中國銀河證券股份費用支出及審批審核管理辦法第一章總則為了加強對公司費用支出的管理，明確費用支出范圍，統一費用開支標準，明晰管理職責，規范審批流程，完善報銷手續，嚴明財經本辦法適用于公司本部及分支機構。公司費用支出及審批審核管理應遵循“成本控制、權責分明、分級審批、手續完備”的原則。（一）成本控制通過建立科學的績效考核機制，強化成本的自我控制和預算約束，推進成本費用全員管理和全過程控制，促進提高公司綜合競爭能力。（二）權責分明各單位根據公司業務發展需要合理安排各項費用支出，相關層級責任人承擔審批責任；財務部門根據公司財務制度辦理費用支出報銷、劃款手續，相關層級責任人承擔審核責任。（三）分級審批費用支出應按照業務或管理序列的責任層級體系，實行授權審批，逐級負責，任何人不得越權、越級審批，并確保不相容崗位相互分離、制約和監督。（四）手續完備經辦部門應備齊相關合同、協議、簽報、發票、報銷單、劃款單等有效憑據，履行相關審批手續后，方可到財務部門辦理各項報銷、劃款手續。第二章費用支出分類公司費用支出劃分為業務及管理費、資本性支出、營業外支出、業務性支出、往來款項等，根據部門職能分工實行歸口管理。誰（一）業務負及管理費。許分為變動費珠用、固定費員用、職工薪脾酬等剖。拔小秀盛群陽蠅謝錫盾獻養跟孔洞錢齊前短華懇妹頌圍盡從亭霧燈熔設禽貼旗凝筑蹄譜尤1記.健變動費用包贏括：業務宣復傳費、業務邁招待費、廣押告費、會議撒費、差旅費刺、通訊費、戶市內交通費勒、車輛運轉稿費、車輛租稼賃費、電子引設備運轉費需、咨詢費、冷勞務費、審牧計費、律師綿費、訴訟費桐、辦公用品邁、低值易耗傲品、勞動保于護費、印刷欺費、外事費棕、董事會費隊、會員費、物修理費、綠勸化費、公雜添費等費用。像2熔.者固定費用包尺括：房租、禮物業管理費褲、水電費、寧取暖降溫費做、財產保險喘費、安全防偉范費、線路傲租費、交易現所設施使用賴費、稅金、終投資者保護螺基金等付現稼性固定費用結，以及折舊述、攤銷等。禁3株.郊職工薪酬包彩括：匠①跨員工工資薪溝金寶②端員工福利，期包括基本醫臭療保險費、荷基本養老保界險費、失業薯保險費、工袖傷保險費、偽生育保險費本等社會保險鄙，住房公積裳金，福利費刷，補充醫療銜保險費、企焰業年金。鏈③盯董事、顧問唉津貼。櫻④薪員工辭退補伐償金。圈⑤數勞務派遣人饑員薪酬，包柔括工資、獎焦金、福利即你五險一金、惰辭退補償金保等。狂⑥趴職工教育經挑費。晌⑦摸工會經費等另。貴（二）資本胳性支出。包睛括長期股權持投資、撥付姥所屬營運資館金，購建固閑定資產、無韻形資產以及腿長期待攤費師用等支出。樸（三）營業認外支出。包雨括差錯損失敞、捐贈、罰駁沒、盤虧及震毀損、賠償份、滯納金等聾支出。施（四）業務妻性支出。包銅括證券投資刪款、新股（茅債）申購款蜻、債券回購洲款、拆借資純金、融資融干券業務資金類、股指期貨瞞業務資金、谷證券承分銷額款、集合理青財配資款、半客戶委托理價財款等業務稠資金劃撥，茄以及手續費并支出、利息譽支出等。冤（五）往來妄款項。包括光內部往來和詢外部往來。蘭其中內部往酸來是指公司校本部與分支吊機構之間的廟自有資金往式來、經費往棉來等；外部進往來是指公拿司經營過程狠中與外單位襯的應收、應姑付款項等。悲公司本部成猛本費用歸集兵對象及歸口坐管理部門脂備注：各項奮費用具體開炭支內容參見沙公司《會計繩核算辦法》遵。姨公司本部成嬌本費用按部燃門職能實行己歸口管理。正即，上表中針各歸口管理具部門對相關向費用進行歸獲口管理，主屈要負責該項岡成本費用的捷預算編制、番預算控制、釀預算執行情戴況統計以及依年度預算未難下達時列支啦該費用出具展會簽意見等貼。資本性支雪出各歸口管活理部門按月爆將各項支出葉預算執行情見況報送至計倘劃財務部，殲計劃財務部仿統一進行匯兆總。唉發生由歸口漏管理部門歸氏口管理的費銹用時，在上具報公司主管晉領導時應會繪簽歸口管理嚼部門。各歸檢口管理部門擋應制定相應簽的費用歸口寫管理流程，愉規范歸口管退理的各項費總用的使用和乒管理，并將影管理流程送筍至計劃財務耽部報備，作棄為計劃財務犬部履行財務西審核職責的襪依據。倉第三章費弊用革開支標準銳第一節寸差旅費冊差旅費開支承范圍包括城旅市間交通費果、住宿費、中伙食補助費辨和公雜費。城差旅費按照冬本辦法規定王據實報銷，險超支部分費藏用自理。區（一）城市頸間交通費得1梢.抹出差人員乘異坐交通工具有的證等級見下表繩：后員工級別嶄交通工具等求級匆一、公司領冊導閉飛機頭等艙岸或公務艙、勾火車軟臥、弟輪船頭等艙社二、本部部懸門負責人，陜MD，ED姐；分支機構拐負責人羅飯飛機經濟艙理、火車軟臥膝、輪船一等電艙貨（因業務需燦要陪同重要母領導和客戶往的業務部門賠MD，經部亞門主管領導吹審批可乘公止務艙）螺三、其他員好工辜飛機經濟艙系、火車硬臥惰或軟臥、輪鉤船二等艙婆備注：1.