財(cái)務(wù)管理辦法為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《中航國際工程XX分公司財(cái)務(wù)管理辦法》、《中航國際工程XX分公司資金管理辦法》等國家、上級單位的法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度以及XX的有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法適用于中航國際工程XX分公司（以下簡稱“肯公司”）及所屬各管理部、駐外辦事機(jī)構(gòu)（以下簡稱“所屬各單位”）。6.1組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)肯公司是中航國際工程XX分公司在XX設(shè)立的專門從事海外業(yè)務(wù)的全資子公司，依法設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，行使財(cái)務(wù)管理職能。肯公司實(shí)行公司與所屬各單位兩級財(cái)務(wù)管理和核算的組織體系。所屬各單位財(cái)務(wù)室是公司財(cái)務(wù)部的派出機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。公司財(cái)務(wù)部及各單位財(cái)務(wù)室（以下簡稱“財(cái)務(wù)部門”）建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督。日常業(yè)務(wù)的處理要將憑證的填制和復(fù)核崗位分開，不得發(fā)生由同一人完成制證和復(fù)核全過程的情形，制證人與審核人必須分別在會(huì)計(jì)憑證上留有記錄；出納不得兼管記賬、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司統(tǒng)一選派調(diào)配，由公司決定薪酬待遇標(biāo)準(zhǔn)。公司實(shí)行定期輪換、輪崗制度，出納員、一般會(huì)計(jì)人員至少每年輪崗一次，財(cái)務(wù)主管人員每兩年由公司組織輪換，并保留輪崗交接記錄。6.1.2公司財(cái)務(wù)部主要工作職責(zé)：⑴根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)和上級單位相關(guān)規(guī)定，組織和開展本單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；⑵編制本單位會(huì)計(jì)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；⑶組織制定本單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，建立完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算組織體系，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施、檢查、監(jiān)督、考核；⑷參與企業(yè)全面預(yù)算管理，組織編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)算；⑸定期報(bào)送企業(yè)內(nèi)部管理各項(xiàng)報(bào)表、報(bào)告，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)資料；⑹參與本單位的經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)濟(jì)合同評審；踏⑺厘參與本單位施織工項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承技包責(zé)任指標(biāo)的桶制定、監(jiān)控、柜考核；尼⑻枯加強(qiáng)稅務(wù)籌劃驗(yàn)，依法計(jì)算、句繳納各項(xiàng)稅費(fèi)舌；癥⑼狗依法監(jiān)督本單脂位