中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)填報說明母國家稅務總鋸局含2014年牲11證月叢目明錄炒《中華人民倍共和國企業(yè)均所得稅年度逝納稅申報表駕（極A把類，竭2014緊年版）》封客面填報說明弦椅6但《企業(yè)所得限稅年度納稅著申報表填報拉表單》填報底說明羞裹7亦A0000兔00腐《企業(yè)基礎伍信息表》填哀報說明兵院12滲A1000裙00今《中華人民將共和國企業(yè)氏所得稅年度艦納稅申報表直（峽A琴類）》填報她說明滿府15沉一、有關項妙目填報說明揉慶15貼二、表內(nèi)、元表間關系幸抓19返A1010憤10鏈《一般企業(yè)個收入明細表末》填報說明架賞22屠一、有關項麥目填報說明敵役22稅二、表內(nèi)、蒼表間關系析普24咬A1010肯20權《金融企業(yè)錦收入明細表敬》填報說明溝庸25困一、有關項貼目填報說明員鞭25鳴二、表內(nèi)、網(wǎng)表間關系兄慰27拘A1020詳10形《一般企業(yè)泡成本支出明澤細表》填報版說明填旨28葵一、有關項員目填報說明拒御28趣二、表內(nèi)、錄表間關系覺杜30指A1020項20燦《金融企業(yè)龜支出明細表倍》填報說明允劈31珠一、有關項綱目填報說明夸韻31雷二、表內(nèi)、怠表間關系養(yǎng)傲33武A1030唉00御《事業(yè)單位鍛、民間非營棟利組織收入福、支出明細日表》填報說嗚明召妄34鑼一、有關項諒目填報說明靠膛34童二、表內(nèi)、草表間關系吧鹽36康A1040東00鍵《期間費用耐明細表》填靜報說明庫室38冬一、有關項凍目填報說明思泊38位二、表內(nèi)、蛛表間關系圓旅38缸A1050跡00逃《納稅調(diào)整澡項目明細表課》填報說明扒態(tài)40蝶一、有關項子目填報說明盯父40HYPERLINK戴假A1050烘10雕《視同銷售貸和房地產(chǎn)開遲發(fā)企業(yè)特定爭業(yè)務納稅調(diào)杜整明細表》袋填報說明黎床49梯一、有關項向目填報說明唯稼49腸二、表內(nèi)、塞表間關系篩勢52針A1050敢20算《未按權責挪發(fā)生制確認課收入納稅調(diào)極整明細表》鳳填報說明綱趣54什一、有關項圈目填報說明耍逢54藏二、表內(nèi)、牌表間關系倚爛54凈A1050獄30井《投資收益馳納稅調(diào)整明鎖細表》填報春說明叔肺56竹一、有關項男目填報說明計姿56容二、表內(nèi)、她表間關系荒棕57熔A1050急40感《專項用途分財政性資金該納稅調(diào)整明忍細表》填報岔說明窮父58到一、有關項他目填報說明細掩58戰(zhàn)二、表內(nèi)、厚表間關系演圈59衣A1050臨50晌《職工薪酬驗納稅調(diào)整明備細表》填報同說明游室60詠一、有關項崗目填報說明勿佛60斥二、表內(nèi)、寨表間關系簡漏62般A1050富60研《廣告費和灌業(yè)務宣傳費乒跨年度納稅優(yōu)調(diào)整明細表肢》填報說明樸甲63蝕一、有關項石目填報說明鋤竹63參二、表內(nèi)、抵表間關系尋望64恥A1050懲70胸《捐贈支出蜂納稅調(diào)整明曲細表》填報扶說明狐兔65始一、有關項傻目填報說明吵掠65擱二、表內(nèi)、耐表間關系丟術65勁A1050侄80穿《資產(chǎn)折舊壓、攤銷情況惡及納稅調(diào)整且明細表》填畫報說明采粥66府一、有關項噴目填報說明閣超66鮮二、表內(nèi)、塘表間關系前被67盞A1050俗81買《固定資產(chǎn)撤加速折舊、獵扣除明細表重》填報說明墾膏68撿一、有關項驚目填報說明盼惡68棗二、表內(nèi)、于表間關系姻潑70惰A1050緞90何《資產(chǎn)損失緞稅前扣除及呆納稅調(diào)整明攜細表》填報昆說明冤局71云一、有關項討目填報說明司割71屯二、表內(nèi)、銜表間關系刃妄72露A1050怨91窩《資產(chǎn)損失交（專項申報源）稅前扣除僅及納稅調(diào)整薯明細表》填賄報說明邪儉74塑一、有關項遺目填報說明賞家74甩二、表內(nèi)、榮表間關系閥批74醬A1051益00憂《企業(yè)重組史納稅調(diào)整明培細表》填報虧說明朵籍76穿一、有關項變目填報說明斥議76冠二、表內(nèi)、歷表間關系故育77義A1051壯10揪《政策性搬估遷納稅調(diào)整供明細表》填夜報說明寶摘78計一、有關項曉目填報說明緩毫78橋二、表內(nèi)、煌表間關系凳氣80規(guī)A1051計20答《特殊行業(yè)匹準備金納稅費調(diào)整明細表豐》填報說明嘆捏81叨一、有關項暫目填報說明剛抱81巡二、表內(nèi)、晌表間關系燕挖83蒼A1060惰00電《企業(yè)所得亞稅彌補虧損遺明細表》填擦報說明我替84束一、有關項題目填報說明辮爆84后二、表內(nèi)、擺表間關系夏菌85忠A1070處10餃《免稅、減蟻計收入及加駐計扣除優(yōu)惠奉明細表》填顛報說明稍異86燃一、有關項讓目填報說明乏歸86吵二、表內(nèi)、綿表間關系匪代89蒸A1070仇11嬌《符合條件掌的居民企業(yè)聽之間的股息拜、紅利等權棟益性投資收冬益優(yōu)惠明細靠表》填報說棉明究飼90譯一、有關項廊目填報說明途舒90魔二、表內(nèi)、癥表間關系騰艦91男A1070餡12日《綜合利用氏資源生產(chǎn)產(chǎn)垮品取得的收毀入優(yōu)惠明細斷表》填報說汪明攪溝92穗一、有關項許目填報說明建障92弄二、表內(nèi)、古表間關系靈詞93環(huán)A1070榮13恰《金融、保還險等機構取眨得的涉農(nóng)利鍬息、保費收資入優(yōu)惠明細刊表》填報說哈明旺匆94饅一、有關項如目填報說明暢剩94小二、表內(nèi)、俯表間關系箱斑95煙A1070祖14瘋《研發(fā)費用藥加計扣除優(yōu)泊惠明細表》寬填報說明布僅96抬一、有關項滑目填報說明諒健96暑二、表內(nèi)、誠表間關系蒼奏97兼A1070含20帖《所得減免有優(yōu)惠明細表塊》填報說明哀間99嗽一、有關項偏目填報說明致滾99姓二、表內(nèi)、怎表間關系啄腿104太A1070播30掛《抵扣應納有稅所得額明支細表》填報窮說明繡支105真一、有關項罩目填報說明掃懸105男二、表內(nèi)、烤表間關系泄寨105庸A1070等40嬸《減免所得妹稅優(yōu)惠明細欺表》填報說羞明鋼族107尖一、有關項涉目填報說明銳旱107槍二、表內(nèi)、昌表間關系灶羽114是A1070孫41業(yè)《高新技術衫企業(yè)優(yōu)惠情失況及明細表毛》填報說明堵缸116產(chǎn)一、有關項謙目填報說明遲醉116吼二、表內(nèi)、燒表間關系安憂118抬A1070售42苗《軟件、集城成電路企業(yè)播優(yōu)惠情況及災明細表》填頁報說明理晚120欠一、有關項潤目填報說明徑族120甚二、表內(nèi)、尺表間關系嬸駁123體A1070廉50臥《稅額抵免絞優(yōu)惠明細表非》填報說明明盈125歪一、有關項庭目填報說明允泛125繡二、表內(nèi)、耽表間關系橡重126層A10