稅務師之涉稅服務實務模擬資料整理

單選題（共100題）1、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人B.納稅信用級別設A.BC.D四級C上一評價年度納稅信用評價結果為D級的，本年度評價指標得分90分以上的，可以評為A級D.非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為D級【答案】A2、企業計提生產用房的房產稅時，應作的賬務處理是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費——應交房產稅B.借：固定資產貸：應交稅費——應交房產稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交房產稅D.借：制造費用貸：應交稅費——應交房產稅【答案】C3、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業前應當向主管稅務機關辦理停業報告，停業時間不得超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C4、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）A.因該項固定資產2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元B.因該項固定資產2020年末應確認的遞延所得稅負債為18.75萬元C.因該項固定資產2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元D.因該項固定資產2019年末應確認的遞延所得稅資產為18.75萬元【答案】A5、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對于騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D6、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口鹽的外貿企業B.開采原煤的私營企業C.生產鹽的外商投資企業D.中外合作開采石油的企業【答案】A7、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】D8、下列關于增值稅納稅申報代理的規定，表述不正確的是（）。A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款【答案】C9、省稅務機關自受理材料之日起（）個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C10、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業務報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規及稅收有關規定B.稅務師已經按照有關準則的規定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當的證據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】C11、逆查法應該從（）開始查起。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計賬簿D.財務報表【答案】D12、下列關于職工教育經費的說法，正確的是（）。A.企業職工教育經費稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設計企業的職工教育經費可以據實扣除C.職工教育經費屬于稅法與會計的永久性差異D.核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，作為發電成本在稅前扣除【答案】D13、2020年4月某企業外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發票上注明價款600萬元、增值稅稅額54萬元，則該企業2020年4月的會計處理正確的是()。A.借：固定資產600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）32.4應交稅費——待抵扣進項稅額21.6貸：銀行存款654B.借：固定資產654貸：銀行存款654C.借：固定資產600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）54貸：銀行存款654D.本月不需對此業務進行賬務處理【答案】C14、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年1月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產企業當月應納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D15、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B16、（2019年）2019年度某企業購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產貸：銀行存款C.借：固定資產貸：應交稅費——應交印花稅D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】D17、（）是對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算的一種方法。A.復算法B.詳查法C.逆查法D.盤存法【答案】A18、對涉稅專業服務人員進行信用記錄時，“執業記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B19、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構成犯罪的是（）。A.扣繳義務人應扣未扣稅款的B.納稅人未按規定期限辦理納稅申報C.納稅人未按規定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D20、城鎮土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據。A.實際占用B.自用C.經稅務機關核定D.擁有【答案】A21、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.工資、薪金所得D.特許權使用費所得【答案】B22、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.稅務稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經常性指標信息B.納稅信用評價周期為一個季度C.評價指標包括納稅人信用歷史信息和稅務內部信息D.直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人【答案】D23、境內某居民企業2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業2019年應納企業所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A24、（2019年）關于收購未稅礦產品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。A.收購未稅礦產品的，由被收購方自行補繳資源稅B.收購未稅礦產品的建筑企業，按主管稅務機關核定的應稅產品稅額或稅率標準計算資源稅C.收購未稅礦產品的獨立礦山，按收購方應稅產品的稅額或稅率標準計算資源稅D.