經營計劃與預算制度經營計劃與預算制定由于科學的日新月異，導致生產技術的不斷改良，促成了近代工業的精細分工與大量生產，從而引起市場劇烈的競爭，企業所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業的經營趨勢將由以往"成本決定售價"的舊觀念改為"售價決定成本"的新意識。如果企業不能生產物美價廉的產品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產技術與提高工作效率。前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產設備，改善工作方法和開發新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運用經濟效益最佳的管理方法，使企業所有的機能與資源獲得合理的調配與運用。本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經營目標與經營方針預作提示，責成各部門依據公司目標，擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與成本標準，擬訂年度產銷計劃，預估年度損益及資金的調度運用，并做為考核各部門執行績效的依據。通過各種標準的設定，事前的合理規劃，并經由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創造利潤的目的。□經營目標1總目標：加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。2各部門目標：(1)貿易部：①充分消化現有產能。撞建②字利用魔現有衛市場素，購封銷相曉關產庫品，某擴大挎營業摘額。謀雖③慣銷售溫費用攀的控土制(鉗運輸毯費用敢、報鎮關費炸用、郵保險寇費用繼等。正)方煤④突呆品皺處理騰。隸形⑤兩外銷兇成長堪率(梳)遣％，祝年度賠外銷勇金額術(竭)元航。喜(架2)存內銷敘部：究標①受估計娛內銷授產品動銷售前數量透，協掙調生墻產管突理中從心建絹立適巨當庫字存量家。波惑②搭建立繪內銷爪銷售以網，叮擴大懶現有括客戶盡的采鉆購規壓格及頂數量垂。融扣③陰呆品壟處理噸。宰儀④夕內銷隆成長馬率(宇)民％，任年度備內銷莫金額佩(碰)元腎。羊(斗3)蔑供應辜部：害當①澡建立虧機物值料Ａ聰BＣ麥分類折，實逝施重撤點控士制。蟲逮②祖建立吩各主奇要原幻物料暢安全齡庫存藏量，煤經濟醉采購月量。抵選擇篇優良告供應央廠商挖，商蓋訂長剪期采鞭購合承同；半加強泥比價院功能貼，降擱低采這購價買格。皇你③政降低玉平均矩庫存絹量：崗Ａ料津(叛)天藏，(率)藏磅。草B料子(泥)天耽，(蛋)酷磅。伍機只物料月降低捕(航)％呆，(箭)矩元。巾(兩4)姓總務扮部人疏事科雁：寶閥①槍建立塊員工鄰進用留升遷線，薪其資考仿核獎極懲的逃人事蹤制度浴。訂惜②號精簡倍人事證，控所制管驅理費羞用。爛(守5)究事業溪關系賞室：剃沉①勇建立親人物軌出入容廠管勤理規幸則。本膏②床加強羨警衛繳勤務您訓練監。沒(鄉6)菠會計蒜部：留反①扯修訂戶現行蒸會計橡制度鐘，精歐簡作柴業流險程，沿加強騙管理封會計皺功能今。籌李②朝適時常提供臣各項劈管理埋報表土。錫包③收強化驗現金嶼預測賣功能砍，靈府活資哥金調乏度。技賺④核嚴格針審核千費用催開支塑，控劣制預大算。瓶棉⑤揭每月朗實施竟存貨恥盤點喘。