貿易公司財務管理制度篇1:貿易公司財務管理制度

財務管理制度

第一章總則

第二章貨幣資金管理

第一節現金

第二節銀行存款

第三節其他貨幣資金

第四節賬戶維護

第三章費用報銷管理

第一節差旅費

第二節業務招待費

第三節工傷藥費

第四節其他費用

第四章銷售管理

第一節銷售合同

第二節出貨

第三節收款

第五章采購管理

第一節采購訂單

第二節收料

第三節付款

第六章存貨管理

第一節原材料

第二節產品

第三節低值易耗品

第四節盤點及盈虧處理

第七章成本核算

第八章工資核算

第九章資產管理

第十章財務報表及分析報告

第十一章罰則

第十二章安全與保管

第十三章附則

第一章總則

第1條為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反映公司的經營成果，全面監督公司各項財產的使用及流轉，以維護公司集體的權益，特制定本制度。

第2條公司財務部直接受控于公司股東并對其負責，財務部依據公司章程制定本財務管理制度，并根據實際情況及需要修訂本制度。

第3條公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關人員應當按照本制度的精神及規定嚴格執行公司所制度的各項財務制度，其他各部門所制定的規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關規定。

第二章貨幣資金管理

第一節現金管理

第1條公司應當按照國家現金管理的有關規定合理使用現金。

第2條本公司現金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預借差旅費、支付小額購物款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出。

第3條出納應當嚴格按照現金付款程序支付現金，即報銷/申請付款必須由申請人填寫報銷單/借款單，經相總經理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現金。

第4條報銷單/借款單金額在100元（不含100元）以下的，出納可予支付現金；金額在100元及以上的，出納以銀行匯款形式支付，總經理特批除外。

第5條出納收到現金應填寫現金收款單，并有交款人簽名，對于所收現金數額較大的，應即時送存銀行，避免做支現金及風險。

第6條出納應在現金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬。

第7條出納應對所收、付的現金及時登記現金流水賬，當天下班前結出賬面現金余額并與實際庫存現金核對。

第8條出納應當日將收、付現金單據送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理。

第9條對于出納保管的庫存現金發生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經總經理批準后交由財務部進行相應賬務處理。

第10條公司當日庫存現金不得超過2000元。若超過，出納需及時存入銀行，總經理特批除外。

第二節銀行存款管理

第1條公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應通過銀行轉賬方式進行，其他收、付款金額較大的款項支付也應通過銀行轉賬進行。

第2條通過轉賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務審核、總經理批準后，方可收出納辦理付款。

第3條出納應當日將收、付銀行存款單據送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對。

第4條出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止。

第三節其他貨幣資金管理

第1條公司因業務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬。

第2條對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續，以免超期。

第3條對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規定執行。

第4條出納需妥善保管單據，因個人原因保管不善，保管人員負全責。

第四節賬戶維護

第1條出納根據實際情況對于公司公戶進行維護，及時繳納賬戶維護費用、銀行對賬、證書更新、資質更新等。

第2條出納妥善保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。

第3條出納根據實際情況，每15天，對于賬戶進行測試，確保賬戶能夠支付款。

第4條支付賬戶及支付密碼等進行統計并設置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險柜。公司賬戶密碼等信息嚴禁記錄在個人筆記本中。

第5條支付賬款時，雙人核對。嚴禁單人操作匯款，違者重罰。

第6條密碼輸錯一次后，未查明原因前，嚴禁第二次輸入。

第三章費用報銷管理

第一節差旅費報銷

第1條差旅費指公司業務人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用。

第2條出差旅人員應本著合理、必要、節簡的原則支付各項費用。

第3條公司員工劃分為經理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據各自相應級別與出差地，按相關規定的限額內報銷出差費用（暫不執行）。

第4條為鼓勵出差人員節省差旅費，享有某一級別待遇的出差人員如果實際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差人員（暫不執行）。

第5條出差人員外出，預計所需費用在200元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款單由總經理批準后送至財務審核。

第6條預借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則。

第7條普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經理批準，再交由財務審核后方可至出納處領款，經理級人員的報銷單先由財務審核后送交總經理批準，再到出納處領款（暫不實行）。（全部報銷單由總經理批準）

第8條對于超過差旅費用規定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領款。

第9條差旅費費用控制標準由公司根據人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定。

第二節業務招待費報銷

第1條業務招待費指公司業務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用。

第2條業務陪同人員應本著必要、適當、合理、節簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。

第3條公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業務量大，又有可能發展為長期穩定合作關系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關系相對穩定的客戶，C類客戶為其他普通客戶。

第4條業務招待費根據客戶類別及人數控制費用上限標準，業務陪同人員應根據客戶情況適當按捺陪同人數，業務招待費費用控制標準由公司另行專門制定。

第5條業務招待人員根據需要可向公司預借招待款，所借現金需經總經理審批方可至出納處領款。

第6條費用報銷人員填寫報銷單經總經理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領款。

第7條業務費報銷金額超過費用標準時，報銷人員必須將報銷單交由總經理審批，未經審批的，出納根據報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款。

