資產評估師之資產評估基礎復習題型

單選題（共100題）1、效用價值理論認為價值是（）。A.商品內在的客觀屬性B.人們對物品的效用的主觀心理評價C.商品的邊際效用D.商品的價格【答案】B2、（）是經濟學中關于供求關系影響商品價格原理的概括。A.替代原則B.最髙最佳使用原則C.供求原則D.評估時點原則【答案】C3、第一部《評估與估價指南》是（）制定的。A.美國B.英國C.法國D.德國【答案】B4、關于效用價值論的主要內容，表述錯誤的是（）。A.一種商品或勞務對消費者是否有效用，取決于消費者是否有消費的欲望B.邊際效用是指每增加一個單位商品或勞務的消費所得到的總效用增量C.一般來說，消費者消費商品服從邊際效用遞減規律D.消費者均衡是研究如何把既定的收入分配在各種商品的購買中以獲得最大的效用【答案】A5、評估機構洽談人員根據了解的情況提出評估收費標準及報價，并與委托人就評估費用、支付時間和方式進行溝通。以下不屬于評估服務費構成的是（）。A.機構開辦費用B.現場辦公費用C.差旅及食宿費用D.專業服務費【答案】A6、在《商業與政府的相互關系》一書中指出物品的價值取決于需要的強度和物品的稀缺性的是（）。A.薩伊B.巴爾本C.孔狄亞克D.杰文斯【答案】C7、下列關于評估報告日的說法中，錯誤的是（）。A.評估機構負有對評估報告日后被評估資產重大變化進行了解和披露的義務B.在評估基準日到評估報告日之間，如果被評估資產發生重大變化，評估機構負有了解和披露這些變化及其可能對評估結論產生影響的義務C.對于較重大的期后事項應該在評估報告中進行披露，并提醒報告使用者注意該期后事項對評估結論可能產生的影響D.如果期后發生的事項非常重大，足以對評估結論產生顛覆性影響，評估機構應當要求評估委托人更改評估基準日重新評估【答案】A8、資產評估機構及資產評估專業人員，應當以事實為依據發表評估意見。這是資產評估（）的要求。A.獨立性B.公正性C.客觀性D.回避性【答案】C9、下列關于資產、負債會計科目的評估明細表格式和內容的說法中錯誤的是（）。A.表頭應當含有資產或負債類型（會計科目）名稱.被評估單位.評估基準日.表號.金額單位.頁碼等B.表尾應當標明被評估單位填表人員.填表日期和評估專業人員C.評估明細表按會計明細科目.一級科目逐級匯總，并編制資產負債表（方式）的評估匯總表及以人民幣元為金額單位的評估結果匯總表D.評估結果匯總表應當按以下順序和項目內容列示：流動資產.非流動資產.資產總計.流動負債.非流動負債.負債總計.凈資產等類別和項目【答案】C10、屬于選擇性過氧化酶增殖體激活γ受體（PPAR-γ）激動藥的是A.格列齊特B.羅格列酮C.格列喹酮D.阿卡波糖E.苯乙雙胍【答案】B11、資產評估準則體系不包括（）。A.資產評估基本準則B.資產評估程序準則C.資產評估執業準則D.資產評估職業道德準則【答案】B12、第一部《國際評估準則》發布于（）年。A.1975B.1985C.1995D.2005【答案】B13、下列各項中，不屬于勘查的是（）。A.對實物資產的數量所做的調查B.對實物資產的運行和利用情況所做的調查C.對實物資產的取得價格、途徑所做的調查D.對相關技術檢測結果的收集、觀察【答案】C14、以下關于《行政處罰法》中行政處罰追究時效的說法，錯誤的是（）。A.“發現時間”是指行政機關作出行政處罰的時間B.行政處罰追究時效的期限是違法行為發生之日起計算C.“違法行為發生之日”是指違法行為完成或者停止日D.對于違法行為有連續或者繼續狀態的，從違法行為終了之日起計算【答案】A15、資產評估委托合同明確規定了（）。A.不能收取評估費以外的費用B.獨立客觀公正C.評估機構和專業人員的責任和義務D.專業能力和執業經驗【答案】C16、下列各項中，屬于市場法原理的是（）。A.MM理論B.代理理論C.替代原理D.供求關系原理【答案】C17、商品的價值量與（）成正比。A.生產商品的原材料數量B.商品的使用價值C.商品的內在價值D.生產商品的勞動時間【答案】D18、下列各項評估報告中，僅僅為委托人使用的是（）。A.完整型評估報告B.限制型評估報告C.簡明型評估報告D.整體資產評估報告【答案】B19、勞動價值論又被稱為（）。A.有效價值論B.無效價值論C.理想價值論D.客觀價值論【答案】D20、以下行為，不屬于證券市場虛假陳述的是（）。A.重大遺漏B.排除性陳述C.不正當披露D.誤導性陳述【答案】B21、財政部和中國資產評估協會不斷完善資產評估準則的體系，目前形成的適用于現在的準則體系是（）。A.綜合準則為基礎、執業準則和職業道德準則組成的準則體系B.基本準則為基礎、執業準則和職業道德準則組成的準則體系C.執業準則為基礎、規范準則和專業準則組織測準則體系D.基本準則為基礎、規范準則和綜合準則組織測準則體系【答案】B22、（2017年真題）按照效用價值論的觀點，下列說法中錯誤的是（）。A.價值是商品的內在屬性，不是由人的主觀評價形成的心理范疇B.一種物品具有價值，必須滿足有用性和稀缺性兩個條件C.效用價值論從需求的角度衡量物品的價值，這種價值分為主觀價值和客觀價值D.人們可以用效用的大小而不是勞動價值衡量商品的價值，效用是價值的源泉【答案】A23、按照（）可以將信息劃分為未經處理的信息和有選擇地加工或按一定目的改動過的信息。A.評估資料的可靠性B.可用性原則C.信息來源D.經濟性原則【答案】C24、如果非評估報告使用人使用了評估報告，則（）。A.資產評估機構需對使用評估報告的后果負責B.資產評估機構和資產評估專業人員都不承擔責任C.資產評估專業人員需對使用評估報告的后果負責D.資產評估機構和資產評估專業人員都需對使用評估報告的后果負責【答案】B25、在履行了核查驗證程序后，（）需要對從各個渠道收集的評估資料進行必要的分析.歸納和整理，形成評定估算的依據。A.資產評估機構B.評估專業人員C.注會會計師D.財務主管【答案】B26、下列不屬于資產評估計劃主要內容的是（）。A.資產評估業務實施的人員安排B.資產評估業務實施的時間進度安排C.資產評估業務實施的主要過程D.資產評估計劃的調整【答案】D27、我國資產評估基本準則的制定部門為（）。A.財政部B.財政部和中國資產評估協會C.國務院國有資產監督管理委員會D.中國資產評估協會【答案】A28、關于壟斷競爭市場的特點，下列表述不正確的是（）。A.企業規模小、數量多B.企業進出自由C.產品各具特色D.產品同質【答案】D29、如果市場對廠商產品的需求曲線是一條水平線，對應的價格是整個行業的供求均衡價格，且廠商的平均收益曲線、邊際收益曲線和需求曲線重合，則此市場是（）。A.純粹競爭市場B.完全壟斷市場C.壟斷競爭市場D.寡頭壟斷市場【答案】A30、下列關于資產的說法中，錯誤的是（）。A.資產的邊界應當以經濟資源的控制權為依據B.資產的產權是與所有權相關的權利束C.資產的產權通常包括占有權、使用權、收益權和處分權D.資產只能以所有權作為界定依據【答案】D31、效用理論所衡量的主觀價值中，是基于（）A.需求的視角B.供給的視角C.平衡的視角D.社會的視角【答案】A32、（）在評定估算形成評估結論后，應當編制、審核和出具資產評估報告。A.資產評估機構及評估專業人員B.資產評估機構C.資產評估師D.審計師【答案】A33、關于資產評估報告日，下列說法不正確的是（）。A.資產評估報告日是資產評估結論對應的時間基準B.資產評估報告日通常為評估結論形成的日期C.評估報告日后，評估機構不再負有對被評估資產重大變化進行了解和披露的義務D.在評估基準日到評估報告日之間，如果被評估資產發生重大變化，評估機構負有了解和披露這些變化以及可能對評估結論產生影響的義務【答案】A34、（）的信息不僅包含原始信息，并且通常有一些分析信息，有助于評估專業人員加深對所需信息的理解，并能節約分析時間。A.媒體B.金融機構C.政府D.行業協會【答案】A35、下列關于特別事項說明表述錯誤的是（）。A.評估報告應當說明對特別事項的處理方式、特別事項對評估結論可能產生的影響，并提示評估報告使用人關注其對經濟行為的影響B.某些情況下，企業擬實施經濟行為的進度和安排與評估工作的進度安排銜接不緊密，可能影響到評估工作甚至評估結論C.