2021年湖南省邵陽市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據規定，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存（）。

A.5年B.10年C.15年D.20年

2.

第

24

題

趨勢分析法具體運用的主要方式不包括（）。

A.重要財務指標的比較B.不同指標間的比較C.會計報表的比較D.會計報表項目構成的比較

3.票據失票人向人民法院提出公示催告申請后，如果人民法院決定受理，發出公告的期限是()。

A.自立案之日起3日內B.自立案之日起7日內C.自申請之日起3日內D.自申請之日起7日內

4.

第

15

題

根據《中華人民共和國企業破產法》的規定，下列選項中，不屬于管理人的職責的是（）。

A.調查債務人財產狀況B.決定債務人的內部管理事務C.提出和解協議D.管理和處分債務人財產

5.富華金店是增值稅的一般納稅人，2018年7月采取以舊換新方式銷售純金項鏈20條，每條新項鏈的不含稅銷售額為5000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條3000元，該筆業務的銷項稅額為（）元

A.17000B.10200C.6400D.6500

6.

第

4

題

某上市公司2006年底流通在外的普通股股數為1000萬股，2007年3月31日增發新股200萬股，2007年7月1日經批準回購本公司股票140萬股，2007年的凈利潤為400萬元，派發現金股利30萬元，則2007年的基本每股收益為（）。

A.0.36B.0.29C.0.4D.0.37

7.下列關于國有獨資公司董事會的表述中，正確的是()。

A.董事長由董事會選舉產生

B.董事會有權決定包括增加公司注冊資本在內的重大事項

C.董事會成員中應當有公司職工代表

D.董事會每屆的任期為4年

8.

第

8

題

個人獨資企業投資人甲聘用乙管理企業事務，同時對乙的職權予以限制，即凡乙對外簽訂標的額超過l萬元以上的合同，須經甲同意。某日，乙未經甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標的額為2萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷

D.該合同無效，經甲追認后有效

9.甲某日到北京一家中餐廳就餐，發現該餐廳的營業場所裝飾、營業用具的式樣，甚至服務員的服飾都與自己所擁有并經營的一家知名餐廳完全相同，甲當即找到餐廳經營者乙詢問，乙表示自己的餐廳裝飾風格雖然與甲的餐廳相同，名稱卻完全不同，不存在侵權的問題，下列關于乙的說法中，正確的是()。

A.乙的說法是正確的

B.乙的行為應當界定為虛假宣傳的行為

C.雖然兩家餐廳的名稱不同，但使裝飾、營業用具、服務員服飾相同的行為已經構成了不正當競爭行為

D.乙的行為屬于假冒他人注冊商標的行為

10.根據我國《公司法》的規定，下列人員中，可以擔任公司監事的是()。

A.公司董事B.公司股東C.公司財務負責人D.公司經理

11.某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，固定資產折舊多計提了3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為()萬元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

12.根據公司法律制度的規定，甲股份有限公司董事長王某的下列行為中，不違反公司董事義務規定的是（）。

A.經股東大會同意與甲公司訂立原料供應合同

B.向其好友劉某透露甲公司的重要客戶信息

C.接受甲公司原料供應商乙公司支付的2萬元傭金據為己有

D.未經公司股東大會、董事會同意，以甲公司財產為本公司股東陳某提供擔保

13.根據代理法律制度的規定，下列行為中，可以代理的是()。

A.訂立遺囑B.婚姻登記C.收養子女D.簽訂買賣合同

14.

15.

第

19

題

以債務轉為資本清償某項債務的，債權人應按（）作為股權投資的初始投資成本。

A.股權的賬面價值加上應支付的相關稅費

B.股權的公允價值加上應支付的相關稅費

C.重組債權的賬面價值加上應支付的相關稅費

D.重組債權的賬面余額加上應支付的相關稅費

16.

17.

第

12

題

外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，擬定的注冊資本為450萬美元，其投資總額最多為（）。

18.

第

12

題

《政府采購法》規定，供應商可以在知道或者應知其權益受到損害之日起7個工作日內，以書面形式向采購人提出質疑。下述各項不屬于質疑的范圍的是（）。

A.采購過程B.采購文件C.合同效力D.中標、成交結果

19.根據《行政復議法》的規定，下列情形中，不屬于行政復議范圍的是()。

A.某公司不服稅務局對其作出的罰款決定

B.某公司不服工商局對其作出的吊銷營業執照決定

C.某公司不服公安局對其作出的查封財產決定

D.某行政機關公務員不服單位對其作出的記過處分決定

20.甲、乙、丙、丁設立一個有限合伙企業，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。1年后，甲轉為有限合伙人，同時丙轉為普通合伙人。合伙企業設立之初，企業欠銀行50萬元，該債務直至合伙企業被宣告破產仍未償還。下列關于該50萬元債務清償責任的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是()。

A.乙、丙承擔無限連帶責任，甲、丁以其出資額為限承擔責任

B.甲、乙、丙承擔無限連帶責任，丁以其出資額為限承擔責任

C.甲、乙承擔無限連帶責任，丙、丁以其出資額為限承擔責任

D.乙承擔無限責任，甲、丙、丁以其出資額為限承擔責任

21.根據公司法律制度的規定，下列關于公司發行股票的表述中，錯誤的是（）。

A.股票的發行價格可以分為平價發行的價格和溢價發行的價格

B.股票發行價格可以按票面金額或者超過票面金額，也可以低于票面金額

C.新股發行的起止日期應當經股東大會決議

D.公司發行新股，可以根據公司經營情況和財務狀況，確定其作價方案

22.根據票據法律制度的規定，下列選項中，構成票據質押的是（）。

A.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質人在匯票粘單上記載了“質押”字樣而未在粘單上簽章的

C.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章，但是另行簽訂了票據質押合同的，在合同中簽章的

D.出質人在匯票上記載了“為設質”字樣并在匯票上簽章的

23.第

8

題

在下列各項中應當界定為國有資產的是（）。

A.某民營企業投資創辦的學校

B.全民所有制企業中工會組織按國家規定由企業撥付的活動經費結余構建的資產

C.集體企業以全民單位作保證人，使用銀行貸款形成的資產，保證人承擔了連帶責任

D.某人民團體接受饋贈形成的資產

24.

第

13

題

根據《破產法》的規定，第一次債權人會議由人民法院召集，以后的債權人會議的召開必須符合法律規定。下列召開債權人會議的條件中，不符合法律規定的是（）。

A.人民法院認為必要時

B.債權人會議主席認為必要時

C.占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時

D.占無財產財擔保債權總額1/5以上的債權人要求時

25.某中外合資經營企業的投資總額為3000萬美元，則其注冊資本的最低限額為()。

A.1500萬美元B.900萬美元C.1200萬美元D.1000萬美元

26.