收購未稅礦產品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】A25、（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。A.甲稅務局B.甲稅務局上級稅務機關C.乙保險公司D.乙保險公司上級機構【答案】B26、在稅收風險管理中，對于低風險納稅人應采用的應對措施是（）。A.避免不當打擾B.進行風險提示提醒C.實施納稅評估（或稅務審計、反避稅調査）D.實施稅務稽查【答案】B27、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是（）。A.稅務師事務所名稱發生變化B.稅務師事務所合伙人發生變化C.稅務師事務所某稅務師離職D.稅務師事務所組織形式發生變化【答案】C28、下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規定的是（）。A.個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過從業人員工資總額5％標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除B.個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5％標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除C.個體工商戶依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費，不得扣除D.個體工商戶業主自行購買符合條件的商業健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除【答案】C29、納稅人未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C30、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農民手中購入的免稅農產品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經有關部門批準處理。下列關于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。A.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢10000貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900B.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9919貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）819C.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9100貸：原材料9100D.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢900貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900【答案】A31、稅務師對某企業納稅情況審查時，發現該企業將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調賬方法較為恰當的是（）。A.紅字沖銷法B.藍字更正法C.補充登記法D.綜合賬務調賬法【答案】D32、企業在境內發生處置資產的下列情形中，不視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。A.將資產用于股息分配B.將資產用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產用于交際應酬【答案】C33、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。A.國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業設置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險救災物資運輸的特殊貨運憑證D.財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據【答案】A34、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金D.向購買方收取的增值稅【答案】B35、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.咨詢費收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D36、根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的方法是（）。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】A37、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入（含稅）678000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D38、（2017年真題）下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D39、根據增值稅的相關規定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。A.航空服務B.港口碼頭服務C.貨物運輸代理服務D.裝卸搬運服務【答案】C40、某公司2017年購進一處房產，2018年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產原值3000萬元，當地政府規定的減除幅度為30%，該公司2018年應繳納的房產稅為（）萬元。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】B41、增值稅一般納稅人取得的普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.機動車銷售統一發票B.印有本單位名稱的增值稅普通發票C.門票D.定額發票【答案】A42、稅務師在2020年2月對某工業企業2019年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現，該企業2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。A.本年利潤B.長期待攤費用C.庫存商品D.以前年度損益調整【答案】A43、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C44、企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。A.將資產從總機構移送至分支機構B.將資產由自用轉為經營性租賃C.將資產用于股息分配D.將資產用于生產另一產品【答案】C45、下列關于支持新冠疫情防控相關增值稅政策，表述不正確的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產企業按季向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】A46、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經稅務機關責令其限期繳納后仍不繳納，經縣級稅務局局長批準，2021年3月，稅務機關扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制執行措施D.