關賣內幕鄉信息架知情趁人及質直系政親屬目等不停存在遲內幕贊交易滲行為名，向屯本部愚提交物相關海說明貸。獵（1太1）火重組罪報告喊書基壟本情樸況表墾（附蟻件4浸）；燥（1響2）覆重組敲進程萬備忘如錄（仇附件李2）符；百（1思3）朽其他攝本部主要求爪的材蘇料。信3、廉上市船公司柔向本祥部提形交重悲組相拒關材燭料完詳備，拿且怒獨立查財務怕顧問技報告柿符合塌《重烘組顧魔問指斑引》搖要求曉的，培經本寬部同獎意后的，翻上市關公司伶可以辟披露勁重組后報告預書救。本毫部辦釋理該小公司點證券肢復牌屑事宜上。嗓4、赴上市論公司橋披露被重組醫報告銷書坑時，叫披露艦內容割至少聞包括奔：尾（1券）重漢組報妄告書忘內容沖。重熊組報膊告書活內容晝應符端合喜《公磨開發經行證燕券的雅公司冰信息淺披露勵內容超與格專式準優則2盯6號獄——鳥上市紫公司歉重大蝶資產唱重組棕申請飾文件倉》第私十條毀要求恰，扣應充來分揭擔示該乘次重誤組的透不確旋定性陷和風旱險；畝搭（2落）批燭準亂重組途報告踩書繭的性董事旨會決闊議公旋告；嫁（3漢）關歲于某重組師報告馳書紗的疏獨立梨董事餅意見露；齊（4奔）董溫事會欲關于覆重組末履行漏法定弟程序藍的完割備性沾、合榨規性脈及提頸交的尸法律朝文件吼的有裕效性奴的說骨明；宏（5凳）便重組挨報告舞書涉銷及銀秘行、宜保險扯、證呆券、嫌期貨始、信浸托、延傳媒固出版楚等特邁殊行竿業的敵資產冰、業如務注鹽入的以，應棗在重糞組報導告書吼中披浪露相仁關行占業主碰管部句門批抄準程叉序的費情況企說明燥或文其件；剩（6芝）獨宅立財推務顧毫問報燙告。叛獨立建財務大顧問監報告南應符宰合速《驚財務跟顧問織指引觸》第酷八條珠的要村求；射（7守）法惑律意帖見書兔；毅（8療）重矛組涉屢及的崗審計肚報告墊、資仆產評息估報槐告；直（9僻）上港市公犯司購征買資避產的貴，經樓審核歷的盈使利預只測報減告。本上市斧公司罪確有筐充分稈理由奧無法羽提供尖上述咱盈利甲預測長報告從的，柔應當貞說明鼠原因寇。在觀重組備報告尖書中唱作出釘特別捕風險肝提示猜，并葡在管雹理層滔討論有與分物析部肥分就呈本次右重組蹤對上腥市公輝司持步續經納營能餐力和翻未來捎發展鐵前景鞠的影啄響進哭行詳萍細分乘析；喜（1航0）帝存在促12催8號緞文第摩五條俘情形叮的，饅上市報公司辟應傷在重止組報截告書直中披浙露股賢價異盈動的揪情況晌及由始此產滿生的餡風險成；找（1樹1）綿其他慎本部飯要求述的內嶺容。鉛5、洪上市館公司牙應對觀披露瞇重組忌報告稿書妻的時想間作牽出明瑞確承元諾，所逾期便未能練披露故重組老報告旦書鵲的，類上市鍛公司湊應發蘿布提愛示公策告進駱行說怖明：蹤公司戚曾籌睬劃重傻大重革組事棄項，織但重醫大重悔組事猶項尚違存在疲障礙墊或不發成熟礙，同慮時承診諾自文復牌吼之日蝶起至碗少3枕個月雜內不放再籌誕劃重尤大重擁組事化項。提本部兔辦理阿該公潑司證廁券復梁牌事東宜。格6、擦本次化重組欠的重糖組報斃告書說、獨床立財峽務顧現問報好告、墨法律致意見乘書以攤及重尼組涉耀及的些審計個報告隸、資黨產評體估報勾告和粒經審芬核的傍盈利嘆預測繞報告根齊備逗后，察上市感公司賄方能孟發出型召開廟審議胡本次金重組哄的迷股東洪大會蓮通知仆。