資產評估師應當在切實可行的情況下，在評估報告中充分披露“評估報告評估基準日期后重大事項”，說明其內容、估計其對資產價值的影響；如無法作出估計，應當說明其原因D.對于客觀存在的特殊事項，資產評估師不同的處理方式對報告使用人的決策有直接影響。資產評估師應視重要性判斷是否對事項本身以及對事項的處理方式作出說明，以使報告使用人全面了解評估信息【答案】D36、下列各項行為中，不屬于欺詐的是（）。A.超越自身專業能力范圍招攬業務B.以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業務C.編造與客戶的上級主管部門或利害相關單位有密切關系，可以幫助客戶解決難題招攬業務D.編造自己從未執行過的評估項目的工作經驗，騙取業務等【答案】B37、國家出資企業的董事、監事、高級管理人員與資產評估機構串通出具虛假資產評估報告，造成國有資產損失的，依法承擔賠償責任。可以依據的法律法規的是（）。A.《證券法》B.《企業國有資產法》C.《資產評估行業財政監督管理辦法》D.《公司法》【答案】B38、被評估資產年生產能力為70萬噸，參照資產的年生產能力為100萬噸，評估基準日參照資產的市場價值為8萬元，該類資產的功能價值指數為0.8，因此確定被評估資產的評估價值為（）。A.4.48萬元B.4.95萬元C.5.60萬元D.6.01萬元【答案】D39、下列各項行為中，不屬于欺詐的是（）。A.超越自身專業勝任能力范圍招攬業務B.以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業務C.編造與客戶的上級主管部門或利害相關單位有密切關系，可以幫助客戶解決難題招攬業務D.編造自己從未完成過的評估項目的工作經驗，騙取業務【答案】B40、下列各項中，（）要求評估對象符合相關經濟行為對資產范圍的要求，能夠有效實現其預定功能。A.評估對象的存在性B.評估對象的完整性C.評估對象的法律權屬D.評估對象的時效性【答案】B41、下列關于工作底稿類型的說法中，錯誤的是（）。A.按照工作底稿的載體，可以分為紙質文檔、電子文檔或者其他介質形式的文檔，在評估項目歸檔目錄中應按照評估準則要求注明文檔的介質形式B.同時以紙質、電子和其他介質形式保存的文檔，其內容應當相互匹配，不一致的以電子文檔為準C.管理類工作底稿是指在執行資產評估業務過程中，為受理、計劃、控制和管理資產評估業務所形成的工作記錄及相關資料D.操作類工作底稿是指在履行現場調查、收集評估資料和評定估算程序時所形成的工作記錄及相關資料【答案】B42、關于資產評估報告，以下說法中錯誤的是（）。A.評估報告的內容可以披露于公開媒體B.報告擬訂人應是參與該項目并較全面了解該項目情況的主要評估人員C.對評估涉及的商業秘密和技術秘密，更要加強保密工D.評估報告只能用于評估報告載明的評估目的和用途【答案】A43、下列關于資產評估報告有關內容的說法中，錯誤的是（）。A.根據《資產評估執業準則一一資產評估報告》，資產評估報告的內容包括：標題及文號、目錄、聲明、摘要、正文、附件B.資產評估機構及其資產評估專業人員可以參照評估報告準則執行與估算相關的其他業務，并以“評估報告”標題出具評估報告C.資產評估報告標題的格式是“企業名稱＋經濟行為關鍵詞＋評估對象＋資產評估報告”D.資產評估報告的文號應包括資產評估機構特征字、種類特征字、年份、報告序號【答案】B44、為了充分調動各方力量參與，保證資產評估準則制定工作的順利進行，財政部成立了（）。A.資產評估審議委員會B.資產評估準則委員會C.資產評估準則技術委員會D.資產評估準則咨詢委員會【答案】B45、某資產年金收益額為7500元，剩余使用年限為20年，假定折現率為10%，則其評估值為（）元。A.85000B.63852C.12000D.56000【答案】B46、下列各項中，一般多用于評估可移動的資產的是（）。A.異地續用假設B.最佳使用假設C.公開市場假設D.現狀利用假設【答案】A47、下列關于國有資產評估報告評估說明中的評估結論及分析的說法中，錯誤的是（）。A.采用兩種或兩種以上方法進行企業價值評估時，應當說明不同評估方法結果的差異及其原因和最終確定評估結論的理由B.對于不納入評估匯總表的評估結論，不作說明C.評估結論應含有“評估結論根據以上評估工作得出”的字樣D.對于存在多家被評估單位的情況，應當分別說明其評估價值【答案】B48、阿托品滴眼引起A.散瞳、眼壓升高、調節痙攣B.散瞳、眼壓降低、調節痙攣C.散瞳、眼壓升高、調節麻痹D.縮瞳、眼壓升高、調節麻痹E.縮瞳、眼壓降低、調節痙攣【答案】C49、效用理論所衡量的主觀價值中，是基于（）A.需求的視角B.供給的視角C.平衡的視角D.社會的視角【答案】A50、下列關于某資產評估機構因出具虛假評估報告可能承擔法律責任的說法中，錯誤的是（）。A.不同的行政主體可以根據不同的法律規定對同一違法行為分別給予罰款的處罰B.如果該機構的違法行為構成犯罪的應當依法追究刑事責任C.如果該機構的違法行為給委托人或其他相關當事人造成損失的可以依法追究其賠償責任D.對該機構的行政及刑事處罰不影響追究該機構的民事責任【答案】A51、消費者均衡是研究如何把既定的（）分配在各種商品的購買中以獲得最大的效用。A.收入B.價格C.商品數量D.成本【答案】A52、下列資產評估方法中，不屬于市場法的是（）。A.現行市價法B.市價折扣法C.修復費用法D.價值指數法【答案】C53、英國最具影響力的評估準則RICS評估準則也被稱為（）。A.白皮書B.紅皮書C.黃皮書D.藍皮書【答案】B54、（）要求評估對象符合相關經濟行為對資產范圍的要求，能夠有效實現其預定功能。A.評估對象的存在性B.評估對象的完整性C.評估對象的法律權屬D.評估對象的時效性【答案】B55、下列關于加和法確定折現率的說法中，錯誤的是（）。A.折現率是無風險報酬率與風險報酬率的加和B.通常認為政府短期債券是最沒有風險的，因此對資產評估而言，最好用短期政府債券收益率作為基本收益率C.實務中具體采用的政府債券收益期間，應與評估對象的預期收益期間相匹配D.風險報酬率部分反映兩種風險：一是市場風險，二是與特定的評估對象或企業相聯系的風險【答案】B56、在下列哪篇文章中，首次提出了“有效市場”的概念（）。A.股票市場價格行為B.有效資本市場：理論與實證研究回顧C.經濟時間序列分析D.資本論【答案】A57、下列各項中，不屬于編制資產評估計劃應當考慮的因素的是（）。A.評估業務風險、評估項目的規模和復雜程度B.評估對象及其法律、經濟、技術、物理等因素C.評估項目所涉及資產的結構、類別、數量及分布狀況D.關聯關系篩查【答案】D58、下列模型中，可以反映兩個實力相當廠商的寡頭壟斷模式的是（）。A.古諾模型B.伯特蘭德模型C.領導者一追隨者模型D.價格領導模型【答案】A59、最常用的現場調查手段是（）。A.詢問B.訪談C.核對D.監盤【答案】A60、下列關于供給理論的說法中，正確的是（）。A.供給是生產者愿意提供的某種商品的數量B.供給曲線是反映商品價格與供給量關系的曲線C.供給曲線向右下方傾斜D.商品價格不變，隨著生產成本提高，供給曲線向右移動【答案】B61、資產評估機構及其評估專業人員履行資產評估程序的作用不包括（）。A.保證資產評估行為的合法性B.保障資產評估業務質量C.防范評估執業風險D.避免承擔法律責任【答案】D62、關于嗎啡的敘述，表述錯誤的是A.對各種疼痛均有效B.興奮胃腸道平滑肌C.抑制呼吸D.使膀胱括約肌松弛E.增加膽道平滑肌張力，增加膽道內壓力【答案】D63、下列各項中，不屬于資產評估的基本事項的是（）。A.相關當事人B.評估目的C.評估報告的用途D.評估基準日與報告日【答案】C64、為了對準則制定工作提供組織保障，財政部設立()，負責審議準制定計劃，指導準則起草工作，審議準則稿，協調準則實施。。A.評估審議委員會B.評估準則委員會C.準則技術委員會D.準則咨詢委員會【答案】B65、（）不但決定著資產評估結果的具體用途，而且會直接或間接地影響資產評估過程。A.評估對象B.評估目的C.評估范圍D.