稅務師之涉稅服務實務押題分析A卷含答案

單選題（共50題）1、企業應自企業或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起（）年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】A2、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發生變化的，應當自發生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B3、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是（）。A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A4、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。A.零售環節銷售的卷煙B.零售環節銷售的金基合金首飾C.生產環節銷售的酒精D.生產環節銷售的汽車輪胎【答案】B5、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業務成本”科目C.對酒類產品生產企業銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】B6、在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫療保險相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內據實扣除。A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】D7、某商貿公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000B.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000C.借：以前年度損益調整148000貸：銀行存款148000D.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】D8、（2020年真題）關于稅款優先的說法，錯誤的是（）。A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優先于罰款C.納稅人欠繳稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收優先于抵押權執行D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關沒收違法所得的，沒收違法所得優先于稅收【答案】D9、關于企業所得稅收入確認的說法，正確的是（）。A.銷售商品以舊換新的，應當按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認收入B.企業在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額C.商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額D.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認收入的實現【答案】D10、（2015年真題）關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費稅B.可以開展稅收籌劃業務C.可以承辦企業所得稅匯算清繳申報鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A11、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。A.銷售折扣發生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.經批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發行債券利息后的余額作為銷售額C.金銀首飾以舊換新業務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C12、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業開具的增值稅專用發票；5月25日，向丙企業出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應納增值稅稅額為（）元。A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】A13、當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.別墅B.金銀首飾C.唯一的一輛機動車D.新購入的價值4000元的家具【答案】D14、通過在當前市場價格下創造一項相似資產所發生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。A.成本法B.市場法C.收益法D.估值法【答案】A15、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內追征稅款。A.5B.1C.2D.3【答案】D16、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調系統，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統，會所于2019年底改建完畢并對外營業。當地規定計算房產余值扣除比例為30%，2020年該會所應繳納房產稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B17、稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列（）行為。A.發現委托人有違規行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執業B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告【答案】B18、2019年11月，某運輸企業（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。A.104.6B.135.4C.185.4D.125.4【答案】A19、某企業2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉讓收益120萬元，股權轉讓凈收益200萬元，股票轉讓凈損失20萬元，則企業所得稅年度納稅申報表主表中“投資收益”中的金額應是（）萬元。A.10B.130C.220D.310【答案】D20、（2015年真題）下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金【答案】D21、某公司2019年開具增值稅專用發票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區的扶貧捐贈）。