稅務師之稅法一考前沖刺模考A卷附答案

單選題（共50題）1、某企業為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C2、增值稅一般納稅人發生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是（）。A.將外購貨物對外投資B.將外購貨物用于免稅項目C.將外購貨物無償贈送給客戶D.將外購貨物用于抵償債務【答案】B3、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B4、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D5、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度B.時限制度C.職能分離制度D.欠稅管理制度【答案】D6、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B7、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓集體所有土地使用權B.事業單位出租閑置房產C.國有土地出讓D.企業以房地產抵債【答案】D8、（2014年真題）2014年2月，甲企業進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D9、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D10、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C11、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C12、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A13、（2013年真題）下列關于委托加工業務消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B14、下列有關環境保護稅減免稅規定說法正確的是（）。A.農業生產規模化養殖排放的應稅污染物免征環境保護稅B.機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物免征環境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅D.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅【答案】D15、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A16、下列選項中不屬于視同銷售行為，不應當計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物作為福利發給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶C.將自產的貨物用于個人消費D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A17、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D18、某從事商業零售的小規模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉讓一處自建的車庫，收取含稅轉讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅是（）萬元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B19、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A20、因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。A.違反規定的行為發生B.運輸工具申報進境C.海關接受納稅義務人填寫報關單D.申報進口【答案】A21、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發生如下業務:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D22、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】D23、某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿企業該出口業務應退增值稅（）萬元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】B24、位于某省市區的一家建筑企業甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業務如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】D25、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】C26、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。A.稅法是由國家制定而不是認可的B.國家征稅權凌駕于生產資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配C.稅法屬于侵權規范D.為確保稅收收入的穩定，需要提高其可預測性【答案】B27、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B28、下列消費品中，在兩個環節繳納消費稅的是（）。A.雪茄煙B.卷煙C.白酒D.超豪華游艇【答案】B29、（2016年）某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A30、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B31、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B32、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B33、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C34、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C35、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.征收范圍較廣C.有獨立的征稅對象D.根據城鎮規模設計稅率【答案】C36、某市高爾夫球具生產企業（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）萬元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】B37、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C38、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C39、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發生下列業務。A.6.4B.21.18C.3.00D.9.2【答案】D40、某汽車公司2020年3月接受關聯方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關聯方購置小汽車時相關憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】D41、某商貿企業從白酒生產企業購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要繳納消費稅是（）萬元。A.12B.20C.2D.0【答案】D42、下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.超豪華小轎車零售環節的納稅人是消費者C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.卷煙批發單位之間批發卷煙的納稅人是上級批發企業【答案】C43、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A44、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按（）征收增值稅。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A45、（2019年真題）根據增值稅的相關規定，下列表述正確的是（）。A.單位取得存款利息應繳納增值稅B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅C.工會組織收取的工會經費應繳納增值稅D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅【答案】D46、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A47、某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發票，注明進項稅額120萬元。當月內銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業6月應退的增值稅為（）。A.70萬元B.80萬元C.94萬元D.120萬元【答案】A48、某紡織品生產企業為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發票;向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發票：當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業應納增值稅()萬元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】A49、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C50、2021年7月，甲電池生產企業委托乙企業加工鉛蓄電池，乙企業按照本企業同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）A.1.32B.2.52C.1.20D.0【答案】A多選題（共20題）1、下列關于增值稅發票開具的特殊規定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市.區）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發票D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫）【答案】ABD2、氮芥與下列哪個藥物性質及作用機制相同A.環磷酰胺B.卡莫司汀C.阿糖胞苷D.巰嘌呤E.多柔比星(阿霉素)【答案】A3、下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對非營利性醫療機構自產自用的制劑免征增值稅B.對增值稅納稅人收取的會員費收人不征收增值稅C.供熱公司向居民個人供熱而取得的采暖費收人應當征收增值稅D.銀行銷售實物金銀的業務，應當征收增值稅E.從事建筑安裝業務的企業附設工廠在建筑現場制造的預制構件，直接用于本企業建筑工程的，不征收增值稅【答案】ABD4、一般納稅人銷售下列服務，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.提供學歷教育服務B.經認定的動漫企業在境內轉讓動漫版權C.電影放映服務D.公共交通運輸服務E.提供物業管理服務的納稅人向服務接受方收取的自來水水費【答案】BCD5、（2012年）按照《稅收規范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規范性文件的單位有（）。A.縣級以下稅務機關B.省級稅務機關的內設機構C.市級稅務機關D.省級稅務機關的直屬機構E.市級稅務機關的派出機構【答案】ABD6、關于稅收實體法的要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素B.課稅對象體現著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎確定的D.課稅對象和計稅依據在價值形態上一般是不一致的E.課稅對象和計稅依據在實物形態上一般是一致的【答案】ABC7、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D8、關于環保稅稅目，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD9、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB10、下列關于資源稅征收管理的規定中，表述正確的有（）。A.納稅人應當向應稅產品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅可按年度申報繳納E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B11、符合軟藥的描述有A.軟藥設計可以提高藥物的治療指數B.本身不具有活性C.軟藥本身不是一種藥物D.軟藥是前藥的同義詞E.軟藥是代謝活化過程【答案】A12、根據現行增值稅的規定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB13、關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入