財務管理暫行方法總則為加強xx房地產集團有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理工作，規范公司及其所屬全資子公司（項目部）和控股子公司(上述單位以下簡稱企業)的會計核算程序和財務管理工作。特制定本制度。各企業（子公司、項目部）依照本方法規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理方法和實施細則，報公司批準后執行。本方法的宗旨是規范公司及其所屬全資子公司（項目部）和控股子公司(上述單位以下簡稱企業)的會計核算程序和財務管理工作。本方法是依據《會計法》、《企業會計準則》和房地產行業財務會計制度，結合公司實際狀況制定。財務管理的組織及職能公司實行統一領導、分級管理的內部財務會計管理體制。公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我進展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財所有權和民事權力，承擔民事責任。財務上實行獨立核算，統一管理。設置獨立的財務機構。財務負責人由公司委派。公司的分公司或項目部，不具有企業法人資格/資質，其民事責任由上級企業承擔。配備專職的財務人員。企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料文件資料的真實性、完整性負責；具體確定公司內部財會機構的設置，建立健全內部監控制度；組織擬定公司內部財務管理方法，按規定程序報批后執行；依據公司預算方案組織企業生產經營；接受財政、稅務、審計機關的監督。公司財務負責人在財務會計管理上的權利義務是：在公司的領導下主持本級財務部門的工作,領導財會人員履行所有會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員；對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；負責制定和執行公司的財務管理制度和會計核算制度；參加公司施工項目的招投標、進展新項目、重大投資、重要經濟協議的可行性爭論??，提供財務建議或意見；負責編制會計報表，組織清產核資；貫徹國家關于財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支；溝通協調各單位、各部門與財務部門的關系。公司財會機構的主要職責是具體負責公司的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的所有財務核算、會計核算；照實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向關于方面報送財務決算；參加公司經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。公司各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發覺賬簿記錄與實物、費用不符的時候，應當依照關于規定進行處理，無權自行處理的，應當馬上向本單位領導人報告，填制調賬審批單，請求查明原因，作出處理；除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。企業的資金不得以個人名義開立賬戶存儲。企業財務部門應對本企業的支款與用款，包括費用支出、投資性支出或生產經營性的用款進行全過程監管。各級財務部門都必需建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員力求穩定，不任憑調動。企業財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。公司董事會可視實際狀況確定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監、財會機構負責人；財會人員調動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作；被撤消、合并單位的財會人員，必需會同關于人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續；移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、費用、公章、實物及未了事項等；移交交接必需監交。公司一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理睬同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由財務總監監交。財會人員的將來教育財會人員的將來教育時間不少于64小時；公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓，聘請關于專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知識進行培訓；公司下級企業財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。會計核算企業執行《會計法》、《企業會計準則》和行業會計制度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理睬計手續，進行會計核算：1.有價證券的收付；2.財物的收發、增減和使用；3.債權、債務的發生和結算；4.資本、基金的增減；5.收入、成本、費用的計算；6.財務成果的計算和處理等。記賬方法，一律實行借貸記賬法，記賬原則實行權利義務發生制。公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。企業實行的會計處理方法，前后各期必需全都，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨便改變。凡與公司合作經營的企業，應按協議規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定時限內投入資本。具體如下：1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按協議規定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記賬依據，關于資產應辦理所有權過戶手續的，還應辦理所有權登記手續；在辦理實物所有權轉移手續時予以確認；3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以協議規定的金額和日期為記賬依據；依照協議、協議或公司章程規定移交關于憑證時予以確認；4.各方交付的出資額，需要出具驗資報告的，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明；5.企業向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入賬，所發生的收益和損失，應在投資收益科目反映；6.長期借款的利息支出，應依據使用單位用款時間不同確認利息歸屬，并對符合資本化條件的予以資本化；7.年末應按應收賬款及其他應收款余額分析其賬齡并計提壞賬籌備。貨幣資金及結算資金管理庫存現金的管理1.現金出納必需做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及關于人員必需定時或不定時對庫存現金進行抽查，以保證賬實相符。2.出納人員到銀行提取現金，必需同時有兩個人前往辦理。3.凡能用支票支付的費用不得支付現金。4.現金的支出必需由財務總監、財務經理簽字方可付款，超出方案或超出兩千的需由總經理批示。5．