該公司在企業所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A22、甲企業（增值稅一般納稅人）用自產原材料換取乙企業（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發票，假設甲企業換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業換進原材料用于繼續生產增值稅應稅產品，則下列稅務處理不正確的是（）。A.甲企業應計算原材料的銷項稅B.乙企業應計算實木地板的銷項稅C.甲企業可以抵扣實木地板的進項稅D.乙企業可以抵扣原材料的進項稅【答案】C23、某稅務師2020年3月對企業2019年的納稅情況進行審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調整分錄正確的是（）。A.借：生產成本30000貸：主營業務成本30000B.借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000C.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：生產成本15000貸：庫存商品15000D.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000【答案】C24、下列選項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。A.發放的股息紅利B.行政機關的罰款C.企業所得稅D.勞動保護費【答案】D25、關于資格信息報告代理業務說法錯誤的是（）。A.代理一般納稅人轉登記小規模納稅人業務可以在2021年12月31日前向稅務機關辦理B.代理貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案業務，需要將增值稅小規模納稅人委托人的營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關備案C.進行貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務機關申請代開增值稅專用發票D.代理軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料報告業務在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結束前進行【答案】A26、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。A.應交稅費——簡易計稅B.應交稅費——已交稅金C.應交稅費——應交增值稅D.應交稅費——預交增值稅【答案】A27、下列關于涉稅鑒證業務計劃的相關表述，錯誤的是（）。A.鑒證人應當根據鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規定，制定總體業務計劃和具體業務計劃B.涉稅鑒證業務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業務計劃作相應的調整C.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的專家協助工作D.項目負責人不需要對專家工作成果負責【答案】D28、企業發生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B.向投資者支付的股息C.企業參加雇主責任險繳納的保險費D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金【答案】C29、企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。A.發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）B.付款憑證C.企業自制的內部憑證D.合同協議【答案】A30、企業應自企業或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起（）年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】A31、下列各項中，屬于資源稅計稅依據的是（）。A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數量B.納稅人從量征收砂石資源稅時向對方收取的價外費用C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】D32、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B33、有進出口經營權的某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D34、下列屬于混合銷售行為的是（）。A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】B35、（2018年真題）在規定納稅期前，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務的，首先（）。A.核定應納稅額B.責令限期繳納應納稅額C.稅收強制執行措施D.扣押其商品【答案】B36、（2018年真題）在規定納稅期前，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務的，首先（）。A.核定應納稅額B.責令限期繳納應納稅額C.稅收強制執行措施D.扣押其商品【答案】B37、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.商業企業計提的存貨跌價準備金B.非廣告性質的贊助支出C.銀行企業內營業機構之間支付的利息D.稅收滯納金【答案】C38、甲企業在當地有A、B、C三塊生產經營用地，A的土地使用權屬于甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區綠化占地2000平方米；B的土地使用權屬于甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業全年應納的城鎮土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C39、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經營租賃方式租出的固定資產B.以融資租賃方式租出的固定資產C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】A40、對施工狀態下揮發性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A41、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算C.