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收京支活動(dòng)，按集棄團(tuán)公司有關(guān)規(guī)六定，對重大財(cái)沉務(wù)收支事項(xiàng)及匯時(shí)向集團(tuán)公司嶄財(cái)務(wù)部報(bào)告；凱⑽負(fù)負(fù)責(zé)本單位的挪財(cái)產(chǎn)清查、清染產(chǎn)核資、資產(chǎn)也評估工作，監(jiān)興管國有資產(chǎn)運(yùn)悲行情況；說⑾立負(fù)責(zé)本單位的敞資金籌集和使澡用，合理統(tǒng)籌敵安排資金，保劉證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)注營的有序進(jìn)行昂；編制質(zhì)量、鮮環(huán)境和職業(yè)健已康安全專項(xiàng)資葵金計(jì)劃，監(jiān)督棉檢查使用情況超；登⑿裙根據(jù)集團(tuán)公司貸會(huì)計(jì)信息化的買總體部署，安傅排本單位的會(huì)耗計(jì)信息化工作特；聽⒀桑負(fù)責(zé)本單位財(cái)趁務(wù)人員的管理襯和繼續(xù)教育，得全面提高財(cái)務(wù)史人員的綜合素區(qū)質(zhì)。藏絹理各單位財(cái)務(wù)室吊的主要工作職親責(zé)：幟⑴幻依據(jù)《會(huì)計(jì)法教》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)柜則》、《財(cái)務(wù)拌會(huì)計(jì)報(bào)告條例賊》等法律、法手規(guī)和《中航國答際工程版XX芬分公司財(cái)務(wù)管太理辦法》、《屢中航國際工程前XX哨分公司會(huì)計(jì)核局算辦法》等的擋規(guī)定，對各自司區(qū)域、專業(yè)管檢理范圍內(nèi)的施腎工生產(chǎn)活動(dòng)及妄其成果進(jìn)行核垮算，依法納稅滿，按規(guī)定要求驢編報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算股、會(huì)計(jì)報(bào)表及原各類企業(yè)內(nèi)部沉管理報(bào)表。剖⑵釀依據(jù)國家各項(xiàng)年財(cái)經(jīng)法規(guī)制度矩的規(guī)定及集團(tuán)責(zé)和肯公司有關(guān)斑企業(yè)管理的各釀項(xiàng)規(guī)章制度，吧按規(guī)定權(quán)限辦護(hù)理各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、踏資金、費(fèi)用的篩收支結(jié)算業(yè)務(wù)短，建立和完善阻內(nèi)部會(huì)計(jì)控制腐制度，依法對屯其區(qū)域管理范微圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)議務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)帳實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)聽監(jiān)督。疲⑶感受公司的委托斯，行使公司授災(zāi)予的資金管理抖職能。在工程渣項(xiàng)目取得各項(xiàng)連收入時(shí)，按照傅公司規(guī)定扣繳建各項(xiàng)資金。丹⑷藥嚴(yán)格執(zhí)行成本衡費(fèi)用開支范圍鎖和開支標(biāo)準(zhǔn)，愈按照權(quán)責(zé)發(fā)生犁制和收支配比暑、謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)嚼原則正確記錄狹、核算施工項(xiàng)且目工程成本與鋒費(fèi)用。按照成呆本管理的要求膀，及時(shí)提供有安關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)洽統(tǒng)計(jì)資料及工吩程項(xiàng)目管理的睜成本記錄、分禿析資料，參與僻項(xiàng)目成本分析爬。幣⑸衫公司以及上級旨領(lǐng)導(dǎo)部門安排孕布置的其他工斜作。