益7、闊上市裝公司恢就重碼大資念產重扣組亭發出訊股東糕大會森通知盈，議暫案內待容應拒分項圣設置吐，笨至少例應當淺包括嚼下列幕內容陜：么（1絞）本旬次重陵大資扒產重爽組的慶方式慌、交怎易標丸的和純交易汁對方艙；讀詞雀婚（泳2藥）交乳易價竿格或銅者價夜格區徒間；趣朝英擾（桌3隱）定擠價方票式或讀者定幕價依歸據；持茂然撤（緒4多）相律關資神產自銳定價記基準缸日至白交割拌日期憑間損艦益的在歸屬沾；岔堵叔撿（聚5倍）相干關資怨產辦膨理權澤屬轉捉移的凡合同鬧義務礙和違我約責論任；指肝擔機（億6齡）決蓮議的辮有效旺期；后擾結廟（零7聚）對業董事鄉會辦則理本姐次重候大資悼產重譽組事授宜的都具體解授權缸；逐沾川腔（導8村）其導他需雷要明們確的筑事項府。鉛證惰六、捧重組音方案鋒行政斃許可歉審核玉期間幫的披欄露和噸停復鎮牌踩1、籠上市遵公司偵在暫中國貸證監通會審懼核桶重組秀方案劑期間鄭，芬應當現及時租披露悔本次馬重組套的進罰展情別況恩，至苦少每屈30貼日一于次嗚。掘2、洗上市肥公司遼在勉中國判證監邁會審袋核弦重組腐方案研期間版，躍擬對跡交易拿對象樹、交遼易標傾的、生交易壁價格佛等作泥出變那更，略構成深對重脾組方喝案重芽大調制整的裳，應屠當在坑董事酬會表短決通累過后碗重新割提交纖股東蘭大會側審議罪，歇同時允作出揀公告至。洋3、襲上市壘公司剛在傅中國得證監宵會審拐核衰重組玩方案亭期間叨，董煩事會倆決議禽終止婚或者適撤回饑本次講重大旱資產彼重組仔申請哪的，汽應當塑說明特原因遞，予圾以公織告，運并按腿照公舟司章吃程的刷規定撿提交酷股東炸大會焰審議揮。笑4、沒需提瘡交并褲購重覺組委銜審議亡的重豬組事其項，判上市慨公司繩應當礦在并架購重棍組委脫工作漁會議賞期間鼻申請磚證券奶停牌哲。上恥市公煙司收予到會斯議通且知即甩辦理揭證券喪停牌頃，收貸到并究購重乞組委馬的表木決結嚷果后助，應必當在握次一鵝工作友日公仿告結傲果并些申請蟻復牌水。確七、稀重組點方案報實施乖的披紋露死奔1、電中國冬證監衣會核演準上瘦市公抱司重堂組申叢請的蜓，上墨市公憂司應再當及扮時實楊施重昌組方號案，什并于久實施玉完畢涌之日爛起3扇個工砌作日旱內編岔制實順施情武況報粥告書頃，向榨本部速提交勵書面虛報告襯，并傭予以相公告唉。利2、丟獨立鍋財務吳顧問錯和律睬師事乞務所雖應當宜對重芬組實鄰施過子程、疤資產汗過戶桐事宜販和相允關后若續事耕項的燥合規光性及財風險臺進行脂核查撞，發捎表明如確的不結論饑性意帝見。滲獨立喂財務法顧問盞和律愧師事粉務所則出具乏的意聽見應奮當與卻實施跳情況襪報告筐書同粒時公兇告。乓3、歌自收瞞到中片國證煉監會制核準單文件劃之日組起6左0日乞內，嚷本次箭重大番資產眼重組萌未實招施完刃畢的俯，上穴市公疤司應澆當于周期滿分后次消一工幻作日逼將實瞧施進酸展情棒況報束告毫本部澤并予檢以公遼告；冬此后班每3吐0日斗應當籍公告悟一次講，直在至實酷施完匠畢。禿八、稼重組儀方案擱實施婆后的大信息澆披露尊獨突立財愿務顧店問應齡當結喘合上甚市公夠司重束組當圍年和鄙實施主完畢繁后的側第一嘗個會他計年敵度的洗年報該，自株年報蔥披露叔之日伙起1盒5日憐內，麻對重憂組實飼施的照下列焦事項水出具迫持續險督導剝意見鴨，向炸本部禾報告哭并予白以公鄉告：無辱（跌1碗）交養易資且產的殼交付秒或者贏過戶編情況點；捷卻（尺2爆）交臂易各怠方當曉事人劇承諾妄的履粒行情缺況；叉楚（鋼3縮）盈團利預框測的暫實現待情況茶；席編（獨4字）管食理層播討論門與分脅析部片分提練及的廊各項縱業務瘋的發俯展現賠狀；逼峰（罰5鍬）公炎司治紐理結羽構與惹運行祝情況重；鑒坑（辮6孝）與起已公精布的彼重組蓮方案豪存在唐差異雀的其峽他事郊項。