稅務行政協助【答案】C47、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業企業購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當月領用部分外購高檔香水精用于繼續生產高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A48、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產于2019年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產原值5000萬元，當地省政府規定的房產原值減除比例為30%，該公司2019年應繳納的房產稅為（）萬元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B49、某企業采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業為購貨方提供的商業折扣為10%，發出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款90貸：主營業務收入90B.借：銀行存款100貸：主營業務收入100C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業務收入100D.借：銀行存款100貸：主營業務收入90營業外收入10【答案】A50、自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行按（）征收，減征期限不超過5個月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C51、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。A.確定應稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D52、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金D.向購買方收取的增值稅【答案】B53、企業所得稅稅收優惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業所得稅。A.200B.300C.500D.600【答案】C54、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。A.停止出口退稅權B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款C.不依法確認納稅擔保行為D.對不依法納稅的企業做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】A55、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B56、當需要采取稅收強制執行措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收強制執行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B57、以委托人的名義向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的服務，屬于（）。A.增值稅申報準備服務B.增值稅代理申報服務C.增值稅計算準備服務D.增值稅申報準備并代理申報服務【答案】B58、下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間為報關進口的當天B.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間為移送使用的當天C.納稅人采取分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發生時間為銷售合同約定的收款日期的當天D.納稅人采取托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發生時間為取得銷售款的當天【答案】D59、企業發生的下列業務中，征收增值稅的是（）。A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業性收費B.存款利息C.取得與銷售收入或數量直接掛鉤的財政補貼收入D.物業管理單位代收的住宅專項維修資金【答案】C60、甲企業（增值稅一般納稅人）用自產原材料換取乙企業（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發票，假設甲企業換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業換進原材料用于繼續生產增值稅應稅產品，則下列稅務處理不正確的是（）。A.甲企業應計算原材料的銷項稅B.乙企業應計算實木地板的銷項稅C.甲企業可以抵扣實木地板的進項稅D.乙企業可以抵扣原材料的進項稅【答案】C61、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務機關備案。A.10B.15C.30D.60【答案】B62、（2016年）年應稅銷售額已超過小規模納稅人標準的納稅人，未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，應當在收到《稅務事項通知書》后（）日內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》。A.30B.20C.10D.5【答案】D63、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證【答案】C64、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D65、在企業任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼B.差旅費津貼C.托兒補助費D.午餐補助【答案】D66、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費—應交所得稅”【答案】C67、依據企業所得稅的相關規定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是（）。A.投資企業所在地B.被投資企業所在地C.分配所得的企業所在地D.負擔、支付所得的企業所在地【答案】B68、甲企業2019年8月由于管理不善損毀產品一批，已知損失產品賬面成本為80000元，當期總的生產成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。A.借：營業外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57B.借：待處理財產損溢80000貸：庫存商品80000C.借：營業外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57D.借：待處理財產損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57【答案】D69、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。A.將應交消費稅的產品用于職工福利的B.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續生產應稅消費品的C.自產的應稅消費品用于連續生產非應稅消費品的D.生產企業銷售自產的殘次品卷煙【答案】B70、下列關于資源稅稅收優惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30％資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】C71、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花稅的是（）。