基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）

XXXX基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）第一章總則第一條為加強(qiáng)XXXX公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證工會(huì)資金安全，提高資金使用效益，保障XXXX工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、中華全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合XXXX工會(huì)財(cái)務(wù)管理的具體情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于XXXX工會(huì)所屬各級(jí)工會(huì)及非獨(dú)立核算的文化、體育、教育、療（休）養(yǎng)等事業(yè)單位（統(tǒng)稱非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，下同）。第三條工會(huì)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)持為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運(yùn)事業(yè)服務(wù)的宗旨；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和中華全國(guó)總工會(huì)、XXXX工會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持工會(huì)預(yù)算管理原則，協(xié)調(diào)和處理工會(huì)建設(shè)與資金供給、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益等各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。第四條工會(huì)財(cái)務(wù)工作的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹黨的工運(yùn)路線、方針、政策，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，不斷推動(dòng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作創(chuàng)新；依法收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，為XXXX工運(yùn)事業(yè)發(fā)展奠定物質(zhì)基礎(chǔ)和提供財(cái)力保障；合理籌集和運(yùn)用資金，保證工會(huì)資金安全，提高資金使用效益；加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理，防止工會(huì)資產(chǎn)流失，如實(shí)反映本單位工會(huì)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)本單位工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、控制和監(jiān)督。第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。各級(jí)工會(huì)必須把財(cái)務(wù)工作納入重要議事日程，定期聽(tīng)取匯報(bào)，研究財(cái)務(wù)工作。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要集體討論決策，實(shí)行社團(tuán)法人代表負(fù)責(zé)的“一支筆”審批制度。各級(jí)工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，保證財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，正確行使國(guó)家和工會(huì)組織賦予的權(quán)限，做好財(cái)會(huì)工作。第六條各級(jí)工會(huì)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，歸口于財(cái)務(wù)部門(mén)（或會(huì)計(jì)主管）統(tǒng)一管理，其他部門(mén)不得兼管財(cái)務(wù)工作。第二章財(cái)務(wù)管理體制第七條XXXX公司工會(huì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。在現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)的情況下，工會(huì)財(cái)務(wù)管理級(jí)次如下：公司大口級(jí)工會(huì)管理級(jí)次：XXXX公司級(jí)工會(huì)。各子公司級(jí)工會(huì)及其他部屬單位工會(huì)。第八條財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限：一、宣傳、貫徹、執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)工會(huì)規(guī)定的方針、政策、制度、紀(jì)律、辦法，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定工會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。二、編制本級(jí)預(yù)算、決算；審批（或?qū)徍耍R總下級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算，并按期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送。三、收好、管好、用好本級(jí)經(jīng)費(fèi)，督促行政按規(guī)定撥繳經(jīng)費(fèi)并及時(shí)、足額上解經(jīng)費(fèi)，在本級(jí)管轄的范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費(fèi)。根據(jù)上級(jí)工會(huì)的規(guī)定，決定所屬單位的經(jīng)費(fèi)分成、預(yù)算撥款和經(jīng)費(fèi)調(diào)劑。四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門(mén)規(guī)定上繳有關(guān)費(fèi)用，合理分配資金并確定獨(dú)立核算單位的結(jié)余分配和資金繳撥辦法。五、檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)反映。六、組織、檢查、督促下級(jí)工會(huì)及本級(jí)所屬企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)工作競(jìng)賽；調(diào)查研究，總結(jié)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)和推動(dòng)本系統(tǒng)、本單位財(cái)會(huì)工作發(fā)展。七、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員管理，組織培訓(xùn)財(cái)會(huì)干部，提高財(cái)會(huì)人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)和造就一支具有一定政策水平、懂業(yè)務(wù)、會(huì)管理的工會(huì)財(cái)務(wù)干部隊(duì)伍。八、加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理，負(fù)責(zé)按規(guī)定申請(qǐng)或辦理工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，組織工會(huì)、企事業(yè)單位開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查及辦理財(cái)產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、貶值和報(bào)廢等工作。九、規(guī)劃、組織、指導(dǎo)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展，推廣適合XXXX工會(huì)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化技術(shù)和手段。十、堅(jiān)持民主管理原則，發(fā)揚(yáng)財(cái)務(wù)民主，定期公布賬目，接受會(huì)員和本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)監(jiān)督，向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)、會(huì)員代表大會(huì)定期報(bào)告財(cái)務(wù)工作。第九條XXXX公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行按比例或額度分成制度。行政撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，除按規(guī)定的比例上解全國(guó)總工會(huì)、XXXX和省、市總工會(huì)外，其余部分的分配，由公司大口級(jí)經(jīng)費(fèi)管理單位自行確定。用于基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)比例不得少于60%。會(huì)費(fèi)全額返還，由基層工會(huì)自行留用。第十條貫徹《會(huì)計(jì)法》和全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，各級(jí)工會(huì)及實(shí)行獨(dú)立核算的工會(huì)事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。具備獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)條件的子公司級(jí)工會(huì)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)要在銀行獨(dú)立開(kāi)戶、單獨(dú)設(shè)賬管理，不允許與本單位機(jī)關(guān)或黨、團(tuán)等其他組織財(cái)務(wù)合并賬戶集中核算。必須貫徹錢(qián)、賬分管的原則。會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)，錢(qián)、賬、物要分管。第十一條調(diào)整和任免財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員），要征得上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的同意。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第三章預(yù)算管理第十二條工會(huì)預(yù)算是各級(jí)工會(huì)經(jīng)一定程序核定的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。XXXX公司工會(huì)預(yù)算，要在XXXX工會(huì)有關(guān)工會(huì)工作方針、政策、制度和紀(jì)律的要求下，實(shí)行分級(jí)管理、下管一級(jí)的原則。XXXX公司工會(huì)預(yù)算分為本級(jí)預(yù)算和子公司級(jí)預(yù)算兩類。本級(jí)預(yù)算是指作為一級(jí)經(jīng)費(fèi)管理單位的工會(huì)組織的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。本級(jí)預(yù)算應(yīng)包括本級(jí)經(jīng)費(fèi)供給的非獨(dú)立核算單位預(yù)算在內(nèi)。子公司級(jí)預(yù)算是指本級(jí)預(yù)算所屬的獨(dú)立核算事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十三條各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的職能部門(mén)。其職權(quán)是：編制本級(jí)預(yù)算、決算和預(yù)算的調(diào)整方案；審批下級(jí)工會(huì)及本級(jí)所屬單位的預(yù)算、決算；匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算；組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，按程序辦理預(yù)算調(diào)整；監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)行政有關(guān)部門(mén)在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策與經(jīng)濟(jì)關(guān)系。第十四條工會(huì)預(yù)算，由預(yù)算收入和預(yù)算支出兩部分組成。一、預(yù)算收入包括：1.工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)收入。2.行政撥交經(jīng)費(fèi)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。4.政府補(bǔ)助收入。5.行政補(bǔ)助收入。6.投資收益。7.其他收入。二、預(yù)算支出包括：1.會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。2.職工活動(dòng)費(fèi)。3.維權(quán)支出。4.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。5.工會(huì)行政支出。6.資本性支出。7.補(bǔ)助下級(jí)支出。8.其他支出。第十五條工會(huì)預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)和上級(jí)工會(huì)要求，按照“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余”的原則和年度工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制，期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字，基層工會(huì)不得編制赤字預(yù)算。第十六條一、預(yù)算收入的按目標(biāo)管理的要求，原則上不得低于上年實(shí)際數(shù)進(jìn)行安排。1.會(huì)費(fèi)收入。按上年行政撥交經(jīng)費(fèi)收入與會(huì)費(fèi)收入的比例乘以當(dāng)年行政撥交經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)計(jì)算編制。2.行政撥交經(jīng)費(fèi)收入。按行政當(dāng)年全部職工工資總額計(jì)劃和規(guī)定的撥交比例（2%*11.8%）計(jì)算編制。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。根據(jù)實(shí)際情況確定目標(biāo)或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助計(jì)劃進(jìn)行編制。4.政府補(bǔ)助收入。根據(jù)實(shí)際情況確定編制。5.行政補(bǔ)助收入。根據(jù)實(shí)際情況確定編制。6.投資收益。根據(jù)上年實(shí)際情況考慮增減變動(dòng)因素確定目標(biāo)進(jìn)行編制。7.其他收入。按上年實(shí)際完成情況及當(dāng)年可能發(fā)生的增減變動(dòng)因素確定。二、預(yù)算支出的要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)工作的特點(diǎn)，要按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，把較多的資金安排在維護(hù)職工權(quán)益，為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。1.會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用會(huì)費(fèi)支付的組織會(huì)員集體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助，按活動(dòng)的內(nèi)容、次數(shù)、人數(shù)、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制。2.職工活動(dòng)費(fèi)。要根據(jù)活動(dòng)計(jì)劃的需要與財(cái)力、物力的可能進(jìn)行編制。3.維權(quán)支出。直接用于維護(hù)職工權(quán)益的在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中、向職工群眾提供法律咨詢、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖、送涼爽發(fā)生的支出。按項(xiàng)目、次數(shù)、人數(shù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)編制。4.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。