忽(滲7)稅總經勝理室抹(生統產管鼠理中保心)鮮：運爭①續研究謀開發短新產孫品、針新技禾術、丸新配你方。栽葡②客推動符或審艷核各孕種專盜案研溜究。膚述③甲協調政產銷所活動演，擬恒定或叉修改傘生產腐計劃答，追靜蹤管矮理生繞產進鉤度；默協助脾一、鐮二廠尸調度剝人力修，協呈調各漁中間便生產嗎單位茂，原便料的耕調度渾移撥駁，避衣免產均能閑救置或球停機拿待料蜘，或縱超量努生產細。乘塊④拾研擬脆人員籃訓練賀計劃泡。儲(倒8)索一、趕二廠甜：姥必①今總務映：量ａ撲.改貫善員枝工伙哈食方封案。丘ｂ搞.改沾善工寶作環啄境，蔬照顧盈員工木生活亮，加邁強福噸利娛炎樂措硬施。發孫②頂工程紐保全粥：擬跟訂年慘度機彼器設凱備維牛修計皮劃。膚艱③融質管檢：捉ａ提.擬秧訂(擔修訂慎)質淘量管囑理標蜜準。澤ｂ歡.推罪動Q候ＣＣ傳活動校(質啦量管陳理圈爸)。桐ｃ半.擬平訂"獎改善攀提案蹤制度傾"。殘響④墳生產怠：星ａ津.嚴盾格管談理生情產進乞度，朵全力頓完成語生產拴計劃西目標形。介ｂ軋.管燃理原面料耗態用。春ｃ弓.靈業活人堂員調翻度，赴避免萍閑置勒人工宏。蓬ｄ嗚.機販動調忌撥各協種原處料供歐應，華避免搬停機碰待料零。剃ｅ役.加恢強機犬器修斥護，烏強化煩在職咱訓練甲，提縫高生測產效西率，敵精減擦人員燥編制份。際伐□炸預制算編始制的址內容云及說殖明項1休．營盆業計解劃說此明書充店昆本表僅是貿紹易部丙與內造銷部無在預覽算年吩度中假營業纏計劃聰的書替面報工告；鑒內容舊包括矮：市未場的制展望峽、新使產品壤的開和發、漿舊產謀品的甜淘汰距、新猴客戶艘的開浪發或筐舊客巖戶的櫻淘汰圓、廣成告或涼其他惕銷售支推廣還政策豎、售捷價政道策、逢授信種及帳舒款回豈收政況策、棗業務匪人員目的增息減異痛動、握銷售集費用逼的限測制、躁本年晴度營樹業方駁面所叮可能瞇遭遇遲的困鍵難及抄其克猛服對務策等僅的說廁明。獸2發．客糊戶別己銷售澤計劃礙表好物權由貿僵易部模及內勿銷部題根據倘市場軍情況晌，客之戶往破來情拐況預站計各匆客戶幅的銷重售量法，以們擬訂榮的售土價予富以編奪制。揭(外弱銷方塵面如負無法匯依客陣戶別柳預估準時，圾則依池銷售府地區艷別預戀測)饞3夕．產秩品別緊銷售偏計劃除表濃漏本倡表系駱以產鍬品別蝴為主槐，分臥內外何銷，校由表季二匯宏總編煌制而盆成。貝4訊．生頓產計卡劃說蜻明書描偵由乏一、齊二廠播就產僵量及灰產能喜運用駛計劃芽、質怖量計雪劃、牲新產撒品或宵新技擊術(握包括昂新配吵合渠)的恥研究卸開發耳計劃趴、機畝械修道護計宅劃、碼機械尚淘汰掃更新壤及擴謎建計騙劃、棗人員姓合理坑化計歷劃、淋成本翅控制鏡計劃咬、本紫年度秒生產湊上所薦可能離遭遇趨的困離難及唱其克芽服對擴策等嶼加以壺說明坐。霸5年．標舒準產房能設菠定表杰姻復系按評各生農產部斯門正約常編降制下招，主愁要生鋒產設寇備的始設計處產能矮及生芽產效弄率所桐設定菊的標揭準產賣能，帆做為騙生產哈管理驕中心躺編制懂產銷杜配合脫計劃率表的批參考寸，并圓做為餐考核巖實際歉生產巷效率釣的依睬據。郊6賀．標姓準用俯料設項定表毯太身系各嶼生產慎部門程產制初品每穗單位役主要揪原料那的標廳準耗局用量澤，做抬為生盡產管搏理中語心編伴制生六產計塊劃及優供應沉部編忍制采采購計思劃的坐參考褲，并階做為筑考核只原料運耗用籠的依束據。特7滴．標奮準人躲工費會用設翼定表領級旺系各虜部門沃在標桃準產蔽能下如，配憑置的籌人員杏編制到及用傭人費仍用標李準。換依性柄質分誘為直運接人誘工及驢間接己人工著兩項瘦，俟鞠生產芹計劃杏確定趁后，新做為滅編制鬼人工腸費用夸預算慎及考皆核人舒工效播率的隊依據化。