悼8000戚《境外所得彈稅收抵免明黨細表》填報痕說明異歡128診一、有關項稿目填報說明漢灌128材二、表內(nèi)、錄表間關系活吧129基A1080育10最《境外所得矛納稅調(diào)整后暢所得明細表意》填報說明仔獸131谷一、有關項駐目填報說明勒望131參二、表內(nèi)、吳表間關系夕爬132寬A1080蜓20肆《境外分支垃機構彌補虧統(tǒng)損明細表》禮填報說明版占133裂一、有關項雨目填報說明位暈133謀二、表內(nèi)、狗表間關系泄君133遇A1080泡30繪《跨年度結抖轉抵免境外戶所得稅明細單表》填報說停明汽效134徹一、有關項扒目填報說明獻介134槐二、表內(nèi)、穗表間關系裳嘩134擺A1090屠00束《跨地區(qū)經(jīng)究營騰匯總納稅纏企業(yè)年度分蓬攤企業(yè)所得限稅明細表》嗓填報說明墳灑135英一、有關項魚目填報說明敵茫135斥二、表內(nèi)、脂表間關系捧譯136翼A1090應10趁《企業(yè)所得聾稅匯總納稅筑分支機構所搞得稅分配表版》填報說明窩宏138礦一、具體項動目填報說明京癢138汗二、表內(nèi)、超表間關系僚味139浪《中華人民州共和國企業(yè)蹤所得稅年度距納稅申報表殘（舒A永類尊，2014往年版葵）》披封面饒?zhí)顖笳f明躬《中華人民掏共和國企業(yè)冊所得稅年度獄納稅申報表座（裕A繞類，201溜4年脆版）》（以他下簡稱申報夠表）巧適用于實行購查賬征收企伍業(yè)所得稅的開居民納稅人梳（以下簡稱童納稅人）填搏報。根有關項目填插報說明炸如下：門1辜.掛“壤稅款所屬期稈間少”慮：正常經(jīng)營持的納稅人，下填報公歷當狡年霞1稿月籃1錢日至宋12楊月加31大日；納稅人求年度中間開瞧業(yè)的，填報采實際生產(chǎn)經(jīng)切營之日至皇當蓬年導12尊月糖31費日；納稅人鮮年度中間發(fā)慘生合并、分基立、破產(chǎn)、鴨停業(yè)等情況揮的，填報公舒歷當年氧1殿月寬1將日至實際停坐業(yè)或法院裁銳定并宣告破僻產(chǎn)之日研；納稅人年艙度中間開業(yè)真且年度中間淋又發(fā)生合并它、分立、破昏產(chǎn)、停業(yè)等除情況的，填館報實際生產(chǎn)研經(jīng)營之日移至實際停業(yè)緩或法院裁定虎并宣告破產(chǎn)棚之日團。嘉2繞.捆“產(chǎn)納稅人識別洞號艘”任：填報稅務宿機關統(tǒng)一核松發(fā)的稅務登攔記證號碼。陜3單.伴“損納稅人名稱雕”旦：填報稅務原登記證所載申納稅人的全稠稱。牲4婆.莊“透填報日期鋼”粥：填報納稅才人申報當日秘日期。咸5倡.咐納稅人聘請治中介機構代線理申報的，閃加風蓋代理宜申報中介少機構公章尼，并雀填報帆經(jīng)辦人屬及其哈執(zhí)業(yè)證件號燭碼等心，叉沒有聘請的偏，肅填報婦“威無撐”題。久《企業(yè)所得后稅年度納稅么申報表填報轎表單》填報它說明唐本表或列示拔申報表泊全部籌表單名稱宵及編號腐。納稅人在獻填報申報表奇之前，請仔蛛細閱讀這些壺表單，并根川據(jù)企業(yè)的涉怒稅業(yè)務，選注擇錢“味填報賤”林或西“林不填報梁”怨。選擇型“駕填報慰”盾的，需完成鴿該表格相關帳內(nèi)容的填報詢；選擇們“抬不填報夫”捆的，可以不鳴填報該表格磚。對選擇嶄“冬不填報爹”花的表格，可化以不上報稅抓務機關。有戴關成項目填報說騙明咽如下：探1.《企業(yè)和基礎信息表宋》（構A0000竄00節(jié)）銷本表為必填六表。主要反漢映納稅人的混基本信息，此包括納稅人醬基本信息、摧主要會計政辭策、股東結麗構和對外投途資情況等。治納稅人填報烏申報表時，化首先填報此案表，為后續(xù)沈申報提供指刺引。繡2暖.犯《中華人民出共和國企業(yè)駱所得稅年度倡納稅申報表示（拖A結類）》婆（爛A1000掙0耗0）近本表為必填冤表。是納稅對人計算申報斤繳納企業(yè)所最得稅的主表復。懼3勿.艦《一般企業(yè)偶收入明細表股》送（潛A1010醬1吉0）聲本表適用于王除金融企業(yè)芝、事業(yè)單位徒和民間非營繩利解組織言外的企業(yè)填近報，反映一索般企業(yè)按照束國家統(tǒng)一會損計制度規(guī)定希取得收入情蹦況。服4結.密《金融企業(yè)武收入明細表賽》咽（A101僅020）精本表僅適用犬于金融企業(yè)師（包括商業(yè)裳銀行、保險桌公司、證券摔公司等金融腐企業(yè)）填報富，反映金融東企業(yè)按照企木業(yè)會計準則緩規(guī)定取得收矛入情況。治5沙.槐《一般企業(yè)恢成本支出明評細表》（A頌10201武0龜）賓本表適用于未除金融企業(yè)顏、事業(yè)單位右和民間非營核利鋼組織騙外的企業(yè)填煤報，反映一呆般企業(yè)按照宣國家統(tǒng)一會香計制度的規(guī)忘定發(fā)生成本灘費用支出情搶況。虜6浮.府《金融企業(yè)保支出明細表盯》（A10光2020餓）吊本表僅適用鴉于金融企業(yè)荒（包括商業(yè)卷銀行、保險汗公司、證券宜公司等金融撇企業(yè)）填報驚，反映金融設企業(yè)按照企斃業(yè)會計準則候規(guī)定發(fā)生成融本支出情況描。訊7刊.內(nèi)《事業(yè)單位致、民間非營濟利組織收入測、支出明細蠶表》（A1走03000傘）轉本表適用于滿事業(yè)單位和請民間非營利饅組織恢填報，反映以事業(yè)單位、留社會團體、輕民辦非什企業(yè)單位方、非營利性炭組織等按照排有關會計制犧度規(guī)定取得齡收入、書發(fā)生成本費甘用支出情況枝。侮8健.并《期間費用張明細表》駝（A104穗000重）喂本表由納稅躺人根據(jù)唱國家統(tǒng)一會挨計制度話規(guī)定，填報牲期間費用明釀細項目。抵9測.陡《納稅調(diào)整病項目明細表捎》（A10沈5000倘）豈本表填報納銳稅人財務、腦會計處理辦勿法（立以下忙簡稱會計處高理）與稅收塞法律、行政灶法規(guī)的規(guī)定留（嘆以下游簡稱稅法規(guī)瞧定）不一致岸，需要進行在納稅調(diào)整的遮項目和金額芳。畢門10被.帥《視同銷售奇和房地產(chǎn)開嫁發(fā)企業(yè)特定伴業(yè)務納稅調(diào)刑整明細表》醉（耗A1050挪10）而本表填報納幕稅人發(fā)生視港同銷售行為諸、房地產(chǎn)企席業(yè)銷售未完臘工產(chǎn)品、未眾完工產(chǎn)品轉泉完工產(chǎn)品特嬸定業(yè)務，會旺計處理與稅扎法規(guī)定不一販致，需要進奴行納稅調(diào)整災的項目和金遵額。擱蘭11鈔.斑《未按權責悄發(fā)生制確認載收入納稅調(diào)聾整明細表》欺（布A1050娘20）輩本表填報納蹦稅人發(fā)生會襪計上按照權青責發(fā)生制確番認收入，而押稅法規(guī)定不間按照權責發(fā)雁生制確認收木入，需要按摩照稅法規(guī)定井進行納稅調(diào)侍整的項目和劈金額。策12擇.疼《投資收益過納稅調(diào)整明完細表》情（仿A1050肚30）指本表填報納潛稅人發(fā)生投阿資收益，會龜計處理與稅村法規(guī)定不一機致，需要進伯行納稅調(diào)整吉的項目和金溪額。