建6.勺2說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員競職業(yè)道德雪⑴瑞熱愛本職工作駕，努力鉆研業(yè)袖務(wù)，使自己的功知識(shí)和業(yè)務(wù)能每力能夠適應(yīng)所斃從事工作的要催求。雅⑵身認(rèn)真學(xué)習(xí)國家榜的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政筋策，遵守執(zhí)行押企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)規(guī)務(wù)管理規(guī)定，房了解駐在國的慧金融、外匯、類稅務(wù)等法規(guī)，開并結(jié)合會(huì)計(jì)工弦作進(jìn)行廣泛宣壓傳教育，按照寒規(guī)歐定程序和要求噸規(guī)范財(cái)務(wù)管理腫，保證提供的都會(huì)計(jì)信息合法貪、真實(shí)、準(zhǔn)確干、及時(shí)、完整瘋。穗⑶鈴辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)賓必須實(shí)事求是慨，客觀公正。守⑷賴熟悉本單位的購生產(chǎn)經(jīng)營和管苗理情況，運(yùn)用擋掌握的會(huì)計(jì)信釋息和財(cái)務(wù)分析壞方法，為改善易單位內(nèi)部管理胖、提高經(jīng)濟(jì)效衣益服務(wù)。搶⑸截保守公司（單蓮位）的商業(yè)秘童密。除法律規(guī)輸定和單位領(lǐng)導(dǎo)松同意外，不得貴私自向外界提可供或泄漏本單贊位的會(huì)計(jì)信息汽。以⑹向恪盡職守，勤惕奮工作，從嚴(yán)針要求，潔身自演律，堅(jiān)持原則療，秉公辦事，豎為公司財(cái)務(wù)管界理和全面建設(shè)炭做出自己應(yīng)有類的貢獻(xiàn)。萌⑺也尊重當(dāng)?shù)貑T工而，禮儀待人，愈要嚴(yán)格遵守外嗓事紀(jì)律變和駐在國法律劑，不得做有損變國格、人格的墓事楚。逮6.宰3涌資金管理他構(gòu)困刺資金管理的基再本原則歪⑴魚“驚集中管理、統(tǒng)伸一調(diào)躺配店”蓮的原則。娘公司總會(huì)計(jì)師桂協(xié)助總經(jīng)理分始工負(fù)責(zé)資金管披理工作，公司鑄財(cái)務(wù)部門行使婦資金管理職能框，對公司的資宇金實(shí)行集中管愁理，統(tǒng)一調(diào)配瘦，強(qiáng)化公司對躲資金的管理、牙統(tǒng)籌、監(jiān)督和桶控制職能。坑⑵駱“械事權(quán)一澡致柿”由的原則。犯資金的使用、搜支配權(quán)僅限于創(chuàng)管理授權(quán)的范榜圍，所屬各單蘿位所使用、支滴配的資金限于喪《內(nèi)部集體責(zé)盤任承包管理目禽標(biāo)責(zé)任書》雹的規(guī)定（責(zé)任耳成本部分）。絮⑶票“歉權(quán)則從寸屬必”哭的原則。照資金的使用、烈支付不得違背皂相應(yīng)的管理規(guī)炮則。即使是在戚管理權(quán)限內(nèi)的岔資金支付、物憐資采購、固定寺資產(chǎn)的購建、我分包和勞務(wù)等損款項(xiàng)的結(jié)算支頸付等仍應(yīng)按相常應(yīng)的審核審批姓程序、管理規(guī)墓程、費(fèi)用開支相標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷管獨(dú)理規(guī)定等的要泉求及相應(yīng)的管百理程序進(jìn)行報(bào)戲告、辦理審批于手續(xù)。潑⑷角“訪量入為瓣出退”納的原則。窄公司所屬各單矛位應(yīng)在合理預(yù)劉計(jì)工程款回收癥情況下，簽署評勞艘務(wù)澤/筍專業(yè)分包合同售和物資采購合始同的付款比例適、額度，按照糕收支對應(yīng)的原租則安排工地的肢各項(xiàng)現(xiàn)場費(fèi)用粘開支，統(tǒng)籌兼恭顧，合理安排拖使用工程資金彩，確保工程項(xiàng)晚目的正常施工參。粗⑸蓮“群有償使羨用暢”風(fēng)的原則。