第

24

題

甲企業與乙企業訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業向乙企業提供一批生產用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業最遲于6月底之前發貨。5月份，甲企業在報紙上得知乙企業為逃避債務，私自轉移財產，被法院依法查封并扣押財產的消息，并通知了乙企業，為此，甲企業未向乙企業按時供貨，甲企業的行為屬于（）。

27.

第

7

題

關于消費稅的有關規定，下列陳述不正確的是（）。

28.某服裝生產企業2013年度銷售自產服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，從被投資企業分回投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發生廣告費和業務宣傳費是500萬元，2013年度計算所得稅時，廣告費和業務宣傳費準予扣除（）萬元。

A.450B.500C.50D.350

29.王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據《合同法》的規定，下列關于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。

A.王某不必支付利息

B.王某應按當地民間習慣支付利息

C.王某應按同期銀行貸款利率支付利息

D.王某應在不超過同期銀行貸款利率3倍的范圍內支付利息

30.根據《公司債券發行與交易管理辦法》的規定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者中，不符合該資質條件的是()。

A.凈資產為800萬元的合伙企業B.名下金融資產達到350萬元的自然人C.企業年金D.社會保障基金

二、多選題(20題)31.根據企業國有資產法律制度的規定，國有獨資公司的下列人員中，由履行出資人職責的機構任免的有()。

A.董事長、副董事長B.總經理C.監事會主席D.財務負責人

32.下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有()。

A.折扣額與銷售額開在同一張發票情形下的折扣額B.現金折扣額C.銷售折讓額D.銷售退貨額

33.下列關于保險代位求償權的表述中，符合《保險法》規定的有()。

A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效

C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金

D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權

34.根據《合伙企業法》的規定，下列關于合伙企業合伙人出資形式的表述中，正確的是()。.

A.普通合伙人可以以知識產權出資.

B.有限合伙人可以以實物出資.

C.普通合伙人可以以土地使用權出資.

D.有限合伙人可以以勞務出資.

35.X市甲廠因購買Y市乙公司的一批木材與乙公司簽訂了一份買賣合同，但合同中未約定交貨地與付款地，雙方就此未達成補充協議，按照合同有關條款或者交易習慣也不能確定。根據合同法律制度的規定，下列關于交貨地及付款地的表述中，正確的有()。

A.X市為交貨地B.Y市為交貨地C.X市為付款地D.Y市為付款地

36.根據票據法律制度的規定，單位在填寫匯票時，下列選項中，應當遵守的有()。

A.金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載并一致

B.收款人名稱必須記載清楚并不得更改

C.簽章應為單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章

D.必須標明簽發票據的原因

37.

第

37

題

甲向乙借款5萬元，并以一臺機器作抵押，辦理了抵押登記。隨后，甲又將該機器質押給丙。丙在占有該機器期間，將其交給丁修理，因拖欠修理費而被丁留置。根據合同法律制度的規定，下列各項中，表述不正確的是（）。

38.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的有()。

A.有限責任公司B.股份有限公司C.個人獨資企業D.合伙企業

39.甲公司為有限責任公司。根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于甲公司解散事由的有()。

A.甲公司章程規定的營業期限屆滿

B.甲公司被丁公司吸收合并

C.經代表2/3以上表決權的股東同意，甲公司股東會通過了解散公司的決議

D.人民法院依法予以解散

40.根據合同法律制度的規定，下列各項中，屬于合同成立的情形有（）

A.甲向乙發出要約，乙作出承諾，該承諾除對履行地點提出異議外，其余內容均與要約一致

B.甲、乙約定以書面形式訂立合同，但在簽訂書面合同之前，甲已履行主要義務，乙接受了履行

C.甲、乙約定采用合同書形式訂立一合同，但在雙方簽章之前，甲履行了主要義務，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙發出要約，要約觀定承諾期限截止到5月20日，乙于5月28日發出承諾信函，該信函5月31日到達甲

41.根據民事法律制度的規定，下列關于無效法律行為的表述中，正確的有（）。

A.雙方惡意串通，實施法律行為損害第三人利益的，應當追繳雙方取得的財產并返還第三人

B.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

C.雙方對法律行為無效都有過錯的，應當各自承擔相應的責任

D.無效的法律行為，從行為被確認無效之日起不具有法律約束力

42.某企業開出一張商業匯票。下列符合規定的簽章有（）。

A.該企業的財務專用章加其法定代表人簽名

B.該企業法定代表人蓋章

C.該企業法定代表人的簽名和蓋章

D.該企業公章加其授權的代理人的簽名

43.根據增值稅法律制度的規定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。

A.國家計劃內出口的石油B.避孕藥品C.來料加工復出口的貨物D.古舊圖書

44.根據公司法律制度的規定，下列有關有限責任公司監事會的表述中，正確的有（）。

A.監事會中的職工代表比例不得低于1／3

B.監事會設主席1人，由全體監事過半數選舉產生

C.董事、經理、副經理、財務負責人不得兼任監事

D.股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1～2名監事，不設立監事會

45.

第

45

題

對銷售下列（）自產貨物實行免征增值稅政策。

46.甲、乙、丙為普通合伙企業的合伙人。該合伙企業向丁借款15萬元，甲、乙、丙之間約定，如果到期合伙企業無力償還該借款，甲、乙、丙各自負責償還5萬元。借款到期時，該合伙企業沒有財產向丁清償。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于該債務清償的表述中，正確的有（）。

A.丁有權直接向甲要求償還15萬元

B.只有在甲、乙確實無力清償的情況下，丁才有權要求丙償還15萬元

C.乙僅負有向丁償還5萬元的義務

D.丁可以根據各合伙人的實際財產情況，要求甲償還10萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元

47.甲有限責任公司的股東張某為購買住宅準備向銀行貸款，張某請求甲公司為自己提供擔保。對此，下列說法正確的有（）。

A.經董事會決議通過即可

B.必須經股東會決議方可實施

C.股東會就該擔保事項表決時，張某不得參加表決

D.該項表決由出席會議的全體股東所持表決權的過半數通過

48.根據票據法律制度的規定，下列選項中，構成票據質押的有（）。

A.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質人在匯票粘單上記載了“質押”字樣并在匯票粘單上簽章的

C.出質人在匯票上記載了“質押”字樣并在匯票上簽章，但是未記載背書日期的

D.出質人在匯票上記載了“為擔保”字樣并在匯票上簽章的

49.第

33

題

根據《公司法》的規定，下列各項中，具有發行公司債券資格的有（）。

A.個人獨資企業B.股份有限公司C.外商投資企業D.國有獨資公司

50.

