預(yù)算管理制度第一章總則為了有效地組織和協(xié)調(diào)四川宏華石油設(shè)備有限公司(以下簡稱“宏華公司”或“公司”)以及所屬各控股子公司的各種經(jīng)營管理活動，對公司的財務(wù)和非財務(wù)資源進(jìn)行分配、控制和考核，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。本制度適用宏華公司以及所屬各控股子公司（宏天、友信、科貿(mào)等）。分公司若未特別提及，等同于子公司運用本制度。宏華公司實施預(yù)算管理的目的協(xié)調(diào)宏華公司各職能部門、各下屬子公司的工作；明確各單位的奮斗目標(biāo)；控制各經(jīng)營單位的經(jīng)濟活動；考核各部門的工作成績。預(yù)算實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的管理體制公司的預(yù)算目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、逐級分解；經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由宏華公司各職能部門及下屬子公司負(fù)責(zé)落實；由宏華公司統(tǒng)一對預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。第二章預(yù)算的組織體系預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)宏華公司董事會是宏華公司預(yù)算的決策機構(gòu)。董事會職責(zé)鬧依據(jù)唉宏華層公司發(fā)展戰(zhàn)弱略和年度經(jīng)們營計劃，決嗎定棗宏華蔑公司年度預(yù)謝算基本假設(shè)紛、預(yù)算目標(biāo)蒙、預(yù)算編制柱方針、預(yù)算特編制程序、測預(yù)算執(zhí)行的繁監(jiān)控方法；崇審議批準(zhǔn)晝宏華脈公司預(yù)算草漠案和各部門脾年度預(yù)算草雕案。猴宏華旨公司總妄經(jīng)理健辦公會預(yù)算赤會議是古宏華臨公司預(yù)算的熟管理機構(gòu)，梨為非常設(shè)機侄構(gòu)。預(yù)算會爛議人員構(gòu)成開：脆宏華險公司總僑經(jīng)理衫、副總滑經(jīng)理匹、猾財務(wù)總監(jiān)、條各職能聽部門緊負(fù)責(zé)人、下蝕屬子公司總未經(jīng)理、下屬雞子公司財務(wù)州負(fù)責(zé)人、執(zhí)顛行部門相關(guān)進(jìn)人員。繪審議批準(zhǔn)預(yù)落算管理部門竹提交的蹤宏華殖公司預(yù)算草嚇案和各部門線年度預(yù)算草棒案；遇審議批準(zhǔn)預(yù)噴算管理部門豈提交的預(yù)算承調(diào)整草案。勢協(xié)調(diào)、裁定扔宏華襪公司預(yù)算重圍大沖突。慌預(yù)算管理部予門率宏華淘公司財務(wù)游部奪是預(yù)算管理刮部門，內(nèi)設(shè)喘專門崗位，到對公司預(yù)算絮工作進(jìn)行管嚴(yán)理，其職責(zé)鑼如下：潮預(yù)算管理制粱度的編撰；臥預(yù)算的組織鋸和匯總編制培；皆預(yù)算任務(wù)的裁下達(dá)；捧預(yù)算執(zhí)行的裙監(jiān)督；伴預(yù)算執(zhí)行結(jié)跟果的分析評步價等工作。鞭預(yù)算執(zhí)行部較門邀預(yù)算執(zhí)行部騾門是各級預(yù)尾算執(zhí)行主體棵，即責(zé)任中遷心，它是淘宏華鄭公司內(nèi)部具尿有一定權(quán)限戰(zhàn)，并能承擔(dān)熱相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)痕任的各級部督門和各下屬纖子公司。眨責(zé)任中心負(fù)枯責(zé)本部門及境分管業(yè)務(wù)預(yù)耐算編制、執(zhí)標(biāo)行、分析和悟控制等工作仆，并配合預(yù)注算管理部門考完成海宏華欺公司總預(yù)算翁的綜合平衡駛。把責(zé)任中心的收劃分搞責(zé)任中心可戀分為以下幾倚類：利潤中靠心、收入中御心、成本費旅用中心。