爸公司所屬各單匙位因工程施工肉的需要向公司太借貸資金實(shí)行鳥資金有償占用嚴(yán)制度，按當(dāng)?shù)刭愂袌隼视?jì)算壽收取資金占用荒費(fèi)。各單位要恒及時(shí)歸還借款腔，樹立良好的礦資金信譽(yù)。輸灣決資金的分配右⑴呢各單位收取的秤各項(xiàng)收入，包占括預(yù)收工程款堡、預(yù)收工程備境料款、驗(yàn)（竣尸）工結(jié)算收入摧、質(zhì)量、工期決獎(jiǎng)、簽證索賠燭、作業(yè)租賃、鵝材料銷售等收肝入必須交各單董位財(cái)務(wù)室存入經(jīng)公司指定的銀胖行賬戶。卸⑵汪各單位收取的總各項(xiàng)現(xiàn)金收入龍，按照與公司絞簽訂《內(nèi)部集底體責(zé)任承包管割理目標(biāo)責(zé)任書獸》的規(guī)定比例舒執(zhí)行，分批使蜂用。儀施工項(xiàng)目預(yù)付揪款比例在合同衰額勻10蜘%突以內(nèi)的按上述敞規(guī)定執(zhí)行；超忘過籍10亂%原的部分由公司筐集中管理，在念工程施工過程哀中根據(jù)現(xiàn)場需選要逐步釋放。倚收到的工程款樓中如有分包部魚分，公司不扣宣留指標(biāo)款，全閣額撥付給各單摔位，及時(shí)支付華給分包商。嫌⑶經(jīng)各單位在支配忍、使用資金時(shí)掛，要保證依法雨按時(shí)繳納各項(xiàng)涼稅款以及職工鋸和當(dāng)?shù)毓蛦T應(yīng)迎交的各項(xiàng)保險(xiǎn)影、公積金和政著府規(guī)費(fèi)。薄⑷污各單位和施工就項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人回在日常管理中懲應(yīng)提高和增強(qiáng)御資金與成本的量意識(shí)，按照施奧工進(jìn)度及時(shí)辦涌理驗(yàn)工，控制屈現(xiàn)場開支，積鳥極催收工程款喊。除合同有特在殊約定以外，拔要堅(jiān)持企業(yè)施植工不墊款的原秒則。濃⑸艱為公司整體利董益及生產(chǎn)經(jīng)營照需要，在不影航響工程項(xiàng)目正煎常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提辮下，公司總經(jīng)孩理和總會(huì)計(jì)師濤有權(quán)臨時(shí)調(diào)用求和調(diào)劑各單位情的資金。漲透患資金的使用移⑴絞堅(jiān)持資金使用垂總經(jīng)昆理括“偉一支慮筆磁”辭審批制度，但涌按照國資委《紅中央企業(yè)總會(huì)轎計(jì)師工作職責(zé)剝管理暫行辦法桶》第二十三條某的規(guī)鏈定需:跌“甘企業(yè)對大額資捏金的使用應(yīng)當(dāng)愁建立由企業(yè)主務(wù)要負(fù)責(zé)人與總筒會(huì)計(jì)師聯(lián)簽制圖度鎮(zhèn)”蕩，公司對單筆鼓金額超過壹仟結(jié)萬先令的支付子、報(bào)銷事項(xiàng)必訓(xùn)須由總經(jīng)理與貼總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽屢審批。暫⑵瘡公司所屬各單直位在公司授權(quán)谷的各自管理職存責(zé)范圍內(nèi)，按銅照相應(yīng)的管理茅權(quán)限處置、審槽批管理范圍內(nèi)仰的財(cái)務(wù)支付事幣項(xiàng)。個(gè)⑶票公司所屬各單躺位支配、使用外權(quán)限內(nèi)的各項(xiàng)報(bào)資金支付必須普符合相關(guān)規(guī)定站：本單位內(nèi)部書報(bào)銷、支付款撒項(xiàng)必須符合企亡業(yè)有關(guān)管理規(guī)丘定、費(fèi)用報(bào)銷般規(guī)定和開支標(biāo)墓準(zhǔn)；對外支付占勞務(wù)、采購費(fèi)勇用等必須按照抱相應(yīng)的管理流頭程辦理結(jié)算、荒驗(yàn)收手續(xù)，履憤行規(guī)定的審批輸程序。組⑷艇公司所屬各單林位必須嚴(yán)格執(zhí)鏈行資金結(jié)算紀(jì)剛律和資金管理嶺規(guī)定，未經(jīng)上決級機(jī)關(guān)和有權(quán)劇部門批準(zhǔn)，不進(jìn)得對外投資、砍聯(lián)營興辦其他式經(jīng)濟(jì)實(shí)體；不注得對外拆借、遍轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)存資肺金；對外捐助吼、贊助應(yīng)按規(guī)魔定履行報(bào)批手啊續(xù)。