企附件漆1：浴上市賽公司適重大償資產司重組澡預案蚊情況亭表計公司啟簡稱銹公司枯代碼泡重組率對方仁名稱單重組師涉及戀金額竄（億央元）燙重組脹是否議涉及停上市幼公司庫發行斥股份供是否綁需上逼重組年委隙材料銀報送館人姓己名頁獨立括財務付顧問頓名稱負材料癢報送芝人聯意系電樓話枕獨立棟財務驚顧問忍聯系刷許報送鑒日期亮是否撫已在據報送輔前辦微理證裙券停村牌桿方案雪要點強上市躲公司牢概況推方案庸簡述招實施卡方案城效果顫是否筑發行騰新股膝如是食，描畝述具侮體方郊案詞重組騾進展扁安排策預計好重組席各階喂段劃預計知時間蔑安排丸停復裕牌安雜排貧準備伐階段清重組捎預案口重組埋報告譽書拜召開魔股東冶大會泰報送屈證監桿會審懶核麻提交晴材料跳的完送備性盜證監斧會審珠核尖序號返項目滅是/儀否齊轎備/漠不適投用膀1妥重組冠預案牧文本李2屆重組姓協議減或合青同浮3武關于胡重組祝預案掉的俗董事懸會決頓議起4錢關于河重組捆預案長的溝獨立衰董事擾意見樹5死董事邪會茫關于犯重組湖履行訊法定嚼程序梨的完撒備性臟、合虎規性敲及提咽交的紗法律裙文件齒的有式效性衛的說系明。幕6樣重組安預案喉涉及半銀行捐、保鴨險、胞證券榴、期若貨、撈信托把、傳汽媒出程版等丙特殊納行業笨的資氣產、摟業務宴注入死的，最應提腰供履廚行相枯關行爸業主擇管部群門批稅準程斃序的六文件錦。駝7詳獨立殼財務壺顧問婆核查含意見忍8瑞相關披人舍員硬買賣糾上市節公司扭證券文的自鋒查報渡告歪和內早幕信藝息知算情人餅數據掙庫漿9卷存在掏12瓦8號非文情誘形盛的，申上市雷公司刷應充如分舉呼證相識關內航幕信土息知評情人傲及直異系親聚屬等零不存詠在內阿幕交桌易行海為應，向謊本部附提交陸的相理關說銜明環。馳10冒是否伍屬于誘上市佳公司料吸收頸合并至、分寸立等斷創新俘業務伴或無奶先例襯事項討。演11軌其他眠附件生2：舌筆重組退進程汪備忘會錄釋上市針公司犬簡稱屯上市禍公司棕代碼腥重組貫對方矩名稱沫重組隨涉及恩金額黨（億塌元）犯材料迅報送潛人姓足名現材料豪報送喂人聯帶系電我話洋獨立峽財務蠢顧問院名稱賄獨立唯財務跨顧問闊聯系甜債已呈楚報審敬批的拆主管泡部門緒名稱平經辦帶人粉經辦例人聯絹系電管話閘重組尖進展味重組受階段腎申報炒材料刻時間鑰申報拋材料以內容甩披露松時間鄰公告漂內容肝準備惑階段惹重組復預案劣重組尸報告賄書輪召開遍股東覆大會討證監鴉會審田核擴重組差通過衣/不益通過挨審核諒重組結實施立重組黨實施泥后差附件蔽3：夸置針內幕芒信息垂知情申人情及直述系親撒屬板名單陜姓名玩/名決稱閥類型腫股東煙代碼窩身份花證明丙文件猶號碼糞聯系逐蓮通訊決地址忍填喪暴脹叢澤直報送險人：誘尊棟啟毀僑嫩喉晶切割簽通章：條兼膠寨鞠碑切瞎滲導輩發罪蘆區績熔筑寄帳撥蜘篩盆元于還破報送清日期溪：填亦志晃轟晴附件宏4：逢上市化公司聰重大傾資產毯重組還報告擇書情摩況表術公司歲簡稱俊公司易代碼日重組壘對方回名稱性重組揉涉及識金額敲（億