評估基準日【答案】B66、下列各項中，屬于市場法原理的是（）。A.MM理論B.代理理論C.替代原理D.供求關系原理【答案】C67、下列關于評估方法選擇表述錯誤的是（）。A.評估方法應當與評估目的和評估價值類型相適應B.評估方法的選取應當與評估對象的類型和現實狀態相適應C.評估方法的選取應當與資料收集情況相適應D.評估方法的選取應當與委托人的要求相適應【答案】D68、關于資產評估不得牟取不正當利益的要求，錯誤的是（）。A.評估專業人員不得利用職務之便為自己牟取不正當利益B.資產評估專業人員不得利用執業之便為他人謀取不正當的利益C.牟取不正當利益是違法犯罪行為D.執業者必須恪守獨立.客觀.公正的職業道德原則【答案】C69、下列關于評估對象和評估范圍表述錯誤的有（）。A.國有企業在界定企業價值評估的范圍時，若其產權變動需要報批，以上級主管部門批復文件所規定的評估范圍為準B.企業價值評估報告應當說明“委托評估對象和評估范圍與經濟行為涉及的評估對象和評估范圍是否一致，不一致的應當說明原因”；一般應要求委托人和相關當事人在申報表或申報材料上以簽名蓋章等符合法律規定的方式，確認評估對象和評估范圍C.委托評估對象和評估范圍與經濟行為涉及的評估對象和評估范圍的一致性，一般不應由資產評估師來確認，而是由委托人和相關當事人根據其經批準擬實施的經濟行為確認并提供給評估機構D.評估對象和評估范圍與經濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致，僅是國有資產監督管理機構的基本要求【答案】D70、下列各項中，不屬于市場信息特點的是（）。A.公開性B.直接性C.易獲得性D.獨立性【答案】D71、“國際評估準則101——工作范圍”的內容不包括（）。A.引言B.一般要求C.工作范圍的變動D.調查和遵循【答案】D72、下列關于行政處罰追究時效的說法中，錯誤的是（）。A.《行政處罰法》規定，違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰。其中“發現時間”是指行政機關的立案時間B.行政處罰追究時效的期限是違法行為發生之日起計算。“違法行為發生之日”是指違法行為完成或者停止日C.行政機關在行政處罰追究時效期限內發現違法行為，但最后作出行政處罰決定時超過行政處罰追究期限的，對這種情況法院不以超出行政處罰追究時效處理D.某人非法占有他人財物，其行為的行政處罰追究時效應當從某人開始非法占有他人財物之日起計算【答案】D73、下列關于國有資產評估報告所附評估明細表的說法中，錯誤的是（）。A.采用市場法進行企業價值評估，可以根據評估技術說明的詳略程度決定是否單獨編制符合市場法特點的評估明細表B.單項資產或者資產組合評估、采用資產基礎法進行企業價值評估，評估明細表包括按會計科目設置的資產、負債評估明細表和各級匯總表C.被評估單位為兩家以上時，評估明細表應當統一歸集D.資產、負債會計科目的評估明細表按會計明細科目、一級科目逐級匯總，并編制資產負債表（方式）的評估匯總表及以人民幣萬元為金額單位的評估結果匯總表【答案】C74、下列關于編制資產評估計劃的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業人員可以根據資產評估業務具體情況合理確定資產評估計劃的繁簡程度B.資產評估專業人員應同委托人及相關當事人溝通以保證資產評估計劃的可操作性C.資產評估專業人員應當在開展評定估算工作之前編制評估計劃D.編制資產評估計劃有利于合理有效配置各項資源，高效保質完成評估任務，更好服務于委托人【答案】C75、資產評估專業人員應當完成規定的（），保持和提高專業勝任能力。A.后續教育B.專業教育C.崗前教育D.考前教育【答案】A76、編寫評估報告又可分（）步。A.2B.3C.4D.5【答案】A77、《資產評估法》第三十六條規定，（）依據評估基本準則制定評估執業準則和職業道德準則。A.評估行業協會B.評估機構C.國務院D.財政部【答案】A78、根據是否具有財產內容，將民事責任分為財產責任與非財產責任，其中非財產責任是指采取（）措施，使受損害的非財產權利得到恢復的民事責任。A.防止或消除損害后果B.排除妨礙C.上訪申訴D.大事化小【答案】A79、關于《專業評估執業統一準則》（USPAP2018-2019）結構體系的說法中。正確的是（）A.《專業評估執業統一準則》結構體系包括簡介、術語表、職業規范、評估技術和操作準則，評估應用指南和評估準則B.《專業評估執業統一準則》結構體系包括定義、引言、職業規則、準則和評估準則說明C.《專業評估執業統一準則》結構體系包括簡介、術語表、準則框架、基本準則、資產準則和索引D.《專業評估執業統一準則》結構體系包括適用范圍、評估師、客觀性和獨立性、專業勝任能力和背離【答案】B80、下列各項中，編制初步資產評估報告，并進行內部審核的是（）。A.資產評估專業人員B.資產評估機構C.委托人D.產權持有人【答案】A81、以下有關資產評估民事責任的相關法律規定的說法中，錯誤的是（）。A.評估專業人員違反本規定，給委托人或者其他相關當事人造成損失的，由其所在的評估機構依法承擔賠償責任B.國家出資企業的董事.監事.高級管理人員出現規定的違法行為造成國有資產損失的，依法承擔賠償責任C.承擔資產評估.驗資或者驗證的機構因其出具的評估結果.驗資或者驗證證明不實，給公司債權人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實的金額范圍內承擔賠償責任D.專業中介服務機構及其直接責任人違反證券法第一百六十一條和第二百零二條的規定虛假陳述，給投資人造成損失的，要承擔賠償責任【答案】D82、有重大遺漏的評估報告，是指（）。A.因資產評估專業人員或評估機構的過失而對應當考慮或者披露的重要事項有遺漏的評估報告B.資產評估專業人員或評估機構故意簽署.出具的不實評估報告C.因被評估企業的過失而對應當考慮的重要事項有遺漏的評估報告D.以上均不正確【答案】A83、美國《專業評估執業統一準則》規定每份書面或口頭企業價值或無形資產評估報告必須做到的內容不包括（）。A.清晰.準確地反映評估事項，不得誤導B.明確并用充分的信息資料描述被評估的企業權益或無形資產C.包含足夠的信息，使評估報告預期使用者能夠正確理解評估報告D.清晰.明確地披露評估項目所采用的所有假設.特定假設.逆向假設與限定條件【答案】B84、下列有關壟斷競爭廠商的需求曲線的說法中，不正確的是（）。A.壟斷競爭廠商的需求曲線是向右下方傾斜的B.壟斷競爭廠商向右下方傾斜的需求曲線較為陡峭C.壟斷競爭廠商的需求曲線相對接近完全競爭廠商呈水平形態的需求曲線D.壟斷競爭廠商有兩條需求曲線，都向右下方傾斜【答案】B85、按照其經濟行為對資產評估進行的分類，不包括（）。A.轉讓定價目的的評估B.財務分析目的的評估C.稅收目的的評估D.公司設立.改制.增資目的的評估【答案】B86、下列關于《RICS估價——專業標準》的內容的說法中，不正確的是（）。A.正式發布的評估報告，有必要包括一個聲明，這個聲明可以作為單獨的文件，也可以附在報告中B.評估報告日期應當包括出具報告的日期，與評估基準日有所區別C.在評估報告中，評估意見只要求有文字D.如果在約定協議中約定了對可識別的單項資產及其評估值做出一個附加的評估報告，則評估報告必須包括一個摘要【答案】C87、關于使用價值，下列說法錯誤的是（）。A.使用價值是物品和服務的有用性B.使用價值由其社會屬性決定C.使用價值構成社會財富的物質內容，反映人與自然之間的物質關系D.使用價值是交換價值的物質承擔者【答案】B88、下列各項中，標志著我國資產評估準則建設邁出了第一步的是（）。A.財政部發布《資產評估準則一無形資產》B.財政部發布《資產評估準則一基本準則》《資產評估職業道德準則一基本準則》C.財政部發布《資產評估職業道德準則一基本準則》D.財政部發布中國資產評估準則體系【答案】A89、關于國有資產評估報告附件，下列說法中不正確的是（）。A.評估報告附件內容應當與本評估項目的評估目的.評估方法.評估結論相關聯B.