A.專利權轉讓合同B.專利申請權轉讓合同C.非專利技術轉讓合同D.技術咨詢合同【答案】A72、（2018年）稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C73、下列關于增值稅一般納稅人的登記管理規程的說法正確的是（）。A.“年應稅銷售額”包括納稅申報銷售額、納稅評估調整銷售額、稽查查補銷售額，不包含免稅銷售額B.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不記入應稅行為年應稅銷售額C.稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入稅款所屬期銷售額D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B74、（2018年真題）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】C75、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務師事務所應當僅針對證據收集與評價、業務成果制定相應的質量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業務結果D.稅務師事務所可根據涉稅服務業務的重大程度決定是否制定業務質量檢查制度【答案】C76、（2020年真題）稅務機關對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】B77、下列關于小規模納稅人免征增值稅的規定，表述不正確的是（）。A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅D.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】B78、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認【答案】D79、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務機關的下列（）事項提起的訴訟。A.稅務機關不予依法辦理或答復B.稅務機關對稅務人員的獎懲決定C.稅務機關侵犯法定經營自主權D.稅務機關違法要求履行義務【答案】B80、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B81、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求和事實根據C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議【答案】D82、下列關于企業所得稅境外所得應納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規定計算的抵免限額，可從應納稅額中據實抵免B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應納稅額中抵免C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年【答案】C83、某企業為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業的會計處理正確的是（）。A.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000C.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000【答案】A84、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】C85、某企業（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業廠區內綠化用地5000平方米、直接用于農業生產用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C86、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。A.支付給生產經營從業人員的工資B.業主家庭支出C.固定資產盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】B87、企業發生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B.向投資者支付的股息C.企業參加雇主責任險繳納的保險費D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金【答案】C88、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起（）內將《復議申請書》副本發送被申請人，被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起（）內，向復議稅務機關提交做出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B89、林某為C公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260B.借：營業外支出260貸：應交稅費——應交個人所得稅260C.借：所得稅費用260貸：應交稅費——應交個人所得稅260D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費——應交個人所得稅260【答案】D90、籌建期間的企業，發生的業務招待費支出，應按照發生額的（）計入企業籌辦費，并按照有關規定在稅前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B91、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，依據（）填報。A.應稅所得表B.留存利潤表C.小企業會計準則D.資產負債表【答案】A92、稅務師代理某企業印花稅納稅申報，企業提供計稅資料如下：該企業與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業購買的原料運抵企業取得運費結算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規定的是（）。A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額D.運費結算憑證應視同為具有合同性質的票據，計算繳納印花稅【答案】C93、某稅務師于2019年12月對企業2019年的納稅情況進行審核時發現，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（）。A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調整22600B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應付款22600貸：其他業務收入22600D.借：其他應付款22600貸：其他業務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D94、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金D.向購買方收取的增值稅【答案】B95、在企業所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。A.稅收滯納金B.向投資者支付的紅利C.差旅費D.非廣告性贊助支出【答案】C96、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為C.