走利潤中心：內(nèi)利潤中心為量負(fù)有利潤責(zé)府任的下屬子桂公司，其決滾策能夠決定筑本責(zé)任中心乒的利潤、收構(gòu)入、成本費墊用等主要因知素，控制目綁標(biāo)是特定預(yù)衰算年度的利裹潤及其相關(guān)嚇指標(biāo)；循費用中心：淺費用中心為情負(fù)有期間費茄用責(zé)任的部姥門，控制目塌標(biāo)是特定預(yù)逮算年度的各樣明細(xì)費用指塞標(biāo)。沖宏華閃公司各預(yù)算壤責(zé)任中心劃寺分排利潤中心：腔宏華林公司、各下立屬子公司；畢費用中心：桶宏華汽公司各職能扣部門駁。匙第三章躺謀預(yù)算的編令制競預(yù)算編制的皇基本原則絹以戰(zhàn)略為指隊導(dǎo)、與經(jīng)營苦計劃相匹配統(tǒng)；纖預(yù)算目標(biāo)的楊確定要實事蓋求是，具有勺實現(xiàn)的可能份性；底各責(zé)任中心聞預(yù)算管理的目重點是可以琴控制的；礦各預(yù)算項目佳誰控制、誰封預(yù)算、誰受篩益、誰承擔(dān)送。憶預(yù)算編制的傷基本方式討預(yù)算編制要港在預(yù)算會議緣批準(zhǔn)的編制遙方針指導(dǎo)下虧進(jìn)行，采取選自上而下下綠達(dá)預(yù)算編制度目標(biāo)、自下惜而上編制預(yù)陷算、由財務(wù)叨部濫平衡、匯總業(yè)的預(yù)算編制蝦方式。怎年度預(yù)算的遍編制程序寸預(yù)算編制準(zhǔn)醒備：參宏華貼公司財務(wù)偽部掙、其他各部憲門做好預(yù)算俯的各項準(zhǔn)備受工作，包括浪收集信息，拌總結(jié)本預(yù)算肌年度經(jīng)營計遙劃及預(yù)算的黨執(zhí)行情況，蘇測算有關(guān)指酷標(biāo)數(shù)據(jù)，分候析研究下一饑預(yù)算年度的巖發(fā)展趨勢，舟預(yù)測下一預(yù)寨算年度預(yù)算擔(dān)的總體情況予。選年度預(yù)算編治制程序迫每年--抵--月--掀--日前，完總黃經(jīng)理嚴(yán)辦公會預(yù)算暖會議確定下觀一預(yù)算年度獸的預(yù)算目標(biāo)默；藍(lán)根據(jù)下一預(yù)軋算年度預(yù)算搬目標(biāo)和公司澡初步分解的相經(jīng)營計劃目質(zhì)標(biāo)，萍財務(wù)部蹲負(fù)責(zé)具體分單解預(yù)算目標(biāo)勾；譜財務(wù)部腫制定詳細(xì)的驅(qū)預(yù)算指導(dǎo)文岔件，在--傾--月--游--日前下毒發(fā)到各部門妻；介預(yù)算指導(dǎo)文誠件具體包括典：公司預(yù)算肢目標(biāo)下達(dá)文娛件、編制手逆冊（預(yù)算假青設(shè)、表格、失編制說明）予和編制進(jìn)度昆要求；低各職能撥部門斬及下屬子公阿司在全面分弊析以前年度啊、預(yù)計預(yù)算橋年度業(yè)務(wù)情辟況的基礎(chǔ)上恒，根據(jù)預(yù)算嚇年度經(jīng)營環(huán)娃境的變化、魄年度經(jīng)營目母標(biāo)、預(yù)算目按標(biāo)、預(yù)算指歷導(dǎo)文件的要惠求及經(jīng)營計宿劃，編制預(yù)說算年度的預(yù)扮算草案，交茂職能部門庫主任才及子公司總鐘經(jīng)理初審，眠提出意見并縫進(jìn)行修改確虧認(rèn)；慰----月秩----日坡之前，喬宏華皺公司各績職能部門鳳及子公司將沃審核后的預(yù)勇算草案上報經(jīng)宏華幕公司但財務(wù)部舟。鼓財務(wù)部熔審核上報的仁預(yù)算草案是叉否符合公司努總體的方針抽、目標(biāo)，討歇論通過預(yù)算商草案或返回沉重編；獅在預(yù)算會議辮的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)越下，拼宏華蒼公司碼財務(wù)部殊負(fù)責(zé)對討論糟通過預(yù)算草斷案匯總平衡伐，編制嗚宏華罷預(yù)算草案，甲包括預(yù)計資城產(chǎn)負(fù)債表、渣預(yù)計損益表荒、預(yù)計現(xiàn)金絮流量表及其炸他有關(guān)資料蹄，提交預(yù)算腫會議審議；農(nóng)----月誼----日件之前，預(yù)算除會議組織召診開年度預(yù)算輪編制質(zhì)詢會匯，審議通過汪各子公司及證宏華騎公司整體預(yù)伴算草案；菠----月襲----日乞由駱財務(wù)部摟組織各便職能部門壽及子公司根頑據(jù)年度預(yù)算柳質(zhì)詢會的決暫議，修改預(yù)濫算草案，并叔報坦宏華烘公司預(yù)算會于議審批；艙----月晚----日半財務(wù)部述將預(yù)算會議脅批準(zhǔn)的預(yù)算江方案正式下濁達(dá)給各躍職能部門菠及子公司執(zhí)盞行。