評估報告附件的簽章應當清晰.完整。附件為復印件的，應當與原件一致C.附件的相關內容應當與評估報告的摘要.正文有可能不一致D.附件的相關內容應當與評估報告的摘要.正文一致【答案】C90、根據我囯《資產評估法》的規定，資產評估專業人員違反規定，簽署虛假評估報告，應當責令其停止從業，期限為（）。A.兩年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.—年以上五年以下【答案】A91、下列違反了資產評估保密原則的是（）。A.評估過程中向專家提供必要的資料B.在評估機構討論客戶的涉密業務C.在公眾場合不提及客戶名稱D.經客戶允許對外發布客戶相關資料【答案】B92、《國際評估準則2017》結構體系不包括（）。A.術語表B.基本準則C.國際評估準則的框架D.會計報告準則【答案】D93、（）負責統籌全國資產評估行業的監督管理。A.國務院B.中央及各級政府C.財政部D.發改委【答案】C94、（2017年真題）資產評估專業人員在承接資產評估業務時，應當按準則規定進行綜合分析與評價的事項中，一般不包括（）。A.獨立性分析與評價B.評估方法實用性分析與評價C.專業能力分析與評價D.業務風險分析與評價【答案】B95、下列關于市場法的說法中，錯誤的是（）。A.運用市場法評估時首先需要選擇參照物，對參照物的選取關鍵是資產的可比性問題，包括功能、市場條件及成交時間等B.運用市場法評估資產時應盡可能選擇多個參照物C.運用市場法評估資產時，如果參照物與評估對象可比性都很好，評估過程中沒有明顯的遺漏或疏忽，評估專業人員可以采用算術平均法或加權平均法等方法將初步結果轉換成最終評估結果D.市場法依據預期收益原則【答案】D96、有限責任公司以經審計的凈資產賬面價值折股變更為股份有限公司的，資產評估對象和范圍均是（）。A.有限責任公司按照公司法規定可以作為出資的可辨識資產和相關負債B.有限責任公司的股東權益C.有限責任公司的全部資產D.有限責任公司的全部負債【答案】A97、（2019年真題）人們把那些具有顯示財富效應的商品，對其定價越高越暢銷的特殊經濟現象及需求規律，稱作（）。A.凡勃倫效應B.吉芬商品C.收入效應D.替代效應【答案】A98、評估資產的“在用價值”依據的是資產評估的（）。A.供求原則B.替代原則C.貢獻原則D.最佳使用原則【答案】C99、（）是指資產評估專業人員根據評估項目的具體情況收集評定估算所需要的相關資料的過程。A.收集評估資料B.現場調查C.編制資產評估計劃D.評定估算【答案】A100、按照需求理論的觀點，下列觀點正確的是（）。A.需求曲線是一條由左下向右上傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入減少時，需求曲線將向右移動B.需求曲線是一條由左上向右下傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入增加時，需求曲線將向左移動C.需求曲線是一條由左上向右下傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入增加時，需求曲線將向右移動D.需求曲線是一條由左下向右上傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入減少時，需求曲線將向左移動【答案】C多選題（共40題）1、下列各項中，屬于寡頭壟斷市場形成的主要原因的有（）。A.追求規模經濟效益促使行業生產向大規模廠商集中B.重要原材料集中C.少數廠商控制了行業基本生產資源的供給D.緣于法律或政策的推動E.消費者需求多樣【答案】ACD2、下列關于評估機構的設立條件的說法中，正確的有（）。A.合伙形式的評估機構，應當有兩個以上合伙人，2名以上評估師B.合伙形式的評估機構，2/3以上合伙人應當是具有2年以上從業經歷且最近2年內未受停止從業處罰的評估師C.公司形式的評估機構，應當有2名以上評估師和2名以上股東D.公司形式的評估機構，2/3以上股東應當是具有3年以上從業經歷且最近3年內未受停止從業處罰的評估師E.合伙人或者股東為2名的，2名合伙人或者股東都應當是具有2年以上從業經歷且最近2年內未受停止從業處罰的評估師【答案】AD3、下列各項中，可以作為編制資產評估計劃根據的有（）。A.評估目的B.評估基準日C.評估對象的資產規模和資產分布特點D.評估報告提交期限E.評估師的專業能力【答案】ABCD4、下列各項中，屬于財政部印發的文件有（）。A.《金融資產管理公司資產處置管理辦法（修訂）》B.《中央企業境外國有產權管理暫行辦法》C.《行政單位國有資產管理暫行辦法》D.《中央企業資產評估項目核準工作指引》E.《中央文化企業國有資產評估管理暫行辦法》【答案】AC5、一種商品或勞務對消費者是否有效用，取決于（）。A.消費者是否有消費的欲望B.商品的外觀C.商品的內在價值D.這種商品或勞務是否具有滿足消費者的欲望的能力E.商品的自然屬性【答案】AD6、資產評估專業人員在收集整理評估資料的基礎上，進入評定估算形成結論程序，該程序主要包括（）。A.恰當選擇評估方法B.形成初步評估結論C.綜合分析確定資產評估結論D.編制資產評估計劃E.對資料進行評估【答案】ABC7、法律責任免除的含義要素包括（）。A.前提是出現法定條件B.法律責任可以部分免除C.法律責任可以全部免除D.人道主義免責E.有效補救免責【答案】ABC8、從經濟行為類型看，我國的資產評估服務領域包括（）。A.企業改制和上市B.股權轉讓C.資產買賣和置換D.債轉股E.專有技術【答案】ABCD9、從委托人、產權持有人等相關當事人處獲取的資料通常包括（）。A.資產評估申報資料B.反映資產狀況的資料C.相關說明.證明和承諾D.相同資產的市場價格E.評估對象權屬證明【答案】ABC10、資產評估項目實施階段需要履行的基本評估程序包括（）。A.現場調查B.收集整理評估資料C.評定估算形成結論D.編制資產評估計劃E.編制出具評估報告【答案】ABC11、下列關于市場法適用范圍與局限的說法中，正確的有（）。A.市場法通常被用于評估具有活躍公開市場且具有可比成交案例的資產B.市場法被用于評估整體資產價值時，通常是用來評估企業價值C.市場法是相對來說具有客觀性的方法，也比較容易被交易雙方所理解和接受D.市場法僅被用于包括設備和房地產在內的單項資產的評估E.如果不存在資產的成本和效用以及市場對其價值的認知嚴重偏離的情形下，市場法通常是資產評估【答案】ABC12、以下有關我國資產評估行業現狀的說法中，錯誤的有（）。A.我國資產評估服務已涵蓋我國經濟建設各個領域.各種經濟行為.各種資產類型，體現了我國資產評估的廣泛性和綜合性B.截至2016年10月底，全國資產評估機構3304家，執業資產評估師33499人，從業人員10萬多人C.我國的資產評估行業在基本理論與原理.基本評估方法方面上體現了我國社會主義市場經濟的特色D.我國資產評估協會建立了由會員代表大會.理事會.專門和專業委員會.協會秘書處和地方協會構成的完整的行業自律管理組織體系E.中國資產評估協會與30多個國家和地區評估組織建立了聯系或合作關系，為我國評估行業國際化發展奠定了堅實的基礎【答案】C13、關于商品需求數量的影響因素，下列表述錯誤的有（）。A.一般情況下，商品價格與需求量呈負相關關系B.需求量與消費者收入反方向變化的商品是劣等商品C.商品的需求量與其替代品價格呈現反方向變動D.商品的需求量與其互補品價格呈現反方向變動E.消費者預期商品價格上升，會降低當期購買的欲望，造成該商品需求量減少【答案】C14、關于評估明細表的基本要求，下列說法中正確的有（）。A.單項資產或者資產組合評估、采用資產基礎法進行企業價值評估，評估明細表包括被評估資產負債會計科目的評估明細表和各級匯總表B.采用收益法進行企業價值評估，可以根據收益法評估參數和盈利預測項目的構成等具體情況設計評估明細表的格式和內容C.采用市場法進行企業價值評估，可以根據評估技術說明的詳略程度決定是否單獨編制符合市場法特點的評估明細表D.采用收益法進行企業價值評估，可以根據市場法評估參數的具體情況設計評估明細表的格式和內容E.