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文檔簡介

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION會計職業基礎短期借款的核算延時符短期借款的核算延時符會計職業基礎企業資金投資者債權人所有者權益負債資金來源延時符會計職業基礎資金的籌集

實收資本短期借款長期借款無形資產/固定資產銀行存款短期借款的核算延時符會計職業基礎一、短期借款的概念

短期借款的核算短期借款企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。彌補企業臨時性經營周轉或季節性等原因出現的資金不足短期借款的核算延時符會計職業基礎二、短期借款核算的賬戶設置4)明細賬:按借款銀行和幣種設置借方短期借款貸方類別：負債類核算內容：企業短期借款增減變動及結存情況結構：短期借款取得的短期借款償還的短期借款余額：期末尚未歸還的短期借款延時符會計職業基礎短期借款的核算借方財務費用貸方類別：損益類核算內容：企業為籌集生產經營資金所發生的籌資費用結構：財務費用4)明細賬:按費用項目設置利息收入結轉數額借款利息手續費支出延時符會計職業基礎短期借款的核算明細賬:按債權人設置借方應付利息貸方類別：負債類核算內容：企業應付利息增減變動及結存情況結構：應付利息應付未付的利息償還的利息余額：期末尚未歸還的利息延時符會計職業基礎三、基本業務處理短期借款的核算

借：銀行存款120000

例1：中淮公司（增值稅一般納稅人）12月1日由于臨時性的資金需要向銀行借入三個月期限的借款120000元，年利率8%存入銀行。該借款到期一次還本付息，利息按月預提。1.借入短期借款貸：短期借款120000延時符會計職業基礎短期借款的核算2.計算本月應付利息借：財務費用80012月31日計提應付利息:

貸：應付利息800月利息=120000×8%/12=800(元)延時符會計職業基礎短期借款的核算借：短期借款120000

應付利息1600

財務費用800

貸：銀行存款122400借：財務費用800

貸：應付利息800次年1月末，計提應付利息次年

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