（2021年）黑龍江省哈爾濱市會計從業資格財經法規真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.

第

10

題

按照《會計法》規定，各單位會計機構內部應當建立（）。

A.財產清查制度B.內部控制制度C.內部稽核制度D.崗位責任制度

2.我國財務會計報告的責任主體是（）。

A.總會計師B.單位領導人C.單位負責人D.會計機構負責人

3.《會計法》適用的行政處罰有（）。

A.警告

B.行政拘留

C.責令停產停業

D.拘役

4.

5.會計職業道德與會計法律制度在內容上是（）。

A.相互補充B.相互滲透、相互重疊C.相互作用D.相互轉化、相互吸收

6.社會會計監督的特征是()。

A.強制性和無償性B.獨立性和有償性C.強制性和獨立性D.獨立性和無償性

7.

8.《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅率為（）。

A.20%B.25%C.30%D.33%

9.會計人員應當接受繼續教育，每年接受培訓(面授)的時間累計不少于()。

A.24小時B.36小時C.10天D.30天

10.根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.暫扣納稅人營業執照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

二、多選題(10題)11.下列關于預算的審批，說法正確的有（）。

A.中央預算由全國人民代表大會審查和批準

B.地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準，

C.中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準

D.各級政府預算經批準即可，無須向有關部門備案

12.

第

34

題

下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）。

A.加收滯納金B.核定應納稅款額C.補繳和追征稅款D.稅收保全措施

13.根據《會計法》和有關法規的規定，財政部門在會計人員管理中的工作職責主要包括()。

A.會計從業資格管理B.會計專業技術職務資格管理C.會計人員評優表彰獎懲D.會計人員繼續教育管理

14.增值稅屬于（）。

A.價外稅B.價內稅C.共享稅D.地方稅

15.按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有（）。

A.企業所得稅B.土地增值稅C.個人所得稅D.增值稅

16.下列關于追征稅款的表述中，符合《稅收征管法》的有（）。

A.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳款的，稅務機關在3年內可以追征稅款，并加收滯納金

B.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳款的，且數額在10萬元以上的，追征期可以延長到5年

C.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金

D.對因納稅人、扣繳義務人和其他當事人偷稅、抗稅、騙稅等原因而造成未繳或者少繳的稅款，或騙取的退稅款，稅務機關可以無限期追征

17.會計職業道德與會計法律制度的區別反映為（）。

A.性質不同B.實施保障機制不同C.作用范圍不同D.表現形式不同

18.票據喪失后，可以采取的補救措施有（）。A.A.普通訴訟B.公示催告C.掛失止付D.登報聲明

19.

第

36

題

下列有關會計職業道德行為規范的說法中，正確的有（）。

20.下列各項中，體現會計職業道德“客觀公正”要求的有（）。

A.依法辦事B.保持獨立性C.實事求是，如實反映D.實事求是，不偏不倚

三、案例分析題(10題)21.下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式的為（）。查看材料

A.公開招標B.邀請招標C.詢價D.單一來源采購

22.根據下述資料，回答下列問題。

甲公司是一家國有大型企業，在經營過程中發生了以下事件：

(1)2013年3月10日，公司會計科會同檔案科對單位會計檔案進行了清理，編制了會計檔案銷毀清冊，將保管期已滿的會計檔案按規定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚未結清債權債務的原始憑證。

(2)2013年11月16日，公司總經理針對公司效益下滑、面臨虧損的情況，電話請示出差在外的董事長。董事長指示把財務會計報告做得漂亮一些，總經理要求總會計師按董事長意見辦。總會計師對當年度的會計報告進行了技術處理，虛擬了若干筆無交易的銷售收入，從而使公司財務報表由虧損變為盈利。經會計師事務所審計后對外報出。

(3)2014年5月，財政部門在執法檢查中發現該公司存在重大作假行為，擬依法對公司董事長、總經理等相關人員做出行政處罰，并下達了處罰告知書。公司相關人員收到處罰告知書后，均要求舉行聽證會。在聽證會上，有關當事人做了陳述。

公司董事長稱：“我前段時間出差在外，對公司情況不太了解，雖然在財務會計報告上簽名并蓋章，但只是履行會計手續，我不能負任何責任。”

公司總經理稱：“我是搞技術出身的，主抓生產經營，對會計工作是‘門外漢’，我雖在財務會計報告上簽名并蓋章，那也是履行程序，以前也是這樣的，我不應承擔責任。”