采用市場法進行企業價值評估，可以根據評估計劃的詳略程度決定是否單獨編制符合市場法特點的評估明細表【答案】ABC15、資產評估專業人員在履行評定估算程序后，編制評估報告的依據包括（）。A.法律B.行政法規C.注冊會計師準則D.資產評估準則E.委托合同約定【答案】ABD16、下列關于報告使用人表述中，正確的有（）。A.報告使用人是指法律、法規明確規定的，或者評估委托合同中約定的有權使用資產評估報告或評估結論的當事人B.對法律、法規中沒有明確規定，也未在評估合同中約定且未經過評估機構書面同意，得到或利用資產評估報告或者結論的其他單位和個人，并不作為評估報告使用人C.評估報告使用人必須按照資產評估委托合同約定和資產評估報告載明的使用范圍和方式使用評估報告或評估結論D.評估報告使用人未按照法律、法規或資產評估報告載明的使用范圍和方式使用評估報告的，評估機構和評估專業人員將不承擔責任E.資產評估機構和資產評估專業人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和【答案】ABD17、關于評估依據表述正確的有（）。A.通常包括法律法規依據和評估準則依據、權屬依據、取價依據、經濟行為依據B.根據與評估項目相關的原則，在評估報告中說明執行資產評估業務所依托的評估對象的權屬依據C.評估機構自行收集的市場交易、專業資訊、研究分析等資料不屬于取價依據D.評估依據具有代表性，且在評估基準日是有效的E.評估依據的表述方式應當明確、具體，具有可驗證性【答案】ABD18、下列關于資產評估的表述中，正確的有（）。A.依據法定的準則進行資產評估，是公正性的技術保證B.資產評估服務于企業或單位，主要職能是核算與監督C.資產評估的客體可以是資產損失D.資產評估與審計都具有獨立、客觀、公正的社會屬性E.資產評估與財務會計的業務屬性基本相同【答案】ACD19、根據資產評估法規定，評估專業人員有下列情形（）之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節嚴重的，責令停止從業一年以上五年以下；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。A.允許他人以本人名義從事業務，或者冒用他人名義從事業務的B.采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業人員等不正當手段招攬業務的C.受理與自身有利害關系業務的D.私自接受委托從事業務、收取費用的E.未以法定方式披露應當公開披露的信息【答案】ABD20、資產評估報告附件包含的內容有（）。A.評估對象所涉及的主要權屬證明資料B.資產評估機構及簽名資產評估專業人員的備案文件或者資格證明文件C.資產評估匯總表或明細表D.資產賬面價值與評估結論存在較大差異的說明E.重要的利用專家工作及相關報告情況【答案】ABCD21、我國資產評估執業準則包含的層次有（）。A.資產評估專業勝任能力B.資產評估具體準則C.資產評估指南D.資產評估指導意見E.資產評估規范準則【答案】BCD22、以下有關我國資產評估行業現狀的說法中，錯誤的有（）。A.我國資產評估服務已涵蓋我國經濟建設各個領域.各種經濟行為.各種資產類型，體現了我國資產評估的廣泛性和綜合性B.截至2016年10月底，全國資產評估機構3304家，執業資產評估師33499人，從業人員10萬多人C.我國的資產評估行業在基本理論與原理.基本評估方法方面上體現了我國社會主義市場經濟的特色D.我國資產評估協會建立了由會員代表大會.理事會.專門和專業委員會.協會秘書處和地方協會構成的完整的行業自律管理組織體系E.中國資產評估協會與30多個國家和地區評估組織建立了聯系或合作關系，為我國評估行業國際化發展奠定了堅實的基礎【答案】C23、資產評估的工作原則包括（）。A.替代原則B.獨立性原則C.客觀公正性原則D.貢獻原則E.科學性原則【答案】BC24、下列關于資產評估經濟技術原則的說法中，正確的有（）。A.商品的價格隨著需求的增長而上升，隨著供給的增加而下降，商品價格與供求變化成正比B.最高最佳使用原則強調商品在交換時，應以最佳用途及利用方式實現其價值C.相同效能的資產，最低價格的資產需求最大D.在資產評估過程中，資產的價值由過去的生產成本或銷售價格決定E.資產評估必須選取一個評估基準日【答案】BC25、財政部制定資產評估基本準則的依據包括（）。A.資產評估法B.資產評估行業財政監督管理辦法C.資產評估職業道德準則D.資產評估具體準則E.資產評估指導意見【答案】AB26、（2019年真題）下列關于折現率與資本化率關系的說法中，正確的有（）。A.折現率和資本化率在數值上可能相同B.折現率和資本化率都反映無風險報酬率和風險報酬率C.資本化率是將未來有限期的預期收益轉化成現值的比率D.折現率是將未來永續性的預期收益折算為現值的比率E.折現率與資本化率在本質上都是回報率【答案】AB27、國際評估準則101的工作范圍具體包括（）。A.評估師身份B.委托人身份（如有）C.報告使用者身份（如有）D.評估幣種E.會計報表使用者身份（如有）【答案】ABCD28、我國《民法典》規定不適用訴訟時效的請求權包括（）。A.請求停止侵害、排除妨礙、消除危險B.不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產C.請求支付撫養費、贍養費或者扶養費D.依法不適用訴訟時效的其他請求權E.債權請求權【答案】ABCD29、資產評估專業人員不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業務。下列各項中，屬于采用欺詐行為的有（）。A.承諾提供滿足客戶預期結果的評估結果，引誘客戶，招攬業務B.編造與客戶的上級主管部門或利害相關單位有密切關系，可以幫助客戶解決難題招攬業務C.超越自身職業勝任能力范圍招攬業務D.以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業務等E.編造自己從未完成過的評估項目的工作經驗，騙取業務等【答案】BC30、關于主要資產評估假設，下列說法正確的有（）。A.交易假設是資產評估得以進行的一個最基本的前提假設B.公開市場假設，是指資產可以在充分競爭的市場上自由買賣C.如果一個經營主體不能持續經營就需要清算這個經營主體，也就是需要使用清算假設D.最佳使用是指一項資產在法律上允許.技術上可能.經濟上可行，經過充分合理的論證，能使該項資產實現其最高價值的使用E.持續經營假設通常用于單項資產【答案】ABCD31、資產評估專業人員撰寫出資產評估正式報告后，下列說法錯誤的有（）。A.應當由一名承辦該項業務的資產評估專業人員簽名并加蓋評估機構印章B.應當由至少兩名承辦該項業務的資產評估專業人員簽名并加蓋評估機構印章C.如果是法定評估業務，則應當由至少兩名承辦該項業務的資產評估師簽名并加蓋資產評估機構印章D.如果是法定評估業務，則應當由至少三名承辦該項業務的資產評估師簽名并加蓋資產評估機構印章E.評估報告簽發蓋章后即可連同評估說明及評估明細表送交委托人【答案】AD32、A企業集團擁有一個商品商標甲，注冊領域為第1號注冊領域。據了解該集團采用普通方式將商標甲許可給其下屬的上市公司B使用，合同規定，下屬上市公司可以無時間限制、無地域限制地免費使用該商標甲。現A企業集團準備將該商標所有權轉讓給B上市公司，需要對該商標所有權進行評估。另外，A企業集團在同一注冊領域內還有注冊商標乙。該案例的評估對象包括（）。A.該項許可使用權B.商標甲所有權中除B公司許可使用權之外的權利C.商標乙的所有權D.商標甲所有權E.商標乙的專利申請權【答案】BC33、完全壟斷市場形成的主要原因包括（）。A.競爭和規模經濟要求引起生產和資本的集中，使得單獨廠商控制了行業生產所需的全部資源B.專利保護使得擁有生產專利的廠商可在規定的保護期內獨家壟斷產品生產C.國家基于財政、國家安全和社會管理需要，通過法律規定和行政措施授予廠商獨家生產經營權，使其形成壟斷D.