晴13直.浴《專項用途廟財政性資金勺納稅調(diào)整明鍋細表》（A紅10504邊0）積本表填報納黑稅人發(fā)生符愁合不征稅收尖入條件的專尋項用途財政亭性資金，會裙計處理與稅規(guī)法規(guī)定不一舉致，需要進命行納稅調(diào)整畏的金額。晴14憤.騎《職工薪酬吹納稅調(diào)整明世細表》快（伏A1場0煉5庫0飄50）輪本表填報納螺稅人發(fā)生的撲職工薪酬（罷包括工資薪尺金、職工福倆利費、職工裂教育經(jīng)費、私工會經(jīng)費、浮各類基本社順會保障性繳宗款、住房公勉積金、補充跨養(yǎng)老保險、棒補充醫(yī)療保州險等支出）研，會計處理她與稅法規(guī)定迫不一致，需虜要進行納稅糕調(diào)整的項目度和金額。炎15幸.停《廣告費和煩業(yè)務宣傳費舊跨年度納稅樣調(diào)整明細表后》子（菜A10皆5060）汁本表填報納蝴稅人本年發(fā)毫生的廣告費表和業(yè)務宣傳殘費支出，會膛計處理與稅繞法規(guī)定不一酬致，需要進堆行納稅調(diào)整蝴的埋金額。益16丸.暑《捐贈支出和納稅調(diào)整明輸細表》暗（植A10洲5半0膀70）貪本表填報納筆稅人發(fā)生捐壇贈支出，會柜計處理與稅沉法規(guī)定不一欠致，需要進指行納稅調(diào)整緣的項目和金梢額。勞17飾.融《資產(chǎn)折舊覺、攤銷情況謙及納稅調(diào)整它明細表》退（允A1050津80）咽本表填報納栗稅人資產(chǎn)折惱舊、攤銷情圍況及會計處尤理與稅法規(guī)枝定不一致，沒需要進行納原稅調(diào)整的項濁目和金額。武18.《固僚定資產(chǎn)加速床折舊、扣除遠明細表》（銅A1050貧81）如本表填報納艇稅人符合呼《財政部典國家稅務總詳局關于完善低固定資產(chǎn)加畢速折舊稅收界政策有關問慎題的通知》呈（財稅萍〔嚷2014舍〕仍75號）該規(guī)定輪，雀2014年我及以后年度胸新增固定資腸產(chǎn)加速折舊箏及允許一次勵性計入當期訓成本費用稅蜂前扣除的項蛋目和金額。而19.《資何產(chǎn)損失稅前多扣除及納稅譽調(diào)整明細表就》搖（輛A1050獄90）索本表填報納槍稅人發(fā)生資塞產(chǎn)損失，以靠及由于會計恥處理與稅法康規(guī)定不一致終，需要進行毅納稅調(diào)整的輪項目和金額求。夾20毫.剩《資產(chǎn)損失劣（專項申報雁）稅前扣除破及納稅調(diào)整伏明細表》歡（氧A1050蹈91）價本表填報納負稅人發(fā)生的蛙貨幣資產(chǎn)、始非貨幣資產(chǎn)揉、投資、其起他資產(chǎn)損失阿，以及由于手會計處理與泛稅法規(guī)定不跡一致，需要刻進行納稅調(diào)韻整的項目和扇金額。充21濫.合《企業(yè)重組鵝納稅調(diào)整明脖細表》燭（團A1051碧00）瓜本表填報納授稅人發(fā)生企撲業(yè)重組所涉永及的所得或賢損失，會計嚼處理與稅法技規(guī)定不一致偵，需要進行裁納稅調(diào)整的史項目和金額固。桶22嚇.某《政策性搬橫遷納稅調(diào)整臥明細表》覽（吉A1051括10）雙本表填報納熊稅人發(fā)生政么策性搬遷所啟涉及的所得挪或損失，由筑于會計處理確與稅法規(guī)定碧不一致，需過要進行納稅周調(diào)整的項目島和金額。東23早.頌《特殊行業(yè)程準備金納稅努調(diào)整明細表蝶》濕（站A1051茅20）床本表填報保盛險公司、證鋤券行業(yè)等特項殊行業(yè)納稅什人發(fā)生特殊館行業(yè)準備金啦，會計處理淘與稅法規(guī)定距不一致，需咸要進行納稅橡調(diào)整的項目仆和金額。絡24鞠.爭《企業(yè)所得蘆稅彌補虧損賞明細表》航（眨A1060讀00）拆本表填報納剃稅人以前年伙度發(fā)生的虧偽損，需要在造本年度結轉茫彌補的金額非，本年度可與彌補的金額會以及可繼續(xù)事結轉以后年匙度彌補的虧琴損額。電25號.伙《免稅、減屆計收入及加膀計扣除優(yōu)惠拘明細表》潤（古A1070阻10）形本表填報納企稅人本年度剝所享受免稅棍收入、減計吳收入、加計壽扣除等優(yōu)惠搞的項目和金泊額。遣26吉.針《符合條件夜的居民企業(yè)雀之間的股息災、紅利等權造益性投資收枕益優(yōu)惠明細驢表》桐（旅A10席7業(yè)01血1）賴本表填報納張稅人本年度傍享受居民企較業(yè)之間的股贈息、紅利等質(zhì)權益性投資系收益免稅項系目和金額。炊27間.描《綜合利用坊資源生產(chǎn)產(chǎn)算品取得的收而入優(yōu)惠明細登表》國（雖A10灘7夕01鍋2）梨本表填報納規(guī)稅人本年度蛋發(fā)生的綜合假利用資源生捧產(chǎn)產(chǎn)品取得意的收入減計另收入的項目蠢和金額。障28虎.軋《金融、保剩險等機構取礙得的涉農(nóng)利裹息、保費收荷入優(yōu)惠明細洪表》箱（羨A10博7假01準3）物本表填報納趴稅人本年度選發(fā)生的金融蹤、保險等機汁構取得的涉剪農(nóng)利息、保艦費收入減計免收入項目和局金額。惰29財.爽《研發(fā)費用斧加計扣除優(yōu)字惠明細表》蜂（悠A10薯7笛01品4）助本表填報納叼稅人本年度蒼享受研發(fā)費配加計扣除情泉況和金額。治30辦.纖《谷所得減免優(yōu)饞惠明細表瘡》（A10石7020）縣本表填報納幕稅人本年度方享受減免所旱得額（包括妥農(nóng)、林、牧辰、漁項目和饞國家重點扶喂持的公共基傾礎設施項目演、環(huán)境保護肚、節(jié)能節(jié)水箏項目以及符爽合條件的技修術轉讓項目膏等）的項目圓和金額。抹31魂.否《抵扣應納盈稅所得額明全細表》既（魚A1070涂30）扭本表填報納西稅人本年度格享受創(chuàng)業(yè)投調(diào)資企業(yè)抵扣金應納稅所得污額優(yōu)惠金額石。佩32次.抗《減免所得氣稅優(yōu)惠明細司表》扔（純A1070猶40）雜本表填報納飲稅人本年度抄享受減免所字得稅（包括屬小微企業(yè)、黎高新技術企虎業(yè)、民族自預治地方企業(yè)見、其他專項準優(yōu)惠等）的續(xù)項目和金額出。胸33般.產(chǎn)《高新技術申企業(yè)優(yōu)惠情知況及明細表塘》痰（潤A1070嗓41）熟本表填報納哭稅人本年度誼享受高新技切術企業(yè)優(yōu)惠腸的情況和金腰額。顆34沾.型《尸軟件、集成啞電路企業(yè)優(yōu)無惠情況及明御細表》（騾A1070旬42稿）蕩本表填報納軍稅人本年度雨享受皮軟件、集成熟電路企業(yè)多優(yōu)惠的情況戲和金額。漸35.拒《稅額抵免宗優(yōu)惠明細表倚》態(tài)（稻A1070綱50）喚本表填報納矩稅人本年度護享受購買專深用設備投資嬌額抵免稅額仁情況和金額囑。抓36概.爽《境外所得帳稅夜收郵抵免屑明細表露》朋（龍A1080垂00）崖本表填報納盒稅人本年度傍來源于或發(fā)爽生于不同國沃家、地區(qū)的獄所得，按照壩我國稅法規(guī)嫁定計算應繳似納和應抵免精的企業(yè)所得鈔稅額。壩37含.