第

29

題

根據票據法律制度規定，下列選項中，屬于匯票持票人行使追索權時可以請求被追索人清償的款項有（）。

A.匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的相關利率計算的利息

B.發出通知書的費用

C.因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失

D.因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金

三、判斷題(10題)51.第

51

題

人民法院受理破產案件后，債務人的保證人在尚未代替債務人清償債務前不向人民法院申報債權，參加破產財產的分配。（）

A.是B.否

52.抵押合同對被擔保的主債權種類、抵押財產沒有約定或者約定不明，根據主合同和抵押合同不能補正或者無法推定的，抵押不成立。（）

A.是B.否

53.甲、乙、丙共同投資設立一家有限責任公司，甲以房屋作價100萬元出資，并自公司設立時辦理了產權轉移手續，但直至公司成立半年后才將房屋實際交付給公司使用，乙、丙主張甲在實際交付房屋之前不享有相應股東權利。乙、丙的主張是不合法的。（）

A.是B.否

54.《中華人民共和國稅收征收管理法》在我國經濟法的體系中屬于市場規制法。()

A.是B.否

55.委托合同因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償。（）

A.是B.否

56.公司應當于每年4月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統向公司登記機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。()

A.是B.否

57.承攬合同簽訂后，定作人可以隨時解除承攬合同，但是由此給承攬人造成損失的，應當賠償損失。（）

A.是B.否

58.第

49

題

根據公司法律制度的規定，公司減少注冊資本時，公司應自作出減少注冊資本決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。（）

A.是B.否

59.納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為，應一并征收營業稅。（）

A.是B.否

60.外國政府、公司發行的債券和股票也屬于我國外匯的范疇。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲、乙公司于2004年4月1日簽訂一項購銷合同，合同規定，甲向乙訂購A產品5000套，每套單價0.3萬元，甲向乙預付定金200萬元。合同規定．乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分別供貨1500套、1500套、2000套。甲方收貨后10天內付清貨款，任何一方違約給對方造成損失的均應支付賠償金。雙方在合同中還約定，以甲公司持有的乙公司1000萬元的肢票作為質押。4月5日甲公司按期支付定金，并辦理了股票質押登記手續。乙公司于4月15日根據合同約定發出

(1)雙方約定的定金擔保何時生效?并說明理由。

(2)雙方約定的質押擔保是否有效?并說明理由。

(3)乙公司拒絕發出第二批貨物理由是否充分?并說明理由。

62.某中外合資家電生產企業，為增值稅一般納稅人，2013年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，境內會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發現以下問題：(1)期間費用中研究開發費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；(2)營業外支出106萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款100萬元，直接捐贈6萬元)；(3)計人成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；(4)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規定稅率為20％；(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。要求：根據以上資料分別計算：(1)該企業2013年度境內所得的應納所得稅稅額。(2)該企業2013年度境外所得應補繳的所得稅稅額。(3)該企業2013年度境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。

63.

64.3．某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年6月發生以下業務：(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅)，每臺贈送價格400元(不含稅)的電飯煲一只，負責運輸上門，收取送貨運費10000元(與銷售價款一并收取，未單獨核算)；(2)當月逾期的包裝物押金23400元；(3)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格l600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發票，由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發票上；(4)購進一批小家電，取得增值稅專用發票注明價款10萬元。要求：計算該商場2013年6月應納的增值稅稅額。

65.甲、乙、丙設立A有限責任公司(簡稱A公司)，A公司成立后，發生下列事項：

(1)3月1日，董事會通過兩項決議：

①增設產品研發部，并根據經理王某的提名聘任李某為產品研發部經理;

②解聘財務負責人張某的職務，根據經理王某的提名，決定由現任公司監事劉某兼任財務負責人。

(2)趙某為A公司董事兼采購部經理，經常利用職權將自己開辦的個人獨資企業生產的原材料高價賣給A公司，造成A公司資產嚴重流失，A公司董事會作出如下決議：

①要求趙某將從事相關交易所得的收入交還A公司所有;

②取消其董事資格，增選孫某為A公司董事。

(3)僅持有A公司0.5%股權的股東劉某以公司某項決議的內容違反《公司法》為由向人民法院提起訴訟，請求人民法院確認該決議無效。

要求：

根據上述資料，回答下列問題。

(1)3月1日董事會通過的兩項決議是否符合規定?簡要說明理由。

(2)董事會針對趙某的行為所作的決議是否符合規定?簡要說明理由。

(3)劉某僅持有A公司0.5%股權，人民法院應否受理劉某提起的訴訟?簡要說明理由五、綜合題(5題)66.2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設立丁有限責任公司(下稱“丁公司”)。丁公司章程規定：(1)公司注冊資本500萬元；(2)甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設備作價100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產權出資，2015年12月前繳足；(3)公司設股東會，1名執行董事和1名監事；(4)股東按照1：1：1：1行使表決權。公司章程對出資及表決權事項未作其他特殊規定。

公司設立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規定實際繳納了出資，并辦理了相關手續。丙公司按公司章程規定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經營權作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議，丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發現如下情況：

(1)由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。

(2)乙公司出資時機器設備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔相應的民事責任。

要求：

根據上述資料和公司法律制度的規定，分別回答下列問題：

(1)指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。

(2)丁公司設1名執行董事和1名監事是否合法?并說明理由。

(3)丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法?并說明理由。

(4)甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元是否合法?并說明理由。

(5)對乙公司的實際出資價額的不足，乙公司和其他股東應分別承擔什么民事責任?67.甲上市公司章程規定對外投資超過1億元、對外提供擔保超過1000萬元由股東大會作出決議。董事會成員共7人，董事長王某持有公司股票10000股。在召開的例行董事會會議中，董事會通過以下決議：(1)為子公司乙公司2000萬元的債務提供擔保。(2)向丙公司作出投資1億元的決定。甲上市公司的董事趙某為丙公司的總經理。董事張某未出席會議，兩項決議董事錢某和黃某均投反對票并記載在會議記錄上。乙公司到期無法歸還債務，甲公司因此承擔擔保責任。監事會認為甲公司的損失應該由除錢某和黃某外與會董事承擔賠償責任。董事王某于2021年7月1日通過其妻子賬戶購入3000股股票，2021年10月8日將甲公司股票3000股轉讓，獲利1萬元，董事會決定收回王某的1萬元所得。持有10％表決權的股東孫某直接召集了股東大會，會上通過了合并丁公司的決議．持有8％表決權的股東肖某投了反對票，要求公司回購其所持有股票，但公司以該股東持股不足10％為由拒絕其請求。要求：根據上述資料和《公司法》的規定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)董事會是否有權收回王某的所得?請說明理由。(2)向丙公司作出投資1億元的決議是否能依法通過?請說明理由。(3)為子公司提供擔保決議是否可以由董事會作出?請說明理由。(4)監事會對甲公司損失承擔的主張是否正確?請說明理由。(5)孫某是否有權直接召集股東大會?請說明理由。(6)公司拒絕回購肖某股份的抗辯理由是否成立?請說明理由。68.居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。

(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，稅法規定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。

(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

(6)向關聯企業支付管理費10萬元。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。

(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?