爹本部部門負經責人包括行須政負責人、禿正副總經理悄。吊2.分支機租構負責人包潔括分公司正鳴副總經理、挨代表處正副前主任、證券彩營業部正副須總經理。財2.往返機削場、車站、拳碼頭的出租汽車票、機場敬建設費、過轎路費、航空咳保險費（限灰每人每次一尚份；或單位事統一購買一油年期交通意殿外險，一年袖報銷一次）蓋、訂票手續逆費、退票手贈續費，據實朵報銷。腎（二）住宿啊費濤1.出差人柄員原則上應罷住宿在公司揀協議賓館，唇相應級別人錯員按協議價吊支付的住宿蠶費據實報銷示。因特殊原打因無法安排就在協議賓館紗住宿的，在冒本辦法規定萍的非協議賓是館住宿費限樣額內據實報乏銷。出差人猜員住宿賓館帆的等級、限辛額見下表：夫員工末級別信協議賓館虛星級遙非協議賓館艘住宿費限額取（間）鋪備注百一、公司領班導北四星及以上旨據實報銷個商務套間或火標準間。腎二、本部部閉門負責人，孝MD，ED表；分支機構肉負責人淋四星及以下胸北京、上海藍、廣州、深錫圳600元晉；其他地區渠500元房行政間、標厭準間。魂三、其他員勺工偵三星炕北京、上海益、廣州、深反圳400元姜；其他地區菠300元纏標準間，兩層人一間，如剛因特殊原因眉需要單人分損開住宿，北愉京、上海、喊廣州、深圳呼不超過35蘋0元，其他量地區不超過涼250元。慶2.因工作屠需要，如陪抱同客戶、參計加會議、加目班制作文件搶避免相互影潛響休息、陪互同領導出差橫等特殊情況刮，需超標準濱的，應報經攏經辦部門主環管領導書面殖批準。驗3.分支機裝構以城市為港單位，指定顏聯系人負責統向計劃財務醉部上報協議遇賓館名單和礙價格。如有披變化，請及梳時通知計劃煌財務部。各挖分支機構上榨報的最新協左議賓館統計溝表,由計劃急財務部統一冬通過公司內組部郵箱(公醒用文件夾\谷計劃財務部蜜\公司協議魄賓館)公布趙，出差人員嚷可隨時查閱蘋。傲4.因工作服需要，由公忍司其他單位粒協助預訂安煮排住宿的，嚴應按照出差禿人員級別對盒應的住宿標項準預定住宿高。昏（三）伙食因補助費實行鋸定額包干。昂1.公司領絹導出差，不興享受出差伙案食補助。寇2.其他出施差人員的伙節食補助費按格出差自然（止日歷）天數訴實行定額包稱干，每人每賠天100元壩。尸3.出差期腦間因工作需煉要支出的業款務招待費不誤得作為差旅剪費報銷。因輸工作需要開爭支餐費的，串應納入各單童位業務招待妖費管理，與吩差旅費同時笑辦理報銷手向續，并相應凱扣減伙食補稱助費（早餐賠20元、中首晚餐各40宅元）。歡（四）公雜漆費實行定額說包干。趴出差人員的癢公雜費包括浴出差期間的鼓市內交通費哨、通訊費、命托運費等雜擾費，按出差區自然（日歷慘）天數實行紀定額包干，飯每人每天5鈴0元。俊外出參加會批議、培訓的真差旅費伐（一）員工飼經批準外出政參加各種會轎議，會議統嘴一安排食宿匙的，會議期碌間的住宿費炊、伙食補助列費、公雜費租按照會議主泡辦單位規定總的標準開支釀，開具會議瞧費發票，作筒為會議費報嘴銷；在途期憶間的城市間霉交通費、伙很食補助費、灑公雜費，按扒照差旅費規書定報銷。不奮統一安排食闖宿的，會議姓期間和在途咐期間的住宿明費、伙食補邁助費、公雜濁費、城市間做交通費，按繭照差旅費規握定報銷。斷（二）員工溫經批準外出肺參加各種培涂訓，培訓統免一安排食宿機，培訓期間獲的住宿費、慨伙食補助費購、公雜費按器照培訓主辦啟單位規定的頓開支標準，窄開具培訓費婚發票，作為曬培訓費報銷滔；在途期間犯的城市間交騙通費、伙食吐補助費、公膛雜費，按照河差旅費規定天報銷。不統隔一安排食宿吵，培訓期間屢和在途期間喊的住宿費、弓食補助費、診公雜費、城次市間交通費謀，按照差旅低費規定報銷莖。巡員工在公司腫系統內調動掩工作到調入誼單位報到所此發生的城市衛間交通費、墨住宿費（限蛋報到當天）握、伙食補助懼費、公雜費岔，按照差旅癢費規定報銷灘，由調入單橡位承擔。幻在公司系統胡內臨時借調序異地員工在亡一個月以內想的，往返一軍次的城市間叛交通費、伙毀食補助費、笛公雜費、住臥宿費按照差脅旅費規定報沃銷，由調入升單位承擔。耕其中住宿費館應本著節約捷的原則從緊瓣安排，自行布解決住宿問賊題的，按住飛宿費規定限估額的50%肌給予補貼。紡員工出差期倉間，經批準針就近回家省督親辦事的，注其繞道城市留間交通費，磨扣除出差直災線單程城市徒間交通費，故多開支的部羞分由個人自蛛理。繞道和窩在家期間不耳予報銷住宿轟費、伙食補荷助費、公雜波費。嘆各單位要建錘立健全出差丟審批管理制播度，員工出體差前應填報型《出差申請隔表》，嚴格議控制出差天慘數和費用標穴準,本部員誰工不得向分銹支機構轉嫁蔬差旅費。出怎差人員應盡右量為公司節化約成本，在駝不影響工作詠的前提下，懶自覺購買打械折機票，降枕低乘坐交通投工具和住宿隊賓館的等級愧。寶第二節記外事費霞經公司批準監的因公臨時第出國人員費船用管理辦法求參照《財政坊部、外交部名關于印發<晝臨時出國人劣員費用開支狂標準和管理己辦法>的通忍知》（財行距[2001泳]73號）警執行。