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文檔簡介

第十一章本章2018～2020年累計分值26.25分，年均8.75分，排在全書各章的第108119%1產量統計報告和工資標準信息的完整性[5]，2存貨監盤的重大強制性[5]，1存貨盤點是管理層責任[5]，2選擇監盤地點[5]，2已銷售未提貨的存貨[5]，2處理抽盤發現的錯報[5]，1第三方保管存貨的函證內容[5]，2盤點日不是財務報表日[5]，1存貨成本[5]，1存貨跌價準備明細32[5]，1險評估[5]，1存貨存放地點完整性22生產成本細節測試[5]，由第代管的存貨99存貨監盤的重大強制性2[5]，存貨監盤的現場性[5]，現場監盤四程序[5]，存貨監盤針對的認定[5]，[5]，[5]，[5]△△△△△△△△△△△△△△△△方面做出安排。在盤點過程中，通常會使用盤點表記錄盤點結果，使用盤點對已盤點存貨及數詢問參與生產和存貨循環各業務活動的被審計單位人員，一般包括生產部門、倉儲部門、人事的流程及實施穿試，即追蹤一筆在財務報告信息系統中的處理過程，例如：選取某種產成品，采購。控制目標是所有都已獲得適當的與批準。使用訂購單是一項基本內部控制措施。訂購單應預先連續編號并定期清點，事先確定價格并獲得批準。驗收。控制目標是所有收到的商品都已得到記錄。應當設置獨立的部門負責驗收商品。使用驗收單是一項基本控制措施。驗收單應預先連續編號并定期清點。倉儲。控制目標是確保與存貨實物的接觸必須得到指示和批準。應當采取實物控制措施，使用領用單應當定期清點[注意：沒有強調連續編號]。生產報告是一項基本的內部控制措裝運發運憑證應當預盤點。制定合理的存貨盤點計劃，確定合理的存貨盤點程序，配備相應的監督人員，對存貨進行獨立的內部驗證，將盤點結果與永續存貨記錄進行獨立的調節，對盤點表和盤點進行充分控制[連續編號并清點]。生產計劃部門決定生產時，簽發預先順序編號的生產通知單。通常還需要編制一份材料需求報（）（）（）完成生產任務后，將完成的產品交生產部門統計人員查點，然后轉交檢驗員驗收并辦理入庫手產成品入庫，須由倉儲部門先行點驗和檢查，然后簽收，并將實際入庫數量通知會計部門。還應發運部門進行。裝運產成品時必須持有經有關部門核準的發運通知單，并據此編制出庫單。出庫單一般為一式，一聯交倉儲部門；一聯由發運部門留存；一聯送交顧（別）進行定期盤點，將盤點結果與存貨賬面數量進行核對，差異并進行適當調整。（（

（3）盤點表和盤點事先連續編號，給盤點人員時登記領用人員；盤點結束后回收并清點（4）為防止存貨被遺漏或重復盤點，所有盤點過的存貨貼盤點，注明存貨品名、數量和盤點（5）（6）匯總盤點結果，與存貨賬面數量進行比較，分析差異原因，并對認定的盤盈和盤虧提出財務部門根據存貨貨齡分析表信息或相關

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