2022-2023年遼寧省丹東市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據規定，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存（）。

A.5年B.10年C.15年D.20年

2.下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是()。

A.從國家出資企業分得的利潤B.企業國有資產轉讓收入C.企業經營收入D.從國家出資企業取得的清算收入

3.關于保證責任，以下表述不正確的是()。

A.債權人許可債務人轉讓部分債務未經保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任

B.債權人與債務人對主合同的數量、價格作出變動，未經保證人同意，如果加重債務人的債務，保證人對加重的部分不承擔保證責任

C.債權人與債務人對主合同履行期限作出變動，未經保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或法律規定的期間

D.債權人與債務人協議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人不再承擔保證責任

4.根據我國《民法通則》的規定，下列行為中，屬于可撤銷的民事行為的是（）。

A.一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下所進行的民事行為

B.限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為

C.無民事行為能力人實施的民事行為

D.顯失公平的民事行為

5.根據《民法典》的規定，向人民法院請求保護民事權利的普通訴訟時效期間為（）。

A.2年B.10年C.3年D.20年

6.國內某居民公司2013年從國外某企業(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是（）萬元。

A.7.6B.8C.20D.27.6

7.根據公司法律制度的規定，下劃各項中，屬于有限責任公司股東會職權的是（）。

A.決定公司的經營計劃和投資方案

B.選舉和更換全部監事

C.對發行公司債券作出決議

D.對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議

8.根據票據法律制度的規定，下列有關匯票背書的表述中，正確的是()。

A.背書日期為絕對必要記載事項

B.背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效

C.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓

D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利

9.

第

10

題

根據《證券法》的規定，證券公司同時經營證券承銷與保薦和證券自營業務的，其注冊資本最低限額為（）。

10.甲為合伙企業的合伙人，乙為甲個人債務的債權人，當甲的個人財產不足以清償乙的債務時，根據合伙企業法律制度的規定，乙可以行使的權利是()。

A.代位行使甲在合伙企業中的權利

B.依法請求人民法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業中的財產份額

D.以對甲的債權抵銷其對合伙企業的債務

11.

第

18

題

下列各項中，不屬于有限責任公司董事會行使的職權是（）。

A.執行股東會的決議B.聘任公司經理并決定其報酬事項C.聘任公司財務部經理并決定其報酬事項D.制定公司的具體規章

12.甲公司獲得一項外觀設計專利。乙公司未經甲公司許可，以生產經營為目的制造該專利產品。丙公司未經甲公司許可以生產經營為目的所為的下列行為中，構成專利侵權的是（）。

A.購買乙公司制造的該專利產品后自己使用

B.購買甲公司制造的該專利產品后自己使用

C.購買乙公司制造的該專利產品后銷售給丁公司

D.購買甲公司制造的該專利產品后許諾銷售給丁公司

13.某普通合伙企業的下列事項中，除合伙協議另有約定外，不需要經全體合伙人一致同意的是()。

A.合伙人甲提議，裝修辦公場所

B.合伙人乙提議，以合伙企業的一處門面房為其他企業提供抵押擔保

C.合伙人丙提議，轉讓合伙企業的注冊商標

D.合伙人丁提議，聘任合伙人以外的張某擔任合伙企業的經營管理人員

14.根據政府采購法律制度的規定，在政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的根同的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

15.甲乙兩公司的住所地分別位于北京和海口，甲向乙購買一批海南產香蕉，3個月后交貨，但合同對于履行地點和價款均無明確約定，雙方也未能就有關內容達成補充協議，依據合同其他條款或者交易習慣也無法確定，根據合同法律制度的規定，下列關于合同履行價格的表述中，正確的是（）。A.按訂立合同時海口的市場價格履行

B.按訂立合同時北京的市場價格履行

C.按合同履行時海口的市場價格履行

D.按合同履行時北京的市場價格履行

16.

第

13

題

根據《企業破產法》規定，下列表述錯誤的有（）。

A.破產企業的董事、監事和高級管理人員的工資按照該企業職工的平均工資計算。

B.破產財產分配方案經人民法院裁定認可后，由管理人執行

C.附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人不可以申報

D.管理人或者債務人解除合同的，對方當事人以因合同解除所產生的損害賠償請求權申報債權

17.某有限責任公司注冊資本為人民幣2000萬元，2006年稅后利潤為300萬元，累計已提取法定公積金600萬元。根據規定，該公司當年法定公積金應提取的數額為()。

A.30萬元B.15萬元C.40萬元D.可不再提取

18.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的是（）。

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內非上市公司股份而取得的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權益性投資收益

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有中國境內上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權益性投資收益

19.

第

1

題

下列環節既征消費稅又征增值稅的有（）。

20.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規定的是()。

A.可以解除合同，并退還保險費

B.可以解除合同，并要求投保人承擔違約責任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調整保險費

二、多選題(15題)21.下列選項中，屬于市場規制行為中一般市場規制行為的有()。

A.不公平競爭的規制行為B.金融市場規制行為C.電信市場規制行為D.不正當競爭的規制行為

22.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定的有（）。

A.個體工商戶以外的其他個人

B.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

C.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

D.個人獨資企業

23.

第

39

題

某投資者采取要約收購方式收購上市公司時，下列做法不符合法律規定的有（）。

A.根據被收購公司股東的持股情況，發出了不同待遇的要約

B.報送上市公司收購報告書之日起15后，公告了其收購要約

C.確定了收購期限為90天

D.在收購要約確定的承諾期限內，基于資金短缺撤銷了收購要約

24.根據《公司法》的規定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中，必須經代表2/3以上表決權的股東通過的有()。

A.修改公司章程B.減少注冊資本C.更換公司董事D.變更公司形式

25.根據《民法總則》的規定，下列各項中，屬于可撤銷的民事法律行為的有()。

A.一方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為

B.第三人以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為

C.一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為

D.第三人實施欺詐行為，使一方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為，對方知道或者應當知道該欺詐行為

26.根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以邀請招標方式采購的有（）。

A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

B.技術復雜或者性質特殊，不能確定洋細規格或者具體要求的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

27.根據《公司法》法律制度的有關規定，下列內容中，符合規定的有（）。

A.股份有限公司和有限責任公司均具有發行公司債券的主體資格

B.有限責任公司的法定代表人可以是董事長、執行董事或者經理

C.經過公司章程的約定，財務負責人可以擔任有限責任公司的監事

D.有限責任公司的董事會成員為5～19人

28.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有（）。

A.資源稅B.營業稅C.地增值稅D.增值稅

29.根據《公司法》的規定，下列有關有限責任公司董事會的說法中，正確的是()。

A．有限責任公司董事會成員由3—l3人組成

B．股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事，不設立董事會

C．董事會的職權中包括制定公司的具體規章

D．董事會中應當設立董事長和副董事長

30.