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】A42、企業的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發行的地方政府債券利息所得【答案】A43、按照《稅收征收管理法》的有關規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款數額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C44、甲公司委托ABC稅務師事務所稅務師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進行鑒證，在張某要求甲公司提供相關銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內容，則下列說法正確的是（）。A.應出具無保留意見報告B.應拒絕出具報告并終止服務C.應出具無法表明意見報告D.應提請稅務師事務所決定【答案】B45、資源稅的下列表述錯誤的是（）。A.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開采或生產的應稅產品用于銷售，一般在銷售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B46、對納稅人的經營和投資活動提供符合稅收法律法規規定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務業務。A.一般稅務咨詢B.專業稅務顧問C.稅收策劃D.納稅情況審查【答案】C47、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳【答案】C48、一般納稅人發生的下列業務中所涉及的增值稅，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（）。A.將上月購進貨物用于本企業的業務招待B.本期收到出口貨物的退稅額C.當月購進的材料發生退貨D.自產的產品用于對外投資【答案】A49、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。A.60B.15C.30D.45【答案】A50、下列關于涉稅服務業務成果的表述，正確的是（）。A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業務成果結論的要求，直接修改業務成果B.在正式出具業務成果前，涉稅服務機構和人員不得與委托人進行有關內容的溝通C.業務成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明D.針對業務成果的制作要求，不需要單獨制定相關程序以保證業務成果質量和控制執業風險【答案】C多選題（共20題）1、下列各項中，涉稅專業服務機構在服務期限內可單方終止代理行為的有（）。A.委托人要求降低稅務代理費用，涉稅專業服務機構認為無法承受的B.委托人提供虛假的生產、經營情況和財務會計報表，造成涉稅服務錯誤的C.委托人投資方發生重大變化，稅務師事務所認為涉稅專業服務關系無法繼續的D.委托人授意涉稅服務人員實施違反國家法律、行政法規的行為，經勸告仍不停止其違法活動的E.委托方解體【答案】BD2、下列選項中，應在“稅金及附加”科目列支的有（）。A.資源稅B.房產稅C.車輛購置稅D.耕地占用稅E.城市維護建設稅【答案】AB3、納稅人收取下列款項開具的增值稅普通發票，發票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。A.房地產開發企業收到的預收款B.城鎮公共供水企業繳納的水資源稅所對應的水費收入C.融資租賃服務出租方收取的租金收入D.代收的印花稅E.單用途卡充值時取得的預收資金【答案】ABD4、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB5、下列有關涉稅服務人員從事稅收優惠代理服務說法正確的有（）。A.申報享受稅收減免的優惠辦理分為兩種情形：需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實性和合法性承擔責任C.委托人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權【答案】ABCD6、（2020年真題）關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額未達到稅法規定標準的，一律不予登記為增值稅一般納稅人C.納稅人一旦登記為小規模納稅人后，一律不得轉為一般納稅人D.年應稅銷售額超過規定標準，除另有規定外，都應該向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記E.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉為小規模納稅人【答案】AD7、下列各項業務所取得的收入中，應按9%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業務B.無運輸工具承運業務C.貨運代理業務D.倉儲服務E.出租建筑施工設備并配備操作人員【答案】B8、下列稅費中，不通過“應交稅費”科目核算的有（）。A.房產稅B.資源稅C.契稅D.土地增值稅E.耕地占用稅【答案】C9、根據企業所得稅的相關規定，下列說法中正確的有（）。A.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年B.僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業，不適用小型微利企業的優惠政策C.對企業委托給外單位進行開發的研發費用，凡符合加計扣除條件的，由受托方按照規定計算加計扣除，委托方不得再進行加計扣除D.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，凡符合規定條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣E.專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅【答案】ABD10、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.從境內非上市居民企業取得的投資分紅B.接受股東贈與資產收入C.國債利息收入D.轉讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】AC11、（2016年）下列關于稅務師對印花稅計稅依據的審核，錯誤的有（）。A.合同簽訂時無法確定金額的，先定額貼花，待金額確定后再補貼印花稅B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數量未注明金額，應按合同所載購、銷數量，依照國家牌價或市場價格計算應納稅額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅E.