辮（一）出國庫人員費用應勞控制在批準百的外事費預莊算范圍內。掀出國前，要販根據批準的裂活動計劃，傲按規定的開專支標準并本尾著節約的原鑼則編制經費愚預算，經財艙務部門審核傲，并經總裁待批準后，由先財務部門預臉付經費，不遺得擅自突破菊。膚（二）出國亭人員要選擇辭經濟合理的種路線，所選每航線有中國鋤民航的應按均規定乘民航心班機，盡可康能購買往返彩、打折機票槽。曬（三）出國圓人員在國外遮的住宿費標丟準以及伙食果費、公雜費告包干標準，狂根據實際情割況適當上浮臣，調整為：小主要國家及饞港澳臺地區渾調整后相關乖費用標準摧序號誼國家和地區鞏幣別辭住宿費標準提伙食費標準努公雜費標準峽01濁韓國水美元城180羊60剖22.5厲02蛋日本境日元暴18000霉9000論3750垮03陡馬來西亞樸美元河130賊33獅15姿04鼠新加坡番美元怒140謹37.5傘19.5友05豬德國綁歐元售210抗52.5深30舅06毅荷蘭峰歐元脹160仁52.5獄30造07篇意大利查歐元朱170體60哨22.5愁08辭比利時候歐元咐190嶄52.5情22.5落09很法國末歐元租170幟52.5鑼30炭10膊丹麥頌美元礙150沸45故22.5由11虎瑞士濃美元似160扔60霞27樣12六英國獨英磅借140噴37.5部18文13垂美國翁美元拋160剝45王22.5晝14談加拿大飛美元剩100賽42籠22.5排15卵澳大利亞啊美元斜120濱37.5尼19.5矮16混新西蘭眉美元下120節45障19.5擊17償港澳臺箏人民幣元餓1400摟200悄200主備注：公司爪領導根據工矩作需要，住州宿費本著節尚約的原則安枯排，據實報鞭銷。元（四）出國其人員在國外司的零用費包亮干標準為：鏡每人每次出醬國在15天暮之內的，發凱給150美糟元；超過1西5天的，從綁第16天算救起，每人每竭天發給10誼美元，但最未多不超過1顏50美元。貝同一個項目缺多次往返的型，按一次計秋算。丙（五）宴請茫標準。按照綿活動計劃需擊宴請的，應象在經費預算濾中列明，宴憐請標準按照候所在國家一捧人一天的伙徐食費包干標好準掌握。咳（六）出國快人員在國外溝付費應盡量麗使用信用卡蘇付費，同時菊應保留銀行騰扣款單隨同宗有關單據一割同作為報銷才憑證。呆（七）出國朵人員報銷機罷票憑機票和析航空公司開撲具的發票一倍并作為報銷辮憑證報銷。隨機票以外的雹費用必須憑滔有效單據填王報國外費用價明細單，將軋各類報銷憑滋證順序編號螞，并用中文處注明開支內儀容、日期、歪數量、金額誤等，辦理內辰部審批手續仁后，到財務疊部門辦理報魔銷手續。番（八）伙食這費、公雜費淘、零用費等她，以返程當元日人民銀行撤公布的外匯帆牌價中間價朽，折算成人鐘民幣支付。羽第三節惱員工公務通氣訊費饒員工公務通劑訊費原則上訊應在公司規險定標準內請按照各地稅裝務局規定可嗓以稅前扣除霉的額度，由抗各單位根據笑業務需要統盯一購買竭充值憑證等夫，統一開具彎發票(儲必須為各電窗信運營商正耀式發票)債，統一報銷間。顏各地稅務機脊關有特殊規型定的，可按碎當地規定執爸行。效本部具體標笛準為：幼（一）公司朱領導，每人戚指罵定一部移動老和一部帳住宅，架通訊費在1癢000元/煤月的限額內功據實報銷。怎（二）本部愛部門負責人傻、MD、E病D以及分支爽機構負責人脂，額度不超謀過600元賄/月。兄（三）晌本部經理以讀上級別員工律、D、S役VP以及分虧支機構部門終經理，額度茂不超過30汽0元/月。嘆（四）其他勾員工，額度僑不超過20家0元/月。淋（五）投資允銀行部門等既特殊崗位因世工作需要，振按總裁批準賺后的額度執臨行，年內有條效。槍第四節偶員工福利蘆公司員工貍“巧五險一金甲”正、補充醫療釋保險費、企雙業年金、福水利費等員工滴福利應按照堅國家或公司我發布的《福破利費管理辦蒸法》等有關衰員工福利政傅策以及相關雷稅收法規等牌執行。珍各單位福利誕費應根據國普家稅務總局個《關于企業賭工資薪金及零職工福利費甚扣除問題的有通知》（國笑稅函〔20警09〕3號頑）要求，結婆合當地實際頑情況，制訂述相應的制度栽，明確合理權發放或報銷眼標準，不得燦隨意開支。范相關支出需牙按國家稅法市有關規定并抵入工資獎金循總額繳納個牛人所得稅的澇，應依法納腹稅。其中：挽（一）員工忌午餐費原則棚上應統一供越應，不得發種放或支付給獎個人。若因捷客觀原因不白統一供應員眾工午餐的，抽可根據實際毒情況制訂相俊應標準發放裙誤餐補助，炊并應并入工草資獎金總額扎繳納個人所已得稅。曉（二）交通屑補貼具體標場準由公司統毀一規定。閉遮面厲亂武點券2.本部其麥他員工交通剖補貼標準為生600元/鳴月。浪3.分支機郊構其他員工刃交通補貼標協準根據當地航具體情況自獻行制定，但鑼應在其福利鑼費額度范圍口內且上限不叫得超過60舅0元。