第9頁共9頁庫存現金管理制度范本第一章總則第一條為保證集團及所屬各公司庫存現金安全，規范庫存現金管理，提高現金使用效率，加強財務監督，根據《內部會計控制規范-貨幣資金》、《現金暫行管理條例》等相關法律、法規規定，結合集團實際情況，特制定本規定。第二條本規定所稱庫存現金，是指各公司持有可隨時用于支付的現金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。第三條本規定是對各公司涉及現金收支業務進行管理、控制和監督。集團及所屬各公司財務部是具體辦理現金業務的管理部門，出納員是負責庫存現金安全的保管人。第二章庫存現金的限額管理第四條各公司的庫存現金限額原則上以滿足公司____天日常零星開支為標準。因特殊業務需要支付大額現金，應按規定上報批示，可以不包括在庫存現金限額內。第五條各公司必須嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。庫存現金限額____每日零星支出額____核定天數每日零星支出額____月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)／月(或季)平均天數第六條各公司庫存現金如不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經準許的情況下“坐支”現金。第三章庫存現金的保管第七條現金保管人員應負責對現金做如下保管：(一)保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金(不包括押金和代收代付款項)或其他物品；(二)保險柜的鑰匙和密碼只能由現金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；(三)現金保管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；(四)現金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。第八條現金保管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚，做到“日清月結”、“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。第四章庫存現金存、取管理第九條各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現金的領取人，須提前一天通知出納員；提取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。第十二條出納員向銀行提取現金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優先辦理財務事務。現金大額繳款應盡可能請銀行上門服務，存、取現金在交接手時必須當面點清，存、取款憑證隨現金一起辦理交接手續。第十三條各公司所有現金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節假日收取大額現金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現金視同庫存現金核算與管理。第十四條各公司為方便業務管理，確?，F金安全，在報請集團書面批準后，允許開立____個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權屬聲明書》(附件三)應提交集團財務部備案。第五章庫存現金的收付管理第十五條各公司應嚴格按照現金使用范圍與標準，合理使用現金。具體現金支出范圍如下：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)零星采購借款(備用金)；(三)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(四)個人勞務報酬；(五)各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；(六)向個人收購物資的價款支出；(七)結算起點(____元)以下的零星支出；(八)確實需要支付現金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規定的現金支付范圍的，均應通過銀行轉賬辦理結算。如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉賬結算手續，而必須使用現金的，要事先提出書面申請，金額在____元以內的須經本公司財務經理審核，金額在____元(含)以上的必須報總經理批準后方可支付現金。第十七條各公司出納員對差旅費報銷及借款等現金借款業務，應督促借款人員及時清理歸還借款。經常性采購人員和外出辦事人員可給以____元以下備用金，超出上述金額財務部不予借款。借款單上應有財務部門對定額使用情況的審核意見。第十八條各公司出納員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、財務經理批準。第十九條出納員應按照集團相關報銷管理流程，依據會計審核簽章，總經理、財務經理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員堅決不予現金付款。發現偽造變造憑證、虛報冒領款項，應及時書面報告。第二十條各公司對于辦理現金收入業務所開出的各種票據，必須在“結算方式”或“備注”欄中正確標注“現金結算”字樣，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額現金結算開具發票的客戶，必須要求對方出具“現金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款人開具收據作為記賬憑據。第二十二條各公司對各種業務的現金退款(非現金收款的業務不能退還現金)，應履行完備的現金付款審批手續，由經辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業務經理確認、財務經理核實、總經理簽批后再辦理付款手續。退款時必須由收款人本人簽字領取(其他現金付款業務亦同)，不準他人代領，異地客戶應由財務人員辦理電匯。如果是個人客戶應讓客戶在退回的收據后簽字(注明身份證號碼，如果代領必須提供授權證明，收據丟失則按集團已有相關規定辦理)；如果是法人單位客戶應索取客戶的收款收據記賬。第二十三條各公司應加強現金收入管理，嚴禁信用卡套現或公款私存。第六章庫存現金的盤點清查與監督第二十四條各公司在庫存現金監督管理中應遵循下列規定：(2)不準在審批手續不完整的情況下提前支取現金；(3)不準私自挪用現金；(4)不準未經批準任意坐支現金；(5)不準單位之間互相借用現金；(6)不準謊報用途套取現金；(7)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；(8)不準將公司經營收入的現金以個人名義存入儲蓄；(9)不準保留賬外公款；(10)不準以任何票券作為現金抵值券用于業務經營。第二十五條現金保管人員應確?，F金收支款項的準確和保管現金的安全完整，竭力避免現金錯、短款的發生。如在日?，F金收付中，發現現金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經批準作當日暫存、暫付處理。應做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條各公司財務負責人應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，成立現金清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無____公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。并對現金管理出現的情況和問題，提出改進意見，報主管領導批準后實施。第二十七條庫存現金清查時現金保管人員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，清查人員應填制“庫存現金盤點表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。第二十八條各公司現金錯、短款情況一旦發生，出納人員應及時經財務經理向公司主管財務工作的領導報告。