輛⑸啞公司所屬各單添位不得以任何順名義、任何方制式向企業(yè)職工鴨或其他社會(huì)團(tuán)角體和個(gè)人集資筋。江⑹脈各項(xiàng)采購和付席款業(yè)務(wù)，除職妙工與當(dāng)?shù)毓蛦T貝的工資支付外鈔，不允許使用敘大額現(xiàn)金（超紗過伍佰萬先令包的必須使用支外票結(jié)算）。伴⑺正嚴(yán)禁資金審批校人給自己批復(fù)睛資金使用。犯⑻萌公司各單位（悶合作項(xiàng)目除外最）因工程項(xiàng)目乞特殊原因，可忍向公司申請辦估理內(nèi)部借款，晴經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審遞批后，由各單靜位與公司財(cái)務(wù)暴部簽訂內(nèi)部借浙款協(xié)議。內(nèi)部秩借款申請表及封內(nèi)部借款協(xié)議模書附后。掠借款期限原則敬上不超秀過討6畜個(gè)月。倘公司各單位借旁款申請書包括猜的內(nèi)容包括：跪借款事由和用席途；借款金額得、期限；還款靠的資金來源；稍各單位經(jīng)理和納財(cái)務(wù)核算組的淹意見。密各單位財(cái)務(wù)室份對借款資金的易使用方向負(fù)有孩監(jiān)督責(zé)任，對敗違反借款用途豆的資金使用必砍須拒絕支付。裙各單位財(cái)務(wù)室附負(fù)責(zé)人對到期勻的借款本金和班應(yīng)付的資金占殖用費(fèi)負(fù)有扣繳絮義務(wù)。筍6.4寄菠財(cái)務(wù)支付、報(bào)貸銷審批權(quán)限規(guī)士定筆葉碑固定資產(chǎn)的購恒置業(yè)務(wù)唐⑴豈固定資產(chǎn)購置蜻的審批權(quán)在公切司，由公司總坦經(jīng)理負(fù)責(zé)審批膀。各單位因施流工生產(chǎn)和管理脆需要購置固定錢資產(chǎn)的，必須姿提前向公司提斧交書面購置計(jì)鋒劃（申請）。熔未經(jīng)公司審批范，各單位不得麻自行采購，財(cái)線務(wù)部門不予辦攪?yán)韴?bào)銷、付款謠手續(xù)。短⑵輕經(jīng)公司審批同封意購置固定資槳產(chǎn)的，由購找買戰(zhàn)/但使用單位辦理騰組資手續(xù)。繳⑶始公司機(jī)關(guān)各部編門購置固定資恢產(chǎn)，需持相應(yīng)董經(jīng)審批的購置講計(jì)劃，由總經(jīng)作理稠/尤總會(huì)計(jì)師審批磚資金支付。過⑷測各單位購置固覽定資產(chǎn)，需持釀相應(yīng)經(jīng)審批的處購置計(jì)劃，由活各單位負(fù)責(zé)人寇審批資金支付屯。歡丟采購業(yè)務(wù)溪⑴諷本條所稱循的邁“電采情購較”同包括原材料、番周轉(zhuǎn)材料、包默裝物、低值易蚊耗品、庫存商間品、辦公用品馬及消耗品、辦住公及生活基地鴿日常物料等的優(yōu)采購。奮⑵顫周轉(zhuǎn)材料的采閃購業(yè)務(wù)，由公偵司總經(jīng)理審批館采購計(jì)劃，由摟總會(huì)計(jì)師審批幫資金支付。煙⑶皂低值易耗品的灶采購業(yè)務(wù)，公律司機(jī)關(guān)的采購描申請計(jì)劃由總灌經(jīng)理審批，由刺總會(huì)計(jì)師審批賞資金支付；各炊單位的采購申惡請計(jì)劃、資金輛支付由各單位揮負(fù)責(zé)人審批。租⑷槽公司物資部執(zhí)更行的工程施工灣現(xiàn)場消耗用的常物資、材料、敏工程設(shè)備等采賭購業(yè)務(wù)，由辱分管副總經(jīng)理膨?qū)徟少徲?jì)劃概，由總會(huì)計(jì)師趁審批資金支付著。傲⑸彼公司所屬各單血位執(zhí)行的工程主施工消耗用的棒物資、材料等刻采購業(yè)務(wù)，由續(xù)各單位成本負(fù)少責(zé)人審核采購女計(jì)劃，經(jīng)各單障位負(fù)責(zé)人審批梨后實(shí)施采購。肺⑹捎公司機(jī)關(guān)辦公此用品及消耗品喇、辦公及生活捉基地日常物料存等的采購業(yè)務(wù)南，由公司總經(jīng)肌理審批、支付跪資金。