初級經濟師之初級經濟師財政稅收通關考試題庫帶答案解析

單選題（共50題）1、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】C2、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D3、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率【答案】B4、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B5、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.將購進農產品用于本企業職工福利應視同銷售B.購進農產品不得計提進項稅額C.用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元【答案】C6、下列業務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（??）。A.鐘表維修B.住宅裝修C.道路維修D.房屋修繕【答案】A7、充分就業目標中的“就業”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C8、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A9、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A10、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當地政府規定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】D11、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣暈D.車輛、船舶【答案】D12、財政分配的對象是（??）。A.全部社會產品B.全部剩余產品C.全部國民收入D.剩余產品的一部分【答案】D13、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水B.建筑公司為客戶修建房屋C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門【答案】D14、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B15、國家對孤兒院、敬老院提供的物質幫助屬于（）。A.社會保險B.社會福利C.社會優撫D.社會救助【答案】B16、（）是利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系，根據其中一項為已知數值，求得另一項指標數值的方法。A.基數法B.系數法C.比例法D.定額法【答案】B17、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D18、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B19、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A.稅收保全措施B.稅收擔保措施C.稅收強制執行措施D.責令繳納【答案】C20、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.15B.10C.4D.20【答案】C21、根據征稅對象計量單位直接規定固定的征稅數額的稅率是（）。A.定量稅率B.累進稅率C.比例稅率D.定額稅率【答案】D22、下列企業中，適用20％企業所得稅優惠稅率的是（）。A.非居民企業B.國家重點扶持的高新技術企業C.經認定的技術先進型服務企業D.符合條件的小型微利企業【答案】D23、地處縣城的某生產企業屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B24、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。A.市場方式B.協商方式C.非市場方式D.談判方式【答案】C25、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業C.政府D.居民【答案】A26、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發展速度B.國內生產總值C.法律法規D.財政收入內容【答案】C27、居民企業適用的企業所得稅法定稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C28、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業所得稅C.社會保障支出D.發行國債增加基本建設支出【答案】C29、（）是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環節。A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象【答案】A30、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是（）。A.政府性基金B.從非居民企業取得的紅利收入C.國債利息收入D.行政事業性收費【答案】C31、各國政府償還公債的基本手段是（）。A.設立償債基金B.依靠財政盈余C.通過預算列支D.舉借新債【答案】D32、事業單位購置低值易耗品所支付的費用屬于（）。A.公務費B.設備購置費C.修繕費D.業務費【答案】D33、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B34、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是（）的合理比重。A.財政收入占GNPB.財政收入占GDPC.強制性財政收入占非強制性財政收入D.國有資產收益占財政收入【答案】B35、地處縣城的某生產企業屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B36、現代預算制度最早產生的國家是（）。A.美國B.英國C.德國D.中國【答案】B37、財政收入的取得，憑借的是國家的（）。A.公共權力B.所有者權力C.公共權力和所有者權力D.管理權力【答案】C38、非稅收入的“三權”屬性是指（）。A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門【答案】A39、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B40、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產權承受方D.產權轉出方【答案】C41、我國國家金庫的類型為（）。A.獨立國庫制B.集中制C.銀行制D.委托國庫制【答案】D42、政策性銀行的資本金主要來源于（）。A.自身積累B.政府預算投資C.吸收存款D.商業銀行的存款【答案】B43、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅【答案】B44、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.縣城C.農村D.工礦區【答案】C45、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】A46、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是（）。A.土地出讓金B.基礎設施費C.前期工程費D.開發間接費用【答案】A47、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C48、我國的預算年度為（）。A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日【答案】C49、財務報表按照編報時間不同，可分為（）。A.資產負債表和收入支出表B.資產負債表和支出明細表C.月報、季報和年報D.本級財務報表和匯總財務報表【答案】C50、對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.遞減稅率【答案】A多選題（共20題）1、政府非稅收入的靈活性表現在（）。A.收入取得形式多樣化B.收入的取得具有時效性C.收取的標準具有靈活性D.收入的來源具有不確定性E.收取的范圍具有非普遍性【答案】ABC2、財政分配的主體是國家，它包含的含義有（）。A.國家是財政分配的前提B.國家在財政分配中處于主動的，支配的地位C.財政分配是全社會范圍內進行的集中性分配D.財政分配保證國家職能的實現E.財政分配的對象是社會產品【答案】ABC3、下列體現部門預算科學性原則的有（）。A.預算收入的預測和安排預算支出的方向要科學B.預算編制的程序設置要科學C.部門預算要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，優先保證重點支出D.預算的核定要科學E.預算編制的方法要科學【答案】ABD4、農林部門科技三項費用是指（）。A.新產品試制費B.新技術開發費C.中間試驗費D.新技術試驗費E.重要科學研究補助費【答案】AD5、稅收立法權包括（）。A.稅法制定權B.審議權C.公布權D.表決權E.減免稅的審批權【答案】ABCD6、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅B.經濟落后地區，城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的40%C.城鎮土地使用稅采用有幅度的稅額稅率D.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據E.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納【答案】ACD7、關于企業所得稅稅率，下列表述正確的有（）。A.居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%B.非居民企業取得符合稅法規定情形的所得，適用稅率為20%C.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅D.對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅E.非居民企業在中國境內未設立機構場所的，減按15%的稅率征收企業所得稅【答案】ABCD8、房屋交換行為涉及的內容不包括（）。A.以房產抵債B.土地使用權出讓C.房屋所有權交換D.房產作為投資轉讓E.房屋使用權交換【答案】ABD9、2000年，我國實施了以（）為主要內容的預算管理制度改革，將預算外資金統一納入部門預算管理和國庫單一賬戶體系。A.部門預算B.中央預算C.政府采購D.國庫集中收付E.國庫單一賬戶體系【答案】ACD10、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告，由（）組成。A.決算報表B.預算報表C.文字說明D.外語解釋E.公式注釋【答案】AC11、財政分配具有的特點是（）。A.社會性B.分散性C.國家主體性D.集中性E.微觀性【答案】ACD12、在市場經濟條件下，財政資源配置職能的主要內容有（）。A.調節資源在企業之間的配置B.調節資源在地區之間的配置C.調節資源在國民經濟和社會發展各方面之間的配置D.調節資源在不同所有者之間的配置E.調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置【答案】BC13、企業應納稅所得額的計算應遵循的原則有(）A.會計優先B.后講先出C.稅收優先D.收付實現E.權責發生制【答案】C14、組織財政收入要講求效率，即講求（）。A.征稅過程本身的效率B.征稅