按工會(huì)當(dāng)年工作業(yè)務(wù)逐項(xiàng)安排，詳細(xì)計(jì)算編制。5.工會(huì)行政支出。應(yīng)嚴(yán)格按照工會(huì)的政策、制度標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定及核定的人員編制的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等支出。6.資本性支出。應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制，合理發(fā)生具有專門(mén)用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公設(shè)備的支出。7.補(bǔ)助下級(jí)支出。根據(jù)規(guī)定比例或定額計(jì)算編制。8.其他支出。應(yīng)按工會(huì)有關(guān)規(guī)定及工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支付能力，統(tǒng)籌安排編制的增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金等。第十七條預(yù)算編制程序與審批：一、各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算。二、本級(jí)預(yù)算的編制。公司級(jí)以上工會(huì)本級(jí)預(yù)算，由工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，按照上級(jí)工會(huì)預(yù)算管理的要求，在預(yù)測(cè)本級(jí)經(jīng)費(fèi)分成收入，統(tǒng)籌安排支出的基礎(chǔ)上組織編制。經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）討論通過(guò)后，送本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意上報(bào)。對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)的補(bǔ)助列入本級(jí)預(yù)算。三、單位預(yù)算編制。一般應(yīng)采取自上而下和自下而上的相結(jié)合的方法。主管工會(huì)按年度向所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)，然后由單位在控制指標(biāo)內(nèi)，結(jié)合自己的工作任務(wù)、活動(dòng)計(jì)劃編制預(yù)算，報(bào)主管工會(huì)審批。第十八條工會(huì)預(yù)算每會(huì)計(jì)年度編制一次。各級(jí)工會(huì)要按上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間報(bào)送。經(jīng)上級(jí)工會(huì)審查批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。在預(yù)算未批準(zhǔn)前，只能開(kāi)支必要的經(jīng)常費(fèi)用，設(shè)備購(gòu)置及大修費(fèi)一般不得開(kāi)支。如遇緊急情況，應(yīng)事先請(qǐng)示。第十九條工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整：一、各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）組織執(zhí)行。具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。二、各級(jí)工會(huì)要按照預(yù)算確定收入任務(wù)，積極組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)范圍、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。三、各單位要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報(bào)。大宗物資采購(gòu)要實(shí)行集體采購(gòu)制度，專項(xiàng)工程、大型設(shè)備購(gòu)置和專項(xiàng)維修，應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門(mén)審核后執(zhí)行。四、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有特殊情況，需要增減收支時(shí)應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整方案每年以一次為限，其編制、審批程序與預(yù)算相同。五、嚴(yán)格工會(huì)行政費(fèi)用支出，專項(xiàng)資金支出要專款專用。第二十條預(yù)算監(jiān)督：一、各級(jí)工會(huì)預(yù)算的編制與執(zhí)行，接受同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查與監(jiān)督。二、各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。三、各級(jí)工會(huì)未按規(guī)定程序報(bào)批預(yù)算，擅自決定重大開(kāi)支項(xiàng)目，上級(jí)工會(huì)不予審批，責(zé)令其做出檢查和糾正，并根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。第二十一條預(yù)算年度自公歷1月1日第四章收入管理第二十二條工會(huì)收入是為實(shí)現(xiàn)工會(huì)工作方針和職責(zé)，根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入管理，就是對(duì)工會(huì)收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、定額、方法和效果等方面的管理工作。工會(huì)收入是工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的物質(zhì)保證，各級(jí)工會(huì)都必須把收入管理作為工會(huì)財(cái)務(wù)工作的首要任務(wù)，切實(shí)抓好。工會(huì)收入管理工作的要求是：一、按有關(guān)規(guī)定確定收費(fèi)范圍；二、按有關(guān)規(guī)范制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；三、挖掘潛力，積極組織創(chuàng)收，制定先進(jìn)、可行的收入指標(biāo)；四、做到及時(shí)、足額收繳經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定上解經(jīng)費(fèi)。第二十三條會(huì)費(fèi)收入。工會(huì)會(huì)員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的會(huì)費(fèi)，是工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基本來(lái)源之一。根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定，加入工會(huì)組織的會(huì)員按照本人月標(biāo)準(zhǔn)工資的0.5%向所在單位工會(huì)交納會(huì)費(fèi)，沒(méi)有固定收入的會(huì)員可按本人上月所得工資額計(jì)算交納會(huì)費(fèi)，工資尾數(shù)不足10元的部分不交納會(huì)費(fèi)。企業(yè)工會(huì)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)工資收入，由企業(yè)工會(huì)掌握，其標(biāo)準(zhǔn)是：凡作為工資發(fā)放的，應(yīng)計(jì)算交納會(huì)費(fèi)；凡作為津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金發(fā)放的，不計(jì)算交納會(huì)費(fèi)。實(shí)行年薪制的企業(yè)，由企業(yè)工會(huì)按會(huì)員年薪分十二個(gè)月計(jì)算月工資收入交納。會(huì)費(fèi)收繳手續(xù)按規(guī)定辦理。第二十四條撥交經(jīng)費(fèi)收入。一、根據(jù)中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、財(cái)政部和全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于新〈工會(huì)法〉中有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的具體規(guī)定》（工總財(cái)字[1992]19號(hào)）、《關(guān)于財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》（工總財(cái)字[2003]25號(hào)）以及XXXX總工會(huì)和鐵道部財(cái)務(wù)司《關(guān)于做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)撥工作的函》（鐵工函[2005]13號(hào)）的要求，XXXX系統(tǒng)內(nèi)建立工會(huì)組織的企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，按照全部職工工資總額的2%，按月向工會(huì)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。二、撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)的“全部職工工資總額”，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1990年發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算。工資總額組成范圍內(nèi)的各種津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，均應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。三、年度會(huì)計(jì)期間，行政于1月15日前按月（或季）預(yù)撥1個(gè)月或1個(gè)季度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；每月（或季度）15日前，按上月（或上季度）工資總額計(jì)算撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)組織應(yīng)督促行政方面及時(shí)、足額撥交。年終清算時(shí)，對(duì)應(yīng)收而未收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)的差額部分，應(yīng)由行政發(fā)賬單（或通知書(shū)），工會(huì)記入當(dāng)年“撥交經(jīng)費(fèi)收入”科目中。對(duì)逾期不交或少交，經(jīng)屢次催收無(wú)效的，按照全國(guó)總工會(huì)、中國(guó)人民銀行“關(guān)于企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)算辦法的通知”（工總財(cái)字[1989]16號(hào)）有關(guān)規(guī)定辦理。即由基層工會(huì)的上一級(jí)工會(huì)以文件正式通知繳款單位的開(kāi)戶銀行，由銀行從該單位中的存款中扣繳，并按欠交金額每日四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的撥交，由行政財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表工資總額計(jì)算出撥交額，匯入工會(huì)賬戶。子公司級(jí)行政匯總向同級(jí)工會(huì)撥交，各工會(huì)收到下級(jí)工會(huì)的上解經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)按規(guī)定比例通過(guò)銀行逐級(jí)上解，不得擠占、挪用、截留。五、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例上解給上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，是行政撥交經(jīng)費(fèi)的分成部分，納入撥交經(jīng)費(fèi)收入一并管理。下級(jí)工會(huì)必須按照全國(guó)總工會(huì)、XXXX總工會(huì)規(guī)定的經(jīng)費(fèi)上繳比例，按時(shí)、足額上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。下級(jí)工會(huì)有截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)行為的，由上級(jí)工會(huì)按照全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于截留、挪用應(yīng)上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)處罰的暫行規(guī)定》（總工發(fā)[1994]22號(hào)）有關(guān)條款進(jìn)行處罰。六、嚴(yán)格執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除管理的通知》（總工發(fā)[2005]9號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)和《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專用收據(jù)》的日常管理。工會(huì)在收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)向交款單位行政開(kāi)具“工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專用收據(jù)”，稅務(wù)部門(mén)據(jù)此在企業(yè)所得稅前扣除。第二十五條事業(yè)收入。一、事業(yè)收入是指工會(huì)非獨(dú)立核算的事業(yè)單位為開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)及附屬事業(yè)有償服務(wù)活動(dòng)所獲得的非償還性資金。事業(yè)收入是工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的一項(xiàng)重要來(lái)源。二、事業(yè)收入包括：專業(yè)業(yè)務(wù)收入、附屬事業(yè)收入和其他收入。專業(yè)業(yè)務(wù)收入是指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。附屬事業(yè)收入是指工會(huì)事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)之外延伸服務(wù)的收入。其他收入是指上述范圍以外的各項(xiàng)收入，包括所屬獨(dú)立核算的事業(yè)單位上繳款。第二十六條上級(jí)補(bǔ)助收入。上級(jí)補(bǔ)助（上撥）收入是指上級(jí)工會(huì)根據(jù)申請(qǐng)及預(yù)算對(duì)下級(jí)工會(huì)及所屬事業(yè)單位補(bǔ)助（撥入）的經(jīng)費(fèi)。第二十七條政府或行政補(bǔ)助收入。行政補(bǔ)助收入是行政方面根據(jù)《工會(huì)法》和有關(guān)規(guī)定對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足的補(bǔ)助或應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，包括基本建設(shè)、大型修理、大型活動(dòng)的補(bǔ)助等。此項(xiàng)補(bǔ)助是工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的來(lái)源之一，行政補(bǔ)助收入必須納入預(yù)算管理。第二十八條投資收益。投資收益是指工會(huì)利用部分結(jié)余資金進(jìn)行投資所取得的收入。第二十九條其他收入。其他收入是指不屬于以上各項(xiàng)的收入。包括銀行存款利息、財(cái)產(chǎn)變賣(mài)、處理廢品收入等。第五章支出管理第三十條工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理，就是對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、定額、方法和效果等方面的管理工作。做好經(jīng)費(fèi)支出管理工作，就是要堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理、為職工群眾服務(wù)、遵紀(jì)守法、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節(jié)約的原則，使工會(huì)資金既能保證實(shí)現(xiàn)工會(huì)工作方針、任務(wù)的需要，又能充分發(fā)揮其使用效果。第三十一條工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：一、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用會(huì)費(fèi)支付的組織會(huì)員集體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助等。