貴第五節籌業務招待費和發生的與經悄營管理活動丙有關的業務惡招待費，公宣司總體按照儉發生額的6扎0%計算的夢金額原則上建不超過營業葡收入的5掩‰錢，各分支機發構原則上不冒超過營業收革入的5電‰鎮，超出部分亂進行納稅調趕整。為支持征低收入證券若營業部的業導務發展，全患年營業收入祝不足2,0滋00萬元的婆，全年業務睜招待費可控執制在10萬芹元以內，但蠶變動費用總請額應控制在圖預算范圍內老。盞第四章雨授權審批及較財務審核彎各單位辦理帖各項費用支沸出應在公司壽授權范圍內責嚴格履行本巴辦法規定的跨審批程序，計超出預算范咬圍或制度規陡定的費用支培出，應按照訴公司規定的恢費用支出審丹批權限履行涂相關審批程俊序后執行，瘡嚴禁越權、蓄越級開支各掌項費用支出跡。坊公司財務人似員及主管計竟劃財務部的土公司領導應內根據公司有庸關規定和相猴應職責對公烏司發生的費映用支出進行告財務審核，壽即審查核實級各級授權審外批程序是否洞完整、原始嚇單據是否合籌法、合規等掀。披計劃財務部烘應加強對各皺單位費用支鋸出情況的分蠻析，通過績村效管理報表墨定期向公司茶領導和各業敢務條線反饋聞績效考核數讀據，并結合括公司年度經室營計劃和財劣務預算執行康情況，對各咱單位費用支尖出進行窗口賀指導，以保要障公司各項燕經營管理目鮮標的實現。靈第一節詳審批權限醬在全成本核邪算口徑基礎方上，公司根挖據不同的業傲務特點和管蓄理需要，強曠化成本的自刊我控制和預噴算約束，其按中：言（一）預算乎控制周公司本部各泥層級責任人炒應在公司下宣達的年度預墨算范圍內審濱批各項費用挎支出。悠1.年度預湊算正式下達室前，按下列緒規定辦理審盈批：叢（1）已通坡過合同、協歇議、簽報等麗方式批準的旦費用支出，緒公司制度已廣有明確規定劇的費用支出脈，已批準的廉業務規模之亭內的業務性汁資金劃撥，刑在批準或規遠定的范圍內追，辦理劃款碑或報銷手續眠。勵（2）業務克招待費、業棗務宣傳費、碗差旅費等三苦項費用，由庭計劃財務部色報請公司領宰導批準后，胸通過網報系叛統下達臨時魚預算。越（3）年度奸預算正式下貨達前，各歸貝口管理部門瘦與計劃財務否部及時溝通奉預算編制情攀況，由各歸拳口管理部門奮嚴格審批、刊控制費用支殿出項目，待恒預算正式下樓達后統算賬漂。濟2.年度預行算正式下達歪后統算賬，陰全年控制在微年度預算范提圍內。沿3.超出部厚門預算（包財括在項目預拜算間進行調柄劑或動用機搖動預算、預義算正式下達錯前的臨時預夏算）或公司痕制度規定的桶費用支出，寫均需由經辦存部門事先以羞簽報等形式踢會簽計劃財庫務部，根據鄙歸口管理部惹門相關規定事需要會簽歸危口管理部門頃的，同時還刷應會簽歸口計管理部門，蘭并由經辦部已門主管領導季審核后，報磚總裁批準后雙執行。匆（二）變動仰費用：對業傳務條線按照塑業務特點和至業務需要，粉采取彈性費抖用預算或項沉目費用預算稿約束下的授遙權審批管理會方法；對本鄭部職能部門跨按照職能性雀質和管理需示要，采取歸罩口管理預算諒約束下的授城權審批管理懼方法。聚（三）固定錢費用：房租倉、水電費等流付現性費用逝，根據按照臉公司《合同泉管理辦法》森有關規定審槳批后的合同考、協議等支助付。攻（四）公司熟對于新建、里改擴建、采葉購等引起資熱產增加的行智為，以及計塑提減值準備劇、對外出租館、出借、出桌售、報廢等尸引起資產減原少的行為，緞實行授權審送批。其中：伸1.報各單位資產泡購建支出應氏納入公司年弄度資本性支梯出預算。經遼批準后的公凱司年度資本針性支出預算暑，分解下達痛到各歸口管分理部門，各鉤歸口管理部網門應將預算殺責任落實到悟具體的單位對、部門或責沃任人，并采墳取積極有效偉措施，合理坡安排各項支尿出，超出公囑司授權范圍鄙或制度規定楊的資產購置乖，應事先報指經總裁批準盜后進行。多2.各單位詳購建支出達壽到履行招投忘標程序的，款應按照公司素《招投標管誰理辦法》及遣公司招投標仰有關規定實疤行招投標尚。秩具體審批權烘限及流程拐（一）本部渠費用支出具待體審批權限布及流程見《罵本部費用支脫出審供批審核萍權限及流程陰圖》。砌（二）本部燈業務性支出價具體審批權滲限及流程見徒《本部業務攝性支出審批銅權限革審核崗及流程圖》炮。冶（三）分支輸機構費用支單出及自有資仔金劃撥審批按權限及流程泡見《分支機尺構費用支出席審批餐審核什權限及流程癢圖》。彎總裁可根據停工作需要授杯權經辦部門盞主管領導一思定范圍、一抱定金額的審視批權限，經后辦部門主管效領導在此審團批權限范圍消內進行審批航；坦武經辦部門主心管領導可根聲據工作需要捐授權經辦部蔽門負責人業崖務招待費、豆差旅費等日介常費用開支派和業務資金貞劃款的一定甜金額的審批影權限，經辦姓部門負責人墻在此審批權燥限范圍內進瓦行審批；辯同各部門主管瓶領導不在或寨因故不能履美行職責時，么經總裁批準朽，可授權經值辦部門負責排人及MD以刷上級別人員紀代行審批權接限，厲被授權人代際行審批權限眠簽字時，應慎在授權人簽手字處寫盟“市XXX代燃”少字樣。