軟件公司提供技術服務D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】C97、稅務師代理企業的會計報表審查的內容不包括（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.財務預算表【答案】D98、外籍個人Jessica在境內某時裝設計企業擔任首席設計師，并同時兼任企業董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅的是（）。A.轉讓房產取得的收入B.董事收入C.不動產出租收入D.股息收入【答案】B99、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內D.稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準【答案】A100、下列關于居民企業和非居民企業的企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.居民企業只就來源于中國境內的所得納稅B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業不在中國繳納企業所得稅C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，境內外所得都要在中國納稅D.居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】D多選題（共40題）1、下列業務中，可以開具增值稅專用發票的有（）。A.金融商品轉讓B.商業企業向供貨方收取的各種返還收入C.酒店為客人開具的住宿費發票D.房地產開發企業向其他個人銷售自行開發的房地產項目E.某知名企業為老客戶興旺公司開具的葡萄酒發票【答案】C2、納稅人采用新辦納稅人“套餐式”服務的，可一并辦理以下涉稅事項（）。A.增值稅一般納稅人登記B.納稅人存款賬戶賬號報告C.發票票種核定D.增值稅減稅、免稅、退稅審批E.增值稅專用發票最高開票限額審批【答案】ABC3、某稅務師事務所符合加計抵減條件，2019年10月該事務所取得不含增值稅銷售額500萬元，當月購進貨物，取得增值稅專用發票注明金額為200萬，發生準予抵扣的進項稅26萬元，當月計提加計抵減額2.6萬元，則下列賬務處理中正確的有（）。A.取得銷售收入：借：銀行存款5300000貸：主營業務收入5000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）300000B.購進貨物：借：庫存商品2000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260000貸：銀行存款2260000C.結轉增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）40000貸：應交稅費——未交增值稅40000D.次月繳納：借：應交稅費——未交增值稅40000貸：銀行存款14000其他收益26000E.次月繳納：借：應交稅費——未交增值稅40000貸：銀行存款14000營業外收入26000【答案】ABCD4、下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請復議B.對稅務機關委托代征作出代征稅款的行為不服的，該受托代征人是被申請人C.對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務機關申請復議D.對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務機關為被申請人E.稅務行政復議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的名義，在法律規定或當事人授予的權限范圍內，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人【答案】ACD5、（2019年真題）納稅人提供建筑服務自行開具或稅務機關代開增值稅發票時，應在“備注欄”注明的內容有（）。A.建筑服務提供時間B.項目總金額C.建筑服務發生地縣（市、區）名稱D.建筑服務負責人E.項目名稱【答案】C6、下列經濟業務中涉及的稅金，應當在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.卷煙生產企業對外銷售卷煙應繳納的消費稅B.工業企業出租閑置廠房取得租金收入應繳納的增值稅C.鹽場生產海鹽對外銷售應繳納的資源稅D.生產企業銷售貨物簽訂銷售合同應繳納的印花稅E.商業企業購置寫字樓繳納的契稅【答案】ACD7、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.依法享受稅收優惠B.納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案C.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數額在5萬元以上，納稅人在處分不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告E.對稅務機關違反稅收法律、行政法規的行為，進行檢舉和控告【答案】AC8、（2020年真題）下列屬于在“應交稅費—應交增值稅”明細賬借方核算的專欄有（）。A.轉出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉出未交增值稅E.銷項稅額抵減【答案】BD9、某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發票的有()。A.食品B.酒C.勞保用品D.化妝品E.煙【答案】ABD10、下列不得作為稅務行政復議定案依據的有（）。A.違反法定程序收集的證據材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料C.虛開的增值稅專用發票原件D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方不予認可的證據的復制件、復制品E.無法辨明真偽的證據材料三、簡答題2【答案】ABD11、（2016年）企業經營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設稅E.契稅【答案】ACD12、在增值稅納稅申報中，以1個季度為納稅期限的適用于（）。A.小規模納稅人B.銀行C.保險公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD13、關于稅務行政訴訟的管轄下列說法正確的有（）。A.移轉管轄是指人民法院發現受理的案件不屬于自己管轄時，應當移送有管轄權的人民法院B.指定管轄是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄C.一般稅務行政案件由最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院管轄D.兩個以上人民法院都有管轄權的案件，原告可以選擇其中一個人民法院提起訴訟，原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由上級人民法院裁定管轄E.稅務行政訴訟的管轄分為法定管轄和裁定管轄【答案】BC14、下列關于企業信息報告代理的說法，錯誤的有（）。A.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內，向其主管稅務機關報告其全部賬戶賬號B.從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案C.納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人D.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，納稅人應向主管稅務機關辦理變更稅務登記E.