世家潔具集團營運資金管理現狀及完善建議開題報告論文題目：世家潔具集團營運資金管理現狀及完善建議分校(教學點)：專業：專業：學生姓名：文獻資料搜集構建分析文獻資料搜集構建分析模型案例及數據的收集得出結論并且總結關建議論文選題的確定現狀或實證探究1．選題目的、意義及研究現狀營運資金是財務管理中的一個重要概念，它是企業運行周轉使用的日常性流動資金，涉及的范圍很廣，可以延伸到企業生產的各個方面。它的投入和收回是在不斷交替過程中進行的，這一過程循環往復，只有營運資本處于良好的管理和運轉下，才能保證企業供、產、銷各階段的有效銜接，企業才得以生存與發展。營運資本的周轉是固定資產乃至企業整個資金周轉的依托，沒有營運資本的良好運轉，企業的生存與發展是不可能的，企業的各種各樣的目標也就無從談起。因此，營運資本管理的好壞往往是企業成敗的決定因素。許多公司破產的主要原因是他們不能滿足營運資本的需要。資金管理在企業生產經營活動中起到非常重要的作用。強化資金管理可以規范集團內部各個部門的投資、籌資決策行為，從而有效地控制了投資、籌資的科學性和合理性，相應的排除了財務經營風險。高效的資金管理可及時掌握資金存量、流量和流向，加強企業資金流動的控制和管理，有效地規避經營代理的風險，同時建立和完善了各個部門的評價及控制機制。企業內部資金均衡、有效的流動是企業集團生存和發展的重要基石，均衡性和有效性是資金管理的戰略目標。只有在不斷完善企業的資金管理模式，實現了資金均衡、有效的流動，最終才能保證企業財務戰略的順利實現，增強企業集團競爭力。為了實現企業價值最大化，企業持有一部分可變現的營運資金，既能夠保證企業平時的生產運營，也能夠預防企業遇到的債務風險，加強融資能力；也可以加速資金的周轉速度，降低一定時期的資金持有量，從而降低持有成本。實際應用中，營運資金管理效率的提高與企業整體盈利能力的提高是一致的。提高營運資金的利用水平和周轉能力，可以保證企業正常生產經營，企業資金具有充分的流動性，保持企業良好的償債能力和盈利能力。所以在保證企業營運資金具有充分安全性和流動性的前提下，提高營運資金的周轉能力和利用水平以及企業的整體盈利能力。2．國內外研究現狀和發展趨勢與研究的主攻方向1．國外研究狀況和發展趨勢國外關于營運資金管理的研究始于20世紀30年代的美國經濟衰退時期。在20世紀70年代以前，營運資金管理研究的主要內容是對各營運資金單個項目如何進行優化，七十年代后關于企業營運資金的研究才逐步興起。對于營運資金的研究內容方面，W·D·Knignt（1972）研究拓展了當時已有的存貨訂貨量基本模型，建立了一個存在保險儲備量的最優訂貨模型，是一個能同時實現存貨的倉儲成本和訂購成本最小化的模型。該模型是對前期理論研究的進一步拓展，對當時的理論界產生了很大影響，促進了后來一系列存貨訂購模型的產生。HamptonC·Hager（1976）提出了“現金周期”這一概念，結合企業的生產過程探討現金流轉狀況，提出改進現金管理，縮短現金周期的措施。KeithV·Smith在1979年指出：關于每個營運資金項目管理的研究已有很大進展，但將營運資金作為一個整體進行研究卻沒有多少進展，并首次探討了整體營運資金規劃與控制的內容。上世紀80年代開始，隨著理論界對企業財務管理目標認識的趨同，同時對營運資金管理的認識也越來越深入，于是營運資金管理逐漸形成財務管理內容中一個獨立的部分，對它的研究也開始向營運資金整個系統進行延伸發展，不再局限于某一單獨部分的研究探討。1981年，KennethP·Nunn通過實證研究揭示了營運資本與企業戰略之間的關系，并分析了營運資本管理戰略的影響因素。他的研究帶來了巨大的影響，使人們認識到營運資本管理不僅僅停留在日常的財務運作上，而是與企業的戰略密切相關，決定企業的價值；另外，在論文中他首先提到了“永久性營運資本”這一概念，至今對我們認識營運資本還有著積極的作用。1989年，JohnJ·Hampton&CeciliaL·Wagner出版了《營運資金管理》一書，其內容已經不僅包括流動資產管理，而且拓展到了信用評級、短期融資、消費者信貸等內容。