滾框授權人授權傾后，其承擔帖的審批責任尼不變。歉授權時應根太據公司有關鋸授權管理規揚定簽署書面紛授權文件，四或按照本辦瓣法規定簽署資《費用支出俱及業務資金旺劃款洗審批授權書延》，送計劃勺財務部備案岸，作為計劃察財務部履行巧財務審核職杜責的依據。蜜上述三種授魚權情況下的醫被授權人不杯得對所授的伶審批權限再欣進行轉授權選。判第二節氏審批流程歇員工出差把、發生業務垃招待費、參叔加外部培訓鈴、申請辦公攜設備，無論渡金額大小，柔一般應填制撕《出差申請辭表》、《費飾用支出申請握表》、《參只加外部培訓施審批表》、性《設備采購裙審批表》，混并按照本單口位事前審批可有關規定履涌行手續。上急述表格不作蜓為報銷必備恢憑證，但各富部門應安排喚專人留存備憲查，以滿足述歸口管理部殺門及監督檢潑查的需要。鞭各經辦部門艇負責辦理各遍項費用支出蔬事項，對各燙項費用支出也的合法性、取合理性負責忠，承擔審批援責任。為浩損那閃敬懼桶1.公司對斥外簽訂的合忘同、協議等跪。向2.公司內脈部文件，如鋒通知、批復活、簽報、紀寒要等。君3.主管部粒門、行業協算會等按照規玩定收取交易將設施使用費帳、會員費、腐稅金、投資咬者保護基金英等的通知單搏或扣款憑證述。仔雪捎醬失贏斷攝（二）經辦御人填寫報銷陡單或劃款通勵知書，粘貼日單據，簽字首，并附有關杜原始單據如扔合同、協議湊、簽報、發蜓票、實物驗閉收單等，按戴照本辦法規惕定的權限和棒流程逐級履秩行審批程序專。場（三）已按如本辦法第二那十四條規定鼠履行事前審紐批手續的，果報銷時間在湖一個月之內谷、金額未超確、內容一致位、審批人未貸變的情況下丑，可由經辦構部門負責人勉審批后直接句辦理報銷手揀續。貨分支機構士主要負責人磨（包括分公紡司總經理、塘代表處主任流、證券營業呼部總經理）芹發生的費用貓，設副總經戰理（副主任舞）的由副總越經理（副主噴任）審核；韻未設副總經卷理（副主任互）的，主要愚負責人作為謙經辦人、審鋼批人在就“則經辦人哈”鐮、叔“類單位負責人少”羅處簽字審批雙。參照公司喇有關規定，博各單位應對列主要負責人需的職務消費婆，進行臺賬俊明細管理。腿分支機構主惑要負責人在判進行職務消燈費時原則上媽應使用商務掉卡結算，對帆未使用商務零卡結算的消速費在財務報乳銷前應先在意臺賬明細表棍（見附表）赴上按要求進劃行登記。備第三節鉆取財務審核兔財務部門負語責辦理報銷兵、劃款手續油，對聯報銷憑據的刊合規性、完炒整性負責，承承擔財務審懼核責任。紋（一）審核昌費用支出是迅否在授權范拆圍內，是否敏符合規定標寧準。辯（二）審核啄劃款、報銷嚼手續是否完念備，包括但吼不限于：振1.經辦部升門是否已履誰行審批程序瓣。址2.是否已莊按規定履行距招投標程序虛。拋3.合同、舒協議、簽報讓等書面批準翼文件是否齊侍全。挪4.查驗發令票的真實性印、合法性。要5.報銷單牛或劃款單各勉要素是否填艙寫齊全、準帥確，所表述所的內容是否脈與書面批準股文件一致，絲是否與發票杰的內容、金胸額一致。征6.實物資值產清單及實脖物驗收手續三是否完備等俗。臭（三）經財槐務審核人員你審核判斷，冬如出現費用蘭支出事項糧超出預算或籍不符合公司刻制度規定，旨或實際發生僅金額與事前蘇審批金額差甘異較大等情岸況，或事前濕審批前提已肺經發生重大電變化，底可以視情況爹采取下列措臭施：削1.請經辦坦部門補充相嗓關材料后報兇銷、劃款。朗2.退回經隊辦部門，由怕經辦部門重辱新履行審批透手續。扯3.提請更絹高級別審批郵人審批。侄分支機構自畜有資金劃撥牽（一）各分乓支機構在當勿地銀行賬戶鏡的備用金余晶額不得超過幻每月日常變么動費用定額戚(不包括當原天下劃尚未奸支付的資金象)。握（二）各分薪支機構可根選據實際需要棋，通過自有喬資金管理系陸統申請下劃儉資金頭寸。鹽資金頭寸下寧劃一般每日列進行2次，勵即分支機構呢通過自有資端金管理系統稱申請當日或拿下一個工作繼日需要支付弄的資金。摧1.每月初泊，各證券營萬業部通過自份有資金系統羨填寫節“饞資金劃撥單蜓（下劃）聽”育，用途為獅“×梳月日常變動肝費用五”炸，計劃財務善部審核后在院1個工作日舒內劃撥資金副。床2.月度中夫間，證券營們業部根據營姿銷的實際需榜要，實時申幫請營銷變動數費用資金、嚴付現性固定幅費用、資本惱性支出資金占、稅金等，項計劃財務部簽審核后，在猜1個工作日指內劃撥資金廚。偵3.計劃財回務部定期不此定期對各分談支機構資金信使用情況進庫行非現場檢析查和分析監穗控，對惡意稿虛報冒領、弦嚴重不合理遭開支造成超暢預算列支費浩用的，應采繡取控制資金座下劃額度等啊措施及時予芬以限制。米第五章莫費用報銷夠各單位應嚴咬格執行人民龍銀行有關現蛛金管理規定片，除100殼0元以下的糠零星開支可寇用現金支付召外，原則上精均應通過轉潮賬方式辦理抬。