被投資單位發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣繳義務人應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD15、下列關于轉讓舊房及建筑物的相關規定，表述正確的有（）。A.對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，不允許扣除取得土地使用權時所支付的金額B.納稅人轉讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除C.舊房及建筑物的評估價格，是指轉讓已使用過的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率的價格D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除E.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數【答案】ABCD16、在增值稅專用設備的領購和發行管理中，（）事項發生變化需要辦理變更發行。A.納稅人名稱B.開票機數量C.開票限額D.購票限量E.納稅人識別號【答案】ABCD17、根據小微企業普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內減征的有（）。A.車船稅B.房產稅C.城鎮土地使用稅D.城市維護建設稅E.契稅【答案】BCD18、下列關于金融服務涉稅處理的說法正確的有（）。A.融資性售后回租按照貸款服務繳納增值稅B.以貨幣資金投資收取的固定利潤，無需繳納增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的收益無需繳納增值稅D.個人轉讓金融商品取得的收益應該簡易計稅方法計算繳納增值稅E.企業轉讓限售股應該按照轉讓金融商品計算繳納增值稅【答案】A19、稅務師事務所有下列（）行為，情節嚴重的，由省稅務機關宣布《稅務師事務所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業執照。A.違反稅收法律、行政法規，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關規定被處罰的B.未按涉稅專業服務相關業務規范執業，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業務，損害委托人或他人利益的D.利用服務之便，牟取不正當利益的E.拒不配合稅務機關檢查、調查的【答案】ABCD20、對未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備且符合下列（）情形的納稅人，優化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理稅務注銷。A.納稅信用級別為M級的納稅人B.未達到增值稅納稅起征點的納稅人C.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人D.省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業E.納稅信用級別為B級的納稅人【答案】BCD21、稅務師在審核增值稅一般納稅人計稅方法，下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務C.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務D.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產E.一般納稅人提供勞務派遣服務【答案】ABC22、根據《稅收征收管理法》的有關規定，下列各項中屬于納稅人應享有的權利有（）。A.享受國家稅法規定的稅收優惠B.要求稅務機關對自己的財務狀況保守秘密C.依法申請退還多繳的稅款D.申請延期申報和延期繳納稅款E.認為稅務機關具體行政行為不當，納稅人有權拒絕履行納稅義務【答案】ABCD23、下列情形中，屬于決定撤銷，并責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為的有（）。A.主要事實不清、證據不足的B.適用依據錯誤的C.違反法定程序的D.超越職權的E.具體行政行為恰當的【答案】ABCD24、下列業務中涉及的消費稅，應通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（）。A.批發商向零售商批發卷煙B.將自產白酒用于抵償債務C.外購的高檔化妝品用于職工福利D.領用委托加工收回的白酒連續生產白酒E.進口煙絲用于連續生產卷煙【答案】AB25、下列關于納稅評估的說法，錯誤的有（）。A.重點稅源戶、特殊行業的重點企業、稅負異常變化的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象B.稅務約談的對象主要是企業財務會計人員，因評估工作需要，必須約談企業其他相關人員的，應經稅源管理部門批準并通過企業財務部門進行安排C.納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談D.納稅評估的對象為企業所得稅、個人所得稅及增值稅三大稅種E.對評估分析和稅務約談中發現的必須到生產經營現場了解情況的，稅收管理員可以自行實地調查核實【答案】D26、稅務行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的案件B.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的案件C.稅務機關對納稅人咨詢稅收業務問題的答復D.稅務機關對稅務人員的獎懲決定E.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服的案件【答案】AB27、個體工商戶在生產經營的過程中發生的下列支出，準予在當期直接扣除的有（）。A.合理的勞動保護支出B.攤位費支出C.業主的工資D.向金融企業借款的利息支出E.單臺價值為12萬元的測試儀器【答案】ABD28、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預扣預繳時扣除公益捐贈支出的，應按照累計預扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更C.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當年綜合所得應納稅所得額的百分之三十【答案】ABD29、下列關于個體工商戶的陳述，正確的有（）。A.建立簡易賬簿的個體工商戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧B.凡是按個體工商戶進行稅務登記管理的，均以每一納稅年度的應納稅所得額作為計算個稅的依據C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務費用D.個體工商戶的家庭支出按比例進行稅前扣除E.個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》【答案】AB30、某稅務師對某企業（增值稅一般納稅人）的“應交稅費——應交增值稅”明細賬進行審核時，企業的下列處理中，正確的有（）。A.企業當期發生進貨退回業務，減少當期進項稅額10萬元，以紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶B.企業領用上月購進的鋼材一批（已抵扣過進項稅）用于職工食堂，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶C.企業因管理不善造成外購的涂料丟失、被盜，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶D.