第8條業務人員出差至外地，同時有發生招待客戶費用情況時，業務招待費根據公司標準結合異地物價情況適當調整報銷上限，報銷人員應當將自身差旅費與異地業務招待費分別填差旅費報銷單及業務招待費銷單進行分項報銷。

第三節工傷醫藥費報銷

第1條工傷醫藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現工傷事故時發生的費用，包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等。

第2條員工發生一般性的工傷事故，可憑正規醫院出具的診療書及發票填寫費用報銷單，經總經理批準、財務審核后到出納處報銷領款。

第3條公司員工發生重大工傷事故急需用款時，總經理口頭批準后直接至出納處借款，事后借款人應即時補填借款單并交由總經理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬。

第4條重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據情況可由部門主管負責代為辦理，報銷單均需由財務審核后交由總經理批準，再至出納處領款或沖預借款。

第5條員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請，經總經理批準、財務審核后方可至出納處領款。

第四節其他費用的報銷

第1條其他費用的報銷指除差旅費、業務招待費、工傷醫藥費以外的日常營業費用的報銷。

第2條其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經總門主管批準后送交財務部，財務根據公司相關規定審核報銷項目，有相關規定的，經財務審核后可直接至出納處領款，無相關規定的，需由總經理審批后方可至出納處領款

第四章產品銷售管理

第一節銷售合同

第1條公司業務員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。

第2條業務員簽訂合同后應即時將合同正本送交至財務部，合同被取消時，應即時告知財務部。財務部需妥善保管相關單據。

第3條公司合同專用印章和公章應由專人保管，所有銷售合同應當經總經理審批后才能加蓋，未經審批的合同，由此產生的合同責任由簽單人自行承擔，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔連帶責任。

第二節銷售出貨

第1條業務部根據產品完工情況擬定發貨通知單，通知單交由總經理審批后分送至財務部及倉庫。

第2條倉庫根據發貨通知單填寫發貨單，倉庫主管應對貨物出庫及裝車進行監督并負責。

第3條財務部對倉庫開具的發貨單進行審核，并根據審核過的發貨單開具銷售發票。

第4條已發出的貨物如因質量等問題客戶要求退貨的，應取得本公司業務部的同意，倉庫根據業務部的退貨通知書辦理產品的退庫手續，未經本公司同意，客戶退回的產品倉庫暫只做代管商品處理。

第5條成品倉倉管人員應嚴格按照發貨通知單及相關程序組織發貨，并即時填寫發貨單，發貨單應當即時送交財務部。

第6條倉管應在產品出庫時起8小時內按照規定格式要求填寫發貨單，24小時內將發貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續時起48小時內將退貨單送交至財務部。

第三節收取貨款

第1條財務部根據倉庫的發貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額。

第2條財務部根據出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷。

第3條財務部定期制作客戶對賬單送交業務部，由業務部負責直接與客戶進行對賬。

第4條財務部應定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應通知業務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知總經理以便進行相應處理。

第5條業務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后業務部應當以郵件或電話方式即時告知本公司財務部。

第6條倉庫應根據原材料的類別、規格、性質、特征等分別存放，各種原材料存放區應標有物料標識卡，以便于收發及管理。

第7條倉管人員應定期檢查各種材料的狀況，如發現變質、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經理申請處理

第四節產品

第1條本處所指產成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時發貨的庫存成品及各種樣品。

第2條產成品是公司的重要財產，倉管人員應重點加強對產成品數量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產品實際庫存數與賬面數相符。

第3條出現產成品丟失或實有數與賬面數不符時，倉管應即時查找原因，同時向部門主管、總經理報告，并申請做出相應處理。

第4條樣品原則上均應先入成品倉并由專人負責管理，領出樣品應按照按照領料材料的規定辦理出庫手續。

第5條對于客戶退回的產品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財務部。

第五章低值易耗品

第1條低值易耗品是公司生產、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等。

第2條低值易耗品的收發原則上都要通過倉管進行，通過倉庫收發的按照材料的出入庫規定辦理手續，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領用人的簽名。

第3條對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產管理的生產用具、配件等，應由使用人或相關部門指定專人負責管理，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關負責人填寫報廢申請單經批準后予以報廢。

第六章盤點及盈虧處理

第1條倉管應做好倉庫的日常管理工作，加強財產物資的安全性管理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監盤或抽盤。

第2條公司對所有的存貨進行全盤的次數每年至少一次，全盤應當在停產停工的狀態下進行，以保證盤點數的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發料工作。

第3條倉庫根據實盤數量與賬面數計算出盤盈或盤虧的數量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經理批準。

第4條財務部根據報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任。

第七章成本核算

第1條財務部應定期核算公司的經營成本，準確反應公司的各項費用及開支。

第2條公司成本核算采用訂單法，根據銷售合同訂單歸集結轉成本支出及費用。

第3條其他成本核算的方法由財務部另行具體規定。

第八章工資核算

第1條公司員工工資為計時工資，管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資。

第2條工資項目由基本工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資。

第3條工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規定。

第九章固定資產管理

第1條固定資產指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產。

第2條固定資產是公司的重要財產，對其加強管理主要表現在對資產的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產被盜、丟失及被損壞。