如會(huì)員活動(dòng)日、郊游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)、參觀、電影、舞會(huì)、游園以及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。二、職工活動(dòng)費(fèi)。是指工會(huì)組織職工開(kāi)展的旨在提高廣大職工政治素質(zhì)、文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、身體素質(zhì)，豐富職工文化生活等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。具體包括：職工教育方面。用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。文體活動(dòng)方面。用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書(shū)法、攝影、展覽；文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)與維修；文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì)；以及按規(guī)定開(kāi)支的伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)等。宣傳活動(dòng)方面。用于工會(huì)組織政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)發(fā)生的費(fèi)用；工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品；重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi)；工會(huì)舉辦圖書(shū)館、閱覽室、讀報(bào)組所需圖書(shū)、報(bào)刊以及工會(huì)廣播站的消耗用品費(fèi)等。其他活動(dòng)方面。除上述支出以外，用于工會(huì)開(kāi)展的其他活動(dòng)的費(fèi)用。如：職工集體福利事業(yè)補(bǔ)助、XXXX活動(dòng)等。三、事業(yè)支出。是指工會(huì)非獨(dú)立核算事業(yè)單位的各項(xiàng)支出以及對(duì)所屬事業(yè)單位必要的補(bǔ)助支出。事業(yè)支出應(yīng)當(dāng)與事業(yè)收入配比。具體內(nèi)容包括：專業(yè)業(yè)務(wù)支出、附屬事業(yè)支出、其他支出等日常公用經(jīng)費(fèi)以及主管工會(huì)補(bǔ)助基建與所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位支出。補(bǔ)助基建支出必須同時(shí)具備以下條件：（1）確實(shí)迫切需要解決的群眾文體活動(dòng)場(chǎng)所；（2）確屬行政經(jīng)費(fèi)不足，工會(huì)經(jīng)費(fèi)又有能力負(fù)擔(dān)；（3）在不違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的前提下，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管工會(huì)批準(zhǔn)。四、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。是指工會(huì)組織為履行工會(huì)職能，加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。具體內(nèi)容包括：工會(huì)干部和積極分子學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)所需費(fèi)用；培訓(xùn)工會(huì)干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評(píng)選優(yōu)秀工會(huì)干部及工會(huì)積極分子獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)會(huì)員（代表）大會(huì)的費(fèi)用；建家活動(dòng)費(fèi)用；工會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開(kāi)展的法律咨詢服務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用；慰問(wèn)困難職工的費(fèi)用；工會(huì)組織參與企業(yè)民主管理、經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新、先進(jìn)文化建設(shè)、“生活線、文化線、衛(wèi)生線”建設(shè)等活動(dòng)費(fèi)用；工會(huì)信息化建設(shè)費(fèi)用；外事活動(dòng)費(fèi)；站段級(jí)（基層）工會(huì)辦公、差旅、維修等方面的費(fèi)用。五、工會(huì)行政費(fèi)。是為保證工會(huì)日常工作正常運(yùn)行而開(kāi)支的行政管理、后勤保障等費(fèi)用。具體內(nèi)容包括：公務(wù)費(fèi)、機(jī)械設(shè)備運(yùn)用維護(hù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及其他費(fèi)用等。企事業(yè)工會(huì)人事費(fèi)用按規(guī)定應(yīng)由同級(jí)行政負(fù)擔(dān)。六、補(bǔ)助下級(jí)支出。是指上級(jí)工會(huì)根據(jù)預(yù)算和指定用途撥給所屬單位的經(jīng)費(fèi)。七、其他支出。主要包括：提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金、救災(zāi)支出及處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆壞賬損失等。提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金按照XXXX總工會(huì)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基層（車間）工會(huì)不得提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金。處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬損失執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬處理辦法》（總工發(fā)[2002]20號(hào)）有關(guān)規(guī)定。第三十二條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支順序。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支首先要保證上級(jí)經(jīng)費(fèi)支出；其次是職工活動(dòng)費(fèi)支出；第三是專用設(shè)備購(gòu)置；第四是下?lián)苤С觯坏谖迨枪?huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)支出；第六是其他方面支出。第三十三條工會(huì)與行政開(kāi)支的劃分。根據(jù)《工會(huì)法》和中華全國(guó)總工會(huì)同財(cái)政部以及XXXX總工會(huì)與鐵道部財(cái)務(wù)司等有關(guān)部門(mén)聯(lián)合通知的規(guī)定，下列經(jīng)費(fèi)應(yīng)由行政負(fù)擔(dān)：1.各級(jí)工會(huì)及工會(huì)事業(yè)單位辦公和開(kāi)展文藝、體育活動(dòng)所需的房屋、場(chǎng)地、設(shè)備（含防水設(shè)備）建設(shè)及維修費(fèi)，水、電、取暖費(fèi)，取暖鍋爐排污費(fèi)，鍋爐軟水費(fèi)。2.工會(huì)舉辦的職工業(yè)余學(xué)校、訓(xùn)練班所需辦公室、教室、試驗(yàn)室建設(shè)及維修費(fèi)，水、電、取暖費(fèi)。3.XXXX各級(jí)工會(huì)脫產(chǎn)專職人員（XXXX機(jī)關(guān)除外）的全部工資、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)和其他福利待遇的費(fèi)用支出，由所在單位行政列支，其列支渠道和待遇與行政管理人員相同。工會(huì)脫產(chǎn)專職人員是指XXXX各級(jí)工會(huì)在編的專職工作人員，包括工會(huì)所屬的事業(yè)單位脫產(chǎn)專職人員。4.XXXX企、事業(yè)單位各級(jí)工會(huì)工作人員的離、退休費(fèi)、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)和其他福利待遇等，應(yīng)與企事業(yè)職工一樣，由企事業(yè)行政方面負(fù)責(zé)支付。5.不脫產(chǎn)的工會(huì)干部和工會(huì)積極分子，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，參加工會(huì)召開(kāi)的會(huì)議、訓(xùn)練班和舉辦的活動(dòng)，其脫離生產(chǎn)期間的工資、資金、差旅費(fèi)。6.職工參加基層以上工會(huì)舉辦的體育運(yùn)動(dòng)會(huì)的各項(xiàng)正式體育比賽、文藝匯演（包括集中訓(xùn)練和排練必須脫產(chǎn)期間），經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，脫產(chǎn)期間的工資、資金、差旅費(fèi)；公司級(jí)及以上工會(huì)組織文藝、體育積極分子到外地觀摩，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，其出差期間的工資、資金、差旅費(fèi)。7.開(kāi)展各種形式的生產(chǎn)勞動(dòng)競(jìng)賽的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，班組建設(shè)費(fèi)，有關(guān)企業(yè)勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者會(huì)議和職工代表大會(huì)的會(huì)議費(fèi)支出，表彰勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者的獎(jiǎng)勵(lì)支出，有關(guān)文學(xué)藝術(shù)工作者協(xié)會(huì)的支出，有關(guān)企業(yè)舉辦的文化、福利事業(yè)、基建設(shè)施等方面的支出，有關(guān)開(kāi)展“五好家庭”、“五好家屬”、“三八紅旗手”、“計(jì)劃生育”等活動(dòng)的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，以及兒童節(jié)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀保育人員、優(yōu)秀少年兒童的費(fèi)用。8.各基層單位廣播站設(shè)備購(gòu)置和維修費(fèi)，設(shè)置光榮榜所需要經(jīng)費(fèi)和維修費(fèi)，“五一”國(guó)際勞動(dòng)節(jié)，“十一”國(guó)慶節(jié)及其他重大節(jié)日裝飾單位門(mén)面所需的裝飾費(fèi)，慶祝活動(dòng)用彩旗、模型、生產(chǎn)圖表等費(fèi)用，車間、科室、班組、職工單身宿舍、乘務(wù)員公寓訂閱報(bào)刊所需費(fèi)用。9.工會(huì)專職干部同黨政其他干部一樣，享受應(yīng)由行政按規(guī)定發(fā)給同等的勞動(dòng)保護(hù)用品所需經(jīng)費(fèi)，工會(huì)專職干部制服補(bǔ)貼，退休人員活動(dòng)費(fèi)，退休活動(dòng)的辦公房舍、家俱及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)。10.職工教育費(fèi)。11.勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)費(fèi)。12.按規(guī)定應(yīng)由行政負(fù)擔(dān)的職工體育活動(dòng)費(fèi)。13.工會(huì)及所屬單位開(kāi)展活動(dòng)所需的大型設(shè)備，按規(guī)定應(yīng)由行政供給。第三十四條工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，是在工會(huì)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍內(nèi)（包括行政應(yīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)費(fèi)和提供的補(bǔ)助費(fèi)）各項(xiàng)按人或項(xiàng)目確定支出費(fèi)用的貨幣額度。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出有標(biāo)準(zhǔn)，自行制定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，必須根據(jù)國(guó)家、全國(guó)總工會(huì)和主管工會(huì)有關(guān)政策、制度、規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制訂。第六章資金管理第三十五條工會(huì)資金管理的任務(wù)是：防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保工會(huì)資金安全完整，減少和避免資金損失；合理分配資金，充分發(fā)揮資金使用效果，保證工會(huì)正常開(kāi)展工作的需要。工會(huì)資金的管理包括貨幣管理、往來(lái)款項(xiàng)管理。各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工會(huì)各種資金實(shí)行歸口管理。包括各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種代管經(jīng)費(fèi)，如：送溫暖工程資金、職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金以及工會(huì)管理的大病互助、幫困性質(zhì)的各種資金，工會(huì)企事業(yè)（含職工XXXX）各項(xiàng)資金，上述資金購(gòu)買(mǎi)的政府債券。非財(cái)務(wù)部門(mén)不得管理與工會(huì)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)資金。嚴(yán)禁各級(jí)工會(huì)及所屬企事業(yè)單位以任何方式從事對(duì)外擔(dān)保和借款；嚴(yán)禁各級(jí)工會(huì)機(jī)關(guān)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)任何單位提供擔(dān)保。第三十六條工會(huì)貨幣資金管理。貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算管理兩部分。一、現(xiàn)金管理。現(xiàn)金管理是國(guó)家管理貨幣流通的一項(xiàng)重要內(nèi)容，工會(huì)及所屬事業(yè)單位的現(xiàn)金收支，必須按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。二、銀行結(jié)算資金管理。工會(huì)的貨幣資金，除按規(guī)定保留必要的庫(kù)存現(xiàn)金用于支付零星開(kāi)支外，都必須存入銀行。各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真貫徹國(guó)家、全國(guó)總工會(huì)和主管工會(huì)的有關(guān)要求，按規(guī)定開(kāi)立和管理銀行賬戶。凡有資金結(jié)算中心的地區(qū)，應(yīng)在當(dāng)?shù)刭Y金結(jié)算中心（工行）開(kāi)立賬號(hào)。確需開(kāi)立其他銀行賬號(hào)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)應(yīng)選擇資信高的國(guó)家銀行或國(guó)有控股銀行，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。第三十七條工會(huì)往來(lái)款項(xiàng)的管理。往來(lái)款項(xiàng)是指工會(huì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與本單位各部門(mén)、職工、上下級(jí)預(yù)算單位及外單位之間的債權(quán)、債務(wù)上發(fā)生的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。一、領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。各級(jí)工會(huì)對(duì)所屬在銀行獨(dú)立設(shè)立存款賬戶的報(bào)銷單位，根據(jù)核定的預(yù)算事先預(yù)撥，待月末、季末、年末結(jié)算的款項(xiàng)。撥入、撥出經(jīng)費(fèi)在年終決算時(shí)必須清理結(jié)算完畢。二、債權(quán)。包括暫付款、借出（應(yīng)收）款、專項(xiàng)資金占用及應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助等應(yīng)收未收款項(xiàng)。各項(xiàng)債權(quán)款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格控制，及時(shí)清理結(jié)算。