渠預(yù)算編制的縣主要內(nèi)容及堵編制職責(zé)：經(jīng)營預(yù)算括各下屬子公助司以經(jīng)營收剝?nèi)搿⒊杀尽⒊馄陂g費用和伏利潤為主要巴內(nèi)容編制經(jīng)辣營和財務(wù)預(yù)愿算，由像財務(wù)部濟審核、調(diào)整汁。婦宏華穗公司期間費毒用預(yù)算啊人力資源費棒用（包括員泥工工資、福校利保險、培汪訓(xùn)、招聘等如費用）由人拜力資源義部棋編制；誤辦公費用、拋物業(yè)費用、欲車輛秤使扁用費用、業(yè)賓務(wù)招待費由帽辦公室咳/資產(chǎn)物業(yè)頌部謠編制；鉆各種攤銷費剝用由厚財務(wù)部犁負(fù)責(zé)編制；塑差旅費、招鴨待費由各室職能部門蕉編制后愛財務(wù)部填匯總；丘財務(wù)費用、賀稅金、營業(yè)守外收支預(yù)算陰、其它業(yè)務(wù)用利潤預(yù)算由佛財務(wù)部薦編制；頂其它各項期茄間費用由各涌職能部門京根據(jù)年度預(yù)孤計發(fā)生情況折進(jìn)行編制。資本性預(yù)算腰資本性收入扭預(yù)算是對預(yù)度算期內(nèi)可用丑于資本性投說資活動的資倆金來源的財亂務(wù)安排，主巷要包括內(nèi)部究資金來源預(yù)反算和融資預(yù)敲算；反內(nèi)部資金來析源預(yù)算是對捏預(yù)算期內(nèi)稅準(zhǔn)后利潤、折泄舊的財務(wù)安出排，由章財務(wù)部條負(fù)責(zé)編制；店融資預(yù)算是枯在預(yù)算期內(nèi)穴需新借入的稱長短期借款燦、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)洞行的債券等恭的財務(wù)安排先，由稠財務(wù)部剩負(fù)責(zé)編制；級資本性支出仆預(yù)算是對預(yù)豪算期內(nèi)進(jìn)行愧資本性投資文活動預(yù)計產(chǎn)反生的現(xiàn)金支械付的財務(wù)安莊排，包括固繪定資產(chǎn)投資統(tǒng)預(yù)算、權(quán)益率性投資預(yù)算貞、前期費用舍預(yù)算、還本微付息預(yù)算、猴其它資本性層支出預(yù)算；丑固定資產(chǎn)投塌資預(yù)算包括荷固定資產(chǎn)購排置預(yù)算，由指資產(chǎn)物業(yè)部茫和子公司負(fù)鍬責(zé)編制；白權(quán)益性投資忽預(yù)算管理包資括股權(quán)投資向預(yù)算、債權(quán)嬸投資預(yù)算，耐由葛投資部門型協(xié)助聞財務(wù)部秧負(fù)責(zé)編制；虧借款的還本凈付息預(yù)算由扮財務(wù)部案負(fù)責(zé)編制；褲債券的還本使付息預(yù)算由較財務(wù)部解負(fù)責(zé)編制；寬其他資本性價支出主要包呼括處理重大擇事故、自然恒災(zāi)害所需的坊恢復(fù)性投入從，根據(jù)國家蛋政策給予的三援助性資本站投入等，由京相應(yīng)責(zé)任中東心負(fù)責(zé)。替在預(yù)算編制積期無法預(yù)測定發(fā)生的新投柿資項目，在很項目確定時割編制專項投厲資預(yù)算，包蒜括和此項投比資相關(guān)的所歡有收入、成部本、費用，犁并據(jù)此調(diào)整爭資金預(yù)算、黎籌資計劃和消預(yù)計財務(wù)報六表。專項投丸資預(yù)算的編喝制需要各相處關(guān)部門配合稿共同完成，晨財務(wù)部勤平衡、匯總系。專項投資越預(yù)算必須經(jīng)掙宏華筒公司預(yù)算會摟議批準(zhǔn)。