現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；日常報銷；結算起點以下的零星開支等。6．差旅費的借款，必需由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）×出差天數”計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，方可按公司規定借款。出差人員回企業后必需在一周內報銷清賬，不報銷者由財務人員從工資中扣回。7.其他借款，由借款人填寫申請單，具體說明借款事由，履行所有審手續后方可借支，并由借款人負責此款在規定或商定的期限內歸還或報銷，如未能按期歸還或出現損失，全部責任由借款人負責。8.所有現金往來，必需收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉賬套現。銀行存款的管理1.銀行賬戶必需按關于規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。2.銀行賬戶的賬號必需保密，非因業務需要不準外泄。3.銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外1枚由各自本人保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。4.銀行支票的使用規定：1）業務人員到財務機構領用銀行支票，必需憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；2）會計人員制單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人、用途；3）簽發銀行支票必需依照要求填明日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊狀況需簽發空白支票，必需依據說明的借支限額在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”符號。4）借出支票后，必需在一周內報銷清賬，不得轉借他人使用。因特殊原因未能在規定時限內報賬的，應到財務部說明原因，限定報賬時間，否則前賬不清，后賬不借。5）支票報銷必需附發票、入庫單（固定資產）等相關單據，對于分期付貨款的，必需按每次付貨款金額開具發票方可報銷。5.集團公司各全資子公司的營業收入（營業收入）按集團公司指派賬號進賬。6.財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出費用，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。7.依據已獲批準簽訂的協議，嚴格按協議規定的期限付款，不得提前支付，不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。8.嚴格資金使用審批手續。會計人員對所有審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必需拒絕辦理。9.關于資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指派授權代理人代為審批。批件必需附關于發票、單據。應收款的管理1.應收賬款、預付賬款明細賬必需依據經核對的工程協議和購貨協議（附入庫單）及匯款（付款憑證）票據等為依據記賬，應依照不同的應收賬款或供應單位名稱設置輔助賬。2.建立應收款內部管理報告制度。1）分管應收賬款的財務人員在每周與銷售部核對銷售回款的狀況，從中找出影響回款的原因，加快銷售資金的回收速度。2）分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人賬中的應收賬款進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知關于部門領導及時催收；3.對于預付賬款應嚴格管理。 1）預付購貨（分包）款應依照規定程序和權限辦理；2）預付購貨（分包）款必需依協議付款，并在協議商定的時間清算完畢。固定資產核算1.使用年限１年以上的資產，非生產用使用年限２年以上的資產為固定資產，新準則取消了單價規定，分為５大類：1）房屋及建筑物2）機械設備3）辦公及電子設備（如電腦、復印機）4）運輸工具5）其它設備2.各類固定資產折舊年限為：1）房屋及建筑物37年年折舊率2.57%2）機械設備10年年折舊率9.5%3）電子設備5年年折舊率19%4）運輸工具8年年折舊率11.88%5）其它設備5年年折舊率19%6）固定資產以計留5％殘值提取折舊，固定資產提完折舊還可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊。凡按規定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。3.財務部按固定資產的類型建立固定資產明細賬，按使用單位建立固定資產卡片。財務部固定資產明細賬、資產管理部門的固定資產臺賬與實際固定資產應相符。企業對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理睬計手續。4.購入的固定資產，以購入價加由企業負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，（國外購入的還包括關稅）；自建（制）的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協議商定的價格為原價。自建（制）的固定資產應及時辦理竣工結算手續。5.固定資產必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。1）盤盈的固定資產，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額計入營業外收入。2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額計入營業外支出。3）報廢的固定資產經清理后的凈收益計入營業外收入，凈損失作營業外支出處理。6.固定資產報廢必需由使用部門提出申請，報經本級主管領導爭論??核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20%-100%的承擔賠付責任。7.固定資產修理分日常修理和大修理，大修理應按規定間隔期進行，對于金額較大的實行預提大修理基金的方法。存貨的管理1.存貨的管理范圍包括：開發產品、庫存商品、物資采購、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、周轉房等。2.存貨計價：1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的選擇整理、加工費用等計價；2）自制的按制造成本計價；3）委托加工的依照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價；4）投資者投入的按評估價或者協議、協議商定的價值計價；5）盤盈的以同類存貨價值計價；6）接受捐贈的，以發票賬單加上由本企業負擔的費用計算，無發票賬單的，以同類存貨的市場價計價。3.發出存貨的成本：可選用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，但一經確定，必需保持全都，不得隨便變更。4.存貨核算采納實際成本法，并按期結轉。5.低值易耗品采納領用時一次性攤銷。6.存貨盤點：應定時、不定時進行盤點，年度決算前必需進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別狀況按規定權限及時處理。7.存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度。