廠商利用現行進入行業的條件或憑借所擁有的自然、地理優勢，控制了行業生產資源，阻礙其他廠商進入行業，形成了對行業生產經營的自然壟斷E.廠商生產有差別的同種產品，產品之間既有差別，又可相互替代【答案】ABCD34、下列財務指標中，在收益法評估時，通常被作為收益額的有（）。A.總收入B.現金流入量C.利潤總額D.凈利潤E.凈現金流量【答案】CD35、邊際效用遞減規律成立是因為（）。A.喜新厭舊B.商品本身用途的多樣性C.人對于反復刺激的反應趨于下降D.商品按用途的重要程度進行分配使用。先用在最需要的方面，再用到次要方面E.隨著同樣刺激的反復進行（連續消費同一種物品的數量增加），興奮程度就下降（邊際效用遞減），因此邊際效用不具有時間性【答案】ABCD36、資產評估的各種方法中，成本法適用于（）的評估對象。A.資產的功能作用具有可替代性B.資產重置沒有法律和技術障礙C.重置資產所需要的物化勞動易于計量D.資產未來收益可以預測E.有形資產較少【答案】ABC37、（2017年真題）關于資產評估專業人員與委托方和相關當事方的關系中對獨立性的要求，錯誤的有（）。A.承辦評估業務的資產評估師三年前曾在委托單位任職，應主動回避B.承辦評估業務的資產評估師與客戶的負責人有利害關系，客戶已知情，可以不回避C.評估項目外聘的行業專家應與委托方和其他相關當事人無利害關系D.介紹評估業務的資產評估機構員工一年前曾是委托單位的普通職員，資產評估機構應當拒絕受理該業務E.承辦評估業務的資產評估專業人員的配偶在委托單位擔任高級管理人員，應主動回避【答案】ABD38、2010年《最高檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》規定，資產評估專業人員故意提供虛假證明文件，應予立案追訴的情形包括（）。A.給國家、公眾或者其他投資者造成直接經濟損失數額在十萬元以上的B.違法所得數額在十萬元以上的C.虛假證明文件虛構數額在一百萬元且占實際數額百分之三十以上的D.在提供虛假證明文件過程中索取或者非法接受他人財物的E.兩年內因提供虛假證明文件，受過行政處罰兩次以上，又提供虛假證明文件的【答案】BCD39、以下屬于評估專業人員的從業權利的有（）。A.要求委托人提供相關的權屬證明、財務會計信息和其他資料B.拒絕委托人或者其他組織、個人對評估行為和評估結果的非法干預C.遵守評估準則，履行調查職責D.依法簽署評估報告E.有權同時在兩個以上評估機構從事業務【答案】ABD40、一般情況下，與商品需求量成同方向變化的有（）。A.商品的自身價格B.消費者的收入水平C.其替代品的價格D.其互補品的價格E.消費者的選擇偏好【答案】BC大題（共20題）一、某公司是2004年10月經人民政府批準，由S集團公司100%控股投資的外商獨資企業。S公司位于K市經濟技術開發區，注冊資本2200萬美元，經營范圍為生產銷售陶瓷制品、美術陶瓷、精密陶瓷。2016年9月，S公司董事會決議將公司改制為股份有限公司，遂聘請資產評估機構F對S公司所擁有的整體資產進行評估。評估專業人員根據S公司所處的具體環境和經濟背景，結合特定的評估目的和評估方法的特點，選擇收益法進行評估，并確定評估基準日為2016年8月31日。評估報告中明確說明了評估目的是為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值。在上述經濟行為實施過程中，出現一家K公司需要對S公司增資，但是在評估委托合同上沒有約定K公司為評估報告使用人，國家法律、法規也沒有明確規定K公司是評估報告的法定使用人，現在K公司也需要對S公司的整體資產有所了解，但是K并沒有另外請資產評估機構對S所擁有的整體資產進行評估，而是直接使用了資產評估機構F出具的上述評估報告。對于評估報告的使用，有以下幾種說法：A.此評估報告只能用于“為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值”B.此評估報告可以為K公司所使用C.此評估報告可以為S公司任意使用D.如果此評估報告為K公司所使用，評估機構和評估專業人員將不承擔責任E.如果此評估報告為K公司所使用，評估機構和評估專業人員需要承擔相應的責任要求：＜1>、對評估報告的使用的五種說法中，正確的有哪幾個，為什么？＜2>、該項評估的評估基準日為2016年8月31日。此評估基準日的選擇是誰的責任？＜3>、評估委托人S公司具有哪些權利？＜4>、評估委托人需要承擔哪些義務？【答案】1.評估報告不可以用于“為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值”以外的地方，因為評估報告使用人有權按照法律和行政法規規定、資產評估委托合同約定和資產評估報告載明的使用范圍和方式使用評估報告或評估結論。但是評估報告使用人未按照法律、行政法規或資產評估報告載明的使用范圍和方式使用評估報告的，評估機構和評估專業人員將不承擔責任。資產評估機構和資產評估專業人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和責任。因此選項AD的說法正確，選項BCE的說法不正確。2.資產評估基準日是資產評估結論對應的時間基準，評估委托人需要選擇一個恰當的資產時點價值，有效地服務于評估目的。所以，評估基準日的選擇應該是委托人的責任。在本題中此評估基準日的選擇應該是S公司的責任。3.評估委托人可以根據委托合同的約定，享有合同中規定的相關權利。《資產評估法》對評估委托人的權利有以下規定：①評估委托人有權自主選擇符合《資產評估法》規定的評估機構，任何組織或者個人不得非法限制或者干預。②評估委托人有權要求與相關當事人及評估對象有利害關系的評估專業人員回避。③當評估委托人對資產評估報告結論、評估金額、評估程序等方面有不同意見時，可以要求評估機構解釋。④評估委托人認為評估機構或者評估專業人員違法開展業務的，可以向有關評估行政管理部門或者行業協會投訴、舉報，有關評估行政管理部門或者行業協會應當及時調查處理，并答復評估委托人。4.評估委托人在享有必要權利的同時還必須承擔評估委托合同約定的義務。《資產評估法》對委托人的義務有以下規定：①評估委托人不得對評估行為和評估結果進行非法干預，評估委托人不得串通、唆使評估機構或者評估專業人員出具虛假評估報告。②評估委托人應當按照合同約定向評估機構支付費用，不得索要、收受或者變相索要、收受回扣。③評估委托人應當對其提供的權屬證明、財務會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負責。④評估委托人應當按照法律規定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告，不得濫用評估報告及評估結論。二、2018年6月，A公司擬將其擁有的某廠房轉讓給B公司，委托C評估機構進行了評估。評估報告載明的評估委托人是A公司，報告使用人為A公司和B公司，評估目的是為A公司和B公司之間的交易確定廠房的價值。在上述經濟行為實施過程中，出現一家D公司因業務擴展，也想購買該廠房，并借用了評估機構C出具的評估報告。但是在資產評估委托合同上沒有約定D公司為評估報告使用人，國家法律、法規也沒有明確規定應當將D公司作為評估報告的使用人。＜1>、何謂“評估報告使用人”？“評估報告使用人”的范圍包括什么？＜2>、如果D公司在使用資產評估報告的過程中出了任何紕漏，資產評估機構C需要對此承擔責任嗎？為什么？【答案】1.評估報告使用人是指法律、行政法規明確規定的，或者資產評估委托合同中約定的有權使用資產評估報告或評估結論的當事人。除委托人、資產評估委托合同中約定的其他資產評估報告使用人和法律、行政法規規定的資產評估報告使用人之外，其他任何機構和個人不能成為資產評估報告的使用人。2.資產評估機構不需要對此承擔責任。因為在評估委托合同上沒有約定D公司為評估報告使用人，國家法律、行政法規也沒有明確規定D公司是評估報告的法定使用人，資產評估機構和資產評估專業人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和責任。