2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收經典例題單選題（共60題）1、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A2、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)【答案】C3、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業銀行C.政府預算D.企業存款【答案】C4、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】C5、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。A.150B.200C.400D.800【答案】D6、各國政府償還公債的基本手段是（）。A.設立償債基金B.依靠財政盈余C.通過預算列支D.舉借新債【答案】D7、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。A.800元B.1600元C.2000元D.所得額的20%【答案】D8、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業C.政府D.居民【答案】A9、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A10、根據現行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.企業擁有的車輛B.境外居民擁有的臨時入境的外國車輛C.行政機關擁有的車輛D.社會團體擁有的車輛【答案】B11、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。A.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除B.企業在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除C.企業使用或銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更【答案】D12、下列公式錯誤的是（）。A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）【答案】D13、下列可以免交房產稅的項目有（）。A.某市國有企業占用房產B.民政部批準的社團使用的房產C.公園內出租的餐飲部使用的房產D.自收自支的事業單位使用的房產【答案】D14、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A15、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B16、國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】B17、關于資源稅計稅依據的說法，錯誤的是()。A.納稅人開采或者生產不同稅目的應稅產品，應分別核算B.不能準確提供不同稅目應稅產品征稅數量的，從高適用稅額C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數量征稅D.對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用數量的煤炭，按照加工產品的數量作為征稅數量【答案】D18、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B19、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國有資產收益B.政府性基金C.收費D.公債【答案】D20、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D21、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。A.1‰B.0.5％C.0.05‰D.0.5‰【答案】C22、某酒廠為一般納稅人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】A23、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。A.立合同人B.合同的鑒定人C.立據人D.領受人【答案】B24、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.22B.28C.30D.50【答案】B25、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A.7B.15C.30D.90【答案】C26、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C27、契稅納稅人中不包括（）。A.私營組織B.轉移房屋的賣家C.國有經濟單位D.外商投資企業【答案】B28、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是（??）。A.按租金收入征收房產稅B.按房產原值征收房產稅C.暫免征收房產稅D.按房產計稅余值征收房產稅【答案】C29、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是（）A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額【答案】D30、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。A.用于社會積累的支出B.都用于行政機關的公用經費C.屬于國家最基本的支出D.應該完全保證其增長需要【答案】C31、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C32、納稅人轉讓房產，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費【答案】C33、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于（）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優撫【答案】C34、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。A.5B.15C.20D.30【答案】D35、確定文教科學衛生事業單位的定員首先要考慮的是（）。A.國家規定的定員比例B.機構的等級C.事業單位的業務規模D.財政部門的供給能力【答案】C36、關于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費者增加，受益程度下降B.消費者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】C37、下列各項費用中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的是（）。A.多提的職工福利費B.多攤銷的折舊費用C.國債的利息收入D.實發工資超過計稅工資部分【答案】C38、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。A.績效目標B.預算收入績效評價C.預算支出績效評價D.績效評價結果反饋【答案】C39、我國過去的公債期限結構主要是（）。A.短期公債B.中期公債C.長期公債D.中、長、短期并重【答案】B40、下列企業中，適用20％企業所得稅優惠稅率的是（）。A.非居民企業B.國家重點扶持的高新技術企業C.經認定的技術先進型服務企業D.符合條件的小型微利企業【答案】D41、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A42、事業單位的捐贈收入屬于（）。A.附屬單位繳款收入B.事業收入C.經營收入D.其他收入【答案】D43、事業單位的事業結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規定提取（）。A.事業基金B.修購基金C.固定基金D.職工福利基金【答案】D44、一企業擁有若干房產，房產情況如下：A.4.2B.3.85C.3.5D.0【答案】D45、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于（）。A.生產環節補貼B.流通環節補貼C.分配環節補貼D.消費環節補貼【答案】B46、非稅收入的“三權”屬性是指（）。A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門【答案】A47、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是（）。A.政府的干預B.完全競爭狀態C.國家計劃的實施D.財政參與分配【答案】B48、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是（）。A.契稅B.城鎮土地使用稅C.車船稅D.城市維護建設稅【答案】D49、國有企業出售產權所得收入，屬于（）。A.國有資源有償使用收入B.