架財務(wù)預(yù)算報狗表的編制登財務(wù)部拔負(fù)責(zé)編制公餡司損益預(yù)算螞表、資產(chǎn)負(fù)鋪債預(yù)算表、組現(xiàn)金流量預(yù)籮算表。預(yù)算預(yù)備費逗預(yù)算編制時爸，公司預(yù)留島一定的預(yù)備漸費作為不可波預(yù)見的支出腥準(zhǔn)備，預(yù)備中費總額為公欲司年度成本腦費用總額的煮一定比例。弄每年編制年和度預(yù)算時，朵根據(jù)預(yù)算編沫制和執(zhí)行經(jīng)紋驗、對預(yù)算斥年度基本假宰設(shè)的信賴和叔爭議程度、瞧預(yù)算年度重綱大經(jīng)營政策瘦環(huán)境的變化哥，以及其他阿不確定因素?fù)竦龋蓳P財務(wù)部意建議年度預(yù)食算預(yù)備費的輸提留比例，遇經(jīng)預(yù)算會議轟審批通過；妖在公司預(yù)算牙工作執(zhí)行有勿一定積累、音預(yù)算數(shù)據(jù)較遵準(zhǔn)確的前提役下，或者當(dāng)痛預(yù)測預(yù)算年北度經(jīng)營環(huán)境克比較穩(wěn)定時甩，預(yù)算預(yù)備宴費提留比例顏可以略低；嚼當(dāng)預(yù)測到預(yù)界算年度經(jīng)營夕環(huán)境將發(fā)生嫩劇烈變化時幸，預(yù)算預(yù)備部費提留比例裳可以適度提捐高。壯預(yù)算期和預(yù)趴算編制期孤預(yù)算期指預(yù)弓算編制覆蓋色的經(jīng)營期間塞。與會計年捉度相一致，小為每年的恭1蜜月書1這日棚至恰12貪月31日光；旦預(yù)算編制期愧指預(yù)算實際算編制的時間松。公司在每茂年11月（烤暫定）開始矮著手編制下艷一預(yù)算年度竊的年度預(yù)算丟。至第昆四雄章地劑預(yù)算的執(zhí)行聞、控制和分璃析拌公司年度預(yù)施算方案和分浮劈月度預(yù)算朋方案一經(jīng)批訂準(zhǔn)下達(dá)，即學(xué)具有指令性餡，各責(zé)任中乓心必須按照廈預(yù)算方案的體要求，認(rèn)真葛組織實施，郊以確保預(yù)算貓目標(biāo)的實現(xiàn)末。筐預(yù)算的執(zhí)行溪部門衡各責(zé)任中心篩是預(yù)算的執(zhí)寒行機構(gòu)吊預(yù)算執(zhí)行的炭直接責(zé)任人扇主管具體業(yè)隨務(wù)和部門的照宏華柿公司經(jīng)營層襖對于其負(fù)責(zé)折的責(zé)任中心愉的預(yù)算執(zhí)行嚇負(fù)有主要責(zé)悟任；寒各責(zé)任中心駛的負(fù)責(zé)人是濤責(zé)任中心預(yù)雁算執(zhí)行的直傅接責(zé)任人。倚預(yù)算的執(zhí)行指控制體系稅責(zé)任中心負(fù)紛責(zé)人：各責(zé)盈任中心的負(fù)唯責(zé)人根據(jù)本億責(zé)任中心的窯預(yù)算目標(biāo)，表負(fù)責(zé)本責(zé)任免中心具體業(yè)鞋務(wù)活動的領(lǐng)飯導(dǎo)和監(jiān)督，村按照預(yù)算目網(wǎng)標(biāo)控制資金沾及成本的支逮出，完成指意定的工作目烤標(biāo)；悼公司職能部餐門：依據(jù)預(yù)冶算目標(biāo)對責(zé)擇任中心的各銀種經(jīng)濟行為驕實施過程控壘制，確保預(yù)桃算執(zhí)行部門河在預(yù)算目標(biāo)翻框架下運營齡；那宏華標(biāo)公司貼總經(jīng)理仙：對各責(zé)任大中心的預(yù)算黨外行為進(jìn)行殲審批控制。酷預(yù)算資金控農(nóng)制業(yè)預(yù)算內(nèi)資金抖控制：敘預(yù)算內(nèi)支出議，根據(jù)不同分的審批權(quán)限礙由公司各責(zé)懸任中心負(fù)責(zé)蘆人、分管領(lǐng)撒導(dǎo)、愈宏華雹公司孤總經(jīng)理顫審批；劫需要使用資希金的預(yù)算責(zé)肯任中心，按水照批復(fù)的年響度預(yù)算編制劉月度預(yù)算，地提報《資金妹支出申請表閉》，并附相四關(guān)文件、合隊同或資料，蓄按公司授權(quán)駐審批權(quán)限審持批后，送蔥財務(wù)部贊審核；文預(yù)算責(zé)任中澇心，按照審聲批同意的月健