三、2012年12月，山東HDJ海洋發展股份有限公司（以下簡稱HDJ）決定以公司擁有的蘇山島海域使用權及其圍堰造礁工程等配套設施和一宗土地使用權作為抵押物發行10億元公司債券。為配合本次債券發行工作，ABC評估公司對HDJ擬發債抵押擔保資產進行了兩次評估，并于2012年12月24日出具了ABC（京）評報字〔2012〕第015號評估報告，收取評估費15萬元；于2013年5月16日出具了ABC評報字〔2013〕020號評估報告，收取評估費5萬元，兩份評估報告簽字評估師均為張三和李四。評估公司采用收益法對蘇山島海域使用權進行評估。收益法預測的重要前提是：在收入預測時，假設HDJ從2012年10月開始投苗，每畝每年投放參苗（秋苗）4,000頭，養殖時間滿2年，可全部收獲。從2015年起即可獲得全面達產的穩定收益，并按每畝的年產量70公斤預測收入。蘇山島約89,603.55畝全部采用人工魚礁養殖方式。在以上假設前提下，按照收益法的計算方式，得出蘇山島海域的海域使用權評估價值為55,554.23萬元。經事后調查：（1）2012上半年HDJ在蘇山島海域進行了實驗性投苗，共投放參苗1,117,266.00頭，占評估假設投苗量的0.31%。此外，在評估基準日（2012年9月30日）至評估報告出具日（2012年報告的出具日為2012年12月24日，2013年報告的出具日為2013年5月16日）期間，HDJ未繼續在蘇山島海域投放海參苗；（2）HDJ在蘇山島海域擬采用的海參養殖方式為深海網箱或者是深海網箱與人工魚礁相結合的方式，而非單純的人工魚礁養殖方式，在不同養殖方式下海參的投苗量及成活率不同，會對海參預測產量產生較大影響；（3）在納入評估范圍的近10萬畝海域中全面投放海參苗需要一個較長的過程，因此，實現全面達產收益也需要一個過程。問題：請根據以上背景資料，指出違反執業規范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）評估公司對蘇山島海域使用權評估的假設不合理。僅根據題目中的投苗時間、投苗量和養殖時間得出“從2015年起即可獲得全面達產的穩定收益，并按每畝的年產量70公斤預測收入”的假設不合理。（2）自評估基準日至評估報告出具日，HDJ沒有在蘇山島海域投放海參苗。評估公司在進行評估時，沒有關注到該重大期后事項，存在未勤勉盡責行為，導致出具的評估報告存在重大遺漏。綜上，評估公司未根據評估業務實施過程中的情況變化及時補充收集評估資料，未考慮上述重要事實對2015年起即可獲得穩定收益假設產生的重大影響，未合理估算蘇山島海域海參的預測產量及收益產生的起始時間，在對被評估資產的未來收益產生的起始點及預測產量不能確定的情況下，選用收益法進行評估，違背了收益法應用的重要前提即被評估資產的未來預測收益和預測期限是可以預測的，導致形成的評估結論不合理，評估報告存在誤導性陳述和重大遺漏。評估公司未勤勉盡責行為構成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的情形。評估公司出具上述兩項評估報告的業務收入為20萬元，直接負責的主管人員為張三和李四。證券法第二百二十三條規定：證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。四、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產評估業務委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉讓其持有的WXJT有限公司部分股權提供價值參考。ABC收取評估費6萬元。（1）項目負責人ZY在進場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底稿中沒有WXJT應當提供的經營計劃、發展規劃、所在行業狀況及發展前景等預測資料，也未對WXJT的總經理進行訪談。（3）應由被評估單位提供的用于盈利預測的基礎資料S－6評估預測，是評估師依據評估結果代客戶倒編形成，其中多次出現“被評估單位”字樣。（4）評估師預測WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長率分別是18%、15%、12%、12%，但評估工作底稿中未記錄該增長率的確定依據。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調節表，12月11日出納將上述資料寄出，當日評估人員收到并核查驗證無誤。（6）評估報告的內部審核日期為2018年12月12日，內審意見批示部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”應補齊。問題：請根據以上背景資料，指出違反執業規范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）至（4）項所述內容體現以預先設定的價值作為評估結論。ABC評估事務所上海分所在評估股權價值中未勤勉盡責的行為，構成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負責的主管人員。對ABC評估事務所上海分所給予責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。（5）未按規定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調節表。應在報告日之前取得形成結論的所有評估資料，并且詢證函應由評估人員控制獨立取得，而不是出納收到后轉交。執行資產評估業務，應當對評估對象進行現場調查，獲取評估業務需要的資料，了解評估對象現狀，關注評估對象法律權屬。現場調查手段通常包括詢問、訪談、核對、監盤、勘查等。資產評估專業人員應當依法對資產評估活動中使用的資料進行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調查、查詢、函證、復核等。（6）評估報告的出具日期早于內部審核日期，部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”。工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰。資產評估機構及其資產評估專業人員可以根據資產評估業務具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。工作底稿中應當反映內部審核過程。五、甲公司擬以A專利技術對其參股的企業追加出資，遂聘請資產評估機構進行評估。（1）甲公司財務總監李某表示該專利技術上年評估為2000萬元，本年根據具體價值考慮應不低于這個數字，李某表示評估服務滿意將支付高于市價30%的評估服務費，業務洽談人員承接了該項目，并接受了李某贈送的價值5萬元的購物卡一張。（2）訂立業務委托合同后，委派項目負責人為張三，其妻子為甲公司財務主管。（3）編制的資產評估計劃主要列示現場調查關鍵環節及時間點。（4）資產評估機構出具評估報告后發現甲公司將評估報告用于了專利技術的抵押擔保，評估機構對此提出了異議，甲公司以資產評估委托合同并未明確使用范圍為由拒絕更正其行為。問題：（1）指出雙方行為的不恰當之處，并說明理由；（2）簡述業務洽談人員的工作職責（不少于五條）；（3）工作底稿中如何體現業務洽談人員的工作。【答案】（1）雙方行為的不合理之處及理由①資產評估機構接受了預設評估值的要求不恰當資產評估機構及其資產評估專業人員開展資產評估業務，應當獨立進行分析和估算并形成專業意見，拒絕委托人或者其他相關當事人的干預，不得直接以預先設定的價值作為評估結論。本題目中客戶以高額酬金及變相回扣利誘，按照預先設定評估值評估導致評估專業人員違背職業道德，給評估機構及其評估專業人員帶來風險隱患。