三、債務(wù)。包括應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)、暫收款、借入（應(yīng)付）款等應(yīng)付未付款項(xiàng)。各項(xiàng)債務(wù)也應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算。第三十八條代管經(jīng)費(fèi)的管理。代管經(jīng)費(fèi)是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)和行政補(bǔ)助收入以外，由工會(huì)收入的大宗經(jīng)費(fèi)或由多種款源形成的公益性、互助性資金（或基金）。主要包括：送溫暖工程資金、職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金、勞動(dòng)競(jìng)賽、療（休）養(yǎng)經(jīng)費(fèi)等，送溫暖工程資金和職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金應(yīng)專款專用。1.送溫暖工程資金。是由福利金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余、企事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人捐助等款源形成的資金。主要用于困難職工開(kāi)展生產(chǎn)自救提供借款；特殊困難職工臨時(shí)性救濟(jì)；困難職工家庭慰問(wèn)等。用工會(huì)資金資助送溫暖工程資金時(shí)，要按照先福利金后工會(huì)經(jīng)費(fèi)當(dāng)年結(jié)余不出赤字的原則進(jìn)行安排。工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余補(bǔ)助送溫暖工程資金應(yīng)報(bào)主管工會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)鐵黨發(fā)[2005]8號(hào)規(guī)定，《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)“XXXX”承諾的指導(dǎo)性意見(jiàn)》（建立起“XXXX”承諾專項(xiàng)資金的各單位工會(huì)，不得從工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中提取送溫暖工程資金。2.職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金。它是采用多渠道多形式（如會(huì)員個(gè)人繳費(fèi)、行政扶助、工會(huì)福利金、工會(huì)企事業(yè)稅后利潤(rùn)資助等）籌集而形成的互助性資金。主要用于職工補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療、傷殘、死亡、生病、失業(yè)、意外災(zāi)害等項(xiàng)目補(bǔ)助。其開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行總公司相關(guān)規(guī)定。各級(jí)工會(huì)不得在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金。3.其他。如代管勞動(dòng)競(jìng)賽，療（休）養(yǎng)經(jīng)費(fèi)等。各單位不得代管與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的各項(xiàng)資金。第七章投資管理第三十九條投資是指工會(huì)在保證完成正常工作前提下，以收益為目的，依照國(guó)家和上級(jí)工會(huì)法律、法規(guī)規(guī)定，利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向工會(huì)企事業(yè)及其他方面的投資。對(duì)投資項(xiàng)目要嚴(yán)格控制，要在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)發(fā)展及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，進(jìn)行可行性研究，提出可行性報(bào)告。工會(huì)常委會(huì)（委員會(huì)）在對(duì)可行性報(bào)告進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，對(duì)投資進(jìn)行集體書(shū)面決策，由社團(tuán)法人代表審查批準(zhǔn)。超過(guò)規(guī)定限額的投資項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)主管工會(huì)備案。新工會(huì)財(cái)務(wù)制度下，各級(jí)工會(huì)均不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行投資；不得買(mǎi)賣(mài)期貨、股票，不得購(gòu)買(mǎi)各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生產(chǎn)品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險(xiǎn)投資，也不得進(jìn)行境外投資。第四十條對(duì)工會(huì)企事業(yè)單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體及其他方面的投資，必須體現(xiàn)有償性，投資有回報(bào)。各級(jí)工會(huì)要建立投資決策項(xiàng)目后評(píng)估及投資決策獎(jiǎng)罰制度，強(qiáng)化投資責(zé)任管理。對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后，要有專人按照協(xié)議、合同、文件的有關(guān)條款對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，落實(shí)協(xié)議執(zhí)行，監(jiān)督和記錄協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的偏差，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的損益做出預(yù)見(jiàn)并及時(shí)報(bào)告，提高投資效益，避免損失。第四十一條工會(huì)及所屬企事業(yè)單位要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，正確核算投資損益。不得以任何方式截留、轉(zhuǎn)移、挪用、私分投資收益，也不得隱瞞投資損失。所有投資事項(xiàng)要在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)說(shuō)明。第八章專用基金管理第四十二條專用基金是指各級(jí)工會(huì)按規(guī)定提取或設(shè)置，并按規(guī)定范圍支配使用的，有專門(mén)用途的專項(xiàng)資金。專用基金籌集和使用原則：多方籌集、先提后用、專款管理、跨年使用。第四十三條工會(huì)專用基金主要項(xiàng)目包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金。后備金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金不屬于專用基金管理范圍，但應(yīng)作為工會(huì)凈資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行管理。（一）增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金。是指上級(jí)工會(huì)按照所屬單位工會(huì)當(dāng)年上解撥交經(jīng)費(fèi)收入核定比例，由下級(jí)工會(huì)提取使用的專用基金。基層工會(huì)不得提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金。增收留成基金使用范圍：彌補(bǔ)本單位集體福利開(kāi)支的不足；用于本單位工作目標(biāo)責(zé)任制考核獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)專用基金使用范圍：獎(jiǎng)勵(lì)工會(huì)財(cái)會(huì)工作競(jìng)賽先進(jìn)單位及先進(jìn)個(gè)人；獎(jiǎng)勵(lì)在收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)中做出貢獻(xiàn)的工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、先進(jìn)財(cái)會(huì)工作人員、支持財(cái)會(huì)工作的有關(guān)人員；補(bǔ)助工會(huì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；工會(huì)財(cái)會(huì)工作業(yè)務(wù)建設(shè)的有關(guān)開(kāi)支。（二）后備金。是指公司級(jí)及以上工會(huì)，從本級(jí)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中按一定比例提取的儲(chǔ)備金，用于特殊情況下的資金需要，如需動(dòng)用時(shí)，必須報(bào)本級(jí)工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn)。以上各項(xiàng)資金的提取比例和管理辦法，應(yīng)根據(jù)國(guó)家和上級(jí)工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定提取、管理和使用，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管工會(huì)自行確定。第九章財(cái)產(chǎn)管理第四十四條工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理是指工會(huì)對(duì)工會(huì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行管理。工會(huì)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品和材料。公司級(jí)工會(huì)應(yīng)設(shè)立資產(chǎn)管理部門(mén)，配備專（兼）職人員，對(duì)本級(jí)工會(huì)資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一管理，按規(guī)定辦理工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，并對(duì)下級(jí)工會(huì)資產(chǎn)管理實(shí)施監(jiān)督。第四十五條固定資產(chǎn)。XXXX工會(huì)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。工會(huì)的固定資產(chǎn)增加時(shí)應(yīng)按照下列規(guī)定確定其價(jià)值：（一）購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)等記賬；（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；（四）接受捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)和無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；（五）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬；（六）已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；（七）用外幣進(jìn)口的設(shè)備，按當(dāng)日匯率折合人民幣金額，加上國(guó)外部分的運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用（外幣應(yīng)折合成人民幣金額），再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià)入賬；（八）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬；（九）購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除國(guó)家和全國(guó)總工會(huì)另有規(guī)定外，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。第四十六條工會(huì)固定資產(chǎn)按以下類別進(jìn)行分類、編號(hào)、登記管理；1.房屋建筑物——產(chǎn)權(quán)屬于工會(huì)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施等；2.專用設(shè)備——指各種具有專門(mén)性能和專門(mén)用途的設(shè)備，包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備，如教學(xué)儀器、攝像機(jī)、電視機(jī)、電影放映機(jī)、各種體育設(shè)備、舞服裝具、游船及各種娛樂(lè)器具等；3.一般設(shè)備——指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具，如復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)、速印機(jī)、機(jī)等各種辦公、生活用設(shè)備和家俱、汽車、摩托車及船只等；4.文物和陳列品——指古玩、字畫(huà)、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等；5.圖書(shū)——指圖書(shū)館（室）、閱覽室等的圖書(shū)、資料等；6.其他——指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。第四十七條購(gòu)入、有償調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由單位資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)組織驗(yàn)收，屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門(mén)驗(yàn)收，并建立技術(shù)檔案。驗(yàn)收合格后，由單位資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建、自制項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。第四十八條接受捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)或無(wú)償調(diào)入或盤(pán)盈等增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由單位資產(chǎn)管理部門(mén)辦理接收和交接，并根據(jù)固定資產(chǎn)交接清單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)批單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。第四十九條調(diào)出、變賣(mài)、投資、損失、報(bào)廢、盤(pán)虧等減少固定資產(chǎn)的處置，由單位資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，單位資產(chǎn)管理部門(mén)審核鑒定、提出意見(jiàn)并報(bào)單位財(cái)務(wù)部門(mén)同意，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)（或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議）審批，并報(bào)主管工會(huì)或上一級(jí)工會(huì)核準(zhǔn)或備案，單位資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)批件和有關(guān)資料辦理調(diào)出或注銷等固定資產(chǎn)減少手續(xù)。第五十條固定資產(chǎn)管理權(quán)限。購(gòu)置固定資產(chǎn)按預(yù)算審批權(quán)限辦理。調(diào)撥、報(bào)廢和變賣(mài)固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限由總公司級(jí)工會(huì)自行確定。第五十一條工會(huì)固定資產(chǎn)按規(guī)定價(jià)值入賬，不實(shí)行折舊。第五十二條低值易耗品。一、低值易耗品是指單價(jià)在500元以下（不含500元），使用年限在一年以上的小型設(shè)備、工具和用具。二、低值易耗品按用途分為下列各類：1.宣傳文教用具；2.體育用具；3.辦公用具；4.被服裝具；5.各種工具；6.其他用具。三、低值易耗品的管理。各單位要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，購(gòu)入后要建立臺(tái)賬或卡片。低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由鑒定小組進(jìn)行鑒定。第五十三條材料。