現金錯、短款，要視情況分別處理：(一)屬于書寫、計算、清點等技術原因造成和一般責任事故的錯款，經報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責令有關人員檢討原因，吸取教訓，改進工作；(二)屬于工作失職、有章不循等原因造成現金錯、短款報批處理時，要由公司領導視情節和損失程度，決定責任人員的相應賠償責任；(三)屬于有關人員監守自盜款項、侵吞長款、____公款的均應按貪污案件處理；(四)如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定的由過失人賠償；(五)屬于未明原因、如在調查且一時難于處理的錯、短款項，應經前述審批手續后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；(六)屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現場，并及時報告公司領導和公安部門。第二十九條各公司對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；對不符合財務制度規定的借條，應要求追回款項；對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據。第三十條凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，信用卡套現的，除給有關財務處分外，分別給予違紀金額____％-____％的罰款。第七章附則第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發之日起生效。庫存現金管理制度范本（二）第一章總則第一條為保證集團及所屬各公司庫存現金安全，規范庫存現金管理，提高現金使用效率，加強財務監督，根據《內部會計控制規范-貨幣資金》、《現金暫行管理條例》等相關法律、法規規定，結合集團實際情況，特制定本規定。第二條本規定所稱庫存現金，是指各公司持有可隨時用于支付的現金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。第三條本規定是對各公司涉及現金收支業務進行管理、控制和監督。集團及所屬各公司財務部是具體辦理現金業務的管理部門，出納員是負責庫存現金安全的保管人。第二章庫存現金的限額管理第四條各公司的庫存現金限額原則上以滿足公司____天日常零星開支為標準。因特殊業務需要支付大額現金，應按規定上報批示，可以不包括在庫存現金限額內。第五條各公司必須嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。庫存現金限額____每日零星支出額____核定天數每日零星支出額____月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)／月(或季)平均天數第六條各公司庫存現金如不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經準許的情況下“坐支”現金。第三章庫存現金的保管第七條現____管人員應負責對現金做如下保管：(一)保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金(不包括押金和代收代付款項)或其他物品；(二)保險柜的鑰匙和____只能由現____管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把____告訴他人；(三)現____管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；(四)現____管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜____。第八條現____管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚，做到“日清月結”、“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。第四章庫存現金存、取管理第九條各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現金的領取人，須提前一天通知出納員；提取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。第十二條出納員向銀行提取現金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優先辦理財務事務。現金大額繳款應盡可能請銀行上門服務，存、取現金在交接手時必須當面點清，存、取款憑證隨現金一起辦理交接手續。第十三條各公司所有現金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節假日收取大額現金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現金視同庫存現金核算與管理。第十四條各公司為方便業務管理，確?，F金安全，在報請集團書面批準后，允許開立____個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權屬聲明書》(附件三)應提交集團財務部備案。第五章庫存現金的收付管理第十五條各公司應嚴格按照現金使用范圍與標準，合理使用現金。具體現金支出范圍如下：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)零星采購借款(備用金)；(三)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(四)個人勞務報酬；(五)各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；(六)向個人收購物資的價款支出；(七)結算起點(____元)以下的零星支出；(八)確實需要支付現金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規定的現金支付范圍的，均應通過銀行轉賬辦理結算。如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉賬結算手續，而必須使用現金的，要事先提出書面申請，金額在____元以內的須經本公司財務經理審核，金額在____元(含)以上的必須報總經理批準后方可支付現金。第十七條各公司出納員對差旅費報銷及借款等現金借款業務，應督促借款人員及時清理歸還借款。經常性采購人員和外出辦事人員可給以____元以下備用金，超出上述金額財務部不予借款。借款單上應有財務部門對定額使用情況的審核意見。第十八條各公司出納員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、財務經理批準。第十九條出納員應按照集團相關報銷管理流程，依據會計審核簽章，總經理、財務經理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員堅決不予現金付款。發現偽造變造憑證、虛報冒領款項，應及時書面報告。第二十條各公司對于辦理現金收入業務所開出的各種票據，必須在“結算方式”或“備注”欄中正確標注“現金結算”字樣，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額現金結算開具____的客戶，必須要求對方出具“現金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款人開具收據作為記賬憑據。第二十二條各公司對各種業務的現金退款(非現金收款的業務不能退還現金)，應履行完備的現金付款審批手續，由經辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業務經理確認、財務經理核實、總經理簽批后再辦理付款手續。退款時必須由收款人本人簽字領取(其他現金付款業務亦同)，不準他人代領，異地客戶應由財務人員辦理電匯。如果是個人客戶應讓客戶在退回的收據后簽字(注明____號碼，如果代領必須提供授權證明，收據丟失則按集團已有相關規定辦理)；如果是法人單位客戶應索取客戶的收款收據記賬。第二十三條各公司應加強現金收入管理，嚴禁信____卡____或公款私存。第六章庫存現金的盤點清查與監督第二十四條各公司在庫存現金監督管理中應遵循下列規定：(2)不準在審批手續不完整的情況下提前支取現金；(3)不準私自挪用現金；(4)不準未經批準任意坐支現金；(5)不準單位之間互相借用現金；(6)不準謊報用途套取現金；(7)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；(8)不準將公司經營收入的現金以個人名義存入儲蓄；(9)不準保留賬外公款；(10)不準以任何票券作為現金抵值券用于業務經營。第二十五條現____管人員應確保現金收支款項的準確和保管現金的安全完整，竭力避免現金錯、短款的發生。如在日常現金收付中，發現現金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經批準作當日暫存、暫付處理。