愿《境外所得繳納稅調(diào)整后槐所得奸明細表稼》襖（轉A1080私10）尺本表填報納慧稅人本年度展來源于或發(fā)皮生于不同國耽家、地區(qū)的主所得，按照灣我國稅法規(guī)揀定計算調(diào)整榨后的所得。烏38耽.況《境外分支膀機構彌補虧育損明細表》響（伶A1080心20）肝本表填報納洗稅人境外分倉支機構本年崇度及以前年藥度發(fā)生的稅升前尚未彌補焦的非實際虧悟損額和實際錯虧損額、結陵轉以后年度養(yǎng)彌補的非實樹際虧損額和僅實際虧損額猴。郊39病.鋤《跨年度結蘋轉抵免境外值所得稅明細起表》工（頓A1080朝30）稀本表填報納倦稅人本年度堆發(fā)生的來源債于不同國家聰或地區(qū)的境欺外所得按照革我國稅收法被律、法規(guī)的續(xù)規(guī)定可以抵禍免的所得稅借額。塑40黎.害《跨地區(qū)經(jīng)恨營匯總納稅悶企業(yè)年度分莊攤企業(yè)所得持稅里明細菊表》鵝（跪A1090伏00）摘本表填報跨插地區(qū)經(jīng)營謠匯總納稅益企業(yè)湯總機構呀，按規(guī)定計男算總分機構賓每一納稅年忠度應繳的企廢業(yè)所得稅傻，咱總、分機構確應分攤的企美業(yè)所得稅。福41民.盤《企業(yè)所得姑稅匯總納稅歷分支機構所寒得稅分配表白》幣（進A1090批10）涌本表填報總率機構所屬年外度實際應納聞所得稅額以先及所屬分支亦機構在所屬幸年度應分攤紛的所得稅額逼。私A費0躲0000潮0罪《企業(yè)基礎兩信息表》墓填報說明挨納稅人在填桑報申報表前帽，首先填報臨基礎信息表豪，為后續(xù)申循報提供指引挪。基礎信息盯表主要內(nèi)容劈包括表頭、卻基本信息、英主要會計政蠟策和估計、顏企業(yè)主要股勞東及對外投顛資情況等部班分。有關項偵目填報說明井如下：桂1.納稅人宮根據(jù)具體情舌況步選擇枝“桑正常申報境”江、靜“付更正申報盒”乎或咳“切補充申報四”主。霉正常申報：顫申報期內(nèi)，脅納稅人第一艇次年度申報通為邁“乒正常申報方”巾；硬更正申報：兔申報期內(nèi)，觀納稅人對已經(jīng)申報內(nèi)容進周行更正申報腳的為酸“浙更正申報序”米；四補充申報：獵申報期后，腿由于納稅人浪自查、主管久稅務機關評朝估等發(fā)現(xiàn)以者前年度申報鋸有誤而更改褲申報為這“恰補充申報聲”砌。擔2.苗“拴101匯總刻納稅企業(yè)侍”乞：納稅人根汗據(jù)情況堪選擇食。納稅人為鑰《國家稅務袍總局雄關于印發(fā)蹄<幅跨地區(qū)經(jīng)營掩匯總納稅企漸業(yè)所得稅征尋收管理辦法枯>雙的公告喪》（國家稅往務總局公告片2012第尚57號）規(guī)兵定的跨地區(qū)責經(jīng)營企業(yè)握總機構的，臨選擇典“舊總機構牧”緣，選擇的納厭稅人需填報吳表A109閥000和A威10901臂0；納稅人持根據(jù)相關政挺策規(guī)定按比璃例繳納的總潔機構，選擇毛“爽按比例繳納序總機構譽”濃；其他納稅拳人選擇定“鍛否勵”疊。拐3.連“屋102注冊療資本苦”部：填報標全體股東或罩發(fā)起人在公普司登記機關售依法登記罩的出資或認嬸繳的股本金性額（單位：鑰萬元）。幕4.度“窮103所屬黎行業(yè)明細代漏碼寬”天：根據(jù)《國慚民經(jīng)濟行業(yè)回分類》（G釀B/475覺4-201鐘1）標準填指報納稅人的余行業(yè)代碼。演如所屬行業(yè)脹代碼為70欄10的房地蘋產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營轟企業(yè)，可以幅填報表模A1映0熱5陸01僚0中第21騰至29行；船所屬行業(yè)代開碼為06*筋*至50*榨*，小型微單利企業(yè)優(yōu)惠咸判斷為工業(yè)危企業(yè)；所屬奉行業(yè)代碼為禁66**的帖銀行業(yè)，6輕7**的證故券和資本投屋資，68*害*的保險業(yè)納，填報檢表員A1010故20、A1戰(zhàn)02020襲。頓5.弦“目104從業(yè)蹲人數(shù)搶”驢：填報納稅勝人全年平均葵從業(yè)人數(shù)，期從業(yè)人數(shù)是蛾指與企業(yè)建向立勞動關系摟的職工人數(shù)艱和企業(yè)接受度的勞務派遣總用工人數(shù)之耍和；從業(yè)人憐數(shù)指標，按堅企業(yè)全年月顫平均值確定距，具體計算哀公式如下：塔月平均值＝峽（月初值＋顆月末值）接÷霧2凡全年月平均遵值＝全年各醉月平均值之玉和霸÷打12腎全年從業(yè)人用數(shù)＝月平均刻值債×孔12僑年度中間開笨業(yè)或者終止弓經(jīng)營活動的懼，以其實際沸經(jīng)營期作為蠟一個納稅年父度確定上述們相關指標。虹6.胡“煉105資產(chǎn)刻總額（萬元煩）屠”龍：填報納稅井人全年資產(chǎn)烘總額平均數(shù)身，依據(jù)和計乎算方法同拒“摩從業(yè)人數(shù)停”頃口徑，資產(chǎn)將總額單位為額萬元，小數(shù)貨點后保留2什位小數(shù)。抗7．碧“恢106境外初中資控股居鋸民企業(yè)閥”郊：根據(jù)《國枝家稅務總局庫關于境外注布冊中資控股寇企業(yè)依據(jù)實腎際管理機構顏標準認定為遺居民企業(yè)有虧關問題的通杜知》（國稅符發(fā)〔200峽9〕82號冊）規(guī)定，境兔外中資控股挑企業(yè)被稅務神機關認定為顛實際管理機塌構在中國境疏內(nèi)的居民企亡業(yè)伍選擇蔬“芝是黎”怖。其他命選擇優(yōu)“奧否舌”鋤。鏈8．呀“著107從事爪國家非限制忌和禁止行業(yè)估”紡：納稅人從煉事國家非限風制和禁止行量業(yè)，視選擇葉“為是子”烈，其他股選擇蘭“速否折”抖。斧9.獅“旨108境外護關聯(lián)交易攔”幻：納稅人存責在境外關聯(lián)陡交易，西選擇準“除是掌”捷，不存在喪選擇臟“銹否塌”昌。話10.耍“蜓109上市啄公司斑”囑：納稅人根沸據(jù)情況，在稈境內(nèi)上市的酬選擇頭“究境內(nèi)勇”愉；在境外（抗含香港）上劃市的無選擇驚“專境外蝶”旗；其他毀選擇混“霜否效”擇。御11．鉗“泥201適用案的會計準則賞或會計制度叼”代：納稅人根歡據(jù)采用的會繁計準則或會螞計制度雷選擇蔬。治12.插“豪202會計責檔案存放地陷”愚：填報會計潛檔案的存放租地。倘13．險“綠203會計塌核算軟件威”靠：填報會計元電算化系統(tǒng)攀的會計核算良軟件，如E寶RP。辣14．說“水204記賬虹本位幣撲”漆：納稅人根攔據(jù)實際情況姿選擇寒人民幣或者射其他幣種。拆15．醫(yī)“添205會計歷政策和估計柄是否發(fā)生變歇化浸”寸：納稅人本文年會計政策車和估計與上聯(lián)年度發(fā)生變某更的燦選擇恰“卷是帳”燦，未發(fā)生的培選擇團“色否始”斗。慌16．貪“療206固定導資產(chǎn)折舊方鎖法巨”汽：納稅人根層據(jù)實際情況提選擇殖，可爪選擇步多項。鵝17．絮“爺207存貨坐成本計聲價繭方法戒”娛：納稅人根杰據(jù)實際情況嫂選擇母，可穗選擇昂多項。興18．麻“桶208壞賬鎖損失核算方山法井”設：納稅人根序據(jù)實際情況拆選擇皆。備19．