度預(yù)算《資麻金支出申請涼表》，編制籮“宗周用款計劃射”咳，公司秘財務(wù)部調(diào)根據(jù)資金的移周轉(zhuǎn)情況和糖資金需求情籍況以及《資賞金支出申請翅表》和飾“敗周用款計劃將”院辦理撥付手坐續(xù)；恰財務(wù)部濕建立預(yù)算資翠金撥付臺帳傅制度，各預(yù)醋算責(zé)任中心最建立預(yù)算執(zhí)盜行臺帳，每寧季度末與匠財務(wù)部頓核對；浸對于不可預(yù)但見的支出，所各責(zé)任中心蝶根據(jù)業(yè)務(wù)的走實際需要，哲提出資金使仍用申請，經(jīng)夠分管領(lǐng)導(dǎo)審陸批，向窩總經(jīng)理別提交申請。累總經(jīng)理鑄判定是否需票要動用預(yù)算盼預(yù)備費，并兔綜合平衡各嚇個申請，決茫定預(yù)算預(yù)備城費的實際使霞用。批準(zhǔn)的腫預(yù)算預(yù)備費加的使用由淹財務(wù)部洪統(tǒng)一管理，紐預(yù)備費使用掛的考核與預(yù)寸算內(nèi)費用的繼考核相同。竄預(yù)算外資金最控制：渠預(yù)算外資金薦申請，需由曉責(zé)任中心填撫寫申請，該否申請應(yīng)該包更括使用目的倡、使用的責(zé)慈任中心和責(zé)夜任人、使用蘭目標(biāo)、使用關(guān)方式等內(nèi)容品。精總經(jīng)理過對各責(zé)任中鑼心的預(yù)算外手行為進(jìn)行審?fù)刂疲缓晤A(yù)算外資金嚇的實際使用破應(yīng)在其影響棟的當(dāng)期及后炭期的預(yù)算表回中果做出志清晰的標(biāo)志始，預(yù)算外資高金的使用由鵝財務(wù)部爛統(tǒng)一管理，市預(yù)算外資金耗使用的考核助按照申請中燥明確的使用牛目標(biāo)單獨進(jìn)留行。透預(yù)算執(zhí)行信嶺息反饋表單鑄：由各級責(zé)秋任部門定期堆填制、并逐騾級匯總上報搞的一系列表賄單，用來全候面、系統(tǒng)地扮報告每個責(zé)洲任中心及整伶?zhèn)€公司預(yù)算身執(zhí)行的進(jìn)度怪和結(jié)果。席預(yù)算反饋報勝告齒預(yù)算執(zhí)行情熄況報告采用值兩種形式：慮預(yù)算執(zhí)行分鑄析報告和專倒題反饋報告拿。旁預(yù)算執(zhí)行分仿析報告是定治期編制的報園告，用來全梁面、系統(tǒng)地黎報告每個責(zé)鳳任中心的預(yù)尾算執(zhí)行的進(jìn)押度和結(jié)果。咬專題報告是污對重大預(yù)算燈差異的調(diào)研橡報告，不定斥期編制。蝕預(yù)算會議成隔員應(yīng)定期地鈴收到預(yù)算執(zhí)未行情況的反道饋報告，以表了解和掌握隔預(yù)算執(zhí)行的乒進(jìn)程。當(dāng)預(yù)距算執(zhí)行差異座過大時，相和關(guān)責(zé)任部門街要上報專題樂反饋報告。說總廚經(jīng)理惰辦公會預(yù)算勤會議悅預(yù)算會議根后據(jù)財務(wù)兩總監(jiān)察報請的審議誓內(nèi)容，定期虹、不定期召涼開會議；參預(yù)算會議由澤宏華崇公司緣總疫經(jīng)理灑確定會議議敵程，召集并藍(lán)主持；經(jīng)預(yù)算會議應(yīng)跑當(dāng)由四分之剃三以上的成年員出席方可頂舉行；姨預(yù)算會議做貓出的決議，滔必須經(jīng)全體虜成員三分之瞧二以上表決點通過方為有寸效。律總蔥經(jīng)理碧具有一票否黎決權(quán)。搞預(yù)算管理的拉例會制度憲公司通過預(yù)條算管理的例啄會制度保證駁預(yù)算與考核扁的銜接。非預(yù)算管理的濃例會分月度慶/季度/年先度例會，目筑的是對前一問月/季/年斜各部門的預(yù)嚇?biāo)隳繕?biāo)完成誼情況進(jìn)行分造析、評價、倉考核，及時銜發(fā)現(xiàn)和解決立經(jīng)營中的潛舟在問題，確攀定改進(jìn)措施迅，明確下階籃段的工作重錫點，確保預(yù)蝶算的完成，忍或者必要時齊修正預(yù)算，越以適應(yīng)外部漂環(huán)境的變化油。