(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?

(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并分別說明理由。

(6)甲公司向關聯企業支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。

69.第

58

題

甲公司因經營管理不善，不能清償到期債務，某年8月18日人民法院作出受理債權人的破產申請的裁定，并于同年8月25日予以公告。人民法院確定的債權申報期為60日，自公告之日起計算。乙公司為甲公司債權人，享有15萬元的債權，因為未收到人民法院裁定受理甲公司破產申請的通知，同時也未看到人民法院的公告，因此在60日債權申報期內未申報債權。在破產財產進行了一次分配后，才提出債權申報，乙公司的債權申報是否有效？管理人應否接受其債權申報？

70.XYZ股份有限公司由甲、乙兩個發起人于2004年發起設立，后經核準向社會公開募集股份并于2008年在上海證券交易所上市。其股本總額為20000萬元。2011年發生如下事項：（1）5月8日召開的公司董事會通過如下決議：①根據公司產品市場營銷業務發展的需要，決定增設市場開發部；②根據總經理A的提名，解聘財務負責人C的職務，聘任監事D兼任財務負責人；③決定發行公司債券，責成總經理A準備相關文件資料報送有關部門核準。（2）5月20日召開的股東大會通過如下決議：①2010年稅后利潤為5000萬元，公司已累計提取法定公積金8000萬元（以前年度均為盈利），公司決定不再提取法定公積金和任意公積金；②選舉股東代表甲、丁和職工代表E為新一屆的監事會成員；③動用稅后利潤3000萬元和計入資本公積金的發行股票溢價收入1000萬元，收購本公司股份1200萬股，并擬于1年后獎勵給本公司職工。④以非公開發行的方式向本公司的控股股東甲發行股份1000萬股。上述向甲股東發行股票定價基準日為6月1日，發行價格為每股20元，其前20個交易日公司股票均價為每股25元，6月10日發行結束，甲股東全部認購，但其欲在2011年7月1日轉讓該股份。2012年5月。H公司、K公司同為某公司的子公司，H公司、K公司通過證券交易所的證券交易分別持有XYZ上市公司2％、3％的股份。H公司、K公司在法定期間內向國務院證券監督管理機構和證券交易所報告并公告其持股比例后，繼續在證券交易所進行交易。當分別持有XYZ上市公司股份10％、20％時，H公司、K公司決定繼續對XYZ上市公司進行收購.在向國務院證券監督管理機構報送上市公司收購報告書之日起15日后，即向XYZ上市公司的所有股東發出并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。收購要約期滿，H公司、K公司持有XYZ上市公司的股份達到85％，持有其余15％股份的股東要求H公司、K公司繼續以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。要求：根據公司法律制度和證券法律制度的規定，分析說明以下問題，并說明理由。（1）公司董事會通過增設市場開發部的決議是否符合規定?（2）董事會聘任監事D為財務負責人是否符合規定?（3）董事會決議發行公司債券是否符合規定?（4）公司決定不再提取法定公積金是否符合規定?（5）股東大會選舉產生新一屆監事會是否符合規定?（6）收購本公司股份的數額、所用資金和獎勵職工的時間是否符合規定?（7）甲公司以非公開發行股票方式向甲股東發行的價格是否符合規定?（8）甲股東在2011年7月1日轉讓該股份的做法是否正確?（9）H公司、K公司是否為一致行動人?（10）收購要約期滿后，XYZ上市公司的股票是否還具備上市條件?（11）H公司、K公司拒絕收購其余15％股份的做法是否合法?

六、問答題(1題)71.甲公司單方解除合同的行為是否合法?乙企業的損失由誰承擔?說明理由。

參考答案

1.C解析：本題考核采購文件的保存期限。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存15年。

2.B趨勢分析法，是通過對比兩期或連續數期財務報告中的相同指標，確定其增減變動的方向、數額和幅度，來說明企業財務狀況或經營成果的變動趨勢的一種方法。趨勢分析法的具體運用主要有三種方式：重要財務指標的比較；會計報表的比較；會計報表項目構成的比較。

3.A本題考核票據權利的補救。人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內發出公告。

4.C根據《破產法》規定，債務人可以申請和解，提出和解協議草案。這不是管理人的職責。

5.C根據規定，納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按“實際收取”的不含增值稅的全部價款和價外費用征收增值稅，該筆業務的銷項稅額=（5000－3000）×20×16%＝6400（元）。

綜上，本題應選C。

自2018年5月1日起執行調整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

6.D本題的主要考核點是基本每股收益的計算。

2007年每股收益

7.C本題考核國有獨資公司董事會的規定。根據規定，國有獨資公司董事會中應當有職工代表，因此選項C正確；國有獨資公司的董事長和副董事長，由國有資產監督管理機構從董事會成員中指定，因此選項A錯誤；增加公司注冊資本的決議需要經過國有資產監督管理機構的決定，因此選項B錯誤；董事每屆任期不得超過3年，因此選項D錯誤。

8.A個人獨資企業的投資人與受托人或被聘用的人員之間有關權利的限制只對受托人或被聘用的人員有效，對第三人并無約束力。受托人或被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。所以A選項正確。

9.CC【解析】我國《反不正當競爭法》禁止以下四種仿冒行為：①假冒他人的注冊商標；②擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品；③擅自使用他人的企業名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品；④在商品上偽造或者冒用認證標志、名優標志等質量標志，偽造產地，對商品質量作引人誤解的虛假表示。可以認定為反不正當競爭行為中擅自使用知名商品特有的“裝潢”行為，構成不正當競爭行為。

10.B解析：本題考核公司監事的任職資格。公司的監事由股東代表和職工代表出任，公司的董事、高級管理人員不得擔任本公司的監事。

11.A交通違章罰款屬于行政性質的罰款，不得在計算企業所得稅前扣除。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