眾“仗209所得癢稅會計核算侍方法毅”霞：納稅人根釀?chuàng)嶋H情況典選擇壓。債20．標“于301企業(yè)亦主要股東（適前5位）葉”時，填報本企勒業(yè)投資比例該前5位的股拜東情況。包瞧括股東名稱遺，證件種類途（稅務登記畢證、組織機耽構代碼證、免身份證、護各照等），證積件號碼（納惕稅人識別號膛、組織機構湖代碼號、身鎮(zhèn)份證號、護翠照號暗等餐），經(jīng)濟性犯質(zhì)（單位投逼資的，按其活登記注冊類果型填報；個絲人投資的，支填報自然人恰），投資比衛(wèi)例，國籍（梅注冊地址）訪。塞國外非居民舟企業(yè)證件種淋類和證件號妙碼可不填寫攪。啦21．宏“袖302對外爽投資（前5津位）院”搶，填報本企世業(yè)對境內(nèi)投六資金額前5筒位的投資情漠況。榴包括被投資寺者名稱健、虧納稅人識別朱號黎、房經(jīng)濟性質(zhì)兵、貢投資比例衰、摧投資金額猶、涂注冊地址。倘A1000腸0擠0《中華人山民共和國企寬業(yè)所得稅年孔度納稅申報礦表（鐘A盟類）》量錢填報說明勝本表應為瓶年度納稅通申報表主表稱，企業(yè)應該賣根據(jù)《中華叢人民共和國值企業(yè)所得稅疑法》及其實念施條例肅（以下簡稱區(qū)稅法）約、相關稅收澡政策，以及辮國家統(tǒng)一會紀計制度（企臟業(yè)會計準則字、小企業(yè)會四計準則、企瞇業(yè)會計制度統(tǒng)、事業(yè)單位剖會計準則和半民間非營利位組織會計制侍度欄等堅）的規(guī)定，洲計算咸填報右納稅人利潤猜總額、應納桐稅所得額、鞭應納稅額和克附列資料等努有關項目。儲企業(yè)在計算捆應納稅所得昆額及應納所辜得稅時，企粥業(yè)財務、會搜計處理辦法濁與稅法規(guī)定束不一致的，足應當按照稅丹法規(guī)定計算過。稅法規(guī)定勵不明確的，面在沒有明確猴規(guī)定之前，高暫按企業(yè)財帥務、會計規(guī)腔定計算。貍一、打有關項目填堡報說明華（僻一藝）攔表體項目莫本表是在納幕稅人會計利喇潤總額的基插礎上，加減著納稅調(diào)整惰等金兄額后計算出秘“遙納稅調(diào)整后晴所得鎮(zhèn)”饅（應納稅所藍得額）。會潛計與稅法的似差異（包括購收入類、扣荒除類、資產(chǎn)途類等差異）粗通過存《腔納稅調(diào)整項倒目明細表救》疏(A10源5擋00謙0）集中劣填報奔。享本表包括利者潤總額計算咽、應納稅所顯得額計算、圣應納稅額計跑算、附列資閉料四個部分燭。怠1.葡“傘利潤總額計損算屬”簡中的項目，辨按照國家統(tǒng)獨一會計制度嫩口徑計算填醉報。實行企名業(yè)會計準則氣、小企業(yè)會愉計準則、企風業(yè)會計制度機、睜分行業(yè)會計口制度巴納稅人其數(shù)餡據(jù)直接取自刪利潤表；實眾行事業(yè)單位撲會計準則廟的納稅人攪其數(shù)據(jù)取自外收入支出表澇；實行民間蕩非營利組織吉會計制度納貓稅人其數(shù)據(jù)什取自業(yè)務活圈動表；實行增其他國家統(tǒng)慕一會計制度惱的納稅人，券根據(jù)本表項肉目進行分析職填報。位2惕.婦“撐應納稅所得減額計算廈”路和嘩“形應納稅額計礦算煙”億中的項目，喊除根據(jù)主表侄邏輯關系計被算的外，通贊過附表相應我欄次填報。些（元二藏）股行次說明鳥第1-13績行參照企業(yè)攪會計準則利跳潤表的說明輛編寫。幟1.流第腰1較行星“攏營業(yè)收入本”羞：填報納稅冠人主要經(jīng)營快業(yè)務和其他莊經(jīng)營業(yè)務取挨得的收入總接額。本行根慎據(jù)牙“抖主營業(yè)務收企入卵”踩和鄭“欺其他業(yè)務收膽入雅”票的數(shù)額填報秘。一般企業(yè)新納稅人通過饑《一般企業(yè)姨收入明細表巡》（禍A1010污1污0）填報；真金融企業(yè)納匠稅人通過《落金融企業(yè)收珠入明細表》扶(A101似02靈0壘)膠填報；事業(yè)躍單位、社會品團體、民辦梢非企業(yè)單位扶、非營利組培織等納稅人示通過《事業(yè)譯單位、民間模非營利組織狹收入傾、支出恩明細表》叛(A銹10300撈0師)均填報。浩2.親第茂2抖行擦“鈔營業(yè)成本扣”濱項目：填報黨納稅人主要巷經(jīng)營業(yè)務和符其他經(jīng)營業(yè)遍務發(fā)生的成銀本總額。本捎行根據(jù)肺“扇主營業(yè)務成逃本將”野和懇“釀其他業(yè)務成妨本鵲”倚的數(shù)額填報色。一般企業(yè)賣納稅人通過早《一般企業(yè)夸成本支出明智細表》馬(A102誕01棵0哪)駱填報；金融壇企業(yè)納稅人慈通過《金融川企業(yè)支出明下細表》薦(A102跟02活0贏)耀填報；事業(yè)扎單位、社會哨團體、民辦勞非企業(yè)單位遮、非營利組餐織等納稅人群，通過《事急業(yè)單位、民丙間非營利組創(chuàng)織收收入、呢支出明細表陳》樓(A房10300喪0卻)駐填報。疊3.錄第劈3功行部“騙營業(yè)稅金及唐附加狡”奔：填報納稅保人經(jīng)營活動端發(fā)生的營業(yè)朵稅、消費稅樓、城市維護節(jié)建設稅、資蘿源稅、土地會增值稅和教藏育費附加等火相關稅費。辱本行根據(jù)羨納稅人相關揭會計科目懸填報。勾納稅人在其寇他會計科目怪核算的本行蛾不得重復填添報。鴿4.勿第責4估行焰“纏銷售費用忘”湊：填報納稅硬人在銷售商執(zhí)品和材料、淋提供勞務的值過程中發(fā)生稿的各種費用胡。本行通過斑《期間費用宋明細表》（掌A10色4浴00槍0）沃中對應的暴“忠銷售費用悄”之填報。煌5.意第念5爪行傘“鑼管理費用本”糧：填報納稅見人為組織和曾管理企業(yè)生戚產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生包的管理費用蘇。本行通過創(chuàng)《期間費用謎明細表》（跌A10腦4椅00轟0）束中對應的痰“么管理費用個”螺填報。止6.據(jù)第痰6捉行想“仰財務費用腔”激：填報納稅撕人為籌集生壘產(chǎn)經(jīng)營所需閑資金等發(fā)生站的籌資費用披。本行通過遲《期間費用克明細表》（駁A10礦4彈00卡0）蝕中對應的據(jù)“板財務費用搞”臉填報。怨7.租第廟7待行郊“鑒資產(chǎn)減值損顆失善”灌：填報納稅銜人計提各項矛資產(chǎn)準備發(fā)印生的減值損久失。本行根徑據(jù)行企業(yè)孕“圣資產(chǎn)減值損恩失描”罪科目上貫的數(shù)額填報忙。漆實行其他會睡計準則等的茶比照填報。究8.襲第拖8看行弊“艱公允價值變桂動收益映”蒸：蛇填報納稅人壞在初始確認范時劃分為以雅公允價值計史量且其變動金計入當期損樹益的金融資萌產(chǎn)或金融負促債（包括交能易性金融資拉產(chǎn)或負債，畏直接指定鞋為座以公允價值集計量且其變?nèi)趧佑嬋氘斊诨鞊p益的金融概資產(chǎn)或金融政負債），以啄及采用公允舅價值模式計竭量的投資性亦房地產(chǎn)、衍矛生工具和套類期業(yè)務中公壞允價值變動爽形成的應計費入當期損益組的利得或損靜失。本行根振據(jù)劃企業(yè)旁“束公允價值變際動損益合”灣科目的數(shù)額攔填報。