31.

第

41

題

下列有關破產申請受理后的法律效力，說法正確的是（）。

A.債務人對個別債權人的債務清償無效

B.有關債務人財產的保全措施應當解除執行

C.已經開始尚未終結的有關債務人的民事訴訟或者仲裁應當中止

D.債務人的債務人或者財產持有人應當向原債務人清償債務或者交付財產

32.下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有()。

A.陽光B.房屋C.經濟決策行為D.非專利技術

33.

第

27

題

下列各項中，可以成為經濟法律關系客體的是（）。

A.陽光B.貨幣C.設計圖紙D.專有技術

34.

第

37

題

某上市公司召開董事會會議，下列選項中，符合法律規定的有（）。

A.董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持

B.通過了有關公司董事報酬的決議

C.通過了免除乙的經理職務，聘任副董事長甲擔任經理的決議

D.會議記錄由主持人甲和記錄員丙簽名后存檔

35.根據外商投資企業法律制度的規定，外商投資企業的投資項目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。下列各項中，屬于鼓勵類外商投資項目的有()。

A.適應市場需求，能夠提高產品檔次的項目

B.屬于國家逐步開放的產業的項目

C.產品全部直接出口的允許類外商投資項目

D.從事國家規定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

三、判斷題(15題)36.合伙企業中不參加執行事務的合伙人可不經執行人的同意查閱合伙企業的賬簿和其他有關文件。（）

A.是B.否

37.在外國投資者并購境內企業中，不論是資產并購還是股權并購，企業債權債務由改組后的企業承繼。（）

A.是B.否

38.甲、乙、丙三人分別出資5萬元、3萬元、2萬元設立－家普通合伙企業，三人均為實繳出資。但合伙人在合伙協議中未約定利潤分配和虧損承擔的比例，經各合伙人協商不成。甲、乙、丙三人應分別按50％、30％、20％的比例分配利潤和承擔虧損。（）

A.是B.否

39.注冊商標期滿不再續展的，自注銷之日起1年內，商標局對與該商標相同或者近似的商標注冊申請，不予核準。()

A.是B.否

40.證券交易當事人買賣的證券必須采用紙面形式；證券交易只能是現貨交易。()

A.是B.否

41.在財產保險合同中，因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任。()

A.是B.否

42.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

43.凡在發行債券時未作出轉換約定的，均為不可轉換公司債券。公司發行可轉換公司債券，除應具備發行公司債券的條件外，還應當符合股票上市發行的條件。()

A.是B.否

44.個人獨資企業只要提交了申請文件，就可以以個人獨資企業的名義從事經營活動。（）

A.是B.否

45.

第

53

題

A上市公司的凈資產為3億元，向B有限責任公司投資1億元，向C有限責任公司投資8000萬元，A上市公司的對外投資額符合有關規定。（）

A.是B.否

46.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

47.按照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發的保險單，未經投保人書面同意，不得轉讓或者質押。（）

A.是B.否

48.某股份有限公司曾經于2008年1月公開發行了3000萬元的公司債券擬用于購置制造48厘米高清電視機的生產流水線，后由于市場行情發生變化，經該公司股東大會決議改變所募資金的用途，購置了一條制造液晶顯示的平板電視機市場流水線。2009年5月，該公司擬再次發行公司債券。由于該公司曾有改變公開發行公司債券所募資金用途的情形，其再次發行公司債券的申請將不會被核準。（）

A.是B.否

49.當事人采用數據電文形式訂立合同，收件人指定特定系統接收數據電文的，該數據電文進人該特定系統的時間，視為到達時間;未指定特定系統的，收件人回復確認函的時間，視為到達時間。()

A.是B.否

50.從權利與義務的對應程度來看，經濟法主體的權利和義務是對等的。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙、丁按份共有一輛汽車跑長途客運，四人各占1／4的份額。2021年4月1日，丁擬將自己1／4的份額作價10萬元轉讓給戊，并將該事項及時通知了甲、乙、丙，三人均表示反對，且無人主張同等條件下的優先購買權，于是丁將自己的份額轉讓給了戊。2021年5月10日，甲駕駛該汽車在行駛的過程中，不慎將王某的摩托車撞毀，給王某造成2000元的經濟損失。王某找到乙，要求乙賠償損失，乙表示拒絕。2021年8月10日，甲提出將該汽車賣給張某，乙、丙同意，戊反對。張某支付50萬元的貨款后，甲、乙、丙于8月20日將該汽車交付給張某，并辦理了過戶登記手續。已知，共有人之間對共有份額的行使未進行約定。要求：根據上述資料和物權法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)丁未經甲、乙、丙的同意，是否有權將自己1／4的份額轉讓給戊?并說明理由?(2)王某是否有權要求乙賠償其損失?并說明理由?(3)甲、乙、丙未經戊的同意，是否有權將該汽車賣給張某?并說明理由？

52.

53.2020年2月10日，甲公司向乙公司簽發一張金額為50萬元的商業匯票，以支付所欠貨款。匯票到期日為2020年8月10日。A銀行作為承兌人在匯票票面上簽章。3月10日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，用于支付裝修工程款，并在匯票上注明：“票據轉讓于工程驗收合格后生效。”后丙公司施工的裝修工程因存在嚴重質量問題未能通過驗收。4月10日，丙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，用于支付房屋租金。丁公司隨即將匯票背書轉讓給戊公司，用于購買辦公設備，并在匯票背書人欄內記載“不得轉讓”字樣。5月10日，戊公司將該匯票背書轉讓給庚公司，用于支付咨詢服務費用，但未在匯票被背書人欄內記載庚公司名稱。8月15日，庚公司持該匯票向A銀行提示付款。A銀行以庚公司名稱未記載于匯票被背書人欄內為由拒付。庚公司在匯票被背書人欄內補記本公司名稱后，再次向A銀行提示付款。A銀行以自行補記不具效力為由再次拒付。庚公司向乙、丙、丁、戊公司追索，均遭拒絕。其中，丙公司的拒絕理由是，丁公司在匯票背書人欄內記載有“不得轉讓”字樣。要求：根據上述內容，分別回答下列問題。(1)A銀行第一次拒付的理由是否成立?并說明理由。(2)A銀行第二次拒付的理由是否成立?并說明理由。(3)丙公司拒絕庚公司追索的理由是否成立?并說明理由。54.(簡答題)居民企業甲公司主要從事空調銷售業務。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他業務收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業務宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業所得稅時，未將下列收入計人應納稅所得額：

(1)從境內居民企業乙有限責任公司分得的股息60萬元；

(2)依據法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當年未上繳財政。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)計算甲公司在清算2016年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業務宣傳費。

(2)甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應計入應納稅所得額?簡要說明理由。

(3)甲公司代收的政府性基金是否應計人應納稅所得額?簡要說明理由。

55.