第3條財務部應對公司的所有固定資產詳細登記，制定固定資產目錄表，建立固定資產管理檔案，固定資產應指定專人負責日常管理，保證固定資產的既定使用功能。

第4條固定資產應進行相應的分類，根據企業會計準則及實際情況對固定資產采用適當的折舊方法計提折舊。

第5條對于不能使用而需報廢的固定資產，資產管理人應填寫報廢申請單，經財務部審核后交由總經理批準。

第6條對于丟失或多出的固定資產，資產管理人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理。

第7條財務部應組織人員定期對公司的固定資產進行盤點，全面清盤的次數每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產，由資產管理人員填寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經理批準后財務部做出相應賬務處理。

第十章財務報表及報告

第1條財務報表是反映公司資產狀況、經營成果及現金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經濟業務活動進行全面準確的核算，并定期向股東提交資產負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關報表。

第2條財務部在全面監督管理公司的財產及經營活動過程中，對發現的重要問題，應擬寫相關財務報告送交總經理，并及時反饋相關信息，以促進問題的解決或改善。

第3條財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向股東及總經理詳細反應及說明公司生產經營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經理反應財務部監督、管理工作的執行情況。

第十一章罰則

第1條公司各部門及相關人員應嚴格執行財務部制度的各項財務制度及相關規定，為保證本制度的順利執行，特制定本罰則。

第2條本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內容或解釋為準。

第3條各種原始憑證及單據是財務部工作的重要依據，單據分為從外部門/公司取得的原始單據（送貨單、發票、收據等）和公司內部自制單據（材料入庫單、采購訂貨單、領料單、發貨單、報銷單等），對于應取得而未取得外部門/公司原始單據的相關人員，采取"會議點名批評+罰款"的處罰措施，對于應填制而未填制內部自制單據的相關人員，采取"全公司通報批評+罰款"的處罰措施。（根據實際情況而定）。

第4條履行單據審批手續是制度執行的重要保障，對應當履行相關批準、審核、審批等手續而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施。

第5條公司各部門間是一種合作共事的關系，財務部的工作更需要其他各部門的積極協助與支持，對于不積極協助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數為三次以上不含三次）采取罰款措施。

第6條財務部招集各類人員開會時，相關人員無正當理由不得缺席會議，無正當理由缺席會議的采取罰款措施，相關人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當理由缺席會議（因出差或總經理特批的例外）。

第7條會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經理出席的會議上，對違規人員進行點名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時間不少于三日。

第8條罰款指對個人進行現金扣款，根據實際情況而定。

第9條因財務人員個人過失所造成的損失，其本人承擔全部責任。

第10條因出納個人操作失誤造成賬戶故障、因會計個人操作失誤造成賬戶鎖定等產生的損失，當事人負有全部責任。

第11條擅自開設銀行帳戶或擅自轉移銀行存款或擅自將公司資金轉為儲蓄或出借銀行帳戶的予以開除。

第十二章安全與保管

第1條出納需妥善保管與賬戶相關的全部物品及密碼并登記在冊（公私戶網銀、支付密碼器、銀行卡、信用卡、支票等）。

第2條會計需妥善保管會計用品及公司資質（金稅盤、各公司證件、印章、等）并登記在冊。

第3條會計妥善保管好公司記賬憑證及公司報表。

第4條公司印章及公司資質，需經總經理審批后才能使用并登記。

第5條出納需要定期維護賬戶并每年進行密碼更新。確保賬戶正常運行。賬戶出現狀況且無法處理需及時告知財務經理。

第7條會計需要定期維護金稅盤等并每年進行密碼更新。確保相關軟件及硬件正常運行。出現狀況且無法處理需及時告知財務經理。

第8條會計負責保管發票及重要會計工具，嚴禁丟失、嚴禁外借。

第十三章附則

第1條本制度由財務制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。

第2條本制度經總經理簽字批準執行。

篇2:隱患治理管理制度

篇一：隱患排查治理管理制度

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隱患排查治理管理制度

第一章總則

第一條為貫徹"安全第一、預防為主、綜合治理""預防為主、防治結合"的安全生產和職業病防治工作方針，有效防止和減少事故發生，建立安全生產事故隱患排查治理長效機制，落實國家、省、市和公司有關文件精神，使公司職業安全衛生隱患排查工作有章可循，揭示生產、科研過程中的事故隱患和職業危害因素，提高公司本質安全度，確保公司生產安全、員工健康。特制定本制度。