應做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條各公司財務負責人應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，成立現金清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無____公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。并對現金管理出現的情況和問題，提出改進意見，報主管領導批準后實施。第二十七條庫存現金清查時現____管人員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，清查人員應填制“庫存現金盤點表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。第二十八條各公司現金錯、短款情況一旦發生，出納人員應及時經財務經理向公司主管財務工作的領導報告?，F金錯、短款，要視情況分別處理：(一)屬于書寫、計算、清點等技術原因造成和一般責任事故的錯款，經報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責令有關人員檢討原因，吸取教訓，改進工作；(二)屬于工作失職、有章不循等原因造成現金錯、短款報批處理時，要由公司領導視情節和損失程度，決定責任人員的相應賠償責任；(三)屬于有關人員監守自盜款項、侵吞長款、____公款的均應按____案件處理；(四)如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定的由過失人賠償；(五)屬于未明原因、如在調查且一時難于處理的錯、短款項，應經前述審批手續后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；(六)屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現場，并及時報告公司領導和公安部門。第二十九條各公司對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；對不符合財務制度規定的借條，應要求追回款項；對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據。第三十條凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，信____卡____的，除給有關財務處分外，分別給予違紀金額____％-____％的罰款。第七章附則第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發之日起生效。庫存現金管理制度范本（三）第一章總則第一條為保證集團及所屬各公司庫存現金安全，規范庫存現金管理，提高現金使用效率，加強財務監督，根據《內部會計控制規范貨幣資金》、《現金暫行管理條例》等相關法律、法規規定，結合集團實際情況，特制定本規定。第二條本規定所稱庫存現金是指各公司持有可隨時用于支付的現金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。第三條本規定是對各公司涉及現金收支業務進行管理、控制和監督。集團及所屬各公司財務部是具體辦理現金業務的管理部門，出納員是負責庫存現金安全的保管人。第二章庫存現金的限額管理第四條各公司的庫存現金限額原則上以滿足公司天日常零星開支為標準。因特殊業務需要支付大額現金，應按規定上報批示，可以不包括在庫存現金限額內。第五條各公司必須嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。庫存現金限額____每日零星支出額____核定天數每日零星支出額____月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)／月(或季)平均天數第六條各公司庫存現金如不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經準許的情況下“坐支”現金。第三章庫存現金的保管第七條現金保管人員應負責對現金做如下保管：(一)保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金(不包括押金和代收代付款項)或其他物品；(二)保險柜的鑰匙和密碼只能由現金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；(三)現金保管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；(四)現金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。(二)第八條現金保管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚做到“日清月結”“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內不得放在辦公桌內過夜。第四章庫存現金存、取管理第九條各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現金的領取人，須提前一天通知出納員；提取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。第十二條出納員向銀行提取現金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優先辦理財務事務?，F金大額繳款應盡可能請銀行上門服務，存、取現金在交接手時必須當面點清，存、取款憑證隨現金一起辦理交接手續。第十三條各公司所有現金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節假日收取大額現金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現金視同庫存現金核算與管理。第十四條各公司為方便業務管理，確?，F金安全，在報請集團書面批準后，允許開立____個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權屬聲明書》(附件三)應提交集團財務部備案。一、首先應建立庫存現金管理的內部控制制度。1、錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：(1)現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。(2)出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。(3)出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。(4)出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。2、庫存現金開支審批制度。即庫存現金的授權審批制度。(1)明確企業庫存現金開支范圍。1)職工工資、獎金、津貼；2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；3)支付企業外部個人的勞動報酬；4)向個人收購農副產品的價款；5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6)票據結算起點(____元)以下的零星支出；7)向股東支付紅利；8)按規定允許使用現金的其他支出。(2)明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。(3)明確各種庫存現金支出的審批權限等。3、庫存現金日清月結制度?，F金日記賬要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。二、建立完備的核算制度。1、庫存現金的總分類核算。企業應設置庫存現金總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門周轉使用的備用金通過其他應收款賬戶或單獨設置備用金賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，現金日記賬應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設現金日記賬進行明細核算。三、庫存現金收支的控制制度。1、企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。3、企業在規定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審核后，予以支付現金。