第

58

題

北京的甲公司和上海的乙公司于2002年4月1日在天津簽訂了一份100萬元的買賣合同。根據合同約定，甲公司應當在2002年5月1日之前在天津向乙公司交貨，乙公司在5月10日前付款。4月30日，甲公司按照合同約定交貨，但乙公司拒絕支付貨款。經交涉無效后，甲公司準備對乙公司提起訴訟。

要求：根據《民事訴訟法》的規定，分別回答以下問題：

（1）甲公司應當在什么時間之前提起訴訟？并說明理由。

（2）甲公司可以在何地的人民法院提起訴訟？并說明理由。

（3）如果乙公司對人民法院的二審判決拒絕執行的，甲公司申請強制執行的期限有多長？并說明理由。

五、綜合題(3題)56.中國某公司擬與外國某公司共同投資設立一中外合資經營企業，雙方約定，企業總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業營業執照簽發之日起6個月內一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經營企業法律制度的規定。()

57.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：(1)取得貸款利息收入5300萬元(含增值稅)，支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元(含增值稅)，支付轉貸利息424萬元。(2)銷售一批公司債券，賣出價848萬元(含增值稅).已知該批債券買入價742萬元(含增值稅)，除此之外，無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買買銷售額為正差自已納稅。(3)購進自動存取款機5臺，每合單價5.65萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票：另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發票均可在當期抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。(1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額(2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。(3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。

58.甲為加入A合伙企業需要-筆資金，于2003年3月5日向乙借款5萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6%，2年應付利息由乙預先在借款本金中-次扣除；借款期滿時甲-次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔-般保證責任，保證期間為自借款期滿之日起l年，但未就保證擔保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業。

借款期滿后，乙因經濟業務欠A合伙企業4萬元，因此向A合伙企業主張，就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業的債務在對等數額內抵銷，但遭A合伙企業拒絕。隨后，乙請求甲償還借款，并要求丙承擔保證責任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔保證責任。

要求：根據上述情況和《合同法》、《擔保法》、《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題。

(1)指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規定?說明理由。

(2)丙承擔的保證責任范圍應是什么?

(3)A合伙企業是否有權拒絕乙的債務抵銷請求?說明理由。

(4)丙拒絕承擔保證責任是否符合法律規定?說明理由。

參考答案

1.C解析：本題考核采購文件的保存期限。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存15年。

2.CC【解析】為取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經營預算收入主要包括：①從國、家出資企業分得的利潤；②企業國有資產轉讓收入；③從國家出資企業取得的清算收入；④其他國有資本收入。

3.D本題考核保證責任。債權人與債務人協議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人仍應當承擔保證責任。

4.D本題考核可撤銷民事行為的情形。行為人對行為內容有重大誤解的民事行為、顯失公平的民事行為屬于可撤銷的民事行為。

5.C向人民法院請求保護民事權利的普通訴訟時效期間為3年。

6.B本題考核非居民企業所得稅應納稅額的計算。在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，減按10％的稅率征收企業所得稅。應納稅額＝80×10％＝8(萬元)。

7.C(1)選項A：屬于董事會的職權；(2)選項B：股東會只能選舉和更換“非職工代表”擔任的董事、監事；(3)選項D：有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓出資時，無須股東會通過。

8.C解析：(1)選項A：背書日期屬于相對應記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書；(2)選項B：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據權利；(3)選項C：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，該轉讓不發生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力，出票人對受讓人不承擔票據責任；(4)選項D：委托收款背書的背書人仍是票據權利人，被背書人只是代理人，但未取得票據權利，不能再背書轉讓匯票權利；如果轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據責任。

9.A本題考核證券公司的注冊資本規定。根據規定，經營“證券經紀、證券投資咨詢，，業務的，注冊資本最低限額為5000萬元；經營“證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理，，業務之一的，注冊資本最低限額為1億元；經營“證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理”業務中兩項以上的，注冊資本最低限額為5億元。

10.B解析：此題涉及的是合伙企業和合伙人債務清償的法律規定。根據《合伙企業法》的規定：(1)合伙企業中某一合伙人的債權人不得以該債權抵銷對合伙企業的債務；(2)合伙人個人負有債務，其債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利；(3)合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業中分得的收益用于清償，債權人也可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。因此，當甲的個人財產不足以清償乙的債務時，乙可以采取的措施為B項。

11.D本題考核有限責任公司董事會的職權。制定公司的具體規章為經理的職權。

【該題針對“有限責任公司股東會的有關規定”,“有限責任公司董事會、經理和監事會的有關規定”知識點進行考核】

12.C（1）選項AC:外觀設計的侵權行為包括“制造、許諾銷售、銷售、進口”，不包括“使用”；(2）選項BD:專利權人甲公司制造的專利產品“售出后”，使用、許諾銷售、銷售、進口該產品的，不屬于專利侵權。

13.A本題考核合伙企業的事務執行。除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：①改變合伙企業的名稱：②改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點；③處分合伙企業的不動產；④轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利（選項C）；⑤以合伙企業名義為他人提供擔保（選項B）；⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員（選項D）。

14.B【答案】B

【解析】采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10％。

15.A法律規定：（１）價款或者報酬不明確的，按照訂立合同時履行地的市場價格履行。（２）履行地點不明確的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產的，在不動產所在地履行；其他標的，在履行義務一方所在地履行。本題中，乙公司作為接受貨幣一方，履行地點為海口，所以履行價格為訂立合同時海口的市場價格。