第二條本制度適用于公司各部門。

第三條職業安全衛生隱患排查遵循原則：

（一）"誰主管、誰負責"的原則；

（二）"分級管理，分線負責"的原則；

第四條事故隱患整改遵循"三定四不推"的原則。

第二章管理職責

第五條總經理對公司隱患排查治理工作全面負責，公司職業安全衛生主管領導（以下簡稱主管領導）負責組織隱患排查治理工作。

第六條企管部負責組織對公司安全生產、職業衛生狀況進行監督檢查及隱患排查治理工作的歸口管理。

第七條各部門負責組織本部門的職業安全衛生隱患排查。

第八條企管部負責組織安全生產責任制執行情況的監督檢查、考核。

第九條消防、保衛管理部門負責消防、易燃易爆物品、劇毒品、易制毒品等物品的使用、存儲的監督檢查。

第十條企管部負責女工特殊保護、勞動合同中安全生產部分的執行、班組安全管理的監督檢查。

第十一條各部門一把手對本部門隱患排查治理工作全面負責，部門副職領導配合一把手做好本部門隱患排查工作，企管部負責隱患排查治理的具體工作。

第十二條公司所有職工必須切實履行《安全生產法》和《消防法》賦予的安全生產、1

消防工作義務，認真排查身邊的事故隱患，發現事故隱患及時報告領導或專兼職安全管理人員。

第三章隱患定期、不定期排查及分析

第十三條生產安全隱患排查采用巡回檢查、定期檢查或不定期檢查、專項檢查、季節性檢查等形式進行。

第十四條職業安全衛生專項監督檢查：

（一）企管部負責監督檢查：

1、職業安全衛生規章制度執行情況；

2、技改項目中的職業安全衛生措施落實情況；

3、職業安全衛生技措計劃的落實情況；

4、特種設備的安全狀況；

（二）企管部負責組織監督檢查：安全生產責任制落實情況。

（三）消防、保衛管理部門負責監督檢查：

1、易燃易爆物品、劇毒品、易制毒品的安全管理情況；

2、公司重大活動安全措施落實情況；

（四）企管部負責組織監督檢查：

1、女工、未成年工特殊保護工作情況；

2、勞動合同中安全生產部分的執行情況；

3、技改項目中勞動保護設施的落實情況；

4、班組安全管理情況。

第十五條抽查和巡回檢查：

（一）公司主管領導不定期對各部門安全生產工作情況、生產現場的事故隱患進行抽查。

（二）職業衛生安全管理人員負責巡查：

1、部門安全生產保證體系建立情況（包括部門安全生產管理網絡、部門安全生產職責分解、部門安全管理制度的建立和執行）；

2、部門安全生產管理工作情況（包括：部門安全管理軟件、安全教育培訓、安全檢查及隱患整改、部門職業安全衛生設備設施登記表等）；

3、職業安全衛生設施完好狀況；

4、勞動防護用具的使用情況；

5、生產現場有無違章指揮、違章操作行為；

6、特種設備（包括壓力容器）、電動工具、移動電風扇是否在檢測周期內使用；

7、特種作業人員是否持證操作；

8、危險點定員定量執行情況，責任人是否按規定進行檢查，發現的問題是否認真

落實整改；

9、有無其它事故隱患。

（三）消防保衛人員負責巡查：

1、防火責任制落實情況；

2、防火管理制度執行情況；

3、消防器材配備是否合理、完好狀況；

4、易燃易爆物品保管、存放、使用狀況；

5、劇毒品、易制毒品保管存放使用狀況；

6、消防應急知識掌握情況；

7、防盜措施落實情況；

8、消防應急設施是否完好。

（四）企管部對本部門生產現場安全狀況進行不定期巡查。

第十六條定期檢查：

（一）消防隊員應定期對消防器材、設施進行月查、季查、年檢。

（二）電工應按職責分工定期對配電箱、板、柜等電氣設備設施進行檢查維護和保養，定期對移動電風扇、手持電動工具、電網接地、防雷接地、電焊機定期進行檢測和維護、維修；

（三）設備管理部門定期對特種設備進行監督檢查和維護保養，并定期進行檢測。

（四）三級危險點定期檢查：按公司《三級危險點分級管理辦法》的規定執行。

（五）各部門組織做好崗位班前、班中、班后的安全性檢查工作和班組長日查工作；部門安全生產領導小組做好周檢查工作，并做好檢查記錄。

（六）定期安全大檢查，由公司組織部分安委會成員單位的人員對公司進行全面的安全性檢查，發現的問題由參加檢查的領導現場落實整改責任人、整改措施、整改期限，由企管部負責匯總、建檔、監督實施和考核。安全性大檢查一般每季度不少于一次。

1、每年"五一節"、"國慶節"、"元旦"、"春節"等重大節日前，根據上級要求制訂相應的節日加班安全生產措施，并進行安全性大檢查。

2、根據上級要求，制訂某一時段的安全生產方案，落實相應的安全生產措施，同時組織相應的安全性大檢查。

第十七條季節性安全檢查：

（一）企管部負責組織監督檢查：春季防雷設施維護情況、夏季防暑降溫工作情況；冬季防凍保暖工作情況；

（二）消防、保衛管理部門負責組織監督檢查：夏季、冬季防火安全工作落實情況；梅雨季節防洪排澇工作的落實情況；冬季防雪災工作的落實情況，秋季、夏季防臺風及其他自然災害的工作情況。

第十八條每季度召開一次事故隱患排查分析會議，會議由公司主管領導召集，相關管理部門負責人及有關專業技術人員參加。會議對隱患排查治理工作進行分析、研究，同時部署下一階段隱患排查工作。

第四章事故隱患排查治理資金保障

第十九條安全生產費用實行實報實銷的原則，事故隱患排查治理所需資金在可能情況下在上月制訂資金使用計劃，當急需資金進行隱患治理時可以在應急資金中列支，以確保生產安全。