(4)2014年年底，公司會計在盤庫時發現賬簿登記與實際庫存物品數量不一致，少了價值10000多元的物品。針對事件（3）中董事長的觀點，下列表述中正確的有（）。查看材料A.董事長不承擔責任的理由不成立

B.董事長對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，這一規定不因其當時是否在場而改變

C.公司這一造假行為是由董事長授意指使的，其應當承擔法律責任

D.董事長不是直接造假人，不應承擔責任

23.根據事項（1）的內容，下列說法中正確的有（）。查看材料

A.該企業的行為屬于賬外設賬

B.縣級以上人民政府應當責令其限期改正

C.可以對該企業處3000元以上5萬元以下的罰款

D.可以對該企業直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款

24.關于該企業報送年度會計報告的表述中，正確的有（）。A.A.企業報送財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章

B.企業報送財務會計報告，應當由單位負責人和主管會計工作的負責人簽名并蓋章

C.該年度財務會計報告須經注冊會計師審計，審計報告應當隨同財務會計報告一并提供

D.該年度財務會計報告須經注冊會計師審計，但審計報告可以在財務會計報告之后提供

25.針對B公司的行為，銀行的做法說法正確的是（）。

A.銀行應予以退票

B.銀行承兌支票

C.銀行對B公司處以罰款，罰款金額為22000元

D.銀行對B公司處以罰款。罰款金額為8800元

26.下列各項中，屬于本材料中丁單位采購的國庫集中支付方式的是（）。查看材料

A.財政直接繳庫B.財政直接支付C.財政授權支付D.財政集中匯繳

27.與王某的會計工作交接中，不符合《中華人民共和國會計法》規定的是（）。

A.人事科科長監交

B.會計資料短缺應由移交人員李某負責

C.會計資料短缺應由接受人員王某負責

D.監交人員應為單位負責人或會計機構負責人

28.根據以下資料，回答下列各題：

精華公司會計部門2012年開出和收到的票據情況如下：

(1)2月5日，收到A公司的開戶銀行開出的銀行匯票一張，注明的出票日期為2012年2月4日，金額10萬元。

(2)2月10日，精華公司向客戶B企業開出一張支票，由于B企業的單位全稱和金額未確定，因此出納人員在開出支票時未記載“收款人名稱”和“確定金額”。

(3)5月1日，向C公司銷售貨物，取得了C公司開具的一張銀行承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個月，出票人為C公司，出票日期為5月1日。

(4)6月15日，為支付欠D公司的咨詢費，將C公司開具的銀行承兌匯票背書轉讓給D公司，在背書時，出納人員將精華公司的簽章蓋在了票據背面“被背書人”處，將D公司的名稱寫在了“背書人”處。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

根據《票據法》規定，簽發商業匯票必須記載的事項包括（）。

A.無條件支付的委托B.付款人名稱C.收款人名稱D.出票日期

29.針對事項（2）中張三的行為，下列說法正確的是（）。查看材料

A.張三違背了會計職業道德規范中的愛崗敬業與誠實守信的要求

B.張三違背了會計職業道德規范中的愛崗敬業與客觀公正的要求

C.張三違背了會計職業道德規范中的堅持準則與誠實守信的要求

D.張三違背了會計職業道德規范中的堅持準則與參與管理的要求

30.主管部門責令撤換丁某的原因是該公司違反了（）。

A.不相容職務相分離制度B.內部牽制制度C.回避制度D.會計機構負責人任職條件

四、單選題(0題)31.在我國，單位內部會計監督的主體一般是指（）

A.財政、稅務、審計機關B.注冊會計師及其事務所C.本單位的會計機構和會計人員D.本單位的內部審計機構及其人員

五、單選題(0題)32.下列各項中，不屬于會計檔案的是（）。

A.會計移交清冊B.原始憑證C.月度財務計劃D.記賬憑證

六、單選題(0題)33.

