年4月19日經濟責任審計工作流程文檔僅供參考經濟責任審計工作流程為規范經濟責任審計業務的開展，規避和降低審計風險，提高審計工作質量，根據國家有關法律法規和教委有關規定制定本工作流程。一、審計計劃、立項（一）每年年底，根據教委紀檢部門提出下一年度經濟責任審計項目的初步意見，列入下一年度審計工作計劃。（二）審計科根據紀檢部門下達的經濟責任審計度計劃進行立項。二、審計準備階段（一）成立審計組根據審計項目的審計工作量和實際工作需要，組成2人以上的審計組，指定審計組長，明確審計人員分工。審計項目實行主審負責制。（二）進行審前調查

審計組編制審計項目實施方案前，應當進行審前調查，了解被審計領導干部所在部門、單位和被審計領導干部的基本情況。審前調查能夠采取召開座談會、實地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進行。（三）編制審計工作方案

審計工作方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排，由項目主審在審計實施前編制完成，并報審計處負責人審批。批準后，應嚴格執行審計方案內容，無特殊原因不得修改。審計方案包括以下基本內容：1.審計項目名稱、審計依據、審計目標、審計范圍以及審計內容和重點、具體審計方法和程序；2.預定審計工作起止日期；3.審計組組長和審計組成員及分工；4.編制日期及其它內容。（四）送達審計通知書審計科在實施審計5日前，向被審計領導干部所在單位送達審計通知書，并抄送相關部門和被審計領導干部個人。審計通知同時進行網上公示。審計通知送達后，被審計領導干部所在單位及其本人應按照審計部門要求，及時如實提供相關資料，并于審計工作開始后5日內送達審計科。具體包括：1.被審計領導干部任期目標責任書及任職期間履行經濟管理職責情況書面材料；

2.單位基本情況，包括內部機構設置、人員編制、職稱學歷結構、學校建設、學生構成等；3.審計期間有關的會計資料、統計資料；4.單位內部控制制度的建設及執行情況；5.重要財務收支和經濟決策會議記錄；6.紀檢、監察、審計、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報告和處理意見；7.資產清查資料和債權、債務清理的資料；8.審計部門認為需要的其它資料；9.承諾書，被審計領導干部所在單位及其本人應對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。（五）召開進點會

審計進場會一般由經濟責任審計委托部門和審計部門聯合召開，通報審計工作具體安排和要求。經濟責任審計進場會議一般由下列人員參加：1.

經濟責任審計委托部門的有關人員和審計組成員；2.

被審計的領導干部及相關的領導班子成員。如果被審計的領導干部已經離職，被審計單位的現任領導干部應參加進點會；3.被審計領導干部所在部門、單位內部相關部門負責人和財務人員；4.審計組或被審計領導干部認為需要參加會議的其它人員；進場會上被審計領導干部要進行述職，述職內容詳見領導干部任職期間履行經濟管理責任情況書面材料的主要內容說明。三、審計實施階段（一）財務數據采集及使用管理1.財務數據的采集工作由審計組專人負責。2.考慮到財務數據的保密性及重要性，審計人員在審計過程中按程序分析、整理審計項目的有關數據，對與審計項目無關的財務數據嚴禁查看。審計人員每天結束工作后，應及時取下加密軟件，將審計資料保管妥當，嚴防財務數據的泄密。（二）內部控制制度評審

審計部門經過對被審計領導所在單位的內部控制制度的調查了解、符合性測試，評價該單位的經濟活動和財務管理的合法性、合規性、科學性和規范性，并以此確定實質性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。（三）實質性審計

實質性審計是指審計部門采取查賬等手段，對被審單位的資產、負債、權益及財務收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據。領導干部經濟責任審計主要結合財務收支審計進行。（四）審計調查審計實施過程中，審計部門能夠以書面、座談等形式向有關單位和個人就被審計領導干部經濟責任的有關問題進行審計調查。（五）審計工作底稿的編制與復核

1.審計底稿的編制

審計工作底稿包括以下記錄：審計程序執行過程和結果的記錄；獲取的各種類型審計證據的記錄；其它與審計事項有關的記錄。審計人員應按照審計工作底稿的格式要求，認真填寫，做到審計事項清晰，審計依據明確，審計結論準確、到位。

2.審計底稿的復核

建立審計工作底稿的分級復核制