16.C根據《企業破產法》的規定，附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人可以申報。

17.A解析：本題考核法定公積金的提取比例。法定公積金按照稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額已達到注冊資本的50%時，可不再提取。300×10%＝30(萬元)，沒有超過注冊資本的50%，所以此題選A。

18.C【答案】C

【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的境內上市公司股息、紅利收入：(1)連續持有12個月以上的，免稅；(2)不足12個月的，征稅。

19.A本題考核消費稅的征稅環節。金銀首飾(含鉑金首飾)的生產環節不征消費稅，只是在零售環節征收消費稅。化妝品的生產環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅。商場銷售糧食白酒不征收消費稅。

20.C投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值。(P195)【知識點】人身保險合同的特殊條款

21.AD解析：本題考核調制行為的分類。市場規制行為中的一般市場規制行為包括不公平競爭的規制行為和不正當競爭的規制行為。B選項和C選項屬于特殊市場規制行為。

22.ABC此題暫無解析

23.ACD本題考核要約收購。收購要約提出的各項收購條件．適用于被收購公司的所有股東。所以選項A錯誤。收購期限不得少于30天，并不得超過60天。所以選項C錯誤。在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約。所以選項D錯誤。

24.ABD解析：本題考核有限責任公司股東會的議事規則。股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

25.ABCD(1)對于第三人欺詐，只有相對人“知道或者應當知道”時才可以撤銷；(2)對于第三人脅迫，無論相對人是否“知道或者應當知道”，均可以撤銷。

26.AC選項BD適用競爭性談判方式。

27.AB本題考核《公司法》的相關規定。根據規定，董事、高級管理人員不得兼任公司的監事，財務負責人屬于高級管理人員，因此不能兼任公司監事；有限責任公司董事會由3人至13人組成，股份有限責任公司董事會由5人至19人組成。

28.ABC本題考核企業所得稅稅前扣除項目。根據規定，增值稅屬于價外稅，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時不能扣除增值稅。

29.ABAB【解析】有限責任公司設董事會，其成員為3~13人，董事會中應當有職工代表。選項C，制定公司的具體規章屬于經理的職權；選項D，董事會設董事長1人，“可以”設副董事長，董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規定。

30.AD

31.ABC本題考核破產申請受理后的法律效力。根據規定，債務人的債務人或者財產持有人應當向管理人清償債務或者交付財產。

32.BCD經濟法律關系的客體包括物、行為和智力成果三大類，其中物是指可以為人們控制和支配，有一定經濟價值并以物質形態表現出來的物體，因此，選項A“陽光”由于不具有經濟價值，因而不能作為經濟法律關系的客體。

33.BCD本題考核經濟法律關系客體的種類。經濟法律關系客體包括物、經濟行為和非物質財富(包括智力成果和道德產品)。充當一般等價物的貨幣也是物，設計圖紙屬于經濟行為中的完成工作行為，專有技術則屬于智力成果；而陽光不能為．人控制和支配、不具有一定的經濟價值、無法通過具體物質形態表現存在，因此，陽光并不屬于法律意義上的物，也就不是經濟法律關系的客體。

34.AC此題涉及董事會的議事規則和職權。符合法律規定的選項是A、C，而通過有關董事報酬的決議應為股東大會的職權。出席會議的董事要在會議記錄上簽名，而并非只為主持人與記錄員簽名，所以8、D不符合法律規定。

35.AC解析：屬于下列情形之一的，列為鼓勵類外商投資項目：①屬于農業新技術、農業綜合開發和能源、交通、重要原材料工業的；②屬于高新技術、先進適用技術，能夠改進產品性能、提高企業技術經濟效益或者生產國內生產能力不足的新設備、新材料的；③適應市場需求，能夠提高產品檔次、開拓新興市場或者增加產品國際競爭能力的；④屬于新技術、新設備，能夠節約能源和原材料、綜合利用資源和再生資源以及防治環境污染的；⑤能夠發揮中西部地區的人力和資源優勢，并符合國家產業政策的；⑥法律、行政法規規定的其他情形。產品全部直接出口的允許類外商投資項目，視為鼓勵類外商投資項目。選項B和D屬于限制類外商投資項目。

36.Y合伙企業中不參加執行事務的合伙人有權查閱合伙企業的賬簿和其他有關文件，無需經合伙企業事務執行人的同意。

37.N本題考核外國投資者并購境內企業債權債務的歸屬。根據規定，外國投資者采用股權并購的，并購后所設外商投資企業繼承被并購境內公司的債權和債務；資產并購的，出售資產的境內企業承擔其原有的債權和債務。

38.Y本題考核合伙人對合伙企業債務清償的比例。對于合伙企業虧損分擔比例，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議未約定或者約定不明確的，由合伙人協商決定；協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。

39.Y

40.N

41.Y

42.Y本題考核欺詐客戶的行為。

43.N

44.N此題暫無解析

45.Y公司可以向其他企業投資，沒有投資限額的規定；但是，除法律另有規定外，不得成為對所投資企業的債務承擔連帶責任的出資人。

46.N采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存15年。

47.N本題考核保險合同。按照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發的保險單，未經被保險人書面同意，不得轉讓或質押。

48.Y本題考核發行公司債券的限制性條件。根據規定，公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途。違反《證券法》規定，改變公開發行公司債券所募資金的用途的，不得再次公開發行公司債券。

49.N采用數據電文形式訂立合同，收件人指定特定系統接收數據電文的，該數據電文進入該特定系統的時間，視為到達時間;未指定特定系統的，該數據電文進入收件人的任何系統的首次時間，視為到達時間。

50.N征稅機關與納稅人的權利義務明確不對等。

51.(1)丁有權將自己1／4的份額轉讓給戊。根據規定，按份共有人有權自由處分自己的共有份額，無須取得其他共有人的同意。(2)王某有權要求乙賠償自己的損失。根據規定，因共有的不動產或者動產產生的債權債務，在對外關系上，共有人享有連帶債權、承擔連帶債務，但法律另有規定或第三人知道共有人不具有連帶債權債務關系的除外。(3)甲、乙、丙有權將該汽車賣給張某。根據規定，按份共有人處分共有的不動產或者動產應當經占份額2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之間另有約定的除外。本題中，共有人之間對共有份額的行使未作約定，甲、乙、丙三人(3／4)同意將該汽車賣給張某，超過2／3的份額，故甲、乙、丙有權將該汽車賣給張某。(1)丁有權將自己1／4的份額轉讓給戊。根據規定，按份共有人有權自由處分自己的共有份額，無須取得其他共有人的同意。(2)王某有權要求乙賠償自己的損失。根據規定，因共有的不動產或者動產產生的債權債務，在對外關系上，共有人享有連帶債權、承擔連帶債務，但法律另有規定或第三人知道共有人不具有連帶債權債務關系的除外。(3)甲、乙、丙有權將該汽車賣給張某。根據規定，按份共有人處分共有的不動產或者動產應當經占份額2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之間另有約定的除外。本題中，共有人之間對共有份額的行使未作約定，甲、乙、丙三人(3／4)同意將該汽車賣給張某，超過2／3的份額，故甲、乙、丙有權將該汽車賣給張某。

52.