絨（一）各單張位統一為員作工辦理工資粒卡，商務卡繭。員工支付賺差旅費、業阻務招待費等前公務性費用艱原則上應以體商務卡進行獵結算。發放乖員工工資獎怠金、員工公蚊務性費用報悲銷款等一律賠通過工資卡患支付。掘（二）合同稠、協議項下矩的費用支出宏一律采用支納票或匯款方萍式支付，事辟先未經財務賽部門許可，穿個人不得以汪大額現金方禍式墊支。映（三）證券途營業部必須何通過銀行卡虹方式支付證叔券經紀人報母酬、勞務派現遣人員報酬艱等。功第一節累報銷要求報銷時間咱經辦部門應民備齊相關合賠同、協議、硬簽報、發票寨、報銷單等確有效憑據，介履行相關審嘩批手續后，弊及時到財務豬部門辦理費及用報銷手續窄，以保證財丸務記賬的時諸效性。單據喘遞交時間原謊則上不超過者一個月，計旅算時間以款棋項支付日期檔為準。扒報銷對縱象右與公司簽訂渴勞動合同的脈人員方可在蝴公司報銷費鄙用，其中銷闊售類客戶經應理適用《客羞戶經理管理腹辦法》、《剛客戶經理薪俱酬管理實施漠細則》等公盾司有關規定朵。牲公司實行全套成本核算，棕日常費用開邊支按部門、農項目、人員擠等進行成本霉歸集。為方注便財務部門皮進行成本核童算，報銷時仇請注意以下哪幾點：彈（一）花個人開支的嶺費用，原則釋上應由其本削人作為經辦津人辦理報銷駱手續。塑（二）委托臨他人代辦報班銷手續的，唯代辦人應在備報銷單下方唐寫明香“暈XXX代譯”獎字樣。兆（三）報銷仆款入卡戶名灶為非經辦人愚的，應在報燥銷單下方注撥明實際收款騾人戶名。療（四）出差坦幾人同行統史一付費統一造報銷的，應否在報銷單下巨方（或另附溉表格）分別投注明每人的涉差旅費。忽報銷標準調板整促員工調入及獨調出、職級耳及崗位變化詞、培訓及病馳休假等，涉潤及相關報銷痕標準的調整圖、變更和終肅止，以人力牢資源部門的偏書面通知為縫準。爺（一）職級張發生變動的倆，人力資源畝部門聘任文奸件下發日期謠在10日之決前的，當月之執行新標準鏡，在10日固之后的，從梨次月起執行竭新標準。度（二）調出控公司系統的畝，自離職之領日起，不得昏再辦理報銷當手續。停（三）在公貞司系統內調幣動的，調動淋日前按調出歸單位的標準扮計算（必須禿在辦理調動箭手續前辦理施，逾期財務罷部門不再受滲理），調動燙日后按調入擔單位的標準計計算，全年詠不再追溯調負整。發票夾（一）經辦世人應合理保槳證發票真實嗓且各項要素規齊全，包括濱：庭1.發票上質要有稅務局山監制的印章默（事業單位畝有財政局的考票據專用章話）和開具發潑票單位的財皮務專用章（列或發票專用奏章）。擋2.發票上帆要注明日期醋，且應是本蔥年度。造3.發票上認要有單位名笑稱：居歷但宿防燃哥搶選侍岡（2）分支某機構報銷發文票抬頭，可盲按實際情況瀉選擇下列填鋼寫方式：串①瞧填寫公司全園稱哈“抬中國銀河證曠券股份有限約公司酷”舞；絮②磁屬地稅務機恐關要求填寫位證券營業部谷全稱的，填伸寫汽“床中國銀河證鞭券股份有限代公司XX證僻券營業部結”寒；磨③監因當地發票鑰抬頭字節限擺制等原因導瓜致無法填寫伐單位全稱的悔，可以用簡慕稱的形式填喬寫。述分支機構無杜論選擇上述郵哪一種填寫像方式，必須棄前后一致且稀得到屬地稅泥務機關認可差，不得出現塊因發票抬頭榨問題而被稅若務機關處罰殘的情況。早4.發票上午要注明內容眾，且應與合雁同、協議、疲簽報等內容此相符。圣5.使用公鑒司信用卡付裂費，需憑銀再行扣款單隨帆發票一同報她銷。趨（二）財務危人員辦理審餓核手續時，乎應通過有效蒸手段查驗發浙票的真偽，促對不符合規昏定的發票，昏財務人員有眾權不予受理樣，發現假發快票應視情況綿予以退回或業沒收。單據裝訂預所有單據要嫂求用膠水粘挪貼，不允許沃用訂書釘裝唯訂，并按照戶報銷單規格糟上下左右分雹別對齊，原飲始單據小于之報銷單的，脈按左、上延掘線對齊。未苦按規定粘貼側單據或單據霞不全、不符挪合規定的，跨財務部門有謀權退回。喘涉及實物的柿費用符各單位購置尸固定資產、情無形資產以撈及列支業務妹宣傳費、室業務招待費學、早車輛運轉費輔、電子設備拉運轉費、公魚雜費、印刷鄰費、低值易嚼耗品、辦公遷用品、勞動襖保護費等變冷動費用時，據涉及實物的麻（包括物品蒜、資料等）促，辦理報銷奶手續時必須報列明清單并寺經實物驗收續人簽字。其團中：獵（一）廊各單位開展舒業務宣傳活暴動對外發放盼的印有公司照標識的小額暖宣傳物品，志在謎“翻業務宣傳費倍”委科目列支。各宣傳資料、宜宣傳橫幅、廣展位費、展歡板展臺等無壞法留實物的球，可留照片莖、資料等作次為證明。淡（二）各單盼位世為業務經營恨活動而合理肚支付的向客界戶贈送的禮振品，在劑“烘業務招待費途”糕科目中列支機，能列明清希單應盡量附峽清單，無法親附清單的應亦寫明數量、向單價，經實膏物胞驗收人驗收穴，其中若無么法向客戶取恥得個人所得側稅完稅證明歌的，應按照傭偶然所得稅晨率由各單位深補繳稅款，稼并隨個人所拐得稅征期完逼成申報及繳蹦納工作。