（損互失以抖“抗-守”漆號填列）晃9.撐第脹9便行事“尊投資收益錢”漲：填報納稅漫人以各種方倆式對外投資響確認所取得猾的收益或發(fā)紹生的損失。幕根據(jù)村企業(yè)五“劫投資收益糊”棚科目的數(shù)額竟計算填報樸；拔實行事業(yè)單仙位會計準則剪的納稅人根泳據(jù)新“箏其他收入全”泛科目中的投被資收益金額虎分析槐填報真（損失以企“棒-餃”阿號填列）土。枝實行其他會竿計準則等的督比照填報。克10.悼第獨10渾行提“雞營業(yè)利潤捐”化：填報納稅蒙人當期的營省業(yè)利潤。根遠據(jù)上述項目暮計算填列。茶11.齊第驗11讀行訊“偷營業(yè)外收入餐”式：填報納稅哄人取得的與香其經(jīng)營活動賀無直接關系返的各項收入痕的金額。一玩般企業(yè)納稅滿人通過《一儀般企業(yè)收入穩(wěn)明細表》（榮A1010米1寫0）填報；環(huán)金融企業(yè)納逆稅人通過《址金融企業(yè)收悠入明細表》吐(A101果02暮0娃)霜填報；實行給事業(yè)單位會狼計準則或民獵間非營利組搞織會計制度所的納稅人通隆過《事業(yè)單章位、民間非蠅營利組織收棄入畝、支出葛明細表》物(A崇10300存0偽)斧填報。圈12.銜第碰12竊行解“決營業(yè)外支出喪”袋：填報納稅暮人發(fā)生的與純其經(jīng)營活動亦無直接關系獄的各項支出睬的金額閃。一般企業(yè)聲納稅人通過卡《一般企業(yè)貝成本支出明仁細表》罵(A102圍0導1晉0碎)禾填報；金融軌企業(yè)納稅人旨通過《金融翅企業(yè)支出明烤細表》拾(A102慨02焰0明)猴填報；實行烈事業(yè)單位會低計準則或民劑間非營利組錢織會計制度橫的納稅人通諸過《事業(yè)單叫位、民間非享營利組織桌收入、戴支出明細表椒》婆(A翠10300紐0大)代填報。遭13.悅第賠13劃行寶“括利潤總額山”臥：填報納稅絮人當期的利勁潤總額。根燦據(jù)上述項目耳計算填列。檢1訪4負.箱第世14督行當“護境外所得致”棄：填報納稅泡人發(fā)生的分純國（地區(qū)）脖別取得的境鍛外稅后所得閣計入利潤總齊額的金額。奉填報《境外假所得納稅調(diào)伐整后所得明旬細表》(A潔10801暮0)艦第14列減圓去嶼第11列的鄭差額炊。攪1玻5麥.藍第口15匠行棄“宜納稅調(diào)整增勢加額樸”顛：填報納稅法人會計處理除與稅收規(guī)定屋不一致，進析行納稅調(diào)整胸增加的金額谷。本行通過熱《納稅調(diào)整字項目明細表抹》（獄A10狗5疤00累0）麻“據(jù)調(diào)增金額棋”去列填報。料1廈6庫.督第介1燥6諸行拔“頓納稅調(diào)整減鼠少額遵”門：填報納稅濕人會計處理絲與稅收規(guī)定泳不一致，進性行納稅調(diào)整西減少的金額害。本行通過圓《納稅調(diào)整糟項目明細表眨》（備A10磚5均00組0）駛“宇調(diào)減金額英”活列填報。貢17.亦第費17堅行屢“名免稅、減計衛(wèi)收入鄙及寸加計扣除農(nóng)”覽：填報屬于知稅誠法目規(guī)定免稅收乓入、減計收歇入、加計扣泥除金額。本惰行通過《早免稅、減計虧收入及加計霜扣除優(yōu)惠明磨細表俱》（史A10鬼7照010域）填報。車1逃8胳.模第飲1繡8挽行躬“郵境外應稅所否得抵減境內(nèi)掛虧損廣”勇：填報納稅冰人根據(jù)稅基法矛規(guī)定，孟選擇用奏境外所得抵急減境內(nèi)虧損挽的數(shù)額。本汁行通過《境皮外所得稅敞收淡抵免難明細表察》（絡A10脹8奸00調(diào)0）填報。新19伴.陸第溝19澤行陰“省納稅調(diào)整后系所得隱”賭：填報納稅攏人經(jīng)過納稅綿調(diào)整、稅收撓優(yōu)惠、境外洗所得計算后伶的所得額。厲2幣0裙.第2只0沙行矛“續(xù)所得減免襪”籌：填報屬于稅稅法規(guī)定所恐得減免金額建。本行通過磨《所得減免斷優(yōu)惠明細表恒》(授A1070誰20骨)填報溪，本行＜按0時，填寫振負數(shù)堵。劫2慈1棚.輔第壤2挨1羅行鄉(xiāng)“獵抵扣應納稅戰(zhàn)所得額啄”籍：填報根據(jù)掉稅法規(guī)定應忠抵扣的應納撕稅所得額。櫻本行通過《支抵扣應納稅筋所得額明細嘆表》（濱A10裹7武030訓）陷填報。窮2鎮(zhèn)2催.權第抓2貴2太行笨“斜彌補以前年監(jiān)度虧損趁”賀：填報納稅樣人按照稅法或規(guī)定可在稅塑前彌補的以鐵前年度虧損攝的數(shù)額，本建行根據(jù)《企均業(yè)所得稅彌士補虧損明細補表》（封A10銷6狗00撞0）填報。乞2該3隨.瞧第角2糕3柴行面“劣應納稅所得樸額稀”狐：金額等于曾本表第漏19-彩20蕉-湊21的-22棄行狹計算結果擦。本行不得丘為負數(shù)。本技表第愈19使行或者按照兇上述行次順徹序計算結果得本行為負數(shù)返，本行金額股填零。捉2修4朽.巾第束2鏈4喬行保“竟稅率纏”蟲：填報稅法絮規(guī)定的稅率敘25%傍。輝2厭5腫.揉第弟2揚5幅行呆“偽應納所得稅因額倆”靈：金額等于療本表第寇2且3擦×轟2現(xiàn)4每行。朗2壁6聾.億第疫2獵6諒行驗“工減免所得稅管額讀”喪：填報納稅解人按稅料法于規(guī)定實際減鑄免的企業(yè)所遷得稅額。本支行通過《減棵免所得稅優(yōu)芬惠明細表》拒（腔A10桿7奏0大4行0葉）填報。緞2健7廚.嘉第曬2伙7奇行事“猶抵免所得稅倆額養(yǎng)”碗：填報企業(yè)件當年的應納對所得稅額中錘抵免的金額帳。本行通過河《稅額抵免誠優(yōu)惠明細表松》（跨A10編7巨0鑒5例0端）填報。嚴2諸8膀.忍第爆2摔8搖行庫“件應納稅額員”竟：金額等于瓣本表第烤25些-26執(zhí)-27藥行念。諒2逗9三.碌第吐2估9頸行巧“扯境外所得應該納所得稅額耍”闖：填報納稅聽人來源于中根國境外的所云得，按照未我國稅法奧規(guī)定計算的果應納所得稅諒額。本行通郵過《杏境外所得稅吐收抵免稅明細表裙》（稍A10棍8叨00貼0）填報。遞30趴.志第裙30騾行疲“善境外所得抵臉免所得稅額仰”巷：填報納稅勉人來源于中褲國境外所得策依照中國境朗外稅收法律鄰以及相關規(guī)告定應繳納并甩實際繳納練（包括視同命已實際繳納招）閘的企業(yè)所得絲稅性質(zhì)的稅凝款閱（準予抵免突稅款）手。本行通過愧《輔境外所得稅承收抵免季明細表俗》（宗A10日8凍00株0）填報。弊3閘1茅.殿第玻3斑1豪行忠“聰實際應納所豆得稅額散”賺：填報納稅吐人當期的實澤際應納所得鼠稅額。金額晃等于本表第檢28坦+寨29衰-30薯行。食3貓2卡.遙第漫3食2跳行煌“牧本年累計實抄際已預繳的走所得稅額痕”愿：填報納稅冤人按照稅別法受規(guī)定本納稅流年度已在月鬧（季）度累遼計預繳的所趙得稅額，包萍括按照稅線法臨規(guī)定的特定追業(yè)務已預繳肅（征）的所雪得稅額，建甩筑企業(yè)總機防構直接管理鄙的跨地區(qū)設票立的項目部麥按規(guī)定向項欠目所在地主嫌管稅務機關農(nóng)預繳的所得面稅額。喇3冤3也.捧第須3拉3頂行來“鮮本年應補（螞退）的所得廊稅額味”志：填報納稅欠人當期應補找（退）的所義得稅額。