53.(1)第一次拒付理由成立。根據規定，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。因此未記載被背書人名稱的，付款人可以拒絕付款。(2)第二次拒付理由不成立。根據規定，背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。(3)丙的理由不成立。根據規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。題目中，記載“不得轉讓”字樣的是丁，丁可以對庚拒絕付款，而丙是不能以此為由拒絕付款的。(1)第一次拒付理由成立。根據規定，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。因此未記載被背書人名稱的，付款人可以拒絕付款。(2)第二次拒付理由不成立。根據規定，背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。(3)丙的理由不成立。根據規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。題目中，記載“不得轉讓”字樣的是丁，丁可以對庚拒絕付款，而丙是不能以此為由拒絕付款的。54.(1)廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=(2000+500)×15％=375(萬元)，實際發生額(400萬元)超過了稅前扣除限額，2016年稅前準予扣除的廣告費和業務宣傳費為375萬元。

(2)甲公司從乙有限責任公司分得的股息60萬元不計人應納稅所得額。根據規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅。

(3)甲公司代收的政府性基金30萬元應計人應納稅所得額。根據規定，對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。在本題中，甲公司代收的政府性基金在當年未上繳財政，應計人應納稅所得額。

55.（1）甲公司應當在2004年的5月10日前提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，因買賣合同糾紛提起的訴訟，適用2年的普通訴訟時效期間，從當事人知道或者應當知道自己的權利被侵害之日起開始計算。

（2）甲公司可以向上海或者天津的人民法院提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

（3）申請執行的期限為6個月。根據《民事訴訟法》的規定，對于發生法律效力的判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行，雙方均是法人的，申請執行的期限為6個月。

56.正確正確解析：《外商投資企業法》規定：①中外合資經營企業的投資總額在1000萬美元以上3000萬美元以下的，注冊資本不得少于投資總額的2/3，其中在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元；②外方的出資比例不得低于注冊資本的25%；③對于出資期限，法律規定一次繳清出資的，合營各方應當自營業執照簽發之日起6個月內繳清。分期繳付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認繳出資額的15%，并且應當在營業執照簽發之日起3個月內繳清。

57.(1)貸款服務以貸款利息收入、轉貸利息收入計算增值稅銷項稅額。甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額=(5300+1060)/(1+6%)×6%=360(萬元)。(2)金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額=(848-742)/(1+6%)×6%=6(萬元)。(3)甲銀行購進存取款機及支付運費準了抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5/(1+13%)×13%+1.09/(1+9%)×9%=3.34(萬元)。

58.(1)首先，甲、乙簽訂的借款合同2年應付利息由乙預先在借款本金中一次扣除不符合法律規定。依照合同法的規定，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。其次，甲、乙簽訂的借款合同中約定不明確。按照合同法的規定，借款合同的內容包括借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。而甲乙雙方只約定了借款數額、期限和利率條款。(2)依照《擔保法》的規定，保證人在約定的保證范圍內承擔保證責任。當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。因此，丙承擔的保證責任范圍應是主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。(3)A合伙企業有權拒絕乙的債務抵銷請求。因為《合伙企業法》規定，合伙企業中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷其對合伙企業的債務。因此，乙只能向甲主張權利而不能向合伙企業主張該項債權。(4)丙拒絕承擔保證責任符合法律規定。丙作為甲的保證人與乙簽訂保證合同約定丙承擔的是一般保證責任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。2022-2023年遼寧省丹東市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據規定，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存（）。

A.5年B.10年C.15年D.20年

2.下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是()。

A.從國家出資企業分得的利潤B.企業國有資產轉讓收入C.企業經營收入D.從國家出資企業取得的清算收入

3.關于保證責任，以下表述不正確的是()。

A.債權人許可債務人轉讓部分債務未經保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任

B.債權人與債務人對主合同的數量、價格作出變動，未經保證人同意，如果加重債務人的債務，保證人對加重的部分不承擔保證責任

C.債權人與債務人對主合同履行期限作出變動，未經保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或法律規定的期間

D.債權人與債務人協議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人不再承擔保證責任

4.根據我國《民法通則》的規定，下列行為中，屬于可撤銷的民事行為的是（）。

A.一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下所進行的民事行為

B.限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為

C.無民事行為能力人實施的民事行為

D.顯失公平的民事行為

5.根據《民法典》的規定，向人民法院請求保護民事權利的普通訴訟時效期間為（）。

A.2年B.10年C.3年D.20年

6.國內某居民公司2013年從國外某企業(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是（）萬元。

A.7.6B.8C.20D.27.6

7.根據公司法律制度的規定，下劃各項中，屬于有限責任公司股東會職權的是（）。

A.決定公司的經營計劃和投資方案

B.選舉和更換全部監事

C.對發行公司債券作出決議

D.對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議

8.根據票據法律制度的規定，下列有關匯票背書的表述中，正確的是()。

A.背書日期為絕對必要記載事項

B.背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效

C.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓

D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利

9.

第

10

題

根據《證券法》的規定，證券公司同時經營證券承銷與保薦和證券自營業務的，其注冊資本最低限額為（）。

10.甲為合伙企業的合伙人，乙為甲個人債務的債權人，當甲的個人財產不足以清償乙的債務時，根據合伙企業法律制度的規定，乙可以行使的權利是()。

A.代位行使甲在合伙企業中的權利

B.依法請求人民法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業中的財產份額

D.以對甲的債權抵銷其對合伙企業的債務

11.