第二十條財務部對事故隱患排查治理所需資金，必須及時支付。

第五章事故隱患處理

第二十一條事故隱患實行報表填報制度。

（一）事故隱患實行零申報制度，相關的部門必須于每月底28日前向上級上報"部門事故隱患排查月報表"（見附表2）。

（二）企管部匯總后，填寫安全生產事故隱患排查治理情況統計分析報表，經公司主管領導簽字，蓋公章后，于次月3日前報安全生產監督局和上級主管部門。

第二十二條重大事故隱患實行舉報獎勵制度。公司鼓勵職工積極排查事故隱患，發現隱患及時報告，對積極發現重大事故隱患（或影響較大的隱患）并及時上報，避免重大事故（或重大事故）發生的人員進行獎勵，獎勵方案由安保辦提出，公司主管領導審批。

第二十三條事故隱患治理和監控

（一）在各項安全檢查中發現的事故隱患，各部門要按照"三定四不推"的原則，制定整改措施；指定專人負責；限期解決。本部門無力解決的要及時填寫"職業安全衛生信息傳4

遞表"（見附表1）交相關部門處理，并報企管部備案。但在未解決前，有關部門要認真采取有效的防護措施，確保安全生產。

（二）對于整改難度較大或需一定數量的資金投入，由隱患所在部門編制隱患整改方案，經生產部審核、公司領導批準后組織實施，并由安保辦對整改落實情況進行驗收。

（三）對危險性較大的事故隱患或多次協調無法解決的，及時報告企管部。由企管部組織協調，必要時填寫"職業安全衛生整改通知單"（見附件），并由公司主管領導簽發，對在限期內未完成整改的，進行嚴格考核。

（四）對排查出的各類事故隱患，企管部統一建立安全生產事故隱患排查治理登記臺帳。對檢查發現的事故隱患和有關部門上報的事故隱患實施監督檢查。

第二十四條"職業安全衛生信息傳遞單"由信息傳遞部門整理、保存。"職業安全衛生整改通知單"由企管部整理、歸檔。

第六章重大事故隱患的管理

第二十五條對排查出的重大事故隱患，公司主管領導組織技術人員和有關專家進行評估，確定事故隱患的類別和具體等級，并提出整改措施建議。

第二十六條對評估確定為重大的事故隱患，企管部及時填寫安全生產重大事故隱患排查報告表經總經理簽字并蓋公章后，報市安全生產監督管理局和上級主管部門。

第二十七有關部門及時組織編制重大事故隱患治理方案，方案包括以下內容：

（一）隱患概況；

（二）治理的目標和任務；

（三）采取的方法和措施；

（四）經費和物資的落實；

（五）負責治理的部門和人員；

（六）治理的時限和要求；

（七）安全措施和應急預案。

第二十八條負責治理的部門按《方案》認真落實治理，并在期限內完成。

第二十九條治理結束后，綜合管理部組織有關技術人員對重大事故隱患治理情況進行評估，并出具評估報告。

第三十條隱患治理評估通過后，填寫《安全生產重大事故隱患整改完成報告書》并附評估報告報安全生產監督局復審銷案，并同時報公司銷案。需要停產停業整治的項目復查通

篇二：安全檢查及隱患治理管理制度

一、目的

為了建立安全生產事故隱患排查治理長效機制，強化公司安全生產主體責任，加強事故隱患監督管理，防止和減少事故，保障公司員工生命財產安全，根據安全生產法等法律、行政法規，制定本規定。

二、范圍

適用于公司安全生產事故隱患排查治理的管理。

三、引用文件

1、《安全生產事故隱患排查治理暫行規定》（國家安監總局16號令）。

2、《浙江省安全生產條例》

四、職責

1、總經理對安全隱患排查治理總負責。

2、安委會負責重大隱患治理措施的審核。

3、公司各科室是事故隱患排查、治理和防控的責任主體，各單位負責人對本單位事故隱患排查治理工作全面負責。

4、辦公室是公司事故隱患排查的牽頭管理科室，有責任定期和不定期督促各二級科室開展隱患排查工作，并對隱患排查后的整治情況進行跟蹤管理。

5、賬務部應保證事故隱患排查治理所需的資金。

五、工作內容和要求

1、隱患排查方案

開展安全隱患排查必須要有明確的目的、要求和具體計劃，成立由各級領導負責、有關人員參加的安全檢查組。每次隱患排查時（日常檢查除外）辦公室制訂排查方案，明確排查的目的、范圍、方法和要求等，根據方案進行隱患排查。

1）安全隱患排查的范圍

隱患排查包括所有與生產經營相關的場所、環境、人員、設備設施和活動。內容主要包括安全管理和現場安全兩部分，安全管理即安全生產責任制、安全管理制度和安全管理基礎工作的落實及執行情況；現場安全包括環保、工藝、設備、用電、消防、檢維修、車輛運輸和職業衛生等方面。

2）隱患排查方法

采取日常、綜合、季節、節假日、專業、不定期等檢查方式。

①綜合檢查

公司安全綜合大檢查每月一次，由辦公室牽頭組織設備科等科室參加，在檢查時要有明確檢查目的和要求，落實專人負責組織，現場檢查后要將檢查情況進行匯總，下發書面檢查通報。

