2023年度稅務師之稅法一題庫檢測考試卷A卷附答案

單選題（共55題）1、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D2、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C3、甲企業為試點物流企業，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業務分給乙企業，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業當月應納營業稅()萬元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A4、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.進口金銀首飾的甲企業B.委托加工卷煙的乙企業C.生產糧食白酒銷售的丙企業D.銷售超豪華小汽車的經銷商【答案】A5、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（）的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。A.6個月B.12個月C.36個月D.48個月【答案】C6、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A7、下列職權中不屬于稅務機關職權的是（）。A.稅收檢查權B.稅收行政立法權C.代位權和撤銷權D.稅收法律立法權【答案】D8、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A9、張某為回國服務的在外留學人員，2017年2月用現匯購買1輛個人自用國產小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關免稅手續。2019年12月，張某將該小汽車轉讓給李某，該輛小汽車應重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。A.2.8B.2.24C.1.96D.0【答案】B10、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B11、下列關于出口貨物退免稅計稅依據確定的表述中，錯誤的是（）。A.生產企業進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.外貿企業出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）C.生產企業出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）D.外貿企業出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額【答案】B12、關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】B13、下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。A.車輛購置稅實行比例稅率B.外國公民在中國境內購置車輛免稅C.車輛購置稅屬于直接稅范疇D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅【答案】B14、2018年2月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B15、地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C16、下列各項中不屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務機關代開發票銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調整銷售額D.預售銷售額【答案】D17、某卷煙批發企業2021年2月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A18、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數量規定的是（）。A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數量B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量C.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量【答案】A19、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D20、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C21、位于市區的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應繳納城建稅及教育費附加合計（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A22、某企業2019年12月產生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規定）。危險廢物環保稅適用稅額為每噸1000元，該企業當月應繳納的環境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D23、某油田企業2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D24、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅B.存款利息，不繳納增值稅C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】D25、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.23660B.32520C.32160D.24020【答案】D26、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D27、下列各項中，不按最高售價為計稅依據計算消費稅的是（）。A.將自產應稅消費品用于換取消費資料B.將自產應稅消費品用于抵償債務C.將自產應稅消費品用于投資入股D.將自產應稅消費品贈送給其他單位【答案】D28、1g(ml)溶質能在不到1ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】A29、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C30、下列各項中，不能作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.國有企業繳納的增值稅B.外商投資企業繳納的增值稅C.個體工商戶繳納的城鎮土地使用稅D.私營企業繳納的消費稅【答案】C31、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%，該單位應向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C32、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C33、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A34、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業務如下：A.2336.09B.2770.76C.2786.76D.2666.76【答案】D35、某企業為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合約約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C36、某商場（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43628.41B.43638.58C.43716.81D.49311.6【答案】B37、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】D38、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43【答案】C39、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據的是（）。A.納稅人開采銷售原油的銷售數量B.納稅人銷售原煤時向對方收取的不含增值稅價款C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數量【答案】B40、酸堿滴定法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】D41、2021年2月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A42、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C43、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B44、根據增值稅相關規定，下列說法正確的是（）。A.單位取得存款利息應繳納增值稅B.工會組織收取工會經費應繳納增值稅C.單位獲得財產保險賠付應繳納增值稅D.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅【答案】D45、下列有關稅收立法程序的說法，正確的是()。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規的通過是采取表決方式進行的C.稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規范性文件簽發后，必須以公告形式公布【答案】D46、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D47、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B48、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B49、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D50、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應繳納增值稅（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D51、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】D52、某企業進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行，企業發現其中的10%存在質量問題，與銷售方協商后，將存在質量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關稅稅率為10%，則該企業應繳納關稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B53、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C54、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B55、（2016年）下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實行比例稅率C.外國公民在中國境內購置應稅車輛免稅D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】C多選題（共13題）1、（2012年）下列關于稅收執法特征的說法，正確的有（）。A.具有單方面的意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.是具體行政行為E.是無責行政行為【答案】ACD2、根據增值稅進項稅額加計抵減政策規定，下列說法正確的有（）。A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額B.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可以繼續抵減C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC3、關于稅法的特點，下列說法正確的有（）。A.從法律性質看，稅法屬于義務性法規B.從立法內容看，稅法具有單一性C.從立法過程看，稅法屬于制定法D.從立法內容看，稅法具有綜合性E.從法律性質看，稅法屬于授權性法規【答案】ACD4、（2016年真題）下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅對無形物品不征稅B.優惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單一環節的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品【答案】ABC5、根據規定，增值稅發票管理系統稽核比對發現下列（）情形的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD6、下列選項中，符合關稅相關規定的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除E.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內，向納稅義務人補征【答案】ABD7、下列各項屬于稅收程序法主要制度的有（）。A.回避制度B.聽證制度C.地域限制制度D.表明身份制度E.職能分離制度【答案】ABD8、下列關于城