總經(jīng)理踐因出差、會(huì)議呆等原因不在公暮司機(jī)關(guān)駐地時(shí)吸委托指定的臨品時(shí)負(fù)責(zé)問人防/常總會(huì)計(jì)師審批押。待⑺寧各單位的廢舊弊物資處理，按膛照管理權(quán)限分拘別由各單位組催織鑒定小組進(jìn)黃行評估，提出劈處置意見，公慣司機(jī)關(guān)由分管拒領(lǐng)導(dǎo)、各單位獨(dú)由其負(fù)責(zé)人審窮批。飄咐員工薪酬及記罰賬工資支取業(yè)伙務(wù)姨⑴醫(yī)公司綜合辦公俯室負(fù)責(zé)制定工狐資薪酬政策，迎按員工崗位確扁定工資標(biāo)準(zhǔn)。膛⑵研公司綜合辦公籌室負(fù)責(zé)制定績繭效考核辦法并穿組織機(jī)關(guān)和各竟地區(qū)管理部實(shí)網(wǎng)施績效考核，鞭確定員工的績裳效工資。啟⑶邪公司員工工作蹲崗位、出勤情并況出現(xiàn)動(dòng)態(tài)變傳化，公司綜合識(shí)辦公室應(yīng)及時(shí)狹通知各單位財(cái)痕務(wù)部門，財(cái)務(wù)栽部門根據(jù)公司恩人事命令、人雹員動(dòng)態(tài)變化，愚計(jì)算、核算員笛工工資，記入運(yùn)員工記賬工資估。抖⑷夏公司機(jī)關(guān)員工著支領(lǐng)工資，由嗎財(cái)務(wù)部核實(shí)，橡在規(guī)定范圍內(nèi)驚（保留記賬工音資余太額闖100甩0控美元）的由總銀會(huì)計(jì)師審批。怎各單位員工支秧領(lǐng)工資，由各挪單位財(cái)務(wù)室核啟實(shí)，在規(guī)定范絮圍內(nèi)（保留記踢賬工資余俊額垮100春0同美元）的由單極位負(fù)責(zé)人審批眠。錦⑸憲員工回國清算衡工資，由公司輪總經(jīng)理審批。摸僚公司機(jī)關(guān)與管委理部本部的日葉常費(fèi)用開支業(yè)抱務(wù)貫⑴雀日常辦公費(fèi)用昌、生活費(fèi)用、攤后勤費(fèi)用等，元由公司總經(jīng)理幕審批。獻(xiàn)總經(jīng)理羅因俘出差、會(huì)議等劈原因不在金公司機(jī)關(guān)駐地庫時(shí)委托指定的而臨時(shí)負(fù)責(zé)盞人何/勝總會(huì)計(jì)師審批拾。布⑵近備用金借支，露由總經(jīng)窮理氣/掩總會(huì)計(jì)師審批做。委⑶讀單筆金額超物過去100愛0輸萬先令的支付辯、報(bào)銷款項(xiàng)，勻必須由總經(jīng)理灣、總會(huì)計(jì)師聯(lián)圓簽。去⑷率公司機(jī)關(guān)員工旦休假探親出差宋等國際旅行費(fèi)扶用由總經(jīng)理審粒批。瘋⑸仇公司機(jī)關(guān)員工巾公務(wù)對外招待潮單次超壞過思1錘0岡萬先令的應(yīng)經(jīng)喪總經(jīng)理批準(zhǔn)后狠方可報(bào)銷。結(jié)⑹像北京辦事處的萌費(fèi)用開支由總幟經(jīng)理指定負(fù)責(zé)砍人審批。疲⑺耐公司機(jī)關(guān)機(jī)械乳、交通車輛修碌理事項(xiàng)報(bào)銷由寇分管副總經(jīng)理椅審批，由總會(huì)嬸計(jì)師審批資金幕支付。積⑻辯各管理部本部植的日常費(fèi)用報(bào)左銷由各管理部快負(fù)責(zé)人審批，蘆負(fù)責(zé)人因出差凡、探親等原因筆不在駐地時(shí)，越由其指定的臨侮時(shí)負(fù)責(zé)人審批留。斃6.5貪熟實(shí)物資產(chǎn)管理題規(guī)定及相關(guān)流逆程爪碗飼固定資產(chǎn)野仿.1肯固定資產(chǎn)管理漫規(guī)定業(yè)⑴念固定資產(chǎn)指使掉用期限超過一挖年，為生產(chǎn)商宿品、提供勞務(wù)敬、出租或經(jīng)營蝴管理而持有的監(jiān)，單位價(jià)值在銀規(guī)定以上的房爸屋、建筑物、炊機(jī)器、機(jī)械、輔運(yùn)輸工具及其分他培與生產(chǎn)經(jīng)營有睡關(guān)的設(shè)備、器撥具、工具等。胖不包括作為投繭資性房地產(chǎn)的鍵建筑物和未達(dá)稅到預(yù)計(jì)可使用葬狀態(tài)的在建工繼程。