12.A本題考查公司董事、高級管理人員的義務。公司董事、高級管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金；(2)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；(3)違反公司章程的規定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保(選項D不當選)；(4)違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；(5)未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務；(6)接受他人與公司交易的傭金歸為己有(選項C不當選)；(7)擅自披露公司秘密(選項B不當選)；(8)違反對公司忠實義務的其他行為。選項A所述，董事長王某與甲公司進行交易的行為已經過股東大會同意，因此該行為并不屬于法律禁止的行為，王某也并未違反公司董事義務。選項BC均為法律明確禁止的行為，且不存在豁免事由。選項D，公司為股東或實際控制人提供擔保的，應當經股東(大)會表決，并經出席會議的股東所持表決權過半數通過(此規定對有限責任公司及股份有限公司均適用)。董事會不能決定為股東或實際控制人提供擔保。本題應選擇選項A。

13.D依照法律規定或者行為性質必須由本人親自進行的行為(如訂立遺囑、婚姻登記、收養子女)不能代理。

14.C

15.C以債務轉為資本清償某項債務的，債權人應按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為股權投資的初始投資成本。

16.C

17.D本題考核外國投資者并購境內企業的注冊資本和投資總額的關系。注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。

18.C依照規定，《政府采購法》規定，供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結果使自己的權益受到損害的，可以在知道或者應知其權益受到損害之日起7個工作日內，以書面形式向采購人提出質疑。質疑的范圍：包括采購文件、采購過程和中標、成交結果三個方面。

19.D本題考核行政復議的范圍。不服行政機關作出的行政處分或其他人事處理決定的，不屬于行政復議范圍。

20.B(1)甲：普通合伙人轉變為有限合伙人的，對其作為普通合伙人期間合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任；(2)丙：有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

21.B根據規定，股票發行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。該題針對“股票的發行價格、公司發行新股”

22.D選項A由于未在匯票上簽章，因而不構成匯票的質押。如果在票據上記載質押文句表明了質押意思的，如“為擔保”、“為設質”等，也應視為其有效。（P229）

【該題針對“（2015年）匯票的背書”知識點進行考核】

23.C學校雖然是事業單位，但不是國家投資創辦的，所以其資產不屬于國有資產；工會組織用活動經費結余構建的資產歸該組織所有，也不是國有資產；政黨租人民團體接受饋贈形成的資產歸該政黨或團體所有，不是國有資產。C選項所述雖然是集體貸款形成的資產，但由于全民單位已承擔了保證責任，全民單位應予以追索或協商轉為投資，所以屬于國有資產，在這種情形下應當注意全民單位是否承擔了連帶的保證責任。

24.D

25.C

26.B本題考核不安抗辯權的行使。當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據證明另一方喪失履行債務能力時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。

27.D本題考核消費稅的征稅范圍。稅法規定，單位和個人外購潤滑油大包裝分裝成小包裝，應征收消費稅；扣除外購應稅消費品已納消費稅時，是按當期生產領用部分扣稅；自產自用應稅消費品的，在移送使用時繳納消費稅；白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”要繳納消費稅。

28.A本題考核廣告宣傳費的稅前扣除規定。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15％的部分，準予扣除。該企業2013年度廣告費和業務宣傳費的扣除限額＝(2500＋300＋200)×15％＝450(萬元)，實際發生500萬元，準予扣除450萬元。

【提示】接受捐贈收入50萬元，會計上一般計入營業外收入，在企業所得稅中不屬于銷售(營業)收入，不作為廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算基數。

29.A解析：本題中，關于王某是否支付利息的表述中正確的是A項。根據《合同法》的有關規定，自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。

30.A選項A：凈資產不低于人民幣1000萬元的企事業單位法人、合伙企業，才屬于《公司債券發行與交易管理辦法》規定的合格投資者。

31.AC【答案】AC

【解析】國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事由履行出資人職責的機構任免。

32.ACD解析：本題考核折扣和折讓的增值稅政策。由于現金折扣屬于融資性質的，不能從計算增值稅的銷售額中扣除。

33.ABC選項D：除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利。保險人應以自己的名義行使保險代位求償權。除被保險人的家庭成員或者其組成人員故意對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利。保險人向第三者行使代位請求賠償的權利時，被保險人應當向保險人提供必要的文件和所知道的有關情況。被保險人因故意或者重大過失未履行該義務，致使保險人未能行使或者未能全部行使代位請求賠償的權利，保險人主張在其損失范圍內扣減或者返還相應保險金的，人民法院應予支持。

34.ABC.【答案】ABC.【解析】選項D：只有“普通合伙人”可以勞務出資。

35.BD解析：本題考核合同履行的規則。合同履行地點不明確，且按照法律規定或是約定不能夠確定的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產的，在不動產所在地履行；其他標的在履行義務一方所在地履行。

36.ABc本題考核填寫票據的相關規定。(1)票據和結算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則票據無效，因此選項At確；(2)票據和結算憑證上的“金額、出票日期和收款人名稱’’不得更改，更改的票據無效，因此選項B正確；(3)法人在票據和結算憑證上的簽章，為該法人的公章或者財務專用章，加其法定代表人的簽名或者簽章，因此選項C正確；(4)簽發票據的原因屬于非法定記載事項，因此選項D錯誤。

37.BD本題考核擔保的優先受償順序。同一財產法定登記的抵押權與質權并存時，抵押權人優先于質權人受償。同一財產抵押權與留置權并存時，留置權人優先于抵押權人受償。

38.CD【答案】CD

【解析】個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅人。

39.ABCD解析：公司法規定的公司解散的情形有：公司章程規定的營業期限屆滿，股東會決定解散，因公司合并或者分立需要解散，依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷，人民法院依法予以解散。

40.BC【答案】BC

【解析】(1)選項A：受要約人對要約內容進行了實質性變更，應視為新要約，合同尚未成立；(2)選項B：合同當事人約定采用書面形式訂立合同，當事人未采用書面形式但一方已經履行主要義務并且對方接受的，該合同成立；

(3)選項C：合同當事人采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務并且對方接受的，該合同成立；

(4)選項D：受要約人超過承諾期限發出承諾的(除要約人及時通知受要約人該承諾有效)，為新要約，合同尚未成立。

41.ABC選項D：無效的民事法律行為，從行為開始時起就沒有法律約束力。

42.AD本題考核點是票據的簽章。商業匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人、單位負責人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