即：從盈利性和風險性兩個角度考察，將流動資金的存量配置與其相應的資金來源聯系起來，從總體上進行觀察和研究如何據此制定合理營運資金政策。1992年，JohnC·Groth從全新的角度對營運資本進行了詮釋。在論文《經營周期：風險、收益和機會》中，他將營運資本視為企業進行的一項投資，投資者對投資的要求必然反映到企業營運資本管理上，即占用資金最少，資本成本最低，收益最大。企業在日常的營運資本管理中，要關注投資的風險，即企業應收賬款、存貨的風險，考慮機會成本，最終實現收益的最大化。在論文中，他進一步揭示了投入資本、風險和收益的關系，并提出了“放大效應"的概念，即有效的營運資本管理能夠產生放大效應，降低資本成本，增加企業收益和價值。2002年，JohnAntanies提出了“三角難題”。他指出企業要想同時做到存貨的最小化、資產利用程度的最大化以及顧客服務水平的完善幾乎是不可能的。因此，在制定營運資本管理計劃時，必須考慮到公司其他領域計劃的影響情況，否則營運資本管理計劃的最優化很可能損害整個公司[7]。與此同時，JuanColina在管理類型上重新闡釋了營運資本管理。他指出，一個全面的營運資本管理計劃包括三個部分：(1)收入管理(應收賬款、訂購程序、支付賬單和收款)；(2)供應鏈管理(存貨和物流)；(3)支出管理(購買和付款)。國外營運資金管理研究是基于企業價值最大化目的上的，在內容上經歷了從單獨流動資產管理到整體營運資金管理；在方法上有數學方法轉變到基于供應鏈和渠道的營運資金研究方法；在深度上從單獨流動資產管理到整體營運資金管理以及營運資金內部項目如何優化；在廣度上轉向供應鏈、渠道管理研究。并對營運資金管理進行績效評價以及研究營運資金管理影響的因素和內容。其研究范圍由經營層面拓展到企業的營銷和戰略層面，以及營運資金管理對公司價值最大化的影響。2.國內研究現狀我國對營運資金管理的研究是從20世紀90年代后才開始的，這是由于營運資金作為一個財務概念是1993年我國實行與國際慣例接軌的會計制度以后才引入我國的。總體來看，我國對營運資金管理的研究沒有得到應有的重視，大多數研究僅是對某個營運資金項目的孤立研究，少有對營運資金的系統研究。在中國，毛付根教授(1995)在《論營運資金管理的基本原理》一文中，指出：應從流動資產與流動負債之間的相互關系著手，將流動資金的存量配置與其相應資金來源聯系起來，從總體上進行觀察和研究如何據此制定合理的營運資金政策。同時提出了最優的營運資金水平為多種因素共同作用的結果，并不存在一種對所有企業都是最優的單一營運資本投資策略。楊雄勝等(2000)結合中國現實分析了現行應收賬款周轉率、存貨周轉率指標在理論與方法上存在的不足，指出周轉額應是某一形態的墊支資金不斷回到其原有狀態的數額，建議將應收賬款周轉率改為應收賬款平均賬齡指標，并采用應收賬款逾期率作輔助指標，將存貨周轉率改為存貨平均占用期，并按其內容進行材料平均儲存期、在產品平均生產期以及產成品平均庫存期等指標細化，以揭示存貨在不同環節的營運效率。王竹泉、馬廣林（2005）在《分銷渠道控制：世家潔具集團跨區分銷企業營運資金管理的重心》提出了“將跨地區經營企業營運資金管理的重心轉移到渠道控制上”的新理念，并倡導將營運資金管理研究與供應鏈管理、渠道管理和客戶關系管理等研究有機結合起來。羅福凱、車艷華(2006)指出營運資本日常管理已經演進為世家潔具集團營運資本實時管理，營運資本已成為財務管理的前沿對象。營運資本在產業鏈上的流動，會形成一條跨區分銷企業連接上下游企業和終端客戶的價值鏈。只有每一個接點企業都處于高效運作狀態，價值鏈才能暢通。品牌、特許經營權、廣告、信息等無形流動資產將成為世家潔具集團公司營運資產管理主要組成部分。該項研究大大拓寬了世家潔具集團營運資金的研究范圍，營運資金與供應鏈結合的思想，使得營運資金管理的思想更加寬泛，也更加復雜。