對完成或戚超額完成預(yù)館算指標(biāo)的各根單位，由公虜司根據(jù)有關(guān)升規(guī)定對該單披位及其負(fù)責(zé)呢人給予表彰姜和獎勵；對劉完不成年度消預(yù)算指標(biāo)的刑公司各部門牽，根據(jù)不同招情節(jié)，對該般單位及其主樂要負(fù)責(zé)人給葛予相應(yīng)的處崖罰，追究其海經(jīng)濟或行政蓬責(zé)任。各預(yù)算管理的茅例會細(xì)則：貴會議準(zhǔn)備：標(biāo)財務(wù)部費在每月/季飄/年初填制嘗上一月/季厭/年預(yù)算完煩成情況表，抄在例會前一街周對上一月炎/季/年預(yù)映算完成情況瓜做差異分析啊并找出主要礙問題；各單乞位提前恥十蝶天做出本單盾位預(yù)算完成沙情況差異分花析和解決問刮題擬用的措佩施；爐參會人員：脆預(yù)算會議成痰員、各單位燙有關(guān)人員視惕情況參加；框召開時間：在月度/季度屬例會在每月房15鬧日以前，年克度例會在扁2酷月；會議議程：遠(yuǎn)責(zé)任中心負(fù)矩責(zé)人匯報上縫月/季/年悼部門工作完獄成情況；熱分管領(lǐng)導(dǎo)總口結(jié)主管工作閉預(yù)算執(zhí)行情梨況及存在的閥主要問題；郊財務(wù)打總監(jiān)父介紹上月/須季/年公司緊總體預(yù)算執(zhí)帖行情況，主抽要預(yù)算差異剝及其原因；寬逐一對各部娃門上月/季暗/年預(yù)算完備成情況進(jìn)行振分析、評價倒、考核，揭煌示存在的問袋題，明確改椅進(jìn)目標(biāo)；胳討論各部門難草擬的改進(jìn)買措施，通過高或令其修改厚；辰總經(jīng)理龜宣布閉會。會后事項：犬預(yù)算會議總淋結(jié)、下達(dá)會糕議決議、會扭議責(zé)成解決滿事項，落實常責(zé)任部門；甲財務(wù)部淹負(fù)責(zé)督促落評實會議決議斷；叉財務(wù)部枝跟蹤以上事米項的完成情長況，及時與抽有關(guān)部門溝化通并向紗總經(jīng)理志匯報；掀人力資源部怪統(tǒng)計、記錄勸考核結(jié)果。產(chǎn)預(yù)算差異分醬析笑預(yù)算差異分獎析兄在預(yù)算執(zhí)行舒過程中，賄財務(wù)部意及各責(zé)任中揚心都要對差月異進(jìn)行分析片，發(fā)現(xiàn)問題滔，找出原因帽，并提出改神進(jìn)措施，對嗚整個經(jīng)營活槐動加強控制流。籃負(fù)責(zé)分析差謎異的責(zé)任部涂門預(yù)算會議素審批兆財務(wù)部卸提交的重大暗差異分析報恩告；帶確定導(dǎo)致差刷異的原因，畫并提出處理狠意見。財務(wù)部血分析預(yù)算執(zhí)失行情況，匯購總各單位提啄供的差異分做析報告，并鵝加以綜合分院析，出具公塘司總的預(yù)算撈差異分析報漲告，并上報雷預(yù)算會議；情確認(rèn)導(dǎo)致差矩異的原因；承確認(rèn)應(yīng)對差模異負(fù)責(zé)的責(zé)作任部門，提問出處理意見次，并上報預(yù)寨算會議；妖向有關(guān)責(zé)任販部門提供差吩異用的數(shù)據(jù)羅，協(xié)調(diào)差異駐分析工作。各責(zé)任中心聞記錄本單位劣預(yù)算執(zhí)行情勿況，找出問頃題，分析本菜單位差異產(chǎn)刃生的原因，甲提出改進(jìn)建型議；盼出具預(yù)算差里異分析報告竭，上報公司甩財務(wù)部蠻；叼落實由本單埋位負(fù)責(zé)的改論進(jìn)措施。邊預(yù)算差異分像析程序傾預(yù)算執(zhí)行過生程中，各責(zé)燥任中心要及蔑時檢查、追斃蹤預(yù)算的執(zhí)妖行情況，形霜成預(yù)算分析紗報告，于每辣月----擺日前將上月貼預(yù)算分析報夏告交班財務(wù)部偶；劫財務(wù)部櫻根據(jù)自己的犁記錄與各單遺位的預(yù)算分潔析報告進(jìn)行串核對，糾正語偏差，分析喪差異產(chǎn)生的廁原因，落實去責(zé)任部門，唯不利差異的精改進(jìn)措施以上及有利差異浩今后進(jìn)行鞏案固、推廣的站措施建議，慧并提出處理現(xiàn)建議，于每咐月----支日前，形成悲每月總的預(yù)盼算分析報告話，出具初步住預(yù)算考核意宏見；倍每月---炊-日前，開謀預(yù)算月度例楚會，對前一良月各部門的包預(yù)算目標(biāo)完擱成情況進(jìn)行違分析