第

18

題

下列各項中，不屬于有限責任公司董事會行使的職權是（）。

A.執行股東會的決議B.聘任公司經理并決定其報酬事項C.聘任公司財務部經理并決定其報酬事項D.制定公司的具體規章

12.甲公司獲得一項外觀設計專利。乙公司未經甲公司許可，以生產經營為目的制造該專利產品。丙公司未經甲公司許可以生產經營為目的所為的下列行為中，構成專利侵權的是（）。

A.購買乙公司制造的該專利產品后自己使用

B.購買甲公司制造的該專利產品后自己使用

C.購買乙公司制造的該專利產品后銷售給丁公司

D.購買甲公司制造的該專利產品后許諾銷售給丁公司

13.某普通合伙企業的下列事項中，除合伙協議另有約定外，不需要經全體合伙人一致同意的是()。

A.合伙人甲提議，裝修辦公場所

B.合伙人乙提議，以合伙企業的一處門面房為其他企業提供抵押擔保

C.合伙人丙提議，轉讓合伙企業的注冊商標

D.合伙人丁提議，聘任合伙人以外的張某擔任合伙企業的經營管理人員

14.根據政府采購法律制度的規定，在政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的根同的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

15.甲乙兩公司的住所地分別位于北京和海口，甲向乙購買一批海南產香蕉，3個月后交貨，但合同對于履行地點和價款均無明確約定，雙方也未能就有關內容達成補充協議，依據合同其他條款或者交易習慣也無法確定，根據合同法律制度的規定，下列關于合同履行價格的表述中，正確的是（）。A.按訂立合同時海口的市場價格履行

B.按訂立合同時北京的市場價格履行

C.按合同履行時海口的市場價格履行

D.按合同履行時北京的市場價格履行

16.

第

13

題

根據《企業破產法》規定，下列表述錯誤的有（）。

A.破產企業的董事、監事和高級管理人員的工資按照該企業職工的平均工資計算。

B.破產財產分配方案經人民法院裁定認可后，由管理人執行

C.附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人不可以申報

D.管理人或者債務人解除合同的，對方當事人以因合同解除所產生的損害賠償請求權申報債權

17.某有限責任公司注冊資本為人民幣2000萬元，2006年稅后利潤為300萬元，累計已提取法定公積金600萬元。根據規定，該公司當年法定公積金應提取的數額為()。

A.30萬元B.15萬元C.40萬元D.可不再提取

18.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的是（）。

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內非上市公司股份而取得的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權益性投資收益

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有中國境內上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權益性投資收益

19.

第

1

題

下列環節既征消費稅又征增值稅的有（）。

20.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規定的是()。

A.可以解除合同，并退還保險費

B.可以解除合同，并要求投保人承擔違約責任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調整保險費

二、多選題(15題)21.下列選項中，屬于市場規制行為中一般市場規制行為的有()。

A.不公平競爭的規制行為B.金融市場規制行為C.電信市場規制行為D.不正當競爭的規制行為

22.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定的有（）。

A.個體工商戶以外的其他個人

B.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

C.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

D.個人獨資企業

23.

第

39

題

某投資者采取要約收購方式收購上市公司時，下列做法不符合法律規定的有（）。

A.根據被收購公司股東的持股情況，發出了不同待遇的要約

B.報送上市公司收購報告書之日起15后，公告了其收購要約

C.確定了收購期限為90天

D.在收購要約確定的承諾期限內，基于資金短缺撤銷了收購要約

24.根據《公司法》的規定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中，必須經代表2/3以上表決權的股東通過的有()。

A.修改公司章程B.減少注冊資本C.更換公司董事D.變更公司形式

25.根據《民法總則》的規定，下列各項中，屬于可撤銷的民事法律行為的有()。

A.一方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為

B.第三人以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為

C.一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為

D.第三人實施欺詐行為，使一方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為，對方知道或者應當知道該欺詐行為

26.根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以邀請招標方式采購的有（）。

A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

B.技術復雜或者性質特殊，不能確定洋細規格或者具體要求的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

27.根據《公司法》法律制度的有關規定，下列內容中，符合規定的有（）。

A.股份有限公司和有限責任公司均具有發行公司債券的主體資格

B.有限責任公司的法定代表人可以是董事長、執行董事或者經理

C.經過公司章程的約定，財務負責人可以擔任有限責任公司的監事

D.有限責任公司的董事會成員為5～19人

28.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有（）。

A.資源稅B.營業稅C.地增值稅D.增值稅

29.根據《公司法》的規定，下列有關有限責任公司董事會的說法中，正確的是()。

A．有限責任公司董事會成員由3—l3人組成

B．股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事，不設立董事會

C．董事會的職權中包括制定公司的具體規章

D．董事會中應當設立董事長和副董事長

30.

31.

第

41

題

下列有關破產申請受理后的法律效力，說法正確的是（）。

A.債務人對個別債權人的債務清償無效

B.有關債務人財產的保全措施應當解除執行

C.已經開始尚未終結的有關債務人的民事訴訟或者仲裁應當中止

D.債務人的債務人或者財產持有人應當向原債務人清償債務或者交付財產

32.下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有()。

A.陽光B.房屋C.經濟決策行為D.非專利技術

33.

第

27

題

下列各項中，可以成為經濟法律關系客體的是（）。

A.陽光B.貨幣C.設計圖紙D.專有技術

34.

第

37

題

某上市公司召開董事會會議，下列選項中，符合法律規定的有（）。

A.董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持

B.通過了有關公司董事報酬的決議

C.通過了免除乙的經理職務，聘任副董事長甲擔任經理的決議

D.會議記錄由主持人甲和記錄員丙簽名后存檔

35.根據外商投資企業法律制度的規定，外商投資企業的投資項目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。下列各項中，屬于鼓勵類外商投資項目的有()。

A.適應市場需求，能夠提高產品檔次的項目

B.屬于國家逐步開放的產業的項目

C.產品全部直接出口的允許類外商投資項目

D.從事國家規定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

三、判斷題(15題)36.合伙企業中不參加執行事務的合伙人可不經執行人的同意查閱合伙企業的賬簿和其他有關文件。（）

A.是B.否

37.在外國投資者并購境內企業中，不論是資產并購還是股權并購，企業債權債務由改組后的企業承繼。（）

A.是B.否

38.甲、乙、丙三人分別出資5萬元、3萬元、2萬元設立－家普通合伙企業，三人均為實繳出資。但合伙人在合伙協議中未約定利潤分配和虧損承擔的比例，經各合伙人協商不成。甲、乙、丙三人應分別按50％、30％、20％的比例分配利潤和承擔虧損。（）