企業用外購貨物對外投資，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶E.企業將外購的白酒（已抵扣過進項稅）發放給職工，作為中秋節的禮品，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶【答案】ABC31、以下礦產需要計征資源稅的有（）。A.鈉鹽B.礦泉水C.人造石油D.二氧化碳氣E.用已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABD32、下列關于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關政策錯誤的有（）。A.自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月B.自2020年2月起，湖北省可免征機關事業單位基本養老保險、失業保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月C.自2020年2月起，各省、自治區、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，對機關事業單位基本養老保險、失業保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D.自2020年2月起，各省、自治區、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業基本養老保險、失業保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月E.基本醫療保險原則上，統籌基金累計結存可支付月數大于6個月的統籌地區，可實施減征；可支付月數小于6個月但確有必要減征的統籌地區，由各省指導統籌考慮安排【答案】BC33、下列有關來源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定【答案】AC34、企業取得的下列各項收入中，應繳納企業所得稅的有（）。A.違約金收入B.資產溢余收入C.符合規定代收代付的政府性基金D.確實無法償付的應付款項E.已做壞賬損失處理后又收回的應收賬款【答案】ABD35、（2017年）增值稅一般納稅人，購進的下列服務中進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。A.娛樂服務B.餐飲服務C.住宿服務D.貸款服務E.旅客運輸服務【答案】ABD36、下列關于個人所得稅專項附加扣除的相關規定，表述錯誤的有（）。A.個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等5項專項附加扣除B.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除C.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除D.年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍E.納稅人在一個納稅年度內可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】AD37、房地產開發企業中的增值稅一般納稅人，銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），其增值稅銷售額應以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（）。A.向政府部門支付的拆遷補償費用B.向政府部門支付的征地費用C.向建筑企業支付的土地前期開發費用D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用【答案】AB38、會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為（）。A.外來憑證B.通知憑證C.原始憑證D.付款憑證E.記賬憑證【答案】C39、關于建筑安裝業應納營業稅代理審查的說法，正確的()A.建筑安裝業應稅營業額為建筑安裝業向建設單位收取的工程價款及價外收取的各種費用之和B.建筑安裝企業應稅營業額應包括建設單位提供的設備價款C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業的納稅人，無論與對方如何結算，其營業額均應包括工程原材料及其他物資和動力的價款在內D.建筑企業向建設單位收取的提前竣工獎應計入應稅營業額E:建筑安裝企業向發包單位收取的誤工費不計入應稅營業額【答案】AD40、《增值稅納稅申報表》（適用增值稅一般納稅人）中“進項稅額轉出”，應當填列以下（）業務。A.某工業企業發生外購材料的非正常損失B.某建材城將上月外購的建材用于本企業的職工宿舍C.某食品廠取得的銷售折讓D.某商場獲得的銷售折扣款E.某生產企業出口產品，當期計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額【答案】ABC大題（共20題）一、2020年3月某稅務師受托對某設備生產企業（增值稅一般納稅人）2019年納稅情況進行審核，發現如下三筆業務：（1）2019年11月17日，會計分錄：借：管理費用10000貸：庫存商品10000經審核為將一批自產的監控設備用于辦公樓改建，監控設備的成本為10000元，同類銷售價格為15000元；辦公樓改建尚未完工。（2）2019年12月6日，會計分錄：借：長期股權投資200000貸：主營業務收入200000借：主營業務成本120000貸：庫存商品120000經審核為將自產的精密儀器向子公司投資。（3）2019年12月31日，會計分錄：借：資產減值損失60000【答案】（1）影響增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅。應補繳增值稅=200000×13%=26000（元）應補繳城建稅及附加=26000×（7%+3%+2%）=3120（元）應補繳企業所得稅=（60000+10000-3120）×25%=16720（元）（2）業務（1）賬務調整：借：在建工程——辦公樓10000貸：以前年度損益調整10000業務（2）賬務調整：借：長期股權投資26000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26000借：以前年度損益調整3120貸：應交稅費——應交城市維護建設稅1820——應交教育費附加780——應交地方教育附加520二、（2019年）某物業公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，收到部分業主自來水費22.66萬元（含稅），根據對應的水表數據向自來水公司付款21.63萬元（含稅）。問題：物業公司收取的自來水費，如選擇適用簡易計稅方法，增值稅應納稅額是多少？請列出計算過程，金額單位為萬元，保留小數點后兩位?！敬鸢浮咳?、某公司于2018年5月22日完成上年度企業所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2020年4月發現2017年度企業所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2020年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2017年度的稅款，已超過法律規定的退還期限，決定不予退還，于2020年4月25日制作相關文書，并在2020年4月26日送達該公司簽收。（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規定。（2）對稅務機關不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？（3）若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內提出申請？