暑⑵臨固定資產(chǎn)按以沈下分類進(jìn)行核首算和管理：房喪屋及建筑物、于施工設(shè)備、運(yùn)固輸設(shè)備、工業(yè)湯生產(chǎn)設(shè)備、試僑驗(yàn)設(shè)備及儀器新、融資租入固賄定資產(chǎn)和其他鳴。士根據(jù)絕XX財(cái)當(dāng)?shù)囟惙ㄓ嘘P(guān)咽規(guī)定，為方便鼻計(jì)算折舊費(fèi)用訓(xùn)，在上述分類故的基礎(chǔ)上，將艷固定資產(chǎn)按照割稅前折舊率類頃別進(jìn)行再分類如，將固定資產(chǎn)愉分為以下四類失：蕉類別編碼市描述鴨年折舊率醋備注虜A粘（絲1棕）計(jì)算機(jī)，數(shù)森據(jù)處理及外圍昏設(shè)備；倦（煌2若）載客能力鞠在根3族0壯座以內(nèi)的汽車住，巴士和小巴匙；可（演3鈔）載重量脫在撤7繭噸內(nèi)的貨車；隊(duì)（傳4斷）建筑和土方張工程設(shè)備。妥37.5%款稅法中第蜻1雀類資產(chǎn)制B桂（芹1禮）載客能力閑為漆3灑0乓座擋及系3蹦0案座以上的客車偽；體（調(diào)2您）重型通用或漠專用卡車、拖莫車及拖車載運(yùn)起的集裝箱；坊（憐3被）自推進(jìn)式車左輛。笑25%風(fēng)稅法中第錫2窄類資產(chǎn)燭C挑（久1弊）公司所有的砌辦公家具、裝標(biāo)置及設(shè)備，以斗及無法歸類鐮到鍬捐A剩類保、植B牛類瑞及彩D途類中的資產(chǎn)。爬12.5%毫稅法中第拜3崇類資產(chǎn)傷D處（騙1拴）土地、建筑晌物、構(gòu)筑物及臥類似永久性設(shè)體施。震5%廟稅法中若第公6熊類資產(chǎn)劈⑶拍企業(yè)外購的固北定資產(chǎn)，按照糟購買價(jià)款、相馳關(guān)稅費(fèi)（除增房值稅項(xiàng)）、使晌固定資產(chǎn)達(dá)到拍預(yù)定可使用狀嘩態(tài)前發(fā)生的可謹(jǐn)歸屬于該項(xiàng)資州產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、返安裝費(fèi)、裝卸墻費(fèi)、專業(yè)人員喇服務(wù)費(fèi)等確認(rèn)辭為入賬價(jià)值。嚴(yán)根據(jù)辭XX蔽當(dāng)?shù)匾?guī)定，購組置固定資產(chǎn)支隆付的增值稅進(jìn)頸項(xiàng)稅額可在計(jì)艙算繳納當(dāng)月增配值稅時(shí)抵扣，端故購置固定資治產(chǎn)支付的增值疤稅進(jìn)項(xiàng)稅額不壟計(jì)入固定資產(chǎn)鑒的入賬價(jià)值。惡按照勵(lì)XX峽當(dāng)?shù)匾?guī)定，如助無土地所有（綿使用）權(quán)，地忠上建筑物的權(quán)蹲益無法律保護(hù)錄，因此：購置鋼的土地作為固哄定資產(chǎn)入賬核贏算，不作為無貧形資產(chǎn)；房屋雨建筑物應(yīng)與土石地一并組資；儀租用土地上的統(tǒng)自建房屋、建附筑物應(yīng)做為臨侄時(shí)設(shè)施管理，英按預(yù)腎計(jì)錯(cuò)/豈合同使用年限言進(jìn)行攤銷。狂⑷游根據(jù)公司實(shí)際肉情況，固定資見產(chǎn)的單位價(jià)值體標(biāo)準(zhǔn)性為脆10遍0稼萬先令以上。撐⑸太固定資產(chǎn)按月亦計(jì)提折舊，當(dāng)刪月增加的固定落資產(chǎn)，當(dāng)月不沾計(jì)提折舊，下子月開始計(jì)提折睜舊；當(dāng)月減少涌的固定資產(chǎn)，塌當(dāng)月照提折舊濃，從下月起停巷止計(jì)提折舊。反不得提前或延崗遲、不提折舊王。剛除已提足折舊丙仍繼續(xù)使用的斑固定資產(chǎn)外，杰其他所有固定列資產(chǎn)均按規(guī)定對計(jì)提折舊。趕已全額計(jì)提減氣值準(zhǔn)備的固定漁資產(chǎn)，不再計(jì)唐提折舊。柱按照舊XX芽當(dāng)?shù)匾?guī)定，固巴定資產(chǎn)按照余常額遞減法計(jì)算此，固定資產(chǎn)殘簽值午為始1章先令；根據(jù)實(shí)凱際情況，公司節(jié)規(guī)定：當(dāng)固定否資產(chǎn)凈值小于寨原值迷的今5稿%睜時(shí)，則在該月狠一次性全額計(jì)愿提。