第

23

題

下列各項中，符合總會計師專業技術任職資格之一的是（）。

參考答案

1.C

2.C[答案]C

【解析】本題考核財務會計報告的責任主體。單位負責人對財務會計報告的真實性、完整性承擔法律責任，是財務會計報告的責任主體。

3.A12．A【解析】《會計法》適用的行政處罰有三種：警告、罰款和吊銷會計資格證書。所以選項A正確。

4.A

5.B會計職業道德與會計法律制度在內容上相互滲透、相互重疊，會計法律制度是會計職業道德的最低要求。

6.B[答案]B

【解析】會計工作的社會監督是一種外部監督，是對單位內部監督的冉監督，其特征是監督行為的獨立性和有償性。

7.D

8.B企業所得稅稅率采用比例稅率，企業所得稅稅率為25%。

9.AA【解析】根據《會計從業資格管理辦法》規定持證人員接受繼續教育，每年參加繼續教育培訓不得少于24小時。

10.D解析本題主要考查的是“稅收保全”的知識點。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規定，如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。本題中選項BC屬于強制執行措施。故正確答案為D。

11.AB【答案】AB。解析：根據規定，中央預算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。各級政府預算批準后，必須依法向相應的國家機關備案。

12.ABCD

13.ABCD【考點】會計人員的管理

【解析】根據《會計法》和有關法規的規定，財政部門在會計人員管理中的工作職責主要包括：會計從業資格管理、會計專業技術職務資格管理、會計人員評優表彰獎懲以及會計人員繼續教育管理。

14.AC按照稅收征收權限和收入支配權限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。中央與地方共享稅是指稅收的管理權和使用權屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅。如我國現行的增值稅、印花稅、資源稅等。增值稅銷項稅額=銷售額×稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物，向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括向購買方收取的銷項稅額，這表明增值稅是一種價外稅。故選AC。

15.ACD本題考核中央地方共享稅包括的稅種。中央與地方共享稅是指稅收的管理權和使用權屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅，選項ACD均屬于中央地方共享稅，選項B屬于地方稅。故選ACD。

16.ABCD依據《稅收征管法》第52條的規定，稅款的追征具有以下三種情形：①因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不加收滯納金；②因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳款的，稅務機關在3年內可以追征稅款，并加收滯納金；有特殊情況的(即數額在10萬元以上的)，追征期可以延長到5年；③對因納稅人、扣繳義務人和其他當事人偷稅、抗稅、騙稅等原因而造成未繳或者少繳的稅款或騙取的退稅款，稅務機關可以無限期追征。

17.ABCD本題考核會計職業道德與會計法律制度的區別。會計職業道德與會計法律制度的區別包括：性質不同；作用范圍不同；表現形式不同；實施保障機制不同。

18.ABC解析：票據喪失是指票據因滅失、遺失、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

19.ABD廉潔奉公是會計職業道德的基本原則，自律是職業道德的最高階段。

20.ABD

21.ABCD政府采購方式有：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購。

22.ABC單位負責人是指單位法定代表人或者法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人。單位負責人主要有兩類：一是單位的法定代表人，指依法代表法人單位行使職權的負責人，如國有工業企業的廠長(經理)、公司制企業的董事長、國有機關的最高行政官員等；二是按照法律、行政法規的規定代表單位行使職權的負責人，具體指代表非法人單位行使職權的負責人，如代表合伙企業執行合伙企業事務的合伙人、個人獨資企業投資人等。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項。

23.ABCD根據《中華人民共和國會計法》的規定，賬外設賬應承擔以下法律責任：縣級以上人民政府財政部門有權責令違法行為人限期改正，停止違法行為。縣級以上人民政府財政部門根據違法行為的違法性質、情節及危害程度。在責令限期改正的同時，有權對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處2000元以上2萬元以下的罰款。

24.AC按《會計法》的規定，企業報送財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章，該企業沒有會計機構負責人(會計主管人員)的簽名并蓋章，并且已簽名人也沒有蓋章。按有關法律、行政法規規定，中外合資企業的財務會計報告須經注冊會計師審計，審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。而該企業未提供審計報告。故選AC。

25.AC簽發空頭支票的行為，銀行應予以退票，并對其處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。銀行對B公司的罰款金額為440000×5%=22000(元)。

26.B財政直接支付是指由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人(即商品和勞務的供應者)或用款單位賬戶。預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。其支付程序如下：①預算單位申請。②財政部門國庫支付執行機構開具支付令。③代理銀行劃撥資金。④資金清算。⑤出具人賬通知書。⑥會計處理。本例中丁單位采購的國庫集中支付方式屬于財政直接支付。

27.ACDACD【解析】《中華人民共和國會計法》規定，一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人監交。會計機構負責人辦理交接手續，由單位負責人監交。交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是在其經辦會計工作期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。

28.ABCDABCD【解析】簽發商業匯票必須記載如下事項：①表明“商業承兌匯票”