技術開發合同，按合同所載價款、報酬、使用費的合計金額計稅【答案】C12、2019年1月，公民李某在市中心購置一套住房，共計200萬元，2020年7月將這套住房以240萬元的價格轉讓給公民萬某，在房地產（出售環節）交易過程中李某應繳納（）稅款。A.印花稅B.契稅C.增值稅D.個人所得稅E.土地增值稅【答案】CD13、（2020年真題）納稅人轉讓通過多次購買持有的金融商品，可選擇（）進行買入價的核算。A.先進先出法B.移動加權平均法C.加權平均法D.后進先出法E.個別計價法【答案】BC14、下列關于房產稅納稅人的表述中，錯誤的有（）。A.產權出典的，由出典人繳納房產稅B.產權所有人不在房產所在地的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅C.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代為繳納房產稅D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產余值繳納房產稅E.房地產開發企業建造的商品房，在出售前，一律不征收房產稅【答案】A15、下列各項中，屬于影響稅務師執業風險因素的有（）。A.稅務師職業道德水平的高低B.委托人或指向的服務對象的財務核算基礎是否健全C.稅務部門的執法力度D.委托人的納稅意識E.稅務師事務所執業質量控制程度【答案】ABD16、下列有關稅務行政復議申請人說法正確的有（）。A.有權申請行政復議的公民死亡，其近親屬可以申請B.有權申請行政復議的公民為無行為能力人或限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請C.有權申請行政復議的法人或其他組織發生合并、分立或終止，承受其權利義務的法人或其他組織可以申請D.合伙企業應當以執行合伙事務的合伙人作為申請人E.股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請【答案】ABC17、企業下列的賬務處理中，稅務師在進行企業所得稅匯算清繳時，應作納稅調整增加的有（）。A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”B.安置殘疾人員按規定可加計扣除的工資費用，未作扣除C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”D.超過稅法規定稅前扣除標準的業務招待費，計入“管理費用”E.購置辦公用品因增值稅專用發票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計入“管理費用”【答案】AD18、下列關于個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅的計稅規定的表述中，正確的有（）。A.投資者的工資不得在稅前扣除B.企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除C.企業每一納稅年度發生的廣告和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可據實扣除D.企業計提的除壞賬準備以外的各種準備金不得扣除E.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除【答案】AC19、下列材料，不能作為鑒證人鑒證依據的有（）。A.有正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.以偷拍等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料D.通過函證收集的證據材料E.違反法定程序收集的證據材料【答案】BC20、關于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務機關應對納稅人的欠稅情況保密B.稅收優先的原則要求在清理欠稅時，稅款優先于各類債權執行C.欠稅數額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產以前，應向稅務機關報告D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優先于罰款【答案】C大題（共10題）一、（2019年）某公司于2017年5月22日完成上年度企業所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發現2016年度企業所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。問題（1）：該公司多交稅款是否可以退還？請簡述政策規定。問題（2）：不能直接提起行政訴訟。問題（3）：若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內提出申請？問題（4）：該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？問題（5）：復議機關受理后，應在多長時間內做出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】1.多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。該2016年的企業所得稅是2017年5月22日繳納的，截止到2019年4月18日未超過3年，因此，可以申請退還多繳稅款。2.不能直接提起行政訴訟。此項行為屬于征稅行為，申請人對征稅行為不服的屬于必經復議——應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。3.自2019年4月26日起60日內提出申請。4.應向主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議。5.復議機關應自受理之日60日內作出復議決定。情況復雜需要延長的，最多不超過30日。二、某企業2020年6月對其辦公樓、廠房進行如下改建或調整：（1）更換一棟辦公樓的中央空調系統和全部燈具：其中，舊中央空調的入賬價值30萬元，新中央空調入賬價值80萬元；舊燈具入賬價值2萬元，新燈具入賬價值5萬元。（2）將其一處廠房對外出租，一次性收取2年租金。該企業咨詢下列問題，請你逐一回答：（1）更換的中央空調是否影響當年房產稅的計稅原值？請簡述理由。（2）更換的燈具是否影響當年房產稅的計稅原值？請簡述理由。（3）分析廠房出租對房產稅計稅方式的影響，一次性收取租金的房產稅是分攤計稅還是在當年一次性全額計稅？【答案】（1）更換的中央空調影響當年房產稅的計稅原值。根據規定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值。（2）更換的燈具不影響當年房產稅的計稅原值。根據規定，對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值。更換的燈具屬于易損壞、需要經常更換的零配件，因此不影響房產稅的計稅原值。（3）廠房出租前，應以房產余值為計稅依據，適用1.2%的稅率從價計征房產稅。廠房出租后，應以不含稅房產租金收入為計稅依據，適用12%的稅率從租計征房產稅。由于房產稅實行按年計算，分期繳納的征收方法，所以一次性收取租金的房產稅應分攤計算當年租金部分對應的房產稅，不能一次性全額計稅。