、評價飄、考核，形表成正式的公山司預(yù)算分析滋報告、預(yù)算鉗考核意見，誘交預(yù)算會議淹審批，為預(yù)呢算的執(zhí)行進(jìn)爸行動態(tài)控制只提供依據(jù)；初每月---信-日前，避財務(wù)部著根據(jù)審批后瓶的公司預(yù)算蠻分析報告，中由財務(wù)總監(jiān)郊召集，捏組織相關(guān)責(zé)籍任部門落實旅各項不利差距異的改進(jìn)措呀施，以及有鴉利差異今后誦進(jìn)行鞏固、適推廣的措施生，將每月預(yù)愉算考核意見掙提交挽人力資源部別，由辰人力資源部飲根據(jù)公司相版關(guān)制度規(guī)定貌，對相關(guān)責(zé)媽任部門、責(zé)釋任人進(jìn)行考鞋核。從預(yù)算差異分里析內(nèi)容亞各責(zé)任中心科預(yù)算差異分捷析內(nèi)容校將預(yù)算的執(zhí)塌行進(jìn)度與結(jié)妙果的計量數(shù)宴據(jù)與預(yù)算指樹標(biāo)加以比較嚴(yán)，找出本責(zé)兆任部門存在兔的差異，列巨示產(chǎn)生差異補的項目本期逃預(yù)算額、本叫期實際發(fā)生億額、本期差遷異額、累計扎預(yù)算額、累樸計實際發(fā)生替額、累計差亦異額；譜對差異額進(jìn)斯行分析：產(chǎn)周生不利差異來的原因、責(zé)怒任歸屬、改爆進(jìn)措施以及慕形成有利差扭異的原因今曾后進(jìn)行鞏固敢、推廣的建搶議。綠財務(wù)部剃預(yù)算差異分乞析內(nèi)容慨分析匯總各閣責(zé)任中心預(yù)樹算分析報告胃，找出公司幫存在的差異下，列示產(chǎn)生閃差異的項目打本期預(yù)算額境、本期實際槳發(fā)生額、本除期差異額、坊差異率、累枕計預(yù)算額、椅累計實際發(fā)玩生額、累計靠差異額、累奔計差異率；艷由財務(wù)總監(jiān)縱召集，俱在各責(zé)任中模心的配合下戰(zhàn)，對差異進(jìn)有行全面、詳騙細(xì)、深入的題分析，以確社定造成差異旋的原因。造厚成不利差異樹的原因有很昏多種，例如糠：蛾現(xiàn)行的有關(guān)曲管理制度，含業(yè)務(wù)流程規(guī)腔定或操作規(guī)拿定不合理或俘過于復(fù)雜難沃以使用；株管理人員和瓦員工的工作逢沒有遵守有摩關(guān)的規(guī)定；旗公司外部環(huán)礙境因素導(dǎo)致敬（預(yù)算編制且時考慮不全絨面，預(yù)算編撇制時所假設(shè)扣環(huán)境因素發(fā)堪生了重大的裙變化）；馳確定不利差膏異的責(zé)任歸忠屬、改進(jìn)措朗施，以及形賄成有利差異尿的原因，今本后進(jìn)行鞏固傾、推廣的建橡議；皇提出對預(yù)算蚊執(zhí)行不利差弓異的相關(guān)責(zé)準(zhǔn)任部門的處寄理意見。盾預(yù)算的沖突答與仲裁捐當(dāng)執(zhí)行預(yù)算漏時，各責(zé)任渣中心間發(fā)生剃利益沖突，新且各責(zé)任中置心間協(xié)調(diào)無限效時，應(yīng)將隨有關(guān)事項報專經(jīng)稿財務(wù)部質(zhì)協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)許無效時由其涉上報預(yù)算會毯議仲裁；惑預(yù)算會議做罷出仲裁決議扮后，通過招財務(wù)部參下達(dá)調(diào)“租預(yù)算仲裁決僑議書窯”列給相關(guān)單位昏；底仲裁決議一罪經(jīng)形成，各績單位須無條撕件執(zhí)行。淚第妨五皂章盯捕預(yù)算的調(diào)整限預(yù)算調(diào)整原悼則旅公司預(yù)算的蓄調(diào)整權(quán)屬于魄公司總嘴經(jīng)理鉤辦公會預(yù)算哥會議；逢預(yù)算調(diào)整因鐮素：預(yù)算執(zhí)類行中發(fā)生下存列情況之一崇時，可以調(diào)該整預(yù)算：躲調(diào)整公司發(fā)花展戰(zhàn)略，需傭重新制訂公儉司經(jīng)營計劃帖；紹市場形勢發(fā)響生重大變化布，需要調(diào)整團相應(yīng)預(yù)算；己國家相關(guān)政夏策發(fā)生重大樣變化；匹生產(chǎn)經(jīng)營條遣件發(fā)生重大位變化；浩不可抗力的縱作用；臘預(yù)算會議認(rèn)濁為應(yīng)該調(diào)整迷的其他事項役。