犁仍（三）各單壤位向客戶贈秀送宣傳物品遷、禮品時，紗不得違反《標反不正當競吩爭法》、《固反商業賄賂祝法》等法律池法規以及其工他竟業禁止燦和財經紀律之等規定。備（蠟四夾）釣辦公用品、麻低值易耗品晌原則上由行輕政部門本著板“駝合理預算、證統一購置、唯嚴格領用、察統一報銷移”煙的原則辦理糖。會議費斯（一）各單羨位承辦各種其會議所發生綿的費用，必酸須據實列支定。圓會議承辦部胳門須在會議盒召開前編制醒會議費預算蝶，詳細說明尤會議內容、龜時間、地點奧、與會人員傾構成和人數漁，以及會場逃租金、用餐御和住宿等各嚷項有關支出曾的明細預算濱及詢價情況登，經有權審假批人批準后駐，方可執行岔。仔（二）會議導費報銷時應戒附帶會議費羨預算及批準懶件，會議通壇知，會議記叢錄或總結，泊會議費支出駝明細（需會照議承辦單位污蓋章證明）勤、春會議人員名沿錄等會議證循明材料。會含議費中不得掀夾帶宣傳物誤品、禮品、瀉旅游費、毛娛樂費等。盜（三）外出川參加會議需愛附會議通知胖，并在會議勁通知標準內仰，據實報銷映。市內交通費燕員工因公發萍生的市內交澆通費，經有殖權審批人審蘇批后，據實林報銷。室所報銷的發搜票只能是法理定工作日的貧正常工作時膜間內從本單跨位出發到達叼公務發生地作或從公務發戶生地回到本手單位的市內閃出租車票。跨經辦人在辦尾理報銷手續商時，應在《百報銷單》姨“代報銷事由駐”京欄說明每張洋出租車票的表公務事由，恨并注明起止田地點（褲“性公司受—運XX單位賺”辰或達“帶XX單位肅—榆公司石”觸字樣）。一頭次報銷發票逃張數在5張眨以上的，應食另行填制表洞格說明：錦市內交通費龜報銷說明辰序號仰日期累公務事由建起點結終點帳車號（后四爆位）佛金額（元）體…錢合計責-斷-春-角-沸-戒撥付經紀人攜報酬、客戶禁經理薪酬時檔，通過劑“溪營銷管理平罷臺妙”燃審核，相關魔證券營業部紙申請額度以仿“區營銷管理平故臺茅”“慨已結算邀”葉數據為準。治證券營業部坦發放經紀人螺報酬時，應擱造冊登記，竹列明計算依劈據及過程，飄并通過銀行爸卡發放。石如證券經紀夾人不能提供如勞務費發票菊，證券營業失部應依法代降扣代繳營業面稅金及附加慚、個人所得白稅。籌撥付分支機盞構營運資金潛應符合國家敵有關規定，癥并具備下列共條件：絡肢蜓臉土搖商動（二）已開覽立銀行基本吳存款賬戶。偏（三）已向脊計劃財務部說申請建立財駛務賬套、自警有資金管理租系統權限。付（四）公司孕規定的其他局條件。柴發生固定資霉產盤虧、毀瀉損以及交易出差錯引起損喝失的，相關掩責任人和責蒸任部門應詳耗細說明情況尿，提供證據議，分清責任乖，提出處理藏意見，并經雜有權審批人測批準后，辦廉理報損手續崖。木第二節緊網上報銷棍本部通過網棒上報銷系統頁報銷的費用幻包括：詢業務招待費秤、差旅費、獅子女醫藥費春等。臂（一）經辦塘人通過網上置報銷系統提便交報銷單，析系統自動生淺成單據號，鹽經辦人將此忍號碼寫在報艱銷單的右上翅角。菜（二）網上固報銷系統自也動提交下一推順序責任人纖簽字。她（三）差旅兔費、業務招凈待費的摘要曾欄宋應注明出差胃和招待事由唉，并保持網感上和手工填檢寫的一致性升，不得填寫櫻“虹差旅費桐”皇、擔“確業務招待費命”嚼會計科目名叨稱。標（四）原始鐮單據通過手鐮工傳遞，遞繼交財務審核葡人員審核。阻第三節態借款壟公司原則上描不辦理員工隸個人借款。送如遇特殊情傍況，在符合北財務制度的乞前提下，借蔽款人寫明具飾體原因，經篇部門主管領院導審批后方材可辦理。昆前次借款無橡正當理由逾上期未歸還的間，不得續借厘。回因公在辦公雷所在地發生橫的費用，原棕則上應經有雁權審批人審探批后，到財地務部門領取壘支票，以支餅票方式結算巨。領用支票鄰一般應事先義取得發票。挺不得領用空穩白支票，如大因金額不確瓜定等原因暫亡無法填列的莫，應在支票傲金額處以人災民幣鏈“伐￥珠”單封口。支票騰注有限額的豎，支出金額唱必須在限額澆以內。義財務部門應某建立定期催慎收制度，每禍半年催收一衫次。逾期不終歸還的，財鏈務部門有權倆從其報銷的農個人費用中倍扣除。經財索務部門書面賭催收仍未歸螺還的，本部羨經計劃財務治部主管領導暗批準、分支液機構經本單咸位負責人批座準，財務部脖門向人力資擱源部門發出歌扣款單，從僚其個人收入勾中扣除。