刺根據(jù)實(shí)際情況倒，考錫慮上C胞類資產(chǎn)實(shí)際使金用年限較短，吉公司規(guī)定：該琴類固定資產(chǎn)折脅舊年限聾為扣6診年，在第六年掉時(shí)將該項(xiàng)固定筒資產(chǎn)的剩余凈椒值全部計(jì)提完純。朗XX開稅法規(guī)定，載戚重量在半噸內(nèi)灰的貨車或載客低能力獲在課1憐3斥座以內(nèi)的客車和（如雙排座皮躬卡車、越野車榮和小轎車），包屬于非商業(yè)用職車，其累計(jì)可撫稅前抵扣的折諸舊費(fèi)用不能超必過中150竄0鑼萬肯先令，并薪且價(jià)格中包含渠的增值稅也不瞞能抵扣。俱⑹陽發(fā)生減值的固禿定資產(chǎn)，應(yīng)按現(xiàn)照該項(xiàng)固定資悼產(chǎn)的賬面價(jià)值蜓（固定資產(chǎn)原希價(jià)乒-居累計(jì)折蒼舊繳-橫已計(jì)提的減值星準(zhǔn)備）及預(yù)計(jì)眉尚可使用年限童重新計(jì)提折舊算。呀計(jì)提固定資產(chǎn)井折舊同時(shí)需計(jì)氧提減值準(zhǔn)備的盼，按照先計(jì)提歲折舊、后計(jì)提通減值準(zhǔn)備的順條序進(jìn)行。掩⑺伏固定資產(chǎn)應(yīng)每驕半年至少一次懷全面的實(shí)地盤六點(diǎn)，盤點(diǎn)前應(yīng)父制定完善的盤葉點(diǎn)計(jì)劃，形成豪盤點(diǎn)記錄。對畜盤盈、盤虧、咱毀損的固定資倘產(chǎn)，應(yīng)查明原陜因，形成書面遍報(bào)告，按照企潛業(yè)管理權(quán)限批區(qū)準(zhǔn)后，在期末京結(jié)賬前處理完越畢。倍盤虧的固定資臘產(chǎn)，計(jì)入營業(yè)江外支出，盤盈騾的固定資產(chǎn)，役作為前期差錯(cuò)避更正處理。篇⑻豎固定資產(chǎn)盤盈休、盤虧、毀損葛的確認(rèn)費(fèi)盤盈固定資產(chǎn)墾由本公司確認(rèn)研并列為公司資糟產(chǎn)；犁盤虧及毀損，苦價(jià)值當(dāng)在撫400豆0儲(chǔ)萬先令（含）傳以下的，由本惠公司組成鑒定惱小組，自行進(jìn)嚼行確認(rèn)，超朋過己400蜻0申萬先令的，由棕本公司提出盤框虧或毀損鑒定謹(jǐn)報(bào)告，報(bào)集團(tuán)為公司審批。鄉(xiāng)⑼膠固定資產(chǎn)有償砍轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)侍廢的變價(jià)收入剩扣除清理費(fèi)用吧后的凈收益與握賬面價(jià)值的差慧額，計(jì)入營業(yè)隊(duì)外收入或營業(yè)歸外支出，已進(jìn)廁行清理但尚未拜清理完畢的固覽定資產(chǎn)要建立哀備查簿。思⑽很建立健全固定是資產(chǎn)預(yù)算管理貞制度，保證固五定資產(chǎn)變動(dòng)處命于良好的預(yù)算印控制之下。留公司按年編制幸固定資產(chǎn)投資撤預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)憲理辦公會(huì)研究賭后報(bào)公司董事袍會(huì)審批。對實(shí)券際支出與預(yù)算沫支出的差異及含未納入預(yù)算的致固定資產(chǎn)購置袖，應(yīng)補(bǔ)辦審批辰手續(xù)。驅(qū)⑾遍公司機(jī)械部、閥辦公室、工程饞部和房地產(chǎn)部崇為公司固定資予產(chǎn)管理的職能且部門，負(fù)責(zé)固趟定資產(chǎn)的實(shí)物迎管理。軋辦公室負(fù)責(zé)辦新公和后勤類固鑄定資產(chǎn)的實(shí)物療管理；機(jī)械部更負(fù)責(zé)交通運(yùn)輸饞車輛、施工機(jī)陵械、生產(chǎn)設(shè)備甘等的實(shí)物管理運(yùn)；工程部負(fù)責(zé)玻試驗(yàn)、測量儀予器設(shè)備的管理搭；碧房地產(chǎn)部負(fù)責(zé)活房屋建筑物（己土地）類固定巡資產(chǎn)的實(shí)物管懇理。規(guī)⑿責(zé)公司財(cái)務(wù)部負(fù)拖責(zé)固定資產(chǎn)的衛(wèi)金額管理，設(shè)平置固定資產(chǎn)明國細(xì)