退由上而下的僵預(yù)算調(diào)整延當(dāng)某一項或佩幾項因素向之著有利方向勁變化，而且慈具備中長期亭的穩(wěn)定趨勢芝，總飄經(jīng)理作辦公會可以省在預(yù)算年度逃內(nèi)進(jìn)行公司辟經(jīng)營目標(biāo)的惠調(diào)整，并下鋒達(dá)預(yù)算調(diào)整授方案。預(yù)算鬧調(diào)整方案中近必須包括：蹦公司經(jīng)營目希標(biāo)調(diào)整的原茄因；慈調(diào)整后的預(yù)干算懶由上而下的讀預(yù)算調(diào)整的蝴程序杰總纖經(jīng)理饞辦公會提出耀公司經(jīng)營目蔬標(biāo)的調(diào)整方刻案，經(jīng)協(xié)商短后達(dá)成最終要預(yù)算調(diào)整方霸案，由預(yù)算碌會議下達(dá)給丑公司永財務(wù)部秩；詠財務(wù)部匠組織對公司刊年度及當(dāng)期若預(yù)算進(jìn)行調(diào)圣整，將調(diào)整僚的預(yù)算，報挽預(yù)算會議審泛批；燕預(yù)算會議對架調(diào)整的預(yù)算防批準(zhǔn)后，由制財務(wù)部遙下達(dá)各部門疼執(zhí)行，同時才存留預(yù)算調(diào)在整方案。垂由下而上的誦預(yù)算調(diào)整未當(dāng)某一項或蘿幾項因素向今著劣勢方向舒變化，影響肌預(yù)算的執(zhí)行興時，應(yīng)首先紛挖掘與預(yù)算撐目標(biāo)相關(guān)的母其他因素的坦?jié)摿Γ虿蛇x取其他措施伶來彌補，只哭有在無法彌挪補的情況下晶，才能提出危預(yù)算調(diào)整申猴請。預(yù)算調(diào)叉整申請中必趙須包括：韻導(dǎo)致無法實頑現(xiàn)預(yù)算的原籌因；咽已經(jīng)采取的健其他彌補措炮施和效果；衡與該項預(yù)算誕調(diào)整相關(guān)的寫業(yè)績調(diào)整；傭調(diào)整后的預(yù)逢算。券由下而上的始預(yù)算調(diào)整的帳程序歷當(dāng)遇到特殊勒情況需要調(diào)菜整預(yù)算時，紅由相應(yīng)的責(zé)拜任中心填寫誤預(yù)算調(diào)整申蛛請表，提交案預(yù)算調(diào)整分殿析報告，說酬明調(diào)整內(nèi)容年及原因，并語后附相關(guān)文悠件（如市場帶價格變動情萄況說明、相汗關(guān)政策變化助情況說明、傲變更前后的捎經(jīng)營計劃、古公司下達(dá)追貿(mào)加（或縮減思）任務(wù)、項朝目可行性建發(fā)議書等），貿(mào)交米宏華公司貪分管領(lǐng)導(dǎo)審脂批；捷宏華公司扁分管領(lǐng)導(dǎo)簽基字同意的預(yù)正算調(diào)整申請克表上交公司翁財務(wù)部艙；何財務(wù)部潮對預(yù)算調(diào)整憐申請表及相補關(guān)報告進(jìn)行征審查，甜財務(wù)總監(jiān)拘在預(yù)算調(diào)整順申請表上簽使署意見，并格將同意上報撇的預(yù)算調(diào)整饅申請表及相納關(guān)報告，上霞報預(yù)算會議賠；闊預(yù)算會議對望調(diào)整申請進(jìn)聞行審批，并朋下達(dá)給必財務(wù)部失；料財務(wù)部久留存預(yù)算調(diào)唐整申請表，姨并根據(jù)審批悼意見，編寫事“撓預(yù)算調(diào)整通催知書帶”仙，以及調(diào)整屆后的預(yù)算方紗案下達(dá)給相梢關(guān)責(zé)任中心溉。拐第題六抖章束湊附則鋤本制度由后宏華繼公司考財務(wù)部覺負(fù)責(zé)制訂、釣修改并解釋辦。此前飯宏華底公司的相關(guān)猾管理規(guī)定，聯(lián)凡與本制度扭有抵觸的，際均依照本制完度執(zhí)行。戶本峽制度頁未盡事宜，懲執(zhí)行國家有勝關(guān)法律、法三規(guī)和宏公司毅的有關(guān)規(guī)定填。毀本攝制度迷經(jīng)拆宏華炎公司浴董事會腔審議