各相關科室每月要組織一次對本科室的安全檢查，并要認真做好記錄，落實好整改工作。車間每月月中、月末各組織一次安全檢查形成檢查通報，并將檢查情況書面報辦公室。

②季節性檢查

春季安全大檢查以防雷電、防建筑物滲漏等為重點；

夏季安全大檢查以防暑降溫、防臺風、防汛等為重點；

秋季安全大檢查以防火、防塵、保溫等為重點；

冬季安全大檢查防火、防爆、防凍、防凝、防滑等為重點。

③節假日檢查

節假日前開展以防火防爆、崗位責任制履行情況、勞動紀律、治安消防、主輔設備運行情況等為重點的檢查。時間在元旦、春節、"五一"節日、"十一"國慶節前

④日常安全檢查

生產崗位工段長和崗位人員必須嚴格履行交接班檢查和班中巡回檢查，特別要對危險點進行重點檢查，發現問題及時處理，如一時無法處理的必須做好警告標識并向工段、工段、車間領導匯報。如發現重大安全隱患的可直接向車間或相關職能科室報告并立即停止作業。

非生產崗位的工段長和崗位人員應根據本崗位特點，在工作前和工作中進行檢查。

各級領導和各級安全管理人員，應在各自業務范圍內經常深入現場進行安全檢查，查找安全問題和隱患，及時督促有關科室落實整改。

⑤專業檢查

辦公室定期組織應對電氣設備、機械設備、危險物品、安全裝置、防護器具、消防設施、運輸車輛、壓力容器、防塵等進行專業檢查。

⑥不定期檢查

各單位應在設備開、停機前、檢修中、新裝置竣工及試運轉時，進行不定期安全檢查。

2、隱患治理

1）對排查出的事故隱患進行評估分級，按照事故隱患的等級進行登記，建立事故隱患信息檔案，并按照職責分工實施監控治理。

2）各級檢查組織和有關單位對查出的隱患要逐項制訂整改方案，做到"三定"（定方案、定責任人、定完成期限），限期整改。

3）對于一般事故隱患，由各科室車間負責人組織本科室相關人員立即整改。

4）暫時不能整改的項目，除采取有效防范措施外，應分別納入技改技措、安全措施或檢修計劃

5）重大事故隱患治理

?各科室一旦發現重大事故隱患，不能及時消除和解決的，應寫出事故隱患報告，立即報送辦

公室。事故隱患報告主要內容有：報告科室、事故隱患的危害、事故隱患的現狀、現采取的防范監控措施及應急方案、有關隱患的檢查檢測材料、消除隱患的辦法及存在的主要困難和問題、現階段隱患監控的責任單位和責任人。

?重大事故隱患應由公司安委會牽頭組織評估，明確隱患等級、影響程度、范圍，制定落實整

改措施、資金、目標和方案，無法確定方案的，應立即向上級主管科室和安全生產監督管理科室上報。重大事故隱患治理方案應當包括以下內容：

?治理目標和任務；

?采取的方法和措施；

?經費和物資的落實；

?負責治理的機構和人員；

?治理時限和要求；

?安全防范措施和應急預案；

在事故隱患治理過程中，責任科室應當采取相應的安全防范措施，防止事故發生。事故隱患排除前或者排除過程中無法保證安全的，應當從危險區域內撤出作業人員，并疏散可能危及的其他人員，設置警戒標志，暫時停產停業或者停止使用；對暫時難以停產或者停止使用的相關生產儲存裝置、設施、設備，應當加強維護和保養，防止事故發生。

在隱患治理完成后辦公室組織對治理情況進行驗證和效果評估。

6）事故隱患登記建檔

辦公室對隱患進行分析評估，確定隱患等級，登記建檔。

3、事故隱患統計分析

辦公室應每季、每年對本單位事故隱患排查治理情況進行統計分析，

4、預測預警

辦公室根據生產經營狀況及隱患排查治理情況，采用技術手段、儀器儀表及管理方法等，建立安全預警指數系統，每月進行一次安全生產風險分析。

**********有限公司

2014年8月1日

篇三：事故隱患治理管理制度

事故隱患治理管理制度

為確保加工生產的安全，消除威脅安全生產的不安全因素特制定本制度

第一條隱患大小的確定原則：

根據作業場所、設備及設施的不安全狀態，人的不安全行為和管理上的缺陷，導致可能發生事故的大小來確定隱患的程度。

1、特別重大事故隱患是指可能造成一次性死亡10人以上，或直接經濟損失1000萬元以上的事故隱患。

2、重大事故隱患是指可能造成一次性死亡3人以上，或直接經濟損失500萬元以上的事故隱患。

3、其他事故隱患同樣依據可能造成一次性死亡人數或經濟損失來確定公司、車間級事故隱患。可能導致重傷1人以上或直接經濟損失5萬元以上的為公司級事故隱患；有可能造成輕傷1人以上或直接經濟損失1萬元以上的為車間級事故隱患。