8.做好存貨的市場行情猜測工作，以便確定存貨的購銷方案。成本費用管理1.費用的核算實行權利義務發生制的原則，當期發生的費用，無論其費用是否收付，都應計入當期的費用（規定應通過“待攤費用”、“長期待攤費用”科目進行核算的費用項目除外）。2.雖在本期支付的費用，但應由后期負擔的均未能計入當期費用，可通過“待攤費用”、“長期待攤費用”科目核算。但應歸屬當期的費用、損失不得隨便掛賬，調劑利潤。1）長期待攤費用主要核算經營性租賃的租金、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。2）企業發生的開辦費不再進行歸集，于發生時直接計入當期損益。3）以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，依照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。籌資管理1.籌資是集團公司依據進展需要，在自有資金未能滿意和保證集團公司正常運轉時，從外部獵取資金以達到企業經營目標的必要活動。籌資必需充分考慮企業實際狀況，制定和把握好籌資策略和方法，確保此項工作的平安、有序，并取得最佳效益。2.籌資策略是集團公司為實現籌資的全局性、根本性和長期性戰略目標，對資金籌集所實行的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規模和籌資組合等方面，籌資策略是確定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據，籌資的目的是投資，籌資策略必需以投資策略為依據，充分反映集團公司投資的要求。3.籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的所有費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付的其他費用。籌資成本是確定公司籌資效益的確定性因素，對于公司選擇籌資方式有重要意義。4.借款對公司監控權的影響。在評價公司籌資方案時，必需把公司資產所有權、監控權的喪失程度作為一個重要的因素。5.公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度主要指公司籌資的審批程序及籌資過程的組織管理工作。公司籌資管理的難度，確定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應著重考慮的問題。6.公司籌資的期限要適當。7.公司的資產負債率和還債率要監控在一定的合理范圍內。8.籌資方案和方式要有利于公司競爭力的提高。9.籌資機會的選擇：公司必需為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機會是客觀存在的，能否抓住籌資機會，不但直接影響公司籌資的經濟效益，而且關系公司的生存與進展，因此不行忽視。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述8項籌資的評價準則來評價籌資投資的環境條件。10.銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內容，在公司的進展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。銀行籌資雖不涉及公司資產所有權的轉移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入逆境，甚至致使破產。因此，對籌資風險的充分評估和考量是非常重要的。11.股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發行籌得的資金可供公司長期周轉使用，更重要的是它作為公司的資本基礎，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業務進展有著重大影響。12.債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，保持對企業的監控權。它的申請發行須具備一定條件。13.貸款擔保是企業的潛在負債，給企業經營帶來一定風險。企業不準為外系統單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。子公司之間的貸款擔保，各公司應結合實際制定貸款擔保的審批、登記、跟蹤檢查制度。14.公司對沒有投資關系的企業原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，由公司董事會爭論??確定。擔保額未能超過本企業凈資產的20%，且必需有接受擔保的企業董事會對此做出的決議，并出具委托書，同時還必需有接受擔保企業的全部投資者出具的反擔保書，此外，應按擔保額收取一定比例的擔保費。對外投資的管理1.對外投資包括金融資產、股權投資、其他投資。股權投資和其他投資對集團公司的長期進展有較大的影響，是對外投資管理的重點。2.對外投資評價應注意的原則：1）投資增值程度：實現最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。2）投資保本能力：必需遵循投資后原有價值不下跌的原則。3）投資風險性：投資有風險，應事先充分評估諸如政治風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資決策風險等一系列風險因素，并提出對各類風險監控和規避的解決方案。4）納稅優惠方針，在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優惠條件。5）全面、科學、準確猜測投資的預期成本，充分考慮投資形成的實際資產和經營監控能力。6）準確估量公司的籌資能力。7）投資是否符合公司的進展方向及經營思想。8）管理和監控能力：對投資項目要管理得當，監控有力。3.集團公司對外投資設立子公司，由開發規劃設計部提出方案，但必需事先進行深化的可行性爭論??，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式等內容作出具體論證，上報集團公司董事會審批。4.集團公司對控股的單位按權益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。5.集團公司參加組建的所有子公司都必需定時向集團公司財務部報送財務報告。6.子公司匯繳的利潤（或虧損）將做為考核集團公司關于部門經營業績時的重要指標之一。7.集團公司財務部至少應于每年終了，對子公司進行財務檢查，凡發覺有損害集團公司權益的現象，不僅要求限期改正。還要針對所造成的實際損失對相關責任人進行處罰，直至追究刑事責任。8.子公司連續三年虧損或嚴峻虧損，且不具備扭虧為盈的條件，沒有進展前途的，集團公司應退出股份或實行如歇業、關閉以及破產等補救措施。9.集團公司所屬全資子公司的對外投資，必需依照規定的立項審批的程序和權限進行。發票和收據的使用管理1.企業必需按發票管理規定，準確使用發票。發票和集團公司收據不得轉借、轉讓，不得代其他單位開具發票。2.發票及收據的填寫必需字跡清晰工整，不得涂改挖擦，如填寫有誤，應另行開具發票及收據，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”，開具的收據必需在備注欄內注明“收到發票后此收據自動失效”等字樣。應對發票實行專人管理，尤其是專用發票應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發票及收據，造成后果由發票及收據保管人負責。3.發票丟失應馬上向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。4.企業不得填開大頭小尾的發票，不得代