商業(yè)銀行業(yè)務核算與操作項目四貸款和貼現(xiàn)業(yè)務核算與操作[知識目標][能力目標]1．熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務基礎知識；2．熟悉商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務的操作；3．熟悉商業(yè)銀行單位貸款業(yè)務的核算與操作；4．熟悉商業(yè)銀行貼現(xiàn)業(yè)務的核算與操作。能按個人和單位貸款業(yè)務的規(guī)定，正確進行各環(huán)節(jié)的具體操作處理；項目四貸款和貼現(xiàn)業(yè)務核算與操作基礎知識1、信貸業(yè)務又稱為信貸資產(chǎn)或貸款業(yè)務，是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務，通過放款收回本金和利息，扣除成本后獲得利潤，所以信貸是商業(yè)銀行的主要贏利手段。（商業(yè)銀行非貸款資產(chǎn)的分類）基礎知識2.商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)分類

（1）貸款按發(fā)放的期限可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

●短期貸款：期限在1年以下(含1年)。

●中期貸款：1年以上5年以下(含5年)。

●長期貸款：5年以上(不含5年)。基礎知識（2）貸款按發(fā)放的條件劃分可分為信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。信用貸款是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。擔保貸款按擔保方式又分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。基礎知識擔保貸款按擔保方式又分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。●保證貸款是指按《擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶責任為前提而發(fā)放的貸款。

●抵押貸款是指按《擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。●質(zhì)押貸款是指按《擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為抵押物而發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)是指貸是指銀行發(fā)放的貸款期限款人以購買借款人未到期商業(yè)匯票的方式發(fā)放的。基礎知識（3）貸款按風險程度劃分，可分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。

正常貸款：按時足額償付本金關(guān)注貸款：存在可能的不利還款因素次級貸款：還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常經(jīng)營收入無法還款可疑貸款：執(zhí)行抵押或擔保，部分損失損失貸款：執(zhí)行必要的法律程序后，極少部分收回基礎知識違約風險自營貸款委托貸款銀行承擔委托人承擔（4）貸款按銀行承擔的職能劃分為自營貸款、委托貸款和特定貸款。自營貸款：自有信貸資金，風險自擔，利息自收

委托貸款：受托，代為發(fā)放（貸款對象、用途、金額、期限）。只收手續(xù)費，不承擔貸款風險。

特定貸款：政策性強,國家向特定的公司或工程項目發(fā)放的貸款.基礎知識（5）按貸款本息是否逾期超過一定天數(shù)分類，可分為：

應計貸款：非應計以外的貸款,表內(nèi)核算

非應計貸款:貸款本金或利息逾期90天未收回,表外科目核算,收回時先沖減本金,再記當期利息收入.原則短期貸款核算:

期末按貸款本金和適用利率計算應收利息。

中長期貸款核算：1.本息分別核算;

2.商業(yè)性貸款與政策性貸款分別核算;

3.自營貸款與委托貸款分別核算;

4.應計貸款和非應計貸款分別核算;

5.發(fā)放的貸款在期末按制度規(guī)定計提貸款損失(呆賬和壞賬）準備。要求嚴格執(zhí)行信貸政策，加強對貸款業(yè)務審批發(fā)放、催收收回、展期止損的會計監(jiān)督。準確及時地辦理各項貸款業(yè)務的核算手續(xù)，如實提供監(jiān)管部門所需要的貸款信息。原則基礎知識P2P，即個體網(wǎng)絡借貸，是指個體和個體之間通過互聯(lián)網(wǎng)平臺實現(xiàn)直接借貸的新型債權(quán)投、融資形式。P2P網(wǎng)貸行業(yè)發(fā)端于英國，經(jīng)歷了從國外到國內(nèi)、從野蠻生長到逐步納入監(jiān)管框架的發(fā)展歷程，如下圖。1.查看建設銀行/工商銀行網(wǎng)站：2.了解個人貸款業(yè)務種類及公司業(yè)務傳統(tǒng)貸款業(yè)務；3.