第二條隱患的治理：

1、特別重大隱患及重大事故隱患由上級主管部門組織評估、確定。廠級、車間級隱患由公司委員會組織評估、確定。

2、凡發現存在事故隱患的單位，應立即采取有效措施，監控事故隱患，防止事故發生。

3、重大及特別重大隱患由公司明確資金籌措方式及整改方案；車間級事故隱患由車間上報，計劃部門確定資金來源并指派隱患整改負責部門，由負責部門組織力量進行整改。

第三條隱患治理的評估

事故隱患治理完成后，由公司委員會組織聯合檢查驗收小組，對隱患的治理情況組織檢查驗收、評估。

篇3:企業庫存現金管理制度

篇一：庫存現金管理內控制度

庫存現金管理內控制度：

（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；

（2）庫存現金開支的審批制度；

（3）庫存現金日清月結；

（4）庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

會計憑證的假賬手法之白條頂庫

作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。

所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規憑證要求的發貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發貨物的字樣，作為發票來充當原始憑證。

2、以收據代替發票

這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業務的發生，而不開發票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。

3、不按發票規定用途使用發票，如以零售、批發商業發票來代替飲食服務行業發票。

4、不按發票規定要求開具發票。

如：不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。

在當今經濟生活中，使用"白條"報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發票，而以收據或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務制度規定的"白條"（如由業務經辦人員寫一紙說明，有的甚至經辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對"白條"的真實性、合法性沒有嚴格

審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞"福利"，由經辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現金，直接發給職工，但并未從對方公司取得勞務費發票，而是由其出具一說明并加蓋總經理辦公章印章入賬。

招待費審計的竅門

招待費審計的竅門主要有：

首先，要進行縱橫比較，分析發現是否存在支出異常現象。

在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂"縱"是指將被審計期間的招待費發生數額與以往年度數額進行比較；所謂"橫"是指將被審計單位的年度招待費發生數額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。

第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉移資金進行吃喝。

在審計過程中，不僅要在"經費支出-公務費"中取證招待費發生的數額，還要關注"培訓費"、"會議費"等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監督的行為。

第三，要關注收入狀況，查找是否有私設"小金庫"進行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經費。第四，要結合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規章制度，對招待費的審計不僅依據財經法規中"列支不得超過公務費的2%"之規定，更要參照廉政建設的規定。

關注被審計單位日常接待的內容是否正常、程序是否合理、手續是否健全、財務列支憑證是否合規。

第五，要實行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。

第六，要改變"罰不責眾"的錯誤觀念，嚴肅執法。在處罰時，對發現的招待費數額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監察部門進行黨紀政紀處理。

在審計實務中，雖然現金賬戶一般所占資產總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現金賬戶進行審計。

庫存現金的審計

一、庫存現金的審計方法

(一)對庫存現金內部控制制度進行符合性測試

1、了解現金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的資料，也可通過編制現金內部控制制度流程圖方法。一般情況，了解現金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執行，其次了解諸如款項的收支是否按規定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。

2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現金收款內部控制不嚴，很可能會發生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發生循環挪用的情況，因此應選取適當的樣本量進行檢查。

3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續是否符合規定，核對現金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發票是否相符等等。

4、評價現金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環節和失控點，然后據以確定在實質性測試中對哪些環節可以適當減少審計程序，哪些環節應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。

(二)庫存現金的實質性測試

1、核對現金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

2、盤點庫存現金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：

第一、制定庫存現金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。

第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現場。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。

第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了"你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的"要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經營的幾十萬元的"小金庫"。

第四、在審計期間，對現金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計通知后，將違紀違規資金提前轉移，當第一次盤點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時再去盤點就能發現問題。

二、舉例分析

（一）、資料

2004年1月25日，審計人員對甲公司2003年12月31日資產負債表進行審計，查得"貨幣資金"項目的庫存現金余額為2995元。2004年1月25日現金日記賬的余額是2365元。2004年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現金進行了盤點，盤點結果如下：

1.現金實有數1850元。

2.在保險柜中發現職工李東11月5日預借差旅費500元，已經領導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。另外，經核對,1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，核實1月1日至25日的現金收入數為7130元，現金支出數為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。

（二）、審計步驟

第一步：根據以上資料，首先核實1月25日庫存現金應有數。

因為職工胡立借據450元，未經批準，屬于白條，不能用于抵充現金，所以1月25日庫存現金應為1月25日庫存現金實有數1850元加胡立的借據450元，為2300元。

未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據以收付現金，只是沒有入賬。1月25日現金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現金收入435元，減去未入賬的現金支出500元，得2300元。

由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現金收支外，現金賬實是相符的，即未發生現金溢缺。

第二步：核實2003年12月31日資產負債表中的庫存現金是否真實、完整。

既然在2004年1月25日現金是賬實相符，未發生現金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，1月1日至25日的現金收入為7130元，現金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據這些資料倒推出2003年12月31日庫存現金應有數。計算過程如下：2300+7160-7130=2330(元)

由于2003年12月31日"貨幣資金"項目中的庫存現金賬面余額為2995元，因此，公司資產負債表中，2003年12月31日的現金余額是虛假的，正確金額為2330元。

（三）、審計結論

1.該公司2003年12月31日的庫存現金賬實不符，應進一步查明原因。

2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經領導批準，屬于合規的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄：借：其他應收款--李東500

貸：現金500

同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。

3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。

4.銀行規定庫存限額2000元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。

[編輯]