43.BCD本題考核增值稅免稅不退稅政策。國家計劃內出口的石油不屬于免稅不退稅，國家計劃內出口的卷煙才是免稅不退稅。因此選項A不選。

44.ABCD董事、高級管理人員(經理、副經理、財務負責人)不得兼任監事。

45.BC本題考核增值稅減免稅的規定。以垃圾為燃料生產的電力、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油適用增值稅即征即退的政策。

46.AD(1)選項BC：合伙人之間的分擔比例對債權人沒有約束力；(2)債權人可以根據自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數人承擔全部清償責任(選項A),也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索(選項D)。

47.BC公司為公司股東提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議，接受擔保的股東不得參加該事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東(不包括張某)所持表決權的過半數通過。

48.BCD（1）選項A:以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據上簽章的，或者出質人未在匯票上記載“質押”字樣而另行簽訂質押合同、質押條款的，不構成匯票質押；（2）選項B:在粘單上作成的質押背書效力與在票據背面的背書欄中作成的質押背書效力相同；（3）選項C:背書未記載背書日期的，視同在票據到期日前背書；（4）選項D:記載“為擔保”、“為設質”等，也應認定為有效。

49.BD解析：本題考核發行公司債券的主體資格。根據《公司法》的規定，具有公司債券發行資格的有股份有限公司、國有獨資公司或兩個以上國有企業或者兩個國有投資主體投資設立的有限責任公司；外商投資企業和個人獨資企業都不具備公司債券發行資格。

50.AB追索金額包括匯票金額、利息和費用，但不包括持票人的間接損失。

51.N本題考核保證人的債權申報。根據規定，債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替債務人清償債務的，以其對債務人的將來求償權申報債權。但是，債權人已向管理人申報全部債權的除外。

52.Y此題暫無解析

53.N本題屬于已辦理權屬變更手續，但未實際交付公司使用的情形，公司或者其他股東主張其向公司交付，并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。

因此，本題表述錯誤。

54.N《中華人民共和國稅收征收管理法》在我國經濟法的體系中屬于宏觀調控法中的財稅調控法。

55.N本題考核委托合同造成損失責任的承擔。委托合同造成損失責任的承擔，應區分有償合同和無償合同。根據規定，有償的委托合同，因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償；無償的委托合同，因受托人的故意或者重大過失給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償。

56.N公司應當于每年1月113至6月30日，通過企業信用信息公示系統向公司登記機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。

57.Y本題考核承攬合同的特點。因承攬合同是為滿足定作人的特殊需要而訂立的，如訂立合同后其需要改變，應允許定作人解除合同，以免給其造成更大的經濟損失，但定作人因此造成承攬人損失的，應當賠償損失。

58.Y本題考核公司減少注冊資本的程序。公司應自作出減少注冊資本決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。

59.N。納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關“核定”其貨物的銷售額（而非一并繳納增值稅或營業稅）。

60.Y本題考核外匯的概念。外匯是指可以用作國際清償的支付手段和資產。我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權以及其他外匯資產。外幣有價證券包括政府債券、公司債券和股票等。

61.(1)定金合同自4月5日起生效。根據《擔保法》的規定定金合同從實際交付定金之日起生效定金數額不得超過主合同標的額的20%。(2)質押擔保無效。根據《公司法》的規定公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。(3)乙公司拒絕發出的第二批貨物的理由成立。根據《合同法》的規定合同當事人互負債務有先后履行順序的先履行一方未履行或者履行不符合約定的后履行一方有權拒絕其履行要求。(1)定金合同自4月5日起生效。根據《擔保法》的規定，定金合同從實際交付定金之日起生效，定金數額不得超過主合同標的額的20%。(2)質押擔保無效。根據《公司法》的規定，公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。(3)乙公司拒絕發出的第二批貨物的理由成立。根據《合同法》的規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序的，先履行一方未履行或者履行不符合約定的，后履行一方有權拒絕其履行要求。

62.(1)研究開發費用加計扣除=40×50％=20(萬元)，調減應納稅所得額20萬元。企業之間支付的管理費用，不能扣除，調增應納稅所得額30萬元。公益性對外捐贈的扣除限額=[600+300×(1—20％)]×12％=100．8(萬元)【提示1300×(1—20％)為境外分回的利潤。公益性對外捐贈額是i00萬元，不用調整。直接捐贈不能稅前扣除，需調增6萬元。“三費”應調增所得額：工會經費扣除限額=150×2％=3(萬元)，實際撥繳職工工會經費3萬元，未超過扣除限額，不用調整。職工福利費扣除限額=l50×14％=21(萬元)，實際支出23萬元，應當調增應納稅所得額2萬元。職工教育經費扣除限額=150×2．5%=3．75(萬元)，實際支出6萬元，應當調增應納稅所得額=6—3．75=2．25(萬元)。從證券投資基金分回的收益不納稅，調減68萬元。境內應納稅所得額=600+3020+6+2+2．25-68=552．25(萬元)應納企業所得稅552．25×25％=l38．06(萬元)(2)A國分支機構在境外實際繳納的稅額=300×20％=60(萬元)A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額=300×25％=75(萬元)A國分支機構在我國應補繳企業所得稅額=75—60=15(萬元)(3)應補繳的所得稅稅額=138．06+15—100=53．06(萬元)

63.

64.(1)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅=1O×l70,4=1．7(萬元)(2)本月商場發生的增值稅銷項稅=(0．3+0．04)×150×17％+1÷(1+17％)×17％+2．34÷(1+17％)×17％+0．16×100×(1—10％)×170,4=11．6(萬元)(3)本月商場應繳納的增值稅=ll．6—1．7=9．9(萬元)65.(1)①董事會決定增設產品研發部符合規定。根據規定，決定公司內部管理機構的設置是董事會的職權。

②董事會決定聘任李某為產品研發部經理的決議不符合規定，決定解聘財務負責人張某的職務合法。根據規定，董事會決定聘任或者解聘公司總經理及其報酬事項，并根據經理的提名決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項;經理決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的經營管理人員。在本題中，產品研發部經理應當由經理決定聘任，財務負責人則應由董事會決定解聘。

③由現任公司監事劉某兼任財務負責人的決議不符合規定。根據規定，董事、高管不得兼任監事。

(2)

①董事會要求趙某將從事相關交易所得收入交還A公司符合規定。根據規定，董事、高級管理人員違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易，所得的收入應當歸公司所有。

②董事會取消趙某董事資格，增選孫某為A公司董事不符合規定。根據規定，選舉和更換非由職工代表擔任的董事是股東會的職權，而職工代表擔任的董事由職工代表大會選舉產生，董事會并無聘任或解聘該類董事的權力。