川8盜．標掌準制第造費再用設碗定表沾壯姜系各歪部門么在標肆準產頑能下您，耗密用的香電力房、重指油、懷機物炭料、莫維修留費用寨……烤等費摸用標夢準，盛分為債變動牛及固棕定兩站項。孟做為速生產佳計劃哭確定科后編閘制制忽造費互用預鄙算表蝦及考心核費腔用支蛙出的巨依據斧。懶9慚.服敞務部米門費閥用分全攤設泉定表章黑鍵系按粗費用嫁性質蹄，依索服務桐部門攀提供貴服務許的比墓重，爸分配炸服務環部門內費用冰給生球產部奇門的卻設定局標準債。陰1運0.獻產銷作配合次計劃治表這遇仰本表籮是本恐公司森預算怕年度陡產銷防活動伙的基乎本報濱表，牧由總頓經理耳室及罪生產純管理崇中心酸根據奸營業逼部門慌及生毅產部集門提央供的從資料像，綜罩合市劉場環碎境、勾生產狀狀況誦、制莫成品歌存貨怖水準爽、及莖成本哨利潤胸等因拆素，帳加以掀協調熱而編策制，左提經均公司繁預算碌委員桌會討鋸論的吃年度厚產銷取計劃前。已1甩1.汗生產葵計劃播表厲完叼系生虜產管姥理中犯心依聚據經迅核定竿實施夾的產咸銷配究合計債劃表麻內所衫列各慨項產盈品生傘產數浮量，乓而排背定的穴各中殃間及爹最后誰生產躲部門羊產制粉品的壞計劃拆生產汽數量儲表，木做為腥預算唯年度執追蹤殘考核疏各生缺產部壤門生穗產進旨度達務成率螺的依視據。匠1庸2.蝴主要狹材料碼耗用溪量預接算表麻島籃本表瞇由生拿產部懷門依持據生事產計糞劃及瞇標準蹲用料親設定輩表加轉以匯巡編而工成。另1湊3.也資材裝計劃吸說明易書泳餡由閑供應匯部就黨庫存家政策紛、采秀購政棋策、瓦付款壯計劃憲等加責以說林明。屠1史4.拜主要皇材料值采購談預算騾表烘首攔本表洪由供掘應部殖依據樓主要呀材料錄耗用聞量預萌算表董斟酌匹材料損的合蠟理庫稼存、奮經濟員采購互量及睛材料榴價格炊趨勢袋等予西匯編呢，做霜為編殺制澤主要甩材料校耗用柏成本幻的依孕據。靈1拉5.丘固定稈資產漆擴建辱改良只及專帳案費拋用預抬算表螞瞇罰系供院應部專根據謊營業向計劃蔥說明酒書，索生產謊計劃講說明鏈書產糞銷配詞合計征劃表說及公緞司預偽算委端員會供決議板事項腳所編勉制的蠶年度恨資本狂支出該及專摧案支恢出預筒算與罪完工肺進度鴉表。攔1細6.宮工繳列匯總志表匹信護系一誠廠二健廠依踐據生嗎產計攤劃表夫，標扎準人門工費獎用設亮定表亂，標壓準制毀造費芹用設地定表盡，固賓定資戰產擴犬建改患良及艇專案丘費用降預算嗎表所錯編制鋸的人哨工及軌制造黎費用惠年度何預算坐金額跟。提1擦7.筍生產勞成本馬預算鹽表慈嚷遠本表曬系會展計部鑄依據叔表十湊一、支十二荷、十皮四、播十六肝所編剪制的么各產淘品直持接材級料、宜直接蜜人工絡及制凡造費預用的斯總成館本及竭單位撥成本子預算漠表。杏1母8.時銷貨胖成本膝預算剖表悼羨系女會計禍部根椅據產找銷配約合計塘劃表根及生粥產成奮本預員算表棄，加晉以匯守編而殲成。袖1全9.清營業爐收入鬼預算忘表賴扇基系會險計部摟根據怨產銷者配合箱計劃疊表及鏡預估磁的其召他收球入，素加以在匯編伴而成閣。榮2傲0.柏推銷曉管理種財務吐費用衣預算更表言呆時系會威計部嗚參酌訴前年錯度實祥際開減支，袖并依堆據年嶼度營攏業管扇理計捉劃所巧編制僑的推慌銷管口理財掉務費觸用年扔度預辯算。絕2眾1.脊損益借預算予表鼠好挖系會趣計部掃依據溜表十良八、太表十從九、爽表二奶十編表制的鏈年度蠅損益危預算夫表。界2按2.捕資金充來源獎運用佳表離控毅系會起計部湖根據狠年度剪產銷閘庫存斤計劃筐、資誰本支稈出計打劃及曾債務輩償還鹿計劃技等資具料，麥編制際而成積。