正確處理庫存現金違規現象的幾種方法

盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，是審查現金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現金時，發現了如：現金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現象，造成了單位資金違規的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。

針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現的問題進一步審查，分析庫存現金盤盈或盤虧的原因，并根據有關規定提出處理意見：

①對超限額保管的現金，應建議及時送存銀行；

②對出現的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；

③對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；

篇二：庫存現金管理制度

庫存現金管理制度

庫存現金是指存放于企業財會部門由出納人員經管的貨幣。

一、現金的使用范圍

凡不屬于國家庫存現金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

二、庫存現金限額

依據公司業務需要量，設定庫存現金上限為5000元整，若有特殊情況需要借支大量現金，需提前報經董事長審批。

三、庫存現金收支的規定

1．企業庫存現金收入應于當日送存銀行。

2．企業支付庫存現金，可從企業庫存現金限額中支付，不得從本企業的庫存現金收入中直接支付。

3．企業在規定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由相關負責人簽字后交財務人員審核，審核無誤由出納支付現金并開具付款憑證。

4．公司購買金額超過2000元的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。

四、庫存現金管理的內部控制制度

1．錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2．庫存現金開支審批制度。

3．庫存現金日清月結制度。

4．庫存現金保管制度。

庫存現金保管制度

1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（大數）和零數（小數）分類保管。

庫存現金的核算

一、庫存現金的總分類核算

庫存現金的總分類核算應設置"庫存現金"賬戶，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末余額在借方，反映期末庫存現金的實有數。

（一）庫存現金收入的核算

庫存現金收入是企業在其生產經營和非生產經營業務中取得的庫存現金。

（二）庫存現金支出的核算

庫存現金支出是指企業在其生產經營和非生產經營業務中向外支付的庫存現金。

常見的庫存現金支出原始憑證包括：（1）借據（2）工資結算單（3）報銷單（4）差旅費報銷單（5）領款收據。

（三）備用金的核算

對定額備用金應通過"其他應收款備用金"賬戶或單獨設置"備用金"賬戶進行核算。

二、庫存現金清查的核算

待查明原因后作如下處理：

1．庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記"其他應收款應收庫存現金短缺款（）"，貸記"待處理財產損益"賬戶；應由保險公司賠償部分，借記"其他應收款應收保險賠款"，貸記"待處理財產損益"賬戶；無法查明原因部分，經批準后，借記"管理費用現金短缺"賬戶，貸記"待處理財產損益"賬戶。

2．現金溢余。應支付給有關人員或單位的，應借記"待處理財產損益"貸記"其他應付款應付現金溢余（某某個人或單位）"賬戶；無法查明原因的，經批準后，借記"待處理財產損益"賬戶，貸記"營業外收入現金溢余"賬戶。

篇三：企業現金管理制度

會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。

在這里，需要特別指出的是"現金"一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。

現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：

第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。

第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。

第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。

第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。

第七，企業之間不得相互借用現金。

國家規定的現金開支范圍有哪些

按照國務院發布的《現金管理暫行條例》規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：（l）職工工資、津貼。（2）個人勞務報酬。（3）根據國家規定頒發繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）結算起點以下的零星支出。

（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

庫存現金限額的核定原則和方法是什么

庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位35天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。

一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。

凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業企業的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

庫存現金限額的計算方式一般是：

庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）限定天數怎樣辦理庫存現金限額

核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，

填制現金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數額。

庫存現金限額經銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業務發展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經批準后，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。

什么是現金收支手續

為了加強現金收支手續，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現金收付業務的手續。

第一，企業應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動。

第二，企業的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。

第三，嚴格執行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實相符。企業會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長短款，必須及時查找原因。

第四，一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款，按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填制發票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。

第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進的現金是銀行當天停止收款以后發生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意后，按雙方協商的時間送存。

第六，不準利用銀行存款帳戶代其他單位、個人存人或支取現金。

第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋"現金付訖"戳記，妥善保管。

什么是坐支？坐支是否一律禁止？

所謂坐支是指企事業單位和機關團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經紀律的行為，會受到財經紀律的處罰。

坐支也不是一律都禁止的。按照規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現金的，應事先向開戶銀行提出申請，說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開戶銀行根據有關規定進行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規定，企業可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準，也可以專門申請批準。

按照有關規定，允許坐支的單位主要包括：

（l）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。

（2）郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

（3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

（4）飲食店等服務行業的營業找零款項等。

（5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。

單位應嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實加以反映。為便于開戶銀行監督開戶單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。

什么是現金管理的"八不準"？

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守"八不準"。這八不準是：

1.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

2.不準單位之間相互借用現金；

3.不準謊報用途套取現金；

4.不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；

5.不準將單位收入的現金以個人名義存人儲蓄；

6.不準保留帳外公款（即小金庫）；

7.不準發行變相貨幣；

8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶單位如有違反現金管理"八不準"的任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。

對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據其情節輕重給子警告或罰款。按規定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：

（l）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的百分之十至三十處罰；（2）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；（3）用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；（4）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

（5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。

有下列情況之一的，一律處以罰款：

（l）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；

（2）對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（4）開戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；

（5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（7）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（8）將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

（9）發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額百分之三十至五十處罰。

具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制訂。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不