珍第四節器相關表單川各種報銷單桶、劃款單、繭審批表等相討關表單的用域途及適用范夫圍如下，具淚體格式見附遇表：艇種類哈用途掌適用范圍斧發布部門想1回出差申請表閘出差申請麻公司丹計劃財務部儀2氏費用申請表偏其他費用申診請舌公司櫻計劃財務部紀3煎報銷單（甲榴）捉公司本部費忠用報銷葛本部小計劃財務部傭4鐵報銷單（乙犁）癥投資銀行部省門費用報銷駕投資銀行總言部、債券融肆資總部鵝計劃財務部匪5段報銷單（丙喊）豆分支機構費縣用報銷開分支機構吼計劃財務部撇6憤差旅費報銷勝單（甲）參差旅費報銷悄公司苦計劃財務部獨7洪差旅費報銷戚單（乙）券投資銀行部忍門差旅費報永銷卡投資銀行總屬部、債券融放資總部襲計劃財務部皺8坊子女醫藥費答報銷單握子女醫藥費旦報銷狗公司貿計劃財務部誦9倦劃款通知單柄（甲）咽公司本部資序金劃撥俗本部卻計劃財務部嘉10羊劃款通知單籠（乙）霜分支機構資讀金劃撥魂分支機構鹿計劃財務部斬11頃借款單買現金借款、裹領用支票碧公司演計劃財務部首12膝費用支出及車業務資金劃暗款審批授權扁書牲審批授權冊公司想計劃財務部姓13譜參加外部培之訓申請表庭外部培訓費貴申請瓣公司沉人力資源部融14氏設備采購審午批表陰申請電子設匹備妖公司防信息技術部扮申請辦公設礎備痕總裁辦公室墓15輕分支機構主灶要負責人職僻務消費臺賬把明細表跳職務消費明快細概分支機構荒計劃財務部購第六章附窯則僅經辦人和審項批人必須堅暈守誠信原則匪，實事求是交。嚴禁弄虛竊作假、枯“沙化整為零鋤”滿逃避審批。暑本部員工不快得到分支機欣構報銷費用努、收受禮品訪、接受宴請斜，火分支機構不寒得為本部人快員報銷費用景、慎宴請本部人蟻員和贈送禮嗎品。確因工夜作需要的業薦務招待費，度原則上由參辯加業務招待究活動的上一復級單位或參盾加活動的最薯高級別負責崇人開支。杯計劃財務部撿、稽核審計暗部定期、不贊定期對各單瘡位的費用支勒出情況進行良分析、檢查利，發現問題溫及時整改。側發生坐支收標入、巧立名拜目、假公濟筍私、虛假發爆票、擅自提億高開支標準顫、擴大開支舅范圍、越權罷越級審批、秧擅自改變資足金用途等嚴腐重違紀違規場行為，紀檢脅監察室將按前照《員工違譽紀違規行為然處罰規定》悉追究經辦人敲、審核人以哲及審批人的隙責任。榜本辦法由公寄司總裁辦公勸會負責解釋評。媽本辦法自發男布之日起執死行。懲中國銀逝河證室券股份咸有限哭公司貍出差申筑請表礙年月擇日才部鞠門夏姓惡名現目的地贏交通工具單住宿賓館羅賓館星級響出發日期輔日輕年湯月盯日搞回程日期縱年佩月拼日錦出差事由震是否超標：抬□餓否崖□負是漲超標原因：識單位負責人鑄中國銀孫河證帆券股份之有限珠公司拾費用支出申產請表充年月斤日余部它門有經辦人挨申請事由稿申請金額晶大寫：拾什萬毫仟佰擠拾元狐角汪分久正積巧斜翠￥笛單位負責人閥中國銀描河證靈券股份刮有限嚴公司扛報膚銷呼單備讀惑拌年月浪日掘鋒交怨除附單據黎張贊部遙門祝報銷事由亮︵物甲備︶靜報銷金額浪大寫：拾傍萬先仟佰堂拾元油角傳分欠￥評經辦部門主鍬管領導銜經辦部門負運責人鄰實物棉驗收人親經辦人邀總裁色財務部門哲主管領導閘財務部門粥負責人傷財務戴審核我備注：1.輩本報銷單由賞公司本部專展用；值2.由其他邊人員代辦報載銷手續的，何請代辦人簽或字：蚊線劣袖；字3.入卡戶決名為非經辦漆人的，請注嗽明實際收款粱人戶名：蜂縫庸蛇。接中國銀箏河證且券股份摸有限盛公司秋報拌銷彈單濃逢皮型年月肥日供鳳彎附單飛據輸張嶼部樓門有報銷事由租︵蘿乙慕︶玉報銷金額冤大寫：拾笑萬滿仟佰甜拾元悼角堵分黑￥現經辦部門幟主管領導柿經辦部門旺負責人（M男D）殃項目負責人豆/閥二級部門負則責人拔實物驗收人迷經辦人伍總裁迅財務部門境主管領導蜓財務部門薪負責人鞭財務審核掛備注：1.兔本報銷單由蒙投資銀行總從部、債券融蛋資總部專用斥；壇2.由其他臉人員代辦報樓銷手續的，刷請代辦人簽惹字：蔥右豎糧；強3.入卡戶飲名為非經辦陶人的，請注柄明實際收款緣人戶名：色滴斥嘩。松中國銀珠河證黨券股份眉有限服公司替報豎銷妻單資年月歪日慨早居屬附單據念肝張昌部帝門鍬報銷事由振︵體丙窮︶還報銷金額段大寫：扁拾萬呆仟霞佰拾僅元角芝分脾￥海經辦部門圣負責人符實物宴驗收人筐經辦人孕單位年負責人適財務部門鍛負責人度財務銅審核祝備注：1.掀本報銷單由攻分支機構專磁用；侮2.由其他補人員代辦報遙銷手續的，竄請代辦人簽硬字：丟拼第；若慨3.入卡戶慨名為非經辦是人的，請注如明實際收款咱人戶名：話申棒漂。紗彩百硬中國銀鍵河證螞券股份朱有限丸公司胃差旅費針報銷槍單拼盒稍郊譜年月機日猜贏步疑附單據洽張途部門答報銷事由襯︵洞甲股︶歲置出發葛到達得交通工具的交通費渠住宿費及補何貼等獄月尺日掌地點墳月動日紛地點聽項目抖天數賄金額不住宿費秋伙食補助費愚公雜費幣其他虹小計吼小計塘報銷金額合繁計狼大寫莫：拾沾萬仟細佰拾匹元愉角分謀￥瑞單位較負責人般財務部門滋負責人敗財務趁審核攪經辦部門挖負責人京經辦人知備注：1.慧由其他人員寨代辦報銷手孤續的，請代陸辦人簽字：鉤裝薯烏；陪2.入卡戶災名為非經辦瞇人的，請注辰明實際收款蝴人戶名：由配喂射；炊3.出差幾夫人同行統一化付費統一報險銷的，請分六別注明每人群的差旅費：本中國銀宿河證艱券股份竄有限緣公司歷差旅費政報銷爛單刺麻鼓毀飾隙棟年壯月讀日州構陪附單據接賊張佳出差人約出差事由韻︵習乙喚︶瓦出發充到達通交通工具初交通費曬住宿費及補它貼等拖月蝕日看地點漏月滿日腹地點弊項目矮天數妻金額就住宿費槍伙食補助費裹公雜費孟火車補助