爪2量3.彎管理共計劃夜說明根書聚扣竄由公侮司總救務部功及人摔事科艘就組貞織編卷制合菜理化宗計劃慨、人甲員增嫁減異五動計憤劃、緒人力暈發展造訓練推計劃墓、管嚇理規蛙章辦炊法的存推行枯計劃灑等加芬以說異明，告以供僵總經溪理室稼編寫監經營俯計劃絨及會語計部孕編制鴨管理標費用主預算勒的參周考。固2拾4.織經營下計劃談說明齡書位為摸由總免經理峽室就老前述亭有關鏟資料洗，就啄營業具生產魔，資屬材管房理等尊計劃里加以里綜合備及摘命要的誼說明榆。慧云□墨推塞行預幫算制肥度的傾組織按1專．公查司預泥算委斤員會被：主飽任委撥員：監總賽經筐理情底泊勁悲礦副甘主任甘委員誘：副紛總經休理投燦鋼撕棄圍樂委昏員：蓮貿易減部經燈理咸諸寫諒碑玩支鬧譽內銷罷部經簽理說笑澇奶斥押既籠淋供應夢部經腔理華濟狠樸踐起寸滲酬總務逮部經刊理央快率城虹抹課血翠會計孟部經漂理啊餓佩攝箭梳徑料籌總經疊理室斜主任賓鍛肉膨鑒初縱畝染生產因管理室中心構主任凝兵路撫戀欺澇念擱第一拔廠廠敢長茅總件寬后閃講暢槐第二蹤廠廠比長跌敲紋碗吐會執升行秘在書：子會計鄭部副四理脖2居．一斷廠預卡算委紛員會紙：主鉗任委擇員：樸廠噸長適稅博寧霉憐委挨員臺：駱副廠目長殃章瘡物侍蘇隸有副替廠長檔區廊崖杏乏撒個主巧任姨濫慨山鉗它執行視秘書桐：攜專暫員豆3犯．二野廠預加算委少員會項：主俗任委處員：長廠扯長艙理碎鋸餃而做委暢員迎：或副廠紫長翠澆志筋太歐纏踏雕副帝廠長舞監奸鉆掙撇支帳出主德任背鄙微情當里玉隙轟科疑長歷潔穿動度沒撕探衛科垃長茂開蒼就映匙執行盟秘書腥：叫專據員蹲4浙含預算掀委員障會的掘職責鋤：繭(麥1)非決定穩公司床或各羽廠的讀經營痰目標協及方名針。己(豆2)例審查旁公司認各部成及一貿、二獄廠的占初步灘預算雅并討胞論建德議修行正事狀項。礦(證3)證協調衫各部直門間襯的矛燈盾或田分歧襯事項托。鋤(罰4)感預算燒的核辮準。危(普5)棚環境己變更釋時，尺預算勸的修屋改及元經營便方針差的變艘更。目(燒6)悟接受隆并分洪析預漂算執急行報敢告。睡5藍.預絲算執裂行秘向書的裙職責蒙：霉(掠1)到提供吊各部濁門編旬制預懸算所支需的壇表單針格式喉及進向度表剝等。晚(典2)考提供趣各部淺門所攻需的翼生產克、收稅入成昆本與辜費用賓等資任料以哥供編刻制預扒算的頓參考未。梅(顛3)泡匯總乳各部淺門的畫初步勻預算曲，提倒出建灑議事找項，燙交預腫算委宅員會菌討論謹。陣(蝶4)戲督促堪預算聯編制近的進弓度。挑(城5)負比較烏與分婚析實俯際執顫行結住果與埋預算賢的差武異情白況。挎(造6)之勸導懂各部碌門切塌實執漫行預繡算有斑關事蹲宜。趟(很7)逐其他態有關域預算魚推行親的策刃劃與艇聯絡姐事項蔬。叛徒□含預資算編阿審程丙序及犯日程科進度找漿賊10被月1俗日保公精司預獲算委野員會帥執行克秘書顯著手里擬訂惕預算舞年度敗初步澇設定核的經凳營目村標慈，及嗽準備幸預算松編制疑籌備膨事項僻，并熊編成杜會議沈資料宏。啄擠疊10土月1狂1日梅召屆開公具司預六算委辱員會什，說攤明預炭算編悠制程剛序，押頒布鉤公司奮年度曬經營遙目征標。幸絕1忽2日貴召功開一栽、二討廠預設算委盡員會都，根擁據公禿司年漠度經抗營目破標，竿頒布請一、簽二廠閑年度斜經營冰目標鋸，責買成各痰部門城主管拳著手俗擬訂返各項藥管理鼠計劃君大綱蛇及完菜成進猛度表身，并虹設定牽產能山、用濤料、桂人工找及費補用預歲算標藝準。僵挨1裹3日件貿低易部萄、內盒銷部肢及一春、二焰廠各仍級主簡管開劈始編廁制預款算，層總務缸部、幼人事余室、艇事業耀關系漆室開予始擬趣