一、材料是指工會(huì)及所屬事業(yè)單位，在開(kāi)展工作、舉辦活動(dòng)和事業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中消耗掉的，不能恢復(fù)原有實(shí)物形態(tài)的物資材料以及待銷售的商品。XXXX工會(huì)對(duì)材料的管理，可采用兩種方法：一種是活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)量較大，消耗材料較多，需儲(chǔ)備較多材料的單位，可采用金額核算與數(shù)量管理的方法；另一種是消耗材料較少，不必儲(chǔ)備或儲(chǔ)備材料較少的單位，可采用數(shù)量管理，不進(jìn)行金額核算的管理辦法。具體采用哪種管理方法，由總公司級(jí)工會(huì)根據(jù)實(shí)際情況自行決定。二、購(gòu)入、有償調(diào)入的材料，分別以購(gòu)價(jià)、調(diào)撥價(jià)作為入賬價(jià)格。材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等不計(jì)入材料價(jià)格，直接列入有關(guān)支出科目核算。第五十四條財(cái)產(chǎn)清查。工會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查：一、固定資產(chǎn)應(yīng)每年進(jìn)行一次清查，根據(jù)固定資產(chǎn)保管賬、卡清點(diǎn)核對(duì)實(shí)物。二、低值易耗品，各使用部門(mén)最低每半年核對(duì)一次，每年進(jìn)行一次全面清查。三、材料，由材料保管人每月進(jìn)行一次實(shí)物與材料卡片核對(duì)，每季進(jìn)行一次清點(diǎn)。對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短少或浮多問(wèn)題，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后及時(shí)處理。第十章工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理第五十五條工會(huì)事業(yè)單位是指企業(yè)內(nèi)部，由工會(huì)主管的從事服務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的文化、教育、體育、療（休）養(yǎng)等公益性事業(yè)單位。實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，其事業(yè)單位屬性不變。實(shí)行獨(dú)立核算的非經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位，執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部門(mén)實(shí)施的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，由主管工會(huì)直接管理。第五十六條工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)：合理編制事業(yè)單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理，防止工會(huì)資產(chǎn)流失；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第五十七條主管工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，均按“核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，實(shí)行單位預(yù)算管理。主管工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的事業(yè)單位補(bǔ)助，主管工會(huì)列入工會(huì)本級(jí)預(yù)、決算，事業(yè)單位列入主管工會(huì)補(bǔ)助收入；其上繳給主管工會(huì)的收益，主管工會(huì)納入工會(huì)“事業(yè)收入”項(xiàng)目管理。非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，其收支全額列入主管工會(huì)預(yù)、決算內(nèi)。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支狀況和主管工會(huì)財(cái)力的可能加以確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。非補(bǔ)助收入大于活動(dòng)支出較多的事業(yè)單位可實(shí)行收入上繳辦法，即按一定比例或定額上繳主管工會(huì)事業(yè)收益。具體辦法，由主管工會(huì)核定。事業(yè)單位專用基金提取比例：修購(gòu)基金分別按事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的5%提取，也可參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度中有關(guān)固定資產(chǎn)折舊提取比例合理提取。非獨(dú)立核算事業(yè)單位不得提取事業(yè)基金。第五十八條工會(huì)事業(yè)單位對(duì)外投資和超過(guò)固定限額的固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)主管工會(huì)的業(yè)務(wù)部門(mén)審核，由財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)審議，報(bào)主席辦公會(huì)研究決定。第五十九條工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)按規(guī)定定期向主管工會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說(shuō)明書(shū)等。第六十條票證管理。工會(huì)事業(yè)單位開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，需要的各種有價(jià)證券，應(yīng)根據(jù)國(guó)家票證管理的法律、法規(guī)，嚴(yán)格管理。要在票證購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、保管、結(jié)算、登記、注銷等各個(gè)環(huán)節(jié)上，做到憑證齊全、賬目清楚、保管妥當(dāng)、手續(xù)完備。主管工會(huì)要定期檢查指導(dǎo)，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。第十一章財(cái)務(wù)監(jiān)督第六十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督是運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的安排、調(diào)整及執(zhí)行結(jié)果，工會(huì)資金的籌集、分配、使用及其效果實(shí)行約束、控制，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的一種手段。財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行專業(yè)監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合。一、專業(yè)監(jiān)督。主要由各級(jí)工會(huì)及其財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行，監(jiān)督本級(jí)和下級(jí)工會(huì)；不定期組織財(cái)務(wù)自檢和財(cái)務(wù)檢查。二、群眾監(jiān)督。是工會(huì)的組織性質(zhì)所決定，是工會(huì)民主管理的組成部分。實(shí)行群眾監(jiān)督的基本要求：各級(jí)工會(huì)要定期向同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、安排和執(zhí)行結(jié)果，接受審查和監(jiān)督。經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算未經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意，不得上報(bào)。要定期在會(huì)員代表大會(huì)上報(bào)告財(cái)務(wù)工作和經(jīng)費(fèi)收支情況，聽(tīng)取會(huì)員代表大會(huì)的審議。按時(shí)向職工群眾公布經(jīng)費(fèi)收支賬目，站段級(jí)基層工會(huì)每季公布一次，公司級(jí)及以上工會(huì)每年公布一次。對(duì)會(huì)員代表大會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見(jiàn)、決議，職工群眾的意見(jiàn)、要求，要認(rèn)真研究，提出改進(jìn)措施，切實(shí)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。第六十二條各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。工會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督分為日常監(jiān)督檢查和定期、不定期的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，原則上應(yīng)按XXXX工會(huì)隸屬關(guān)系進(jìn)行。各級(jí)工會(huì)接受上級(jí)工會(huì)和本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的檢查和監(jiān)督。地方工會(huì)不能監(jiān)督檢查XXXX工會(huì)。國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)工會(huì)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)按審計(jì)程序要求，事先通知被審計(jì)單位的上級(jí)工會(huì)；行政財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的專題（項(xiàng)）調(diào)查（檢查）涉及工會(huì)時(shí)，需征得被調(diào)查（檢查）單位主管工會(huì)同意后，與行政有關(guān)部門(mén)共同調(diào)查（檢查），并將調(diào)查（檢查）結(jié)果報(bào)上級(jí)工會(huì)。第十二章財(cái)務(wù)清算第六十三條各級(jí)工會(huì)及事業(yè)單位根據(jù)上級(jí)規(guī)定發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。第六十四條工會(huì)及事業(yè)單位撤并時(shí)，應(yīng)成立清算委員會(huì)（小組）負(fù)責(zé)清算事宜。財(cái)務(wù)清算應(yīng)在主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好工會(huì)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。第六十五條劃轉(zhuǎn)撤并的工會(huì)及事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)清算后，經(jīng)主管工會(huì)批準(zhǔn)，在主管工會(huì)監(jiān)督下，分別按下列辦法處理：一、撤銷的工會(huì)及事業(yè)單位，全部資產(chǎn)上繳主管工會(huì)。二、整建制合并的工會(huì)及事業(yè)單位，全部資產(chǎn)和負(fù)債移交接收單位或新組建單位。三、部分劃轉(zhuǎn)的工會(huì)及事業(yè)單位，應(yīng)編制分劈移交決算，按分劈移交決算的全部資產(chǎn)和負(fù)債移交接收單位或新組建單位。四、對(duì)改變工會(huì)事業(yè)單位隸屬關(guān)系，在工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)可無(wú)償移交；劃轉(zhuǎn)到工會(huì)系統(tǒng)以外的，全部資產(chǎn)應(yīng)有償移交。工會(huì)事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的，其全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作工會(huì)資本金。第六十六條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的財(cái)務(wù)清算按企業(yè)清算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第六十七條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書(shū)面文件。各級(jí)工會(huì)及事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向上級(jí)工會(huì)和主管工會(huì)的財(cái)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第六十八條各級(jí)工會(huì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債匯總表、資產(chǎn)負(fù)債表、總賬科目明細(xì)表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入決算表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出決算表、福利金增減情況表、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。第六十九條財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)要注意緊緊圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的成績(jī)和問(wèn)題；要注意利用現(xiàn)代管理的分析方法，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)的趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議；對(duì)重點(diǎn)科目及突出的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)分析，最終形成一個(gè)內(nèi)容完整、情況真實(shí)、有分析、有情況、有改進(jìn)措施、有建議的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。第七十條會(huì)計(jì)分析。會(huì)計(jì)分析是在占有會(huì)計(jì)資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合調(diào)查研究，根據(jù)國(guó)家的方針政策和上級(jí)工會(huì)的規(guī)定，運(yùn)用分析方法，揭示一定時(shí)期資金運(yùn)動(dòng)的變化及其規(guī)劃的一種專門(mén)方法。財(cái)務(wù)決算分析的主要指標(biāo)包括：1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率=行政實(shí)際撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù)/應(yīng)收行政撥交經(jīng)費(fèi)數(shù)×100%注：應(yīng)收行政撥交經(jīng)費(fèi)是按鐵道部公布的勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)公報(bào)的“工資總額”乘以2%計(jì)算的。2.行政撥交經(jīng)費(fèi)兌現(xiàn)率=當(dāng)年實(shí)際收到經(jīng)費(fèi)貨幣資金數(shù)/行政撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù)×100%3.固定資產(chǎn)增值率=期末固定資產(chǎn)總值/期初固定資產(chǎn)總值×100%4.事業(yè)單位自給率=各項(xiàng)收入（不含工會(huì)補(bǔ)助及撥款）/支出總額×100%5.工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)占用率=工會(huì)行政費(fèi)支出數(shù)/行政撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù)×100%6.用于基層經(jīng)費(fèi)占用率=用于基層實(shí)際經(jīng)費(fèi)數(shù)/行政撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù)×100%注：用于基層實(shí)際經(jīng)費(fèi)包括職工活動(dòng)費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)中專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)和對(duì)基層工會(huì)人員培訓(xùn)費(fèi)。7.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%各單位可根據(jù)不同情況自行增減分析指標(biāo)。集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