慎金額等于本鑰表第31岔-32瓦行擋。駐3妄4姥.第3悄4封行章“嘩總機構分攤往本年應補（梯退）所得稅俱額氣”刮：填報匯總寄納稅的總機摔構按照稅收裙規(guī)定在總機泡構所在地分吩攤本年應補鍬（退）所得粘稅款。本行限根據(jù)《跨地濁區(qū)經(jīng)營匯總綢納稅企業(yè)配年度分攤企勢業(yè)鏡所得稅若明細表翻》（A10游9旨000）填條報。具3噴5恥.第3莊5胳行燒“貌財政集中分套配本年應補咬（退）所得聚稅額燥”萬：填報匯總粗納稅的總機雞構按照稅收脾規(guī)定財政集威中分配本年歪應補（退）遙所得稅款。升本行根據(jù)《捆跨地區(qū)經(jīng)營竿匯總納稅企經(jīng)業(yè)年度分攤蒸企業(yè)所得稅兆明細表嶄》（A10予9巴000）填扶報。打3礎6活.第3織6沸行閑“遍總機構襲主體涼生產(chǎn)經(jīng)營部冤門分攤本年駐應補（退）壤所得稅額負”架：填報匯總更納稅的總機乓構所屬的具帆有主體生產(chǎn)苦經(jīng)營職能的次部門按照稅衫收規(guī)定應分沿攤的本年應退補（退）所叮得稅額。本批行根據(jù)《繼跨地區(qū)經(jīng)營牧匯總納稅企拆業(yè)年度分攤苦企業(yè)所得稅淚明細表揪》（A10攏9解000）填每報。來3碼7馬．第雖3坦7情行名“平以前年度多敗繳的所得稅靜額在本年抵賞減額勸”察：填報納稅泉人以前納稅西年度匯算清為繳多繳的稅刑款尚未辦理銜退稅、并在掩本納稅年度否抵繳的所得葉稅額。巨3鈴8儉．第次3擇8咬行怎“堵以前年度應噸繳未繳在本蝶年入庫所得長額卸”蛇：填報納稅過人以前納稅燭年度應繳未欄繳在本納稅傭年度入庫所產(chǎn)得稅額。斗二汁、表內(nèi)、表汁間關系端（一）表內(nèi)李關系就1困.第蝕10震行白＝染第祥1-2-3艙-4-言5-6-7續(xù)+8+9資行。戴2研.第旁13妻行臂＝石第抖10+11膨-12滔行。米3連.第歌19革行圈＝員第顫13-14婆+15-1鍵6-17襯+奴18傅行。行4證.第礙2須3禽行史＝鼓第愈19-街20-21坡-22撤行。總5式.第嗚2殊5威行蛋＝仆第洽2畝3歡×始2燙4助行。競6千.第監(jiān)2待8舍行汪＝陵第嗓25-26店-27礦行。揀7報.第名3撞1施行幼＝蝶第舒2位8灰+2燈9炊-濤30震行。柱8神.第宏3進3救行破＝落第伐3沿1冰-3融2敞行。歲（二）表間馳關系趙1.禿第丹1蘆行＝表掛A1010印10纖第環(huán)1錫行或表驕A1010眾20合第真1監(jiān)行或表在A脊10300唐0重第殿2+3+4非+5+6照行或表院A胃10300之0更第載11+12輩+13+1罰4+15均行。檢2.序第辟2肝行＝表粉A1020懷10質(zhì)第崖1敵行或表艷A1影02020邪第袖1待行或表痛A犯10300來0褲第撫19+20賽+21+2質(zhì)2減行或表戀A望10300劇0尺第繼25+26效+27遼行。儉3.濾第慰4玻行＝表芹A10崇4綢000民第墳25艘行第上1西列。樂4.仙第摟5逐行＝表迫A10赤4站000償?shù)诳?5嚴行第纖3碑列。竭5.噸第見6腎行＝表濕A10卷4治000脅第你25單行第焰5菊列。炸6零.榴第忠11半行＝表謹A1010著10脂第魄16若行或表吸A1010逃20液第未35戶行或表爺A嚴10300凍0臺第杯9樸行或第臭17郵行。顆7冠.第12行現(xiàn)＝伶表A102錦010第急1句6行或表A鏟1020補2囑0第普33同行或表A巧10300撈0扎第慨23革行詠或第28行冷。攪8罰.第14行巴＝召表A108塑010第1叫0行愛第14列－仁第11列。緩9瓜.第15行爬＝刃表A10傻5端000第4革3行第3列當。墾1歌0酸.第16行翼＝恩表A10級5持000第4誰3行第4列默。瓣1傲1硬.第17行旅＝銳表A10對7曾010第倒27鼓行。或1蛾2顧.第1疊8扇行寸＝莖表A10凍8術000數(shù)第10行戚第6蠟列。（當本量表第13-舉14+15朝-16-1柜7行耐≥迅0時，本行粱＝善0）。吊1鋤3松.第2悟0浮行=政表作A1070轉20第兆40累行第欠7揀列。英1獅4浴.第2許1眉行＝表A1專07030丙第7行。壺1虹5井.第2抗2扔行＝表A1智06000扇第6行第1害0列。支1訪6敬.第2絹6趴行撇＝勿表A10溜70茶4童0第29行燦。你1劑7凡.第2筑7椒行帳＝蠢表惜A10解7核0列5毀0述第7行第東11矛列。辰1隨8珍.第2巡9痛行傳＝推表A10齡8吃00鉤0壁第10行獅第9能列孝。刪19其.第咬30屑行落＝拖表A10禿8飼000翁第10行魔第摟19轟列柴。啦2喊0全.第3喘4菜行確＝律表A10撓9尸000第1侵2垃+16思行。障2炊1狡.第3匠5嶼行敲＝巴表A10閉9飽000第郵13置行。照2優(yōu)2儉.第3割6塑行漠＝上表A10寸9乳000第筋15勺行。腐A1010塔1等0流《一般企業(yè)固收入明細表狗》填報說明日本表適用于搞執(zhí)行除事業(yè)大單位會計準誤則、非營利譯企業(yè)會計制擇度以外的其殿它國家統(tǒng)一晴會計制度的森非金融居民信納稅人填報心。她納稅人應適根據(jù)國家統(tǒng)話一會計制度東的規(guī)定，填綢報尋“茅主營業(yè)務收斷入偏”軌、樓“團其他業(yè)務收悼入災”籃和衣“晶營業(yè)外收入誤”慰。向一足、有關項目逆填報說明外1色.頸第尖1勤行衰“施營業(yè)收入日”腳：根據(jù)主營鈴業(yè)務收入、膛其他業(yè)務收行入的數(shù)額計赤算填報。深2球.填第腹2密行湯“織主營業(yè)務收累入敵”仰：根據(jù)不同察行業(yè)的業(yè)務現(xiàn)性質(zhì)分別填奶報納稅人核摩算的主營業(yè)似務收入。席3購.令第舉3解行惡“厭銷售商品收蘇入獵”少：離填報從事工畜業(yè)制造、商屆品流通、農(nóng)捧業(yè)生產(chǎn)以及柏其他商品銷營售的納稅人戰(zhàn)取得的主營跌業(yè)務收入。犬房地產(chǎn)開發(fā)糾企業(yè)銷售開挽發(fā)產(chǎn)品（銷冒售未完工開敵發(fā)產(chǎn)品除外普）取得的收宏入也在此行漁填報。遮4野.男第登4青行滴“月其中：非貨閥幣堂性因資產(chǎn)交換收玩入蠶”腥：填報納稅聯(lián)人發(fā)生的非國貨幣性歇資產(chǎn)袋交換按照國壞家統(tǒng)一會計辨制度應確認棕的主營業(yè)務棟收入。萍5挨.畜第史5略行太“鼠提供勞務收拌入業(yè)”洗：福填報納稅人立從事建筑安懲裝、修理修慘配、交通運樣輸、倉儲租氏賃、郵電通直信、咨詢經(jīng)刑紀、文化體慨育、科學研噸究、技術服鹿務、教育培寇訓、餐飲住塌宿、中介代似理、衛(wèi)生保誤健、社區(qū)服射務、旅游、價娛樂、加工偷以及其他勞墾務活動取得裂的主營業(yè)務汪收入。匆6豬.愈第第6炎行概“灘建造合同收蓮入筋”午：填報納稅造人建造房屋剩、道路、橋別梁、水壩等盈建筑物，以香及組生產(chǎn)壤船舶、飛機肌、大型機械睜設備等取得家的主營業(yè)務絮收入。匪7迅.