A.是B.否

39.注冊商標期滿不再續展的，自注銷之日起1年內，商標局對與該商標相同或者近似的商標注冊申請，不予核準。()

A.是B.否

40.證券交易當事人買賣的證券必須采用紙面形式；證券交易只能是現貨交易。()

A.是B.否

41.在財產保險合同中，因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任。()

A.是B.否

42.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

43.凡在發行債券時未作出轉換約定的，均為不可轉換公司債券。公司發行可轉換公司債券，除應具備發行公司債券的條件外，還應當符合股票上市發行的條件。()

A.是B.否

44.個人獨資企業只要提交了申請文件，就可以以個人獨資企業的名義從事經營活動。（）

A.是B.否

45.

第

53

題

A上市公司的凈資產為3億元，向B有限責任公司投資1億元，向C有限責任公司投資8000萬元，A上市公司的對外投資額符合有關規定。（）

A.是B.否

46.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

47.按照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發的保險單，未經投保人書面同意，不得轉讓或者質押。（）

A.是B.否

48.某股份有限公司曾經于2008年1月公開發行了3000萬元的公司債券擬用于購置制造48厘米高清電視機的生產流水線，后由于市場行情發生變化，經該公司股東大會決議改變所募資金的用途，購置了一條制造液晶顯示的平板電視機市場流水線。2009年5月，該公司擬再次發行公司債券。由于該公司曾有改變公開發行公司債券所募資金用途的情形，其再次發行公司債券的申請將不會被核準。（）

A.是B.否

49.當事人采用數據電文形式訂立合同，收件人指定特定系統接收數據電文的，該數據電文進人該特定系統的時間，視為到達時間;未指定特定系統的，收件人回復確認函的時間，視為到達時間。()

A.是B.否

50.從權利與義務的對應程度來看，經濟法主體的權利和義務是對等的。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙、丁按份共有一輛汽車跑長途客運，四人各占1／4的份額。2021年4月1日，丁擬將自己1／4的份額作價10萬元轉讓給戊，并將該事項及時通知了甲、乙、丙，三人均表示反對，且無人主張同等條件下的優先購買權，于是丁將自己的份額轉讓給了戊。2021年5月10日，甲駕駛該汽車在行駛的過程中，不慎將王某的摩托車撞毀，給王某造成2000元的經濟損失。王某找到乙，要求乙賠償損失，乙表示拒絕。2021年8月10日，甲提出將該汽車賣給張某，乙、丙同意，戊反對。張某支付50萬元的貨款后，甲、乙、丙于8月20日將該汽車交付給張某，并辦理了過戶登記手續。已知，共有人之間對共有份額的行使未進行約定。要求：根據上述資料和物權法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)丁未經甲、乙、丙的同意，是否有權將自己1／4的份額轉讓給戊?并說明理由?(2)王某是否有權要求乙賠償其損失?并說明理由?(3)甲、乙、丙未經戊的同意，是否有權將該汽車賣給張某?并說明理由？

52.

53.2020年2月10日，甲公司向乙公司簽發一張金額為50萬元的商業匯票，以支付所欠貨款。匯票到期日為2020年8月10日。A銀行作為承兌人在匯票票面上簽章。3月10日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，用于支付裝修工程款，并在匯票上注明：“票據轉讓于工程驗收合格后生效。”后丙公司施工的裝修工程因存在嚴重質量問題未能通過驗收。4月10日，丙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，用于支付房屋租金。丁公司隨即將匯票背書轉讓給戊公司，用于購買辦公設備，并在匯票背書人欄內記載“不得轉讓”字樣。5月10日，戊公司將該匯票背書轉讓給庚公司，用于支付咨詢服務費用，但未在匯票被背書人欄內記載庚公司名稱。8月15日，庚公司持該匯票向A銀行提示付款。A銀行以庚公司名稱未記載于匯票被背書人欄內為由拒付。庚公司在匯票被背書人欄內補記本公司名稱后，再次向A銀行提示付款。A銀行以自行補記不具效力為由再次拒付。庚公司向乙、丙、丁、戊公司追索，均遭拒絕。其中，丙公司的拒絕理由是，丁公司在匯票背書人欄內記載有“不得轉讓”字樣。要求：根據上述內容，分別回答下列問題。(1)A銀行第一次拒付的理由是否成立?并說明理由。(2)A銀行第二次拒付的理由是否成立?并說明理由。(3)丙公司拒絕庚公司追索的理由是否成立?并說明理由。54.(簡答題)居民企業甲公司主要從事空調銷售業務。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他業務收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業務宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業所得稅時，未將下列收入計人應納稅所得額：

(1)從境內居民企業乙有限責任公司分得的股息60萬元；

(2)依據法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當年未上繳財政。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)計算甲公司在清算2016年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業務宣傳費。

(2)甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應計入應納稅所得額?簡要說明理由。

(3)甲公司代收的政府性基金是否應計人應納稅所得額?簡要說明理由。

55.

第

58

題

北京的甲公司和上海的乙公司于2002年4月1日在天津簽訂了一份100萬元的買賣合同。根據合同約定，甲公司應當在2002年5月1日之前在天津向乙公司交貨，乙公司在5月10日前付款。4月30日，甲公司按照合同約定交貨，但乙公司拒絕支付貨款。經交涉無效后，甲公司準備對乙公司提起訴訟。

要求：根據《民事訴訟法》的規定，分別回答以下問題：

（1）甲公司應當在什么時間之前提起訴訟？并說明理由。

（2）甲公司可以在何地的人民法院提起訴訟？并說明理由。

（3）如果乙公司對人民法院的二審判決拒絕執行的，甲公司申請強制執行的期限有多長？并說明理由。

五、綜合題(3題)56.中國某公司擬與外國某公司共同投資設立一中外合資經營企業，雙方約定，企業總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業營業執照簽發之日起6個月內一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經營企業法律制度的規定。()