國有資本收益C.國有資產有償使用收入D.政府性基金【答案】B50、房產稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.平均稅率【答案】A51、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。A.保證財政收入持續穩定增長B.保證財政支出持續穩定增長C.增加財政結余D.壓縮政府開支【答案】A52、一企業擁有若干房產，房產情況如下：A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A53、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D54、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D55、關于公債的說法，正確的是（）。A.發行公債是以國有資產作為擔保的B.政府是公債的債權人C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權【答案】C56、下列事項中，需要進行預算調整的是（）。A.動用預備費B.科目經費流用C.預算級次劃轉D.舉借債務數額增加【答案】D57、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。A.納稅人維持生活所必需的住房B.納稅人的轎車C.納稅人的古董D.納稅人的字畫【答案】A58、財政通過調節使企業在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定職能D.經濟發展職能【答案】B59、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B60、關于稅率的說法，正確的是（）。A.全額累進稅率的稅收負擔不合理B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭C.定額稅率與征稅對象的價格有關D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率【答案】A多選題（共40題）1、下列屬于組織預算支出撥款原則的有（）。A.按預算計劃撥款B.按事業進度撥款C.按核定的支出用途撥款D.按核定的收入來源撥款E.按預算級次撥款【答案】ABC2、在我國，社會保險主要包括（）。A.醫療保險B.養老保險C.最低生活保障D.工傷保險E.對盲聾啞等社會成員給予的物質幫助【答案】ABD3、消費稅的特點包括（）。A.選擇性B.單一性C.多樣性D.非特殊性E.轉嫁性【答案】ABC4、調節居民個人收入水平，即要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現共同富裕。這主要可以通過下列（）實現。A.財政補貼B.調節存款利率C.改變個人投資方向D.稅收E.轉移支付【答案】D5、政府預算收支的測算的基本方法包括（）。A.基數法B.系數法C.比例法D.定額法E.分步法【答案】ABCD6、個人所得稅按所得項目不同分別適用（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.比例稅率E.定額稅率【答案】AD7、在市場經濟中，投資是一國經濟增長的重要決定因素，政府征稅影響投資主要是通過（）完成的。A.利息稅B.稅收優惠C.企業所得稅D.土地增值稅E.個人所得稅【答案】BC8、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。A.公務費B.業務費C.社會保障費D.設備購置費【答案】ABD9、在我國現行稅制中，屬于中央稅的有（）。A.關稅B.消費稅C.房產稅D.增值稅E.車船稅【答案】AB10、營業稅稅率為3%的納稅項目包括（）。A.鐵路運輸B.建筑C.郵政D.歌廳E.代理業【答案】ABC11、下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，不正確的有（）。A.企業從事花卉種植所得，減半征收企業所得稅B.符合條件的節能節水項目所得免征企業所得稅C.一個納稅年度內，居民企業的技術轉讓所得減半征收企業所得稅D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅E.采取加速折舊法的固定資產，最低折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的50%【答案】BC12、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。A.車船稅B.車輛購置稅C.契稅D.印花稅【答案】AD13、依據《房產稅暫行條例》及有關規定，享有房產稅免稅優惠的有（）。A.私營企業的房產B.寺廟自用的房產C.個人營業房產D.國家機關自用的房產E.公園自用的房產【答案】BD14、房產稅的計稅依據有（）。A.計稅余值B.房產原值C.房產租金D.房產數量E.房產現值【答案】AC15、預算支出的撥款原則包括（）。A.按預算計劃撥款B.按事業進度撥款C.按預算結果撥款D.按核定的支出用途撥款E.按預算級次撥款【答案】ABD16、在市場經濟條件下，財政調節產業結構的主要途徑有（）。A.調整流轉稅結構B.調整所得稅結構C.調整投資結構D.調整資產存量結構E.調整財產稅結構【答案】CD17、減免稅的基本形式有（）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.法定減免E.特定減免【答案】ABC18、關于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。A.非稅收入具有靈活性B.非稅收入具有補償性C.非稅收入具有穩定性D.非稅收入具有隨意性E.非稅收入具有普遍性【答案】CD19、影響公債規模的因素主要有（）。A.國民經濟的分配結構B.認購者負擔能力C.國民經濟宏觀調控的任務D.政府稅收能力E.公債的使用方向.結構和效益【答案】ABC20、財政分配的主體是國家，它包含的含義有（）。A.國家是財政分配的前提B.國家在財政分配中處于主動的，支配的地位C.財政分配是全社會范圍內進行的集中性分配D.財政分配保證國家職能的實現E.財政分配的對象是社會產品【答案】ABC21、關于公債，下列說法正確的是（）。A.憑證式公債需填制“國庫券收款憑證”B.記賬式公債被稱為“儲蓄式公債”C.憑證式公債安全性好，保管、兌現方便的特點D.記賬式公債是“無紙化公債”E.記賬式公債是世界各國發行公債的主要形式【答案】ACD22、政府采購按招標階段分類，可分為（）。A.小額采購B.批量采購C.大額采購D.單階段招標采購E.兩階段招標采購【答案】D23、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，關于固定資產計算折舊的最低年限的規定，正確的是（）。A.房屋、建筑物，為20年B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為3年D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年E.電子設備，為5年【答案】ABD24、按照公債的計量單位為標準，公債分為（）。A.折實公債B.貨幣公債C.固定利率公債D.保值公債E.實物公債【答案】AB25、政府預算區別于其他財政范疇的特征有()。A.法律性B.預測性C.集中性D.保密性E.綜合性【答案】ABC26、財政支出要按照科學的順序安排資金的使用，其中發展性支出的順序為（）。A.保證公共基礎設施投資的最低需要支出B.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出C.用于增加國家物資儲備的支出D.滿足消費資料的最低需要量E.保證非生產性基本建設支出的最低需要量【答案】ABC27、基本支出預算是為保障機構正常運轉，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括（）。A.人員經費B.日常公用經費C.基本建設支出D.大型修繕費E.專項業務費【答案】AB28、政府預算收支的測算的基本方法包括（）。A.基數法B.系數法C.比例法D.定額法E.分步法【答案】ABCD29、城鎮土地使用稅的納稅人不包括()。A.土地的實際使用人B.農用耕地的承包人C.擁有土地使用權的單位D.土地使用權共有的各方E.林地的承包人【答案】B30、調節居民個人收入，可以通過稅收進行調節，調節個人財產分布的有（）。A.個人所得稅B.財產稅C.遺產稅D.贈與稅E.社會保障稅【答案】BCD31、購進貨物改變生產經營用途包括（）。A.用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務B.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務C.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務D.非正常損失的購進貨物E.正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務【答案】ABCD32、在我國的財政支出中應該堅持的原則有（）。A.年度財政支出等于財政收入的原則B.量入為出與收支結合的原則C.統籌兼顧、全面安排原則D.厲行節約、講求效益的原則E.單純的量出為入原則【