三、甲居民企業系增值稅一般納稅人，2020年1月，甲居民企業股東會作出決定，用公司的庫存商品投資乙居民企業。該批庫存商品的不含稅公允價值為1000000元，賬面成本為600000元。假設不考慮其他稅費。問題：（1）請寫出甲居民企業此項投資業務的會計分錄。（2）甲居民企業進行非貨幣性資產投資的行為，何時確認收入？在繳納企業所得稅時有怎樣的優惠政策？（3）在非貨幣性資產投資時，甲居民企業取得被投資企業股權的計稅基礎如何確定？乙居民企業取得庫存商品的計稅基礎如何確定？（4）假設2021年2月初甲居民企業以1300000元的價格轉讓乙居民企業的股權，則當年的企業所得稅應如何處理？【答案】（1）【正確答案】借：長期股權投資1130000貸：主營業務收入1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130000借：主營業務成本600000貸：庫存商品600000（2）【正確答案】甲居民企業以非貨幣性資產對外投資，應于投資協議生效并辦理股權登記手續時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現。甲居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。（3）【正確答案】在非貨幣性資產投資時，甲居民企業取得被投資企業股權的計稅基礎為庫存商品的原計稅基礎（賬面成本）600000元。乙居民企業取得庫存商品的計稅基礎為庫存商品的公允價值1000000元（4）【正確答案】甲居民企業在對外投資5年內轉讓股權的，應停止執行遞延納稅政策，并確認遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得（1000000-600000）÷5×4＝320000（元），同時將股權的計稅基礎一次調整到位，調整后股權的計稅基礎為1000000元。甲居民企業股權轉讓所得＝1300000－1000000＝300000（元）甲居民企業2021年此項業務總計應納稅所得額＝320000＋300000＝620000（元）【提示】居民企業在對外投資5年內轉讓上述股權或投資收回的，應停止執行遞延納稅政策，并就遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得，在轉讓股權或投資收回當年的企業所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業所得稅；企業在計算股權轉讓所得時，可按規定將股權的計稅基礎一次調整到位。四、北京市遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產品的生產銷售，并下設運輸部門負責所售貨物的運輸服務并對外承接其他運輸勞務。2019年6月公司發生如下業務：（1）銷售機電產品一批，產品不含稅銷售收入200萬元，其提供的運輸服務取得含稅貨運收入20萬元，價款已經全部收到。（2）與甲運輸企業（小規模納稅人）共同承接一項聯運業務，收取全程含稅貨運收入75萬元，并全額開具了增值稅專用發票，同時支付給甲運輸企業不含稅運費30萬元，并取得甲運輸企業由稅務機關代開的增值稅專用發票。（3）與乙運輸企業（一般納稅人）共同承接一項聯運業務，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發票，同時支付給乙運輸企業含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業開具的增值稅專用發票。（4）與丙運輸企業（小規模納稅人）共同承接一項聯運業務，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發票，同時支付給丙運輸企業含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業開具的普通發票。（5）月底，公司購入汽油用于運輸業務，取得增值稅專用發票，發票上注明金額75萬元，增值稅稅額9.75萬元，款項已經支付。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）計算遠洋公司2019年6月應該繳納的增值稅稅額。（2）編制上述業務所涉及到的會計分錄。（不用考慮后續的城建稅、教育費附加等的處理）【答案】五、某企業（增值稅一般納稅人）2020年1月購入一臺機器設備作為固定資產使用，取得增值稅專用發票上注明購買價款200萬元，增值稅26萬元，支付其他的相關稅費5萬元；為使該設備達到預定可使用狀態另發生安裝費及其他雜費3萬元。當月投入使用，該機器設備的使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元。問題：1.計算該機器設備的入賬價值，并指出應從什么時候開始計提折舊？2.按照年數總和法計算該機器設備2020年應計提的折舊是多少？3.該機器設備在什么情況下，可以采用加速折舊的方法計提折舊；并指出可以采用的方法？【答案】六、某百貨商場系增值稅一般納稅人，2020年8月向供貨方收取以下資金：（1）根據本月的銷售額，向A公司收取50000元的返還收入；（2）B公司的產品剛進入商場銷售，商場向其收取106000元的廣告促銷費。（1）商場收取的上述資金應該如何繳納流轉稅？（2）如何進行賬務處理？【答案】七、某設備制造廠系增值稅一般納稅人，2019年5月以自產設備投資一家生物制藥公司，該設備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元。【問題1】請寫出設備制造廠此項投資業務的會計分錄。【問題2】設備制造廠對此項投資業務確認的所得若選擇遞延繳納企業所得稅，投資股權的計稅基礎如何確定？【問題3】若設備制造廠選擇遞延繳納企業所得稅，生物制藥公司取得該設備的計稅基礎如何確定？【答案】八、（2019年）《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》《國家稅務總局公告2019年第4號》規定“轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人”。某企業符合轉登記條件，咨詢小規模納稅人和一般納稅人在增值稅政策方面的差異。問題：請分別從增值稅的計稅方法、含稅收入換算銷售額、適用稅率或征收率、進項稅額抵扣、稅收優惠享受及納稅期限等方面，對兩類納稅人作出簡要的比較說明。【答案】九、（2018年真題）2018年4月10日，A縣稅務局制作對甲公司補繳稅款和滯納金的稅務處理決定書和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書，上述文書于4月13日送達甲公司并由甲公司簽收，甲公司對A縣稅務局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務行政復議，請逐一回答如下問題。問題（1）：擬提供納稅擔保后對應補繳的稅款和滯納金提請復議，納稅擔保人資格應由誰確認？提請復議的60天時限應該從哪一天開始計算？問題（2）：對于罰款決定提請復議是否需要提供納稅擔保？可否不經過復議直接提起行政訴訟？問題（3）：如果復議申請被稅務機關受理，復議機關應在多少日作出復議決定？什么情況下可以延期？最長可以延多少天？問題（4）：如果甲公司對