57.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：(1)取得貸款利息收入5300萬元(含增值稅)，支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元(含增值稅)，支付轉貸利息424萬元。(2)銷售一批公司債券，賣出價848萬元(含增值稅).已知該批債券買入價742萬元(含增值稅)，除此之外，無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買買銷售額為正差自已納稅。(3)購進自動存取款機5臺，每合單價5.65萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票：另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發票均可在當期抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。(1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額(2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。(3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。

58.甲為加入A合伙企業需要-筆資金，于2003年3月5日向乙借款5萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6%，2年應付利息由乙預先在借款本金中-次扣除；借款期滿時甲-次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔-般保證責任，保證期間為自借款期滿之日起l年，但未就保證擔保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業。

借款期滿后，乙因經濟業務欠A合伙企業4萬元，因此向A合伙企業主張，就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業的債務在對等數額內抵銷，但遭A合伙企業拒絕。隨后，乙請求甲償還借款，并要求丙承擔保證責任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔保證責任。

要求：根據上述情況和《合同法》、《擔保法》、《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題。

(1)指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規定?說明理由。

(2)丙承擔的保證責任范圍應是什么?

(3)A合伙企業是否有權拒絕乙的債務抵銷請求?說明理由。

(4)丙拒絕承擔保證責任是否符合法律規定?說明理由。

參考答案

1.C解析：本題考核采購文件的保存期限。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存15年。

2.CC【解析】為取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經營預算收入主要包括：①從國、家出資企業分得的利潤；②企業國有資產轉讓收入；③從國家出資企業取得的清算收入；④其他國有資本收入。

3.D本題考核保證責任。債權人與債務人協議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人仍應當承擔保證責任。

4.D本題考核可撤銷民事行為的情形。行為人對行為內容有重大誤解的民事行為、顯失公平的民事行為屬于可撤銷的民事行為。

5.C向人民法院請求保護民事權利的普通訴訟時效期間為3年。

6.B本題考核非居民企業所得稅應納稅額的計算。在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，減按10％的稅率征收企業所得稅。應納稅額＝80×10％＝8(萬元)。

7.C(1)選項A：屬于董事會的職權；(2)選項B：股東會只能選舉和更換“非職工代表”擔任的董事、監事；(3)選項D：有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓出資時，無須股東會通過。

8.C解析：(1)選項A：背書日期屬于相對應記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書；(2)選項B：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據權利；(3)選項C：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，該轉讓不發生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力，出票人對受讓人不承擔票據責任；(4)選項D：委托收款背書的背書人仍是票據權利人，被背書人只是代理人，但未取得票據權利，不能再背書轉讓匯票權利；如果轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據責任。

9.A本題考核證券公司的注冊資本規定。根據規定，經營“證券經紀、證券投資咨詢，，業務的，注冊資本最低限額為5000萬元；經營“證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理，，業務之一的，注冊資本最低限額為1億元；經營“證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理”業務中兩項以上的，注冊資本最低限額為5億元。

10.B解析：此題涉及的是合伙企業和合伙人債務清償的法律規定。根據《合伙企業法》的規定：(1)合伙企業中某一合伙人的債權人不得以該債權抵銷對合伙企業的債務；(2)合伙人個人負有債務，其債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利；(3)合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業中分得的收益用于清償，債權人也可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。因此，當甲的個人財產不足以清償乙的債務時，乙可以采取的措施為B項。

11.D本題考核有限責任公司董事會的職權。制定公司的具體規章為經理的職權。

【該題針對“有限責任公司股東會的有關規定”,“有限責任公司董事會、經理和監事會的有關規定”知識點進行考核】

12.C（1）選項AC:外觀設計的侵權行為包括“制造、許諾銷售、銷售、進口”，不包括“使用”；(2）選項BD:專利權人甲公司制造的專利產品“售出后”，使用、許諾銷售、銷售、進口該產品的，不屬于專利侵權。

13.A本題考核合伙企業的事務執行。除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：①改變合伙企業的名稱：②改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點；③處分合伙企業的不動產；④轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利（選項C）；⑤以合伙企業名義為他人提供擔保（選項B）；⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員（選項D）。

14.B【答案】B

【解析】采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10％。

15.A法律規定：（１）價款或者報酬不明確的，按照訂立合同時履行地的市場價格履行。（２）履行地點不明確的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產的，在不動產所在地履行；其他標的，在履行義務一方所在地履行。本題中，乙公司作為接受貨幣一方，履行地點為海口，所以履行價格為訂立合同時海口的市場價格。

16.C根據《企業破產法》的規定，附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人可以申報。

17.A解析：本題考核法定公積金的提取比例。法定公積金按照稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額已達到注冊資本的50%時，可不再提取。300×10%＝30(萬元)，沒有超過注冊資本的50%，所以此題選A。

18.C【答案】C

【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的境內上市公司股息、紅利收入：(1)連續持有12個月以上的，免稅；(2)不足12個月的，征稅。

19.A本題考核消費稅的征稅環節。金銀首飾(含鉑金首飾)的生產環節不征消費稅，只是在零售環節征收消費稅。化妝品的生產環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅。商場銷售糧食白酒不征收消費稅。

20.C投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值。(P195)【知識點】人身保險合同的特殊條款

21.AD解析：本題考核調制行為的分類。市場規制行為中的一般市場規制行為包括不公平競爭的規制行為和不正當競爭的規制行為。B選項和C選項屬于特殊市場規制行為。

22.ABC此題暫無解析

23.ACD本題考核要約收購。收購要約提出的各項收購條件．適用于被收購公司的所有股東。所以選項A錯誤。收購期限不得少于30天，并不得超過60天。所以選項C錯誤。在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約。所以選項D錯誤。

24.ABD解析：本題考核有限責任公司股東會的議事規則。股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

25.ABCD(1)對于第三人欺詐，只有相對人“知道或者應當知道”時才可以撤銷；(2)對于第三人脅迫，無論相對人是否“知道或者應當知道”，均可以撤銷。

26.AC選項BD適用競爭性談判方式。

27.AB本題考核《公司法》的相關規定。根據規定，董事、高級管理人員不得兼任公司的監事，財務負責人屬于高級管理人員，因此不能兼任公司監事；有限責任公司董事會由3人至13人組成，股份有限責任公司董事會由5人至19人組成。

28.ABC本題考核企業所得稅稅前扣除項目。根據規定，增值稅屬于價外稅，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時不能扣除增值稅。

29.ABAB【解析】有限責任公司設董事會，其成員為3~1