(3)人民法院應予受理。根據規定，公司股東(不論股權多少)、董事、監事等請求確認股東會或者股東大會、董事會決議無效或者不成立的，人民法院應當依法予以受理。66.(1)丙公司以特許經營權作價出資不合法。根據規定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。

(2)丁公司設1名執行董事和1名監事合法。根據規定，股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事、1～2名監事，不設立董事會、監事會。

(3)丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據規定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經代表(全體)2/3以上表決權的股東通過。本題中，股東按照1:1:1:1行使表決權，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權的2/3，故作出解散公司的決議合法。

(4)甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據規定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。本題中，由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元，故甲公司有權拒絕補足房屋貶值部分。

(5)①乙公司應依法全面履行出資義務，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息。②丁公司其他發起人股東應與乙公司承擔連帶責任。

67.(1)董事會有權收回王某的所得。根據規定，上市公司、股票在國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的公司持有5％以上股份的股東、董事、監事、高級管理人員(包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人賬戶的)，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權性質的證券在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。本題中董事王某7月1日通過其配偶賬戶購入上市公司股票后不足6個月又轉讓其所持有的股票，董事會有權收回其所得。(2)向丙公司作出投資1億元的決議不通過。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中，董事趙某作為所作決議涉及的企業的經理，具有關聯關系應予回避，甲公司無關聯關系董事6人，出席5人，出席人數符合規定。表決時無關聯關系董事3人同意，未達到過半數，決議不通過。(3)為子公司提供擔保決議不可以由董事會作出。根據規定，公司向其他企業投資或者為他人提供擔保，依照公司章程的規定，由董事會或者股東會、股東大會決議。公司章程已約定對超過1000萬元擔保由股東大會作出決議，本題中擔保金額2000萬元由董事會作出決議不合法。(4)監事會對甲公司損失承擔的主張正確。根據規定，董事會的決議違反法律、行政法規或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。本題中，本應由股東大會作出決議的事項由董事會作出屬于違反章程作出決議，而導致公司遭受嚴重損失，除了錢某和黃某投了反對票并在會議記錄中載明可以免責外，其他參與決議的董事應該承擔賠償責任。(5)孫某無權直接召集股東大會。根據規定，股東大會由董事會召集，董事會不履行職責時監事會召集，監事會不履行職責時連續90日以上單獨或合計持有股份有限公司10％以上股份的股東才有權召集股東大會，因此孫某無權直接召集股東大會。(6)公司拒絕回購肖某股份的抗辯理由不成立。根據規定，股份有限公司股東對股東大會作出合并、分立的決議投反對票，有權要求公司以合理的價格回購所持有的公司股份。即只要投反對票的股東均有該項資格。(1)董事會有權收回王某的所得。根據規定，上市公司、股票在國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的公司持有5％以上股份的股東、董事、監事、高級管理人員(包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人賬戶的)，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權性質的證券在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。本題中董事王某7月1日通過其配偶賬戶購入上市公司股票后不足6個月又轉讓其所持有的股票，董事會有權收回其所得。(2)向丙公司作出投資1億元的決議不通過。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中，董事趙某作為所作決議涉及的企業的經理，具有關聯關系應予回避，甲公司無關聯關系董事6人，出席5人，出席人數符合規定。表決時無關聯關系董事3人同意，未達到過半數，決議不通過。(3)為子公司提供擔保決議不可以由董事會作出。根據規定，公司向其他企業投資或者為他人提供擔保，依照公司章程的規定，由董事會或者股東會、股東大會決議。公司章程已約定對超過1000萬元擔保由股東大會作出決議，本題中擔保金額2000萬元由董事會作出決議不合法。(4)監事會對甲公司損失承擔的主張正確。根據規定，董事會的決議違反法律、行政法規或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。本題中，本應由股東大會作出決議的事項由董事會作出屬于違反章程作出決議，而導致公司遭受嚴重損失，除了錢某和黃某投了反對票并在會議記錄中載明可以免責外，其他參與決議的董事應該承擔賠償責任。(5)孫某無權直接召集股東大會。根據規定，股東大會由董事會召集，董事會不履行職責時監事會召集，監事會不履行職責時連續90日以上單獨或合計持有股份有限公司10％以上股份的股東才有權召集股東大會，因此孫某無權直接召集股東大會。(6)公司拒絕回購肖某股份的抗辯理由不成立。根據規定，股份有限公司股東對股東大會作出合并、分立的決議投反對票，有權要求公司以合理的價格回購所持有的公司股份。即只要投反對票的股東均有該項資格。68.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。根據規定，企業以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。在本題中，甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

(2)研究開發費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬元)。【解析】專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或者租賃費，允許按照規定實行加計扣除；對既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×(8÷12)=80(萬元)，稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×(8÷12)=40(萬元)，應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)。【解析】企業應當自固定資產投人使用月份的次月起計算折舊。

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

(5)向環保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據規定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除；但納稅人按照合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)和訴訟費用，準予在稅前扣除。

(6)甲公司向關聯企業支付的管理費10萬元，不得在稅前扣除。根據規定，企業之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

69.乙公司的債權申報有效，管理人應接受其債權申報，但是乙公司只能參與未分配的剩余破產財產的分配。根據《企業破產法》規定，債權申報期限包括法定申報期限和延展申報期限。法定期限最短不得少于30日，最長不得超過3個月。在法定期限內債權人未申報債權的，可以在破產財產最后分配前補充申報。在甲公司的破產案件中，人民法院確定申報期限為60日，在該60日的申報期內乙公司未申報債權，而是在破產財產進行了一次分配后提出，管理人根據《企業破產法》延展申報規定，接受其債權申報，符合規定。但是已分配的破產財產對乙公司不再補充分配，乙公司只能就未分配的剩余破產財產依法按比例進行分配。