（4）該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？（5）復議機關受理后，應在多長時間內作出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】（1）多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。2018年5月22日為結算稅款之日，3年內，即2020年4月時限未超過3年。因此，可以申請退還多繳稅款。（2）不能直接提起行政訴訟。稅務機關不予退還多繳的稅款屬于征稅行為。申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（3）申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。故自2020年4月26日起60日內提出申請。（4）對各級稅務機關的具體行政行為不服的，向其上一級稅務機關申請行政復議。應向該公司主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議。（5）復議機關應自受理申請之日起60日內作出復議決定。情況復雜需要延長的，最多不超過30日。四、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人。2020年6月主管稅務機關發現其3月接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費稅。已知乙廠提供煙葉的成本為50萬元，甲廠收取加工費20萬元。乙廠收回煙絲后已經直接銷售，取得不含稅價款120萬元，煙絲消費稅為30%。要求：計算乙廠應補繳的消費稅額，并說明甲廠未代收代繳消費稅應承擔的法律責任。【答案】五、甲公司為增值稅一般納稅人，主營建筑材料制造與銷售，原材料及產品適用稅率13%。該企業執行會計準則，原材料采用實際成本法核算。2020年4月30日，簽約的稅務師事務所在進行代理申報的準備過程中，發現下列財務會計資料。資料1：4月18日，通知某購貨單位B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年2月份收取，甲公司沒收包裝物押金的會計處理如下：借：其他應付款—B公司押金10000貸：其他業務收入10000資料2：2月份銷售一批貨物給C公司，開具增值稅專用發票注明銷售額20000元、增值稅額2600元，當月發出貨物并收到貨款，因質量原因對方要求退貨，甲公司同意對方要求。4月15日，按照有關規定開具了紅字增值稅專用發票，并將款項退還C公司，當天收到貨物并驗收入庫。該批貨物原賬面成本為15000元。甲公司未進行會計處理。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）根據資料1，請回答該項業務的會計處理是否正確？如果不正確，請寫出賬務調整的會計分錄。（2）根據資料2，請寫出4月份對該業務處理的會計分錄。【答案】六、某食品廠（增值稅一般納稅人）2019年年底進行存貨盤點時發現部分食品因管理不善變質。問題：1.該食品廠在計算企業所得稅應納稅所得額時，因食品變質所產生的損失金額應如何確認？2.對于該項損失，該食品廠應以何種方式申報扣除，應將哪些證據材料留存備查？【答案】七、2019年5月15日，中國居民李某準備投資一家小型公司。李某想咨詢我國對小型微利企業在企業所得稅方面的優惠政策。作為稅務師。請您回答李某咨詢的下列問題：（1）企業所得稅法對小型微利企業規定的條件是什么？（2）作為新辦企業，能否在預繳時享受小型微利企業優惠政策？如果可以，在匯算清繳時超過規定標準，不符合小型微利企業條件時，如何處理？（3）小型微利企業享受優惠政策應經稅務機關審批還是報稅務機關備案，如何履行手續？【答案】八、某從事電子元器件生產的工業企業，2019年第一季度季初從業人數100人，季末從業人數120人，季初資產總額2900萬元，季末資產總額3000萬元，第一季度銷售額3100萬元，應納稅所得額190萬元。請逐一回答下列問題：（1）企業第一季度預繳企業所得稅時，能否享受小型微利企業的企業所得稅優惠政策？（2）2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企業所得稅優惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業所得稅優惠？（3）小型微利企業優惠條件中從業人數和資產總額是如何確定的？請列出計算公式。【答案】（1）企業第一季度預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業的企業所得稅稅收優惠。預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。季度平均從業人數=（100+120）÷2=110（人）<300人季度平均資產總額=（2900+3000）÷2=2950（萬元）<5000萬元從事電子元器件生產的工業企業屬于國家非限制和禁止行業：第一季度預繳企業所得稅=100×25%×20%+（190-100）×50%×20%=14（萬元）。（2）條件：小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。優惠政策：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（3）從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4九、2019年春節以來，由于客流量持續下滑，某餐廳因資金緊張一直未繳納稅款，A縣稅務局幾次通知其申報，該餐廳均未申報。2019年5月10日，A縣稅務局制作對該餐廳補繳稅款和滯納金的稅務處理決定書和處以少繳納稅款0.5倍的行政處罰決定書，上述文書于5月13日送達該餐廳并簽收，該餐廳對A縣稅務局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務行政復議，請逐一回答如下問題：（1）若餐廳對稅務局作出的補繳稅款和加收滯納金的稅務處理決定不服，餐廳應于何時提出行政復議申請？（2）若餐廳對稅務局作出的處以少繳納稅款0.5倍的行政處罰決定不服，餐廳應于何時提出行政復議申請？（3）如果復議申請被稅務機關受理，復議機關應在多少日作出復議決定？什么情況下可以延期？最長可以延多少天？（4）納稅人需要滿足何種條件，才可以申請延期繳納稅款？【答案】（1）補繳稅款和加收滯納金均屬于征稅行為。申請人對稅務機關作出的征稅行為不服申請行政復議的，必須依法先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。（2）罰款不屬于征稅行為。申請人申請行政復議的，可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。（3）行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。（4）納稅人滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。一十、（2017年）宋先生持有境內甲有限責任公司30%股權，投資成本為600萬元，經評估公允價值為4000萬元。現境內乙股份有限公司有意按公允價值向宋先生收購這部分股權，有兩種收購方案：方案一：宋先生向乙公司轉讓所持甲公司的股權，全部收取現金。方案二：宋先生以所持有甲公司全部股權向乙公司投資，取得乙公司股權。問題：該收購業務中宋先生是否應繳納增值稅？請簡述理由。【答案】一十一、甲、乙公司均為境內居民企業，甲公司對乙公司投資700萬元，持有乙公司35%的股份，并派人參與乙公司的經營決策。甲公司對此部分投資釆用權益法核算。2019年6月30日乙公司董事會決定向全體投資者分配現金股利140萬元，2019年度乙公司實現凈利潤200萬元。問題1：作出甲公司上述事項的會計分錄問題2：假設沒有其他長期股權投資項目，甲公司應如何進行納稅調整？【答案】一十二、2015年5月，中國居民李某準備投資設立一家小型公司，備選經營方向有二，一是商業貿易，