王竹泉、逄詠梅、孫建強（2007）對國內外營運資金管理的研究進行了回顧，并提出了世家潔具集團營運資金管理基本理論的創新。以營運資金的重新分類為切入點，在營運資金分為經營活動營運資金和理財活動營運資金的基礎上，進一步提出將經營活動營運資金按世家潔具集團與供應鏈或渠道的關系分為營銷渠道的營運資金、生產渠道的營運資金和采購渠道的營運資金，并相應的提出了世家潔具集團新型的營運資金管理績效評價體系。將營運資金管理的重心移到了渠道關系管理上，為基于供應鏈視角的營運資金管理理論的構建奠定了基礎。此后，由中國海洋大學企業營運資金管理研究課題組先后發布了：中國上市公司營運資金管理調查：1997-2006；中國上市公司營運資金管理調查：2007-2008；運資金管理調查：2009；中國上市公司營運資金管理調查：2010。該項調查從渠道和要素兩個角度對上市公司每年度年報的營運資金進行排名，并且從營運資金管理績效的行業分析、企業分析、地區比較分析和外向型行業專題分析等方面對中國上市公司營運資金管理進行了分析。該項研究使得世家潔具集團營運資金的渠道管理落實到公司營運資金管理實務中，并且保留了世家潔具集團上市公司各年度的營運資金數額及變動額等大量信息，為開展營運資金實證研究奠定了數據基礎。此外，鑒于各個上市公司性質、分屬行業、金融環境等的不同，營運資金管理方法也千差萬別，因使得以各個行業為范例的營運資金研究也逐漸展開。目前，我國的研究熱點主要集中在融資政策和鼓勵政策兩個當面，普遍缺乏對營運資金政策的研究。一些相關的實證研究也僅限于對我國上市公司所采用的營運資金策略情況的基本匯總上，大部分企業也不具有正式的營運資金政策。當前企業對營運資金的管理主要側重于強調企業資金安全，保證生產經營活動對資金的需要，降低企業對資金的占用等。但對如何有序的安排營運資金，如何處理好營運資金與其它形式資金的關系，以及如何籌集營運資金方面缺乏研究。因此，我國對與營運資金的管理仍處于探索階段，在這條道路上還要走很長的一段路。而且環境和制度等多方面的差異，也迫切需要我國的企業找到適合自己的管理模式來給予指導。3.主要研究內容、需重點研究的關鍵問題及解決思路(一)主要研究內容1引言1.1研究目的和意義1.2文獻綜述1.3研究內容及方法2營運資金管理的基本理論2.1營運資金和營運資金管理的概念2.2營運資金管理的目標3世家潔具集團營運資金管理現狀分析3.1世家潔具集團公司概況3.2世家潔具集團營運資金配置規模分析3.3世家潔具集團營運資金管理要素分析3.4世家潔具集團營運資金管理基于渠道分析4世家潔具集團營運資金管理存在的問題4.1世家潔具集團公司營運資金效率較低4.2世家潔具集團存貨控制薄弱，造成資金呆滯4.3世家潔具集團應付賬款管理效率低4.4世家潔具集團供應商集中度不高5世家潔具集團營運資金管理優化建議5.1樹立供應鏈視角下的營運資金管理理念5.2利用供應商庫存管理模式5.3優化應付賬款管理5.4制定供應商分類管理策略6結束語研究的關鍵問題1.我國企業營運資金管理的問題2.加強企業營運資金管理的措施（三）解決思路本文的主要內容包括：首先，從認識營運資金以及營運資金管理入手，闡述了其概念、特點、內容及目標；其次，在此基礎上總結了世家潔具集團企業營運資金管理中存在的問題，最后，主要從流動資產的三個方面出發尋找世家潔具集團解決對策。闡述通過有效的營運資金管理，在滿足世家潔具集團生產經營活動周轉需要和充分考慮世家潔具集團財務安全的前提下，保證企業資金的充分流動，加快營運資金周轉速度，降低投資風險。四、參考文獻：[1]楊晶,韓德余.工程塑料企業風險控制及財務安全管理——評《塑料企業管理》[J].塑料工業,2020,48(10):180.[2]毛叢敏.億通塑膠國際化戰略研究[D].上海財經大學,2020.[3]賈權.改性塑料企業產品質量追溯系統開發[D].北京化工大學,2020.[4]賈魏魏.T公司庫存管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