4、企業應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。5、各單位購買國家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。四、庫存現金的清查盤點制度。庫存現金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。1、出納人員的日常盤點?，F金出納人員應于每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束后無論是否發現問題，都應編制庫存現金清查盤點報告，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。五、庫存現金的集團管理制度。集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈余而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確?，F金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。六、現金流量匯報管理制度。現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。七、其他現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。第三章庫存現金的保管第七條現金保管人員應負責對現金做如下保管：(一)保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金(不包括押金和代收代付款項)或其他物品；(二)保險柜的鑰匙和密碼只能由現金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；(三)現金保管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；(四)現金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。第八條現金保管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚，做到“日清月結”“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。第四章庫存現金存、取管理第九條各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私庫存現金管理制度范本（四）第一章總則第一條為保證集團及所屬各公司庫存現金安全，規范庫存現金管理，提高現金使用效率，加強財務監督，根據《內部會計控制規范-貨幣資金》、《現金暫行管理條例》等相關法律、法規規定，結合集團實際情況，特制定本規定。第二條本規定所稱庫存現金，是指各公司持有可隨時用于支付的現金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。第三條本規定是對各公司涉及現金收支業務進行管理、控制和監督。集團及所屬各公司財務部是具體辦理現金業務的管理部門，出納員是負責庫存現金安全的保管人。第二章庫存現金的限額管理第四條各公司的庫存現金限額原則上以滿足公司____天日常零星開支為標準。因特殊業務需要支付大額現金，應按規定上報批示，可以不包括在庫存現金限額內。第五條各公司必須嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。庫存現金限額____每日零星支出額____核定天數每日零星支出額____月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)／月(或季)平均天數第六條各公司庫存現金如不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經準許的情況下“坐支”現金。第三章庫存現金的保管第七條現____管人員應負責對現金做如下保管：(一)保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金(不包括押金和代收代付款項)或其他物品；(二)保險柜的鑰匙和____只能由現____管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把____告訴他人；(三)現____管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；(四)現____管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜____。第八條現____管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚，做到“日清月結”、“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。第四章庫存現金存、取管理第九條各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現金的領取人，須提前一天通知出納員；提取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。第十二條出納員向銀行提取現金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優先辦理財務事務。現金大額繳款應盡可能請銀行上門服務，存、取現金在交接手時必須當面點清，存、取款憑證隨現金一起辦理交接手續。第十三條各公司所有現金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節假日收取大額現金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現金視同庫存現金核算與管理。第十四條各公司為方便業務管理，確保現金安全，在報請集團書面批準后，允許開立____個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權屬聲明書》(附件三)應提交集團財務部備案。第五章庫存現金的收付管理第十五條各公司應嚴格按照現金使用范圍與標準，合理使用現金。具體現金支出范圍如下：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)零星采購借款(備用金)；(三)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(四)個人勞務報酬；(五)各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；(六)向個人收購物資的價款支出；(七)結算起點(____元)以下的零星支出；(八)確實需要支付現金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規定的現金支付范圍的，均應通過銀行轉賬辦理結算。如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉賬結算手續，而必須使用現金的，要事先提出書面申請，金額在____元以內的須經本公司財務經理審核，金額在____元(含)以上的必須報總經理批準后方可支付現金。第十七條各公司出納員對差旅費報銷及借款等現金借款業務，應督促借款人員及時清理歸還借款。經常性采購人員和外出辦事人員可給以____元以下備用金，超出上述金額財務部不予借款。借款單上應有財務部門對定額使用情況的審核意見。第十八條各公司出納員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、財務經理批準。第十九條出納員應按照集團相關報銷管理流程，依據會計審核簽章，總經理、財務經理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員堅決不予現金付款。發現偽造變造憑證、虛報冒領款項，應及時書面報告。第二十條各公司對于辦理現金收入業務所開出的各種票據，必須在“結算方式”或“備注”欄中正確標注“現金結算”字樣，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額現金結算開具____的客戶，必須要求對方出具“現金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款人開具收據作為記賬憑據。第二十二條各公司對各種業務的現金退款(非現金收款的業務不能退還現金)，應履行完備的現金付款審批手續，由經辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業務經理確認、財務經理核實、總經理