70.（1）公司董事會通過增設市場開發部的決議符合法律規定。根據規定，決定公司內部機構設置，屬于董事會的職權。（2）董事會聘任監事D為財務負責人不符合法律規定。根據《公司法》的規定，董事會應根據經理的提名，聘任和解聘財務負責人.但董事、高級管理人員不得兼任本公司的監事。因此，董事會聘任監事D為財務負責人違反了規定。（3）董事會決議發行公司債券不符合法律規定。根據《公司法》的規定.發行公司債券應由董事會提出方案，股東大會作出決議。本題由該公司董事會作出決議發行公司債券是不符合規定的。（4）公司決定不再提取法定公積金不符合法律規定。根據《公司法》的規定，公司提取法定公積金的比例為稅后利潤的10％，但其累計提取金額達到公司注冊資本的50％時，可不再提取。本題該公司已累計提取法定公積金8000萬元，為公司注冊資本的40％，仍應繼續提取法定公積金。（5）股東大會選舉產生新一屆監事會不符合規定。根據規定，公司非職工代表出任的監事應由股東大會選舉產生，但職工代表出任的監事應由職工民主選舉產生。（6）首先，收購本公司股份的數額不符合規定。根據規定，公司收購的本公司股份，不得超過本公司已發行股份總額的5％。本題該公司收購用于獎勵本公司職工的股份為其已發行股份總額的6％，是不符合規定的。其次，用于收購的資金不符合規定。根據規定，用于收購的資金應當從公司的稅后利潤中支出。該公司動用資本公積金收購股份也是不符合規定的。最后，收購股份獎勵職工的時間不符合規定。根據規定，用于獎勵職工所收購的股份應當在1年內轉讓給職工。該公司擬于1年后轉讓給職工不符合規定。（7）甲公司以非公開發行股票方式向甲股東發行的價格不符合規定。根據規定，上市公司非公開發行股票的，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％。本題中，定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％為25×90％＝22.5（元），而發行價格為20元，低于了該價格，不符合規定。（8）甲股東在2011年7月1日轉讓該股份的做法不正確。根據規定.上市公司非公開發行股票的，本次發行的股份自發行結束之日起，控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，36個月內不得轉讓。本題中。2011年7月1日距離本次發行結束之日2011年6月10日尚不足36個月，因此是不得轉讓的。（9）H公司、K公司是一致行動人。按規定，如果沒有相反證據.投資者受同一主體控制的為一致行動人。本題H公司、K公司同為某公司的子公司，共同收購XYz上市公司股票，屬于一致行動人。（10）收購要約期滿后.XYZ上市公司的股票不再具備上市條件。按規定，一致行動人應當合并計算其所持有的股份，投資者計算其所持有的股份應當包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動人名下的股份。收購要約期滿后，H公司、K公司收購的股份達到85％，社會公眾持有的流通股只有15％，少于股份總數的25％，股權分布不符合上市條件，應當由證券交易所決定終止上市交易。（11）H公司、K公司拒絕收購其余15％的股份不合法。收購期限屆滿，被收購公司的股權分布不符合上市條件，證券交易所決定終止交易時，其他仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購要約人以收購要約同等條件出售其股票，收購人應當收購。

71.2021年湖南省邵陽市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據規定，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存（）。

A.5年B.10年C.15年D.20年

2.

第

24

題

趨勢分析法具體運用的主要方式不包括（）。

A.重要財務指標的比較B.不同指標間的比較C.會計報表的比較D.會計報表項目構成的比較

3.票據失票人向人民法院提出公示催告申請后，如果人民法院決定受理，發出公告的期限是()。

A.自立案之日起3日內B.自立案之日起7日內C.自申請之日起3日內D.自申請之日起7日內

4.

第

15

題

根據《中華人民共和國企業破產法》的規定，下列選項中，不屬于管理人的職責的是（）。

A.調查債務人財產狀況B.決定債務人的內部管理事務C.提出和解協議D.管理和處分債務人財產

5.富華金店是增值稅的一般納稅人，2018年7月采取以舊換新方式銷售純金項鏈20條，每條新項鏈的不含稅銷售額為5000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條3000元，該筆業務的銷項稅額為（）元

A.17000B.10200C.6400D.6500

6.

第

4

題

某上市公司2006年底流通在外的普通股股數為1000萬股，2007年3月31日增發新股200萬股，2007年7月1日經批準回購本公司股票140萬股，2007年的凈利潤為400萬元，派發現金股利30萬元，則2007年的基本每股收益為（）。

A.0.36B.0.29C.0.4D.0.37

7.下列關于國有獨資公司董事會的表述中，正確的是()。

A.董事長由董事會選舉產生

B.董事會有權決定包括增加公司注冊資本在內的重大事項

C.董事會成員中應當有公司職工代表

D.董事會每屆的任期為4年

8.

第

8

題

個人獨資企業投資人甲聘用乙管理企業事務，同時對乙的職權予以限制，即凡乙對外簽訂標的額超過l萬元以上的合同，須經甲同意。某日，乙未經甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標的額為2萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷

D.該合同無效，經甲追認后有效

9.甲某日到北京一家中餐廳就餐，發現該餐廳的營業場所裝飾、營業用具的式樣，甚至服務員的服飾都與自己所擁有并經營的一家知名餐廳完全相同，甲當即找到餐廳經營者乙詢問，乙表示自己的餐廳裝飾風格雖然與甲的餐廳相同，名稱卻完全不同，不存在侵權的問題，下列關于乙的說法中，正確的是()。

A.乙的說法是正確的

B.乙的行為應當界定為虛假宣傳的行為

C.雖然兩家餐廳的名稱不同，但使裝飾、營業用具、服務員服飾相同的行為已經構成了不正當競爭行為

D.乙的行為屬于假冒他人注冊商標的行為

10.根據我國《公司法》的規定，下列人員中，可以擔任公司監事的是()。

A.公司董事B.公司股東C.公司財務負責人D.公司經理

11.某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，固定資產折舊多計提了3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為()萬元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

12.根據公司法律制度的規定，甲股份有限公司董事長王某的下列行為中，不違反公司董事義務規定的是（）。

A.經股東大會同意與甲公司訂立原料供應合同

B.向其好友劉某透露甲公司的重要客戶信息

C.接受甲公司原料供應商乙公司支付的2萬元傭金據為己有

D.未經公司股東大會、董事會同意，以甲公司財產為本公司股東陳某提供擔保

13.根據代理法律制度的規定，下列行為中，可以代理的是()。

A.訂立遺囑B.婚姻登記C.收養子女D.簽訂買賣合同

14.

15.

第

19

題

以債務轉為資本清償某項債務的，債權人應按（）作為股權投資的初始投資成本。

A.股權的賬面價值加上應支付的相關稅費

B.股權的公允價值加上應支付的相關稅費

C.重組債權的賬面價值加上應支付的相關稅費

D.重組債權的賬面余額加上應支付的相關稅費

16.

17.

第

12

題

外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，擬定的注冊資本為450萬美元，其投資總額最多為（）。

18.

第

12

題

《政府采購法》規定，供應商可以在知道或者應知其權益受到損害之日起7個工作日內，以書面形式向采購人提出質疑。下述各項不屬于質疑的范圍的是（）。

A.采購過程B.采購文件C.合同效力D.中標、成交結果

19.根據《行政復議法》的規定，下列情形中，不屬于行政復