第六條企業(yè)的其他職能部門(mén)要配合財(cái)務(wù)部門(mén)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)(領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)）審議通過(guò)，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后執(zhí)行。

第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施,并接受主管財(cái)政部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查。第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門(mén)，配備持有主管財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門(mén)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門(mén)中配備會(huì)計(jì)主管人員。

第十條企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的任免,要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門(mén)審批。

第十一條企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度,包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。

第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容.

第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。

第十四條企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度，包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收;已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià)；以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤(pán)點(diǎn)制度，包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序;固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任;以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤(pán)點(diǎn)等方面的內(nèi)容。

第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度,包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容.第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度,包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求;審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。

第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度，包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。

第二十一條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè),要制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。第三章資金管理和籌集

第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開(kāi)發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。

第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開(kāi)支等分類按月、季度、年度編制資金使用計(jì)劃。

第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。

第二十六條企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國(guó)家撥入的專款等,按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積.企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批.

第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損(潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批.

第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，在購(gòu)建固定資產(chǎn)期間，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用，包括租金、利息等，如超過(guò)合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提,并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整.

第二十九條企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。第四章資產(chǎn)管理

第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符,不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第三十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi))條件的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢和應(yīng)收款等凈損失,須經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，報(bào)集團(tuán)公司和主管財(cái)政部門(mén)審批。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說(shuō)明損失原因。

第五章對(duì)外投資管理

第三十七條企業(yè)對(duì)外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體)的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定，并報(bào)集團(tuán)公司審批,再報(bào)主管財(cái)政部門(mén)備案（審批）后，才能實(shí)施.