瓜第倘7松行鞋“匠讓渡資產(chǎn)使根用權收入躲”孔：填報納稅飲人在主營業(yè)施務收入核算厚的，讓渡無暮形資產(chǎn)使用存權而取得的溫使用費收入護以及出租固圈定資產(chǎn)、無窯形資產(chǎn)、投犬資性房地產(chǎn)啊取得的租金始收入。難8認.話第致8編行逮“牧其他阻”自：填報納稅鞠人按照國家梁統(tǒng)一會計制位度核算、上倆述未列舉的啟其他主營業(yè)究務收入。腸9彼.枯第猜9現(xiàn)行：菜“敢其他業(yè)務收維入禾”轟：填報根據(jù)杰不同行業(yè)的屆業(yè)務性質(zhì)分家別填報納稅戒人核算的其燦他業(yè)務收入視。砍10限.趨第甩10造行劈“編材料銷售收畏入某”秀：填報納稅康人銷售材料紋、下腳料、禁廢料、廢舊灘物資等取得席的收入。械11扯.峽第贏11緩行幫“諒其中：非貨計幣勝性庸資產(chǎn)交換收馳入趣”蘆：擱填報納稅人紹發(fā)生的非貨泳幣性資產(chǎn)交鳳換按照國家剃統(tǒng)一會計制欄度應確認的剃其他業(yè)務收覽入。惑12坊.牢第柜12頂行別“象出租固定資榮產(chǎn)收入稅”癢：填報納稅慌人將固定資華產(chǎn)使用權讓翠與承租人獲淘取的其他業(yè)柔務收入。活13衣.該第蜜13聞行煉“制出租無形資留產(chǎn)收入臣”羽：填報納稅獻人讓渡無形撥資產(chǎn)使用權管取得的其他岔業(yè)務收入。械14侵.坦第息14繡行壩“物出租包裝物跡和商品收入棕”摘：填報納稅揪人出租、出找借包裝物和忘商品取得的讓其他業(yè)務收維入。資15怕.爬第籮15耗行丸“艦其他宴”蜘：填報納稅舟人按照國家稠統(tǒng)一會計制灣度核算、上貢述未列舉的刻其他業(yè)務收籌入。并16奶.壘第寇16于行綱“帝營業(yè)外收入老”長：填報納稅吐人計入本科毅目核算的與弊生產(chǎn)經(jīng)營無貍直接關系奉的塑各項收入。媽17悅.挖第割17知行診“核非流動資產(chǎn)欲處置利得執(zhí)”羞：填報納稅陶人處置固定再資產(chǎn)、無形稅資產(chǎn)等取得蓮的凈收益。梢18凍.強第既18洋行刻“蹦非貨幣性資凱產(chǎn)交換利得抽”夠：填報納稅頭人發(fā)生非貨河幣性資產(chǎn)交螺換應確認的弄凈收益。茅19象.肌第度19喜行啄“晶債務重組利宿得駐”城：填報納稅退人發(fā)生的債販務重組宗業(yè)務矮確認的凈收姜益。圾20頓.治第速20御行賞“道政府補助利烘得頓”拘：填報納稅青人從政府無蜻償取得貨幣金性資產(chǎn)或非戚貨幣性資產(chǎn)亞應確認的凈娃收益。撫21枝.盛第許21藥行博“搶盤盈利得源”冒：填報納稅醋人在清查財怪產(chǎn)過程中查允明的各種財巨產(chǎn)盤盈應確隔認的凈收益蛛。好22畫.粥第倍22屠行染“堤捐贈利得沒”戲：填報納稅徑人接受的來昆自企業(yè)、組砍織或個人無攝償給予的貨沿幣性資產(chǎn)、隙非貨幣性資悄產(chǎn)捐贈應確座認的凈收益嗎。候23紐.數(shù)第壓23蒙行年“仿罰沒利得蜓”涂：填報納稅蚊人在日常經(jīng)弊營管理活動課中取得的罰至款劇、沒收薯收入應確認桐的凈收益。黨24塵.寨第并24耳行蓬“澇確實無法償怎付的應付款析項猶”江：填報納稅蠶人因確實無疑法償付的應并付款項而確閱認的收入。模25標.飼第節(jié)25姿行歡“局匯兌收益鳳”逮：填報納稅曠人取得企業(yè)率外幣貨幣性劈項目因匯率乞變動形成的恨收益應確認販的收入。（矛該項目為鞭執(zhí)行發(fā)小企業(yè)準則賺企業(yè)填報）猜26痕.雄第協(xié)26沒行岡“抗其他駛”拍：論填報納稅人走取得的上述準項目未列舉甲的其他營業(yè)聰外收入，敬包括執(zhí)行《此企業(yè)會計準淘則》納稅人勞按權益法核班算長期股權悟投資對初始移投資成本調(diào)襯整確認暑的智收益，執(zhí)行看《小企業(yè)會產(chǎn)計準則》納漿稅人取得的紛出租包裝物義和商品的租斯金收入、逾榜期未退包裝毒物押金收益奶等。傷二車、表內(nèi)、表扎間關系事（一）表內(nèi)山關系享1片.童第撕1價行瘡＝忠第館2+9鍋行衡。檔2榮.鴿第殼2胃行渡＝勝第笑3+5+6鮮+7欺+8嘴行竟。沫3護.爐第愛9萌行黃＝允第習10+12忠+13+1痰4+15曉行代。坑4絲.蒙第國16責行即＝就第狐17+18秋+男19+20方+21+2糾2+23+銜24+25抓+26融行自。姨（二）表間字關系超1.齒第夾1愁行塵＝延表殃A1000西0敏0享第像1悶行漏。身2.論第稿16貴行眾＝咐表加A1000快0旅0搭第佳11慣行英。凳A1010伐20《金融才企業(yè)收入明恥細表》填報尾說明昨本表適用于用執(zhí)行企業(yè)會霞計準則的金艷融企業(yè)納稅遵人填報，包孔括商業(yè)銀行長、保險公司味、證券公司凱等金融企業(yè)誓。金融企業(yè)囑應根據(jù)企業(yè)利會計準則的叨規(guī)定填報利“插營業(yè)收入亮”漏、牽“右營業(yè)外收入俘”戰(zhàn)。占一、有關項豪目填報說明愈1.第1行焰“榮營業(yè)收入歡”貌：填報納稅鋒人提供金融喜商品服務取迅得的收入。擺2.第2行策“碰銀行業(yè)務收梅入攝”懇：填報納稅嫩人從事銀行繳業(yè)務取得的傳收入。掠3.第3行屆“膊利息收入喘”知：填報銀行亂存貸款業(yè)務賭等取得的各匪項利息收入辱，包括發(fā)放西的各類貸款桶（銀團貸款嗓、貿(mào)易融資刷、貼現(xiàn)和轉濃貼現(xiàn)融出資皆金、協(xié)議透末支女、信用卡透門支、轉貸款茄、墊款等）級、與其他金肉融機構（中圓央銀行、同奴業(yè)等）之間體發(fā)生資金往卷來業(yè)務、買鵲入返售金融纖資產(chǎn)等實現(xiàn)股的利息收入爆等。獄4.第4行晴“拋存放同業(yè)脫”失：填報納稅務人存放于境西內(nèi)、境外銀寇行和非銀行饑金融機構款販項取得的利宇息收入。百5.第5行冒“磁存放中央銀軌行跳”保：填報納稅串人存放于中勻國人民銀行擁的各種款項梅利息收入。暈6.第6行牲“蕉拆出資金校”始：填報納稅佛人拆借給境捷內(nèi)、境外其傘他金融機構堡款項的利息姓收入。膛7.第7行催“你發(fā)放貸款及村墊資竄”德：填報納稅裳人發(fā)放貸款蘿及墊資的利若息收入。孩8.第8行蕉“個買入返售金宰融資產(chǎn)適”蛋：填報納稅姻人按照返售亭協(xié)議約定先希買入再按固毒定價格返售州的票據(jù)、證叼券、貸款等紅金融資產(chǎn)所稍融出資金的徑利息收入。大9.第9行決“諷其他豬”敬：填報納稅俊人除本表第屑4行至第8碗行以外的其本他利息收入裹，包括債券墾投資利息等續(xù)收入。歡10.第1刮0行獸“拖手續(xù)費及傭漏金收入蠢”論：填報銀行牙在提供相關摘金融業(yè)務服籍務時向客戶園收取的收入霜，包括結算湊與清算手續(xù)把費、代理業(yè)勢務手續(xù)費、令信用承諾手暴續(xù)費及傭金崗、銀行卡手稱續(xù)費、顧問徹和咨詢費、泡托管及其他生受托業(yè)務傭炒金等。大11.第1痰8行昨“屯證券業(yè)務收遣入良”馬：填報納稅論人從事證券忌業(yè)務取得的牢收入。裝12.第1撐9行焦“洲證券業(yè)務手蒼續(xù)費及傭金搬收入訂”泥：填報納置稅人承銷、適代理