此種情況下評估專業人員應保持應有的職業審慎，獨立執業，告知委托方評估值需按照準則執行評估程序收集證據后才能最終確定，項目承接階段無法對于評估結果做出任何承諾。②業務洽談人員接受購物卡行為不恰當。根據《資產評估法》的規定，評估專業人員不得索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物或者謀取其他不正當利益。③項目負責人的委派不恰當項目負責人的妻子屬于準則界定的親屬范疇，擔任的職務屬于可能對評估結論施加重大影響的特定職務。構成人員上的關聯。承接評估業務之前，應進行獨立性核查。執業過程中發現影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應及時采取措施消除可能的不利影響，并與委托人溝通。消除不利影響的措施通常包括人員回避、業務回避、消除關聯關系、第三方審核等。不能消除時，不得承接該評估業務，或者應當終止該評估業務。④資產評估計劃的內容不完善。資產評估計劃包括資產評估業務實施的主要過程及時間進度、人員安排等。應涵蓋現場調查、收集評估資料、評定估算、編制和提交資產評估報告等資產評估業務實施的主要過程。⑤資產評估業務委托合同未約定報告使用范圍六、A資產評估事務所接受委托對即將出售的一處房產進行評估。A事務所派出評估專業人員，對該房產進行實地調查。經過調查，有關情況為：該處房產購于10年前，購房價格20萬元。該房產購入時，所在區域為一城鄉接合部，南面是一臭水溝，另外三面都是農田，只有該房所處位置在開發居民樓。經過10年的發展，該房產四周發生了巨大變化，南面修建了該市唯一的人工湖，水面面積大約為10平方公里，現在是該市人民休閑好去處，周末游人如織。西面于去年建成一座小學并已開始招生。東面于五年前建成一大型商場，在本市規模第一。北面即將建成本市第一中學的分校，新校規模較大，將超過老校區。同時，該房所處小區東側是一南北公路，往南幾公里即是高速路入口。由于其位置優越，盡管周邊有多樓盤如火如荼地興建之中，但某一樓盤只要一開始放號，便會出現幾百米的長龍，人們排號排一夜也在所不惜。甲評估師認為，該房產的評估，可以以該房產的購建成本為依據，在購房價格20萬元的基礎上，考慮時間價值，從而確定該房產的評估值，而乙評估師認為，不能簡單地以購建成本作為依據，還要考慮其效用價值的影響。本房產所處地區位置優越，供不應求，其價值會大大高于其購建成本。要求：根據以上資料，回答以下問題：＜1>、甲和乙評估師的說法，哪一個正確，為什么？＜2>、根據本題資料的描述，評估時應考慮哪個因素對房產價值的影響？這體現了資產評估的哪一個原則，其內容是什么？＜3>、根據（1）所選評估師的說法，除了（2）應該考慮的原則之外，還應該考慮什么原則？說明該原則的內容。＜4>、除上述原則外，資產評估經濟技術原則還包括哪些原則？【答案】1.乙評估師的說法正確。在評估時，不能僅僅以購建成本作為依據，還要考慮其效用價值的影響。待估房地產當前的價值與其購建成本考慮時間價值的結果相差甚大，用購建成本為基礎來進行評估有失公允。應考慮待估房地產當前的各項情況來進行評估。2.①由于待估房地產現在位置優越，周邊環境優美，交通方便且位于小學、高中附近，因此要考慮環境因素對價格的影響，這是影響價格的一個非常重要的因素。優良的環境會對房屋使用功能產生溢出效應，增加房屋的轉讓價值或使用收益。②這體現了資產評估的外在性原則。資產評估中的外在性原則是指，“外在性”會對相關權利主體帶來自身因素之外的額外收益或損失，從而影響資產的價值，對資產的交易價格產生直接的影響。3.根據乙評估師的說法，由于本房產所處地區位置優越，供不應求，還應該考慮供求原則。供求原則是經濟學中關于供求關系影響商品價格原理的概括。假定在其他條件不變的前提下，商品的價格隨著需求的增長而上升，隨著供給的增加而下降。盡管商品價格隨供求變化并不成固定比例變化，但變化的方向帶有規律性。供求規律對商品價格形成的作用同樣適用于資產價值的評估。資產評估專業人員在判斷資產價值時應充分考慮和依據供求原則。4.除上述兩個原則外，資產評估經濟技術原則還包括以下原則：①最高最佳使用原則；②替代原則；③預期收益原則；④貢獻原則；⑤評估時點原則。七、某H股上市公司擬對國內某非上市公司進行收購，聘請資產評估機構對收購對象進行評估，作為確定收購價格的參考依據，被收購公司屬于輕資產類型的軟件公司，設立時間較短，只有兩年的經營歷史，營業收入較少，目前該公司處于虧損狀態。資產評估機構在對該軟件公司進行評估時，考慮到成本法難以體現輕資產公司的價值，擬使用收益法和市場法進行評估，在評估說明中，資產評估師對收益法和市場法的基本評估思路描述如下：（一）收益法的基本思想：（1）收益預測1）采用凈現金流量（股權自由現金流量）作為收益額口徑；2）根據該公司編制事業計劃進行收益預測，因該公司事業計劃的收益預測較歷史數據有大幅度增長，資產評估師認為其未來收入及利潤實現存在很大不確定性，因此要求該公司對所提供的盈利預測數據提供保證，并要求其承諾：如該公司不能實現預測利潤，對實際利潤與預測利潤之間的差額由大股東補足。2）折現率的確定折現率＝無風險報酬率＋風險報酬率＋企業個別風險無風險報酬率按同期國債利率確定，取近年財政部發行的5年期憑證式國債的票面利率；風險報酬率參考國務院國資委制定的企業績效評價標準值，選取相關行業凈資產收益率的平均值；企業個別風險通過分析企業的財務、經營等風險加以確定。3）將未來收益折現得到評估值。（二）市場法的基本思路：本次評估采用上市公司比較法，并選用市銷率（PS）和市凈率（PB）作為價值比率。（1）由于在境內資本市場未發現可比上市公司，評估人員選取了3個H股上市公司作為可比對象；（2）計算評估對象的評估值。【答案】＜1>對收益口徑的選取是合適的，理由：對于輕資產類型的企業價值評估，收益法通常占據極為重要的地位。與傳統生產性企業相比，輕資產企業所擁有的固定資產、有形資產較少，其獲利的主要來源是無法體現在企業財務報表中大量的無形資產。因而，如果采用成本法對其進行評估，則其作為盈利主體而具有的價值可能無法全面體現出來，企業價值或被嚴重低估。在此狀況下，收益法就成為更為合理的方法。收益法中存在的問題：（1）“要求該公司對所提供的盈利預測數據提供保證，并要求其承諾；如該公司不能實現預測利潤，對實際利潤與預測利潤質檢的差額由大股東補足。”此處處理存在問題，理由：無法實現預期利潤不能讓股東補足。＜2>（1）“折現率＝無風險報酬率＋風險報酬率＋企業個別風險”，此處存在問題，理由：折現率應該等于無風險報酬率＋貝塔系數×市場組合風險報酬率。（2）可比公司的選擇，不應當選擇上市公司，被評估企業是非上市公司，所以可比公司的選擇同樣應當是非上市公司。（3）最后確定評估值時，選用的是PS、PB的算數平均數，如果參照物與被評估資產可比性都很好，評估過程中沒有明顯的遺漏或疏忽，評估專業人員可以采用算術平均法或加權平均法等方法將初步結果轉換成最終評估結果。但是本題中選取的參照物與被評估資產的可比性不是很好，所以最后評估值采用算數平均法是不合適的。八、甲公司與乙資產評估事務所簽訂資產評估委托合同，對公司生產齒輪的生產線進行價值評估。已知該生產線額定生產能力為800個/月，已使用2年，目前狀態良好，觀察估計其實體性貶值25%。在生產技術方面，此生產線為目前國內先進水平。但是由于市場克爭激烈，目前只能生產水平為700個/月。假設已知其更新重置成本為80萬元，這類設備的生產規模效益指數X=0.7。要求：（1）資產評估委托合同的內容主要包括哪些?（2）計算繼續使用條件下該生產線的公平市場價值。（3）資產評估委托合同由誰簽名印章?【答案】（1）資產評估委托合同的主要內容包括:①資產評估機構和委托人的名稱、住所、聯系人及聯系方式②評估目的③評估對象和評估范圍④評估基準日⑤資產評估報告使用范圍⑥資產評估報告提交期限和方式⑦評估服務費總額或者支付標準、支付時間及支付方式⑧資產評估機構和委托人的其他權利和義務⑨違約責任和爭議解決⑩合同當事人簽字、蓋章的時間11.合同當事人簽字、蓋章的地點（2）更新重置成本=800000（元）實體性貶值=800000×25%=200000（元）九、國內知名企業甲計劃收購一非