第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的，不得對(duì)外投資。

第三十九條企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。

第四十條企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理，及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。

第四十一條企業(yè)對(duì)外投資造成重大損失的,應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。

第六章成本和費(fèi)用管理

第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷售產(chǎn)品等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第四十三條施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算.

第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2％、1.5％分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的0.5％。發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門(mén)的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。

第四十九條企業(yè)工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。第七章收入、利潤(rùn)及其分配管理第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入.

第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。

第五十二條企業(yè)的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益(虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按國(guó)家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計(jì)繳所得稅。

第五十三條按照《廣州市國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤(rùn)收益,扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團(tuán)公司，上繳稅后利潤(rùn)收益余額中20%由集團(tuán)公司上繳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，余下80%留存于集團(tuán)公司,作為國(guó)有資本金的投入.

第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ).

第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè),不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用，不得用于其他消費(fèi)性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放.如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告.

第五十七條根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日(分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。第五十九條企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次)、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。

第九章附則

第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。

第六十一條本辦法如與國(guó)家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國(guó)家法規(guī)為準(zhǔn).

財(cái)務(wù)管理第一章總論1．企業(yè)籌措和集中資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)是指（D）。A。分配活動(dòng)B.投資活動(dòng)C。決策活動(dòng)D.籌資活動(dòng)2。（D）是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策的具體化，是財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析的依據(jù)。A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)B.財(cái)務(wù)決策C。財(cái)務(wù)控制D.財(cái)務(wù)預(yù)算3。在資本市場(chǎng)上向投資者出售金融資產(chǎn)，比如發(fā)行股票和債券等，從而取得資本的活動(dòng)，屬于（A）.A。籌資活動(dòng)B。投資活動(dòng)C。收益分配活動(dòng)D.擴(kuò)大再生產(chǎn)活動(dòng)4。股東與經(jīng)營(yíng)者之間的委托代理關(guān)系產(chǎn)生的首要原因是（D).A。機(jī)會(huì)主義傾向B.道德風(fēng)險(xiǎn)C.信息不對(duì)稱現(xiàn)象D。資本的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離5.在下列各項(xiàng)中，能夠正確揭示財(cái)務(wù)管理特征的表述是（B）.A。企業(yè)管理B.價(jià)值管理C。使用價(jià)值管理D。戰(zhàn)略決策管理6.下列各項(xiàng)環(huán)境中,（A）是企業(yè)最為主要的環(huán)境因素。A。金融市場(chǎng)環(huán)境B。法律環(huán)境C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.政治環(huán)境7。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹情況下的平均利率是（C）。A.基準(zhǔn)利率B。固定利率C.純利率D。名義利率8.下列哪項(xiàng)屬于解決債權(quán)人和所有者之間矛盾的方法（C）。A.解聘B。監(jiān)督C.限制性借債D。激勵(lì)9。財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是指（D）.A。籌資、投資與用資B.預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制與分析C。資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益D.籌資管理、投資管理、利潤(rùn)分配管理10.下列能充分考慮資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的理財(cái)目標(biāo)是(D）。A。利潤(rùn)最大化B.資金利潤(rùn)率最大化C.每股利潤(rùn)最大化D。企業(yè)價(jià)值最大化11。沒(méi)有通貨膨脹時(shí)，（C）的利率可以視為純利率。A.短期借款B.金融債券C。國(guó)庫(kù)券D.公司債券12.下列項(xiàng)目中，不屬于財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)的是(D）。A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)B。財(cái)務(wù)決策C.財(cái)務(wù)控制D。資金循環(huán)13.下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的說(shuō)法，(C)觀點(diǎn)反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求，并克服了管理上的片面性和短期行為。A。資本利潤(rùn)率最大化B。每股利潤(rùn)最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化D.利潤(rùn)最大化14。（B）是資金運(yùn)動(dòng)的前提。A.投資活動(dòng)B.籌資活動(dòng)C。利潤(rùn)分配活動(dòng)D。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)15。（A）是進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提。A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)B.財(cái)務(wù)核算C。財(cái)務(wù)控制D。財(cái)務(wù)分析16。在下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與其投資者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是（A）。A。企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)投資公司交付利潤(rùn)B。企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)交納稅款C。企業(yè)向其他企業(yè)支付貨款D。企業(yè)向職工支付工資17。企業(yè)與國(guó)家行政管理者之間體現(xiàn)為（B）的財(cái)務(wù)關(guān)系。A。上級(jí)與下級(jí)B.強(qiáng)制和無(wú)償C.投資與受資D.債權(quán)與債務(wù)18.我國(guó)代表政府管理全國(guó)金融機(jī)構(gòu)和金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)是（C）。A。財(cái)政部門(mén)B。中國(guó)銀行C.中國(guó)人民銀行D.國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行19.以下以銷售額為基礎(chǔ)計(jì)征的稅種是（B）.A。所得稅B。流轉(zhuǎn)稅C。財(cái)產(chǎn)稅D。行為稅20.廣義地說(shuō)，分配是對(duì)(A）進(jìn)行分配.A.收入B.利潤(rùn)總額C.凈利D。留存收益21。以下屬于間接投資的方式有(C)。A。購(gòu)買(mǎi)設(shè)備B.開(kāi)辦商店C.購(gòu)買(mǎi)債券D.興建廠房22.在財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)中起承上啟下作用的是（A）。A.財(cái)務(wù)分析B.財(cái)務(wù)決策C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.財(cái)務(wù)控制23。根據(jù)財(cái)務(wù)管理理論，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系被稱為（B）。A。企業(yè)財(cái)務(wù)管理B。企業(yè)財(cái)務(wù)C。企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系D.企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)24.甲企業(yè)投入資本小于已企業(yè)投入資本,本期獲得相同利潤(rùn),據(jù)此分析時(shí)得出甲企業(yè)收益水平好于乙企業(yè)的結(jié)論，得出此結(jié)論的原因是（C).A.考慮企業(yè)潛在的發(fā)展能力B.考慮利潤(rùn)的取得時(shí)間C.考慮所獲利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系D。考慮獲取利潤(rùn)所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小25。A、B兩企業(yè)分別投入100萬(wàn)元的資金，本期獲利均為15萬(wàn)元，但A企業(yè)已收到15萬(wàn)元現(xiàn)金，而B(niǎo)企業(yè)則全部都是應(yīng)收賬款。如果分析時(shí)得出兩個(gè)企業(yè)收益水平是一樣的結(jié)論，得出此結(jié)論的原因是（D）。A。沒(méi)有考慮企業(yè)潛在的發(fā)展能力B.沒(méi)有考慮利潤(rùn)的取得時(shí)間C.沒(méi)有考慮所獲利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系D.沒(méi)有考慮獲取利潤(rùn)所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小26。下列各項(xiàng)中，不能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間矛盾的方式是（C）。A。債權(quán)人停止借款B。債權(quán)人通過(guò)合同實(shí)施限制性借款C.市場(chǎng)對(duì)公司強(qiáng)行接收或吞并D。債權(quán)人收回借款27.財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于（B）.A。它是一種全面管理B。它是一種價(jià)值管理C.它是一種實(shí)物管理D.它是一種現(xiàn)代管理28.下列各機(jī)構(gòu)中，不屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)的是（C).A.保險(xiǎn)公司B。證券公司C.房產(chǎn)公司D。信托公司29．出資者對(duì)債務(wù)負(fù)有有限連帶責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織是（ABD）。A。上市公司B。股份C.獨(dú)資企業(yè)D.有限責(zé)任公司30.每股利潤(rùn)最大化的缺點(diǎn)是（ACD）。A。沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素B。反映企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)和投入的資本的多少C。沒(méi)有考慮了資金的時(shí)間價(jià)值D。無(wú)法避免企業(yè)的短期行為31.企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括（ABCD）幾個(gè)環(huán)節(jié)。A。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)決策B.財(cái)務(wù)預(yù)算C.財(cái)務(wù)控制D。財(cái)務(wù)分析32.為協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)者與所有者之間的矛盾，股東必須支付（BC）。A。約束成本B.監(jiān)督成本C。激勵(lì)成本D.經(jīng)營(yíng)成本33.為協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人的矛盾，可采取的措施包括（ABD)。A.規(guī)定資金的用途B.規(guī)定信用條件C發(fā)行新債D。收回借款或不再借款34.金融市場(chǎng)利率由（BCD）構(gòu)成.A.名義利率B。純利率C.通貨膨脹附加率D.風(fēng)險(xiǎn)附加率35.風(fēng)險(xiǎn)附加率包括（ABC）。A.違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率B。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率C.期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率D。通貨膨脹補(bǔ)償率36。金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響，主要表現(xiàn)在（ABC）。A。金融市場(chǎng)是企業(yè)投資和籌資的場(chǎng)所B。企業(yè)通過(guò)金融市場(chǎng)是長(zhǎng)短期資金相互轉(zhuǎn)化C.金融市場(chǎng)為企業(yè)理財(cái)提供有意義的信息D.企業(yè)是金融市場(chǎng)的主體37。所有者通過(guò)經(jīng)營(yíng)者損害債權(quán)人利益的常見(jiàn)形式是(ABC)。A。未經(jīng)債權(quán)人同意發(fā)行新債券B。未經(jīng)債權(quán)人同意舉借新債C。投資于比債權(quán)人預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要高的新項(xiàng)目D.不盡力增加企業(yè)價(jià)值38.財(cái)務(wù)管理是（AC）的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作A.組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)B。組織購(gòu)銷活動(dòng)C。處理財(cái)務(wù)關(guān)系D.進(jìn)行人力資源管理39。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容包括(ABC)。A。籌資管理B.投資管理C.利潤(rùn)分配管理D。經(jīng)營(yíng)管理40.企業(yè)價(jià)值最大化在運(yùn)用時(shí)也存在著缺陷，表現(xiàn)在（BD）。A。追求企業(yè)的價(jià)值化,不能使企業(yè)資產(chǎn)保值與增值B。非上市企業(yè)的價(jià)值確定難度較大C.股票價(jià)格的變動(dòng)只受企業(yè)經(jīng)營(yíng)因素影響D。股票價(jià)格的變動(dòng)，除受企業(yè)經(jīng)營(yíng)因素影響外，還受其他企業(yè)無(wú)法控制因素影響41。債權(quán)人為了防止其利益不受傷害，可以采取(ABCD）保護(hù)措施.A。取得立法保護(hù)，如優(yōu)先于股東分配剩余財(cái)產(chǎn)B.在借款合同規(guī)定資金的用途C.拒絕提供新的借款D。提前收回借款42.影響企業(yè)外部財(cái)務(wù)環(huán)境有各種因素,其中最主要的有（ACD)。A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境B。商業(yè)環(huán)境C。法律環(huán)境D.金融市場(chǎng)環(huán)境43。財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)主要有財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、（BCD）。A。財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)B。財(cái)務(wù)預(yù)算C。財(cái)務(wù)控制D.財(cái)務(wù)分析44。以下屬于間接投資方式有(AC)。A.購(gòu)買(mǎi)債券B。發(fā)行債券C。購(gòu)買(mǎi)股票D。發(fā)行股票45。人們對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的認(rèn)識(shí)目前尚未統(tǒng)一，其主要觀點(diǎn)有（ACD）。A。利潤(rùn)最大化B。社會(huì)累積率C。企業(yè)價(jià)值最大化D。資本利潤(rùn)率最大化46.由于外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的作用，也會(huì)促使經(jīng)理把公司股票價(jià)格最高作為其經(jīng)營(yíng)的首要目標(biāo)。其主要表現(xiàn)有（BCD).A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生不利變化B。經(jīng)理被解聘的威脅C.公司被兼并的威脅D。經(jīng)理人才市場(chǎng)評(píng)價(jià)47。利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的缺點(diǎn)是(BCD）。A.沒(méi)有反映剩余產(chǎn)品的價(jià)值量B。沒(méi)有反映投人與產(chǎn)出之間的關(guān)系C。沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素D。沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值48.從公司理財(cái)?shù)慕嵌瓤矗鹑谑袌?chǎng)的作用主要表現(xiàn)為（ABCD）.A.籌資與投資B。確定金融資產(chǎn)價(jià)格C。降低交易成本D.分散風(fēng)險(xiǎn)49.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作環(huán)節(jié)為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。（B）（判斷題對(duì)的為A，錯(cuò)的為B)50.資金的實(shí)質(zhì)是再生產(chǎn)過(guò)程中價(jià)值運(yùn)動(dòng).（B）51。在股份制企業(yè)，尤其是上市的股份公司，企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)往往演變?yōu)楣善笔袌?chǎng)價(jià)格最大化。（A）52。企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為強(qiáng)制與無(wú)償?shù)年P(guān)系.（B）53。利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是反映企業(yè)創(chuàng)造剩余產(chǎn)品的能力。（A）54。相對(duì)于每股利潤(rùn)最大化目標(biāo)而言，企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的不足之處是不能直接反映企業(yè)當(dāng)前的獲利水平。（A）55。以股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的缺點(diǎn)是非上市公司難于應(yīng)用。（A）56.西方財(cái)務(wù)管理發(fā)展的第一階段是投資管理階段。（B）57。企業(yè)財(cái)務(wù)管理基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作.（B)58。財(cái)務(wù)公司是一種特殊的商業(yè)銀行.（B)59。企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為投資與受資的關(guān)系。（B）60。企業(yè)追求利潤(rùn)最大化，能優(yōu)化資源配置,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。（B）61.企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系稱為財(cái)務(wù)關(guān)系，但不包括企業(yè)與職工之間的關(guān)系。（B)62。解聘是所有者約束經(jīng)營(yíng)者的辦法。(A)63。企業(yè)與其內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)，由于未實(shí)現(xiàn)商品和勞務(wù)的價(jià)值,因此，所形成的這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系不屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。（B)64。企業(yè)的資金來(lái)源按產(chǎn)權(quán)關(guān)系可以分為權(quán)益資金和負(fù)債資金，使用這兩類資金都要參與企業(yè)稅后利潤(rùn)的分配.（B）65。廣義的資金分配是指對(duì)投資收入和利潤(rùn)進(jìn)行分割和分派的過(guò)程,而狹義的分配僅指對(duì)利潤(rùn)的分配。(A）66.一般而言，收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。追求最大利潤(rùn)，有時(shí)會(huì)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，所以利潤(rùn)最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)考慮了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的大小。（B)67.企業(yè)價(jià)值的大小取決于企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值和企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)大小。（B

)68。企業(yè)采用監(jiān)督和激勵(lì)相結(jié)合的辦法使經(jīng)理的目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)協(xié)調(diào)起來(lái),力求使監(jiān)督成本、激勵(lì)成本和經(jīng)理背離股東目標(biāo)的損失之和最小。(A）69.所有者可能未經(jīng)債權(quán)人同意，要求經(jīng)營(yíng)者投資于比債權(quán)人預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要高的項(xiàng)目，會(huì)增加負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。但額外利潤(rùn)會(huì)彼此獨(dú)享，投資失敗，債權(quán)人也要與所有者共同負(fù)擔(dān)由此而造成的損失。（B）70.影響企業(yè)外部財(cái)務(wù)環(huán)境有各種因素,其中法律環(huán)境是最主要的外部環(huán)境因素。（B）71.風(fēng)險(xiǎn)附加率是由于存在違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和期限風(fēng)險(xiǎn)而要求在純利率和通貨膨脹之外附加的利率。（A）72。所有者與經(jīng)營(yíng)者的矛盾是經(jīng)常存在的，但兩者的目標(biāo)是一致的.（B)73.與其他各項(xiàng)管理工作比較，企業(yè)財(cái)務(wù)管理側(cè)重于使用價(jià)值和勞動(dòng)的管理。(B）第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)知識(shí)1．資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)是(B）.A．利息率B.資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額C．企業(yè)的成本利潤(rùn)率D.差額價(jià)值2．存本取息是（C).A.普通年金B(yǎng)。預(yù)付年金C。永續(xù)年金D.遞延年金3.單利和復(fù)利是兩種不同的計(jì)息方法，單利第1年的終值（C）復(fù)利第1年的終值.A。大于B。小于C。等于D無(wú)法確定4.預(yù)付年金終值的計(jì)算(D）。A.與普通年金的計(jì)算一樣B。比普通年金少計(jì)1年利息C。與普通年金的計(jì)算無(wú)關(guān)D。比普通年金多計(jì)1年利息5.年償債基金是（C）。A復(fù)利終值的逆運(yùn)算B。年金現(xiàn)值的逆運(yùn)算C。年金終值的逆運(yùn)算D復(fù)利現(xiàn)值的逆運(yùn)算6.年資本回收額是（B)。A.復(fù)利終值的逆運(yùn)算B。年金現(xiàn)值的逆運(yùn)算C.年金終值的逆運(yùn)算D.復(fù)利現(xiàn)值的逆運(yùn)算7.普通年金屬于（C）.A。永續(xù)年金B(yǎng).預(yù)付年金C.每期期末等額支付的年金D.每期期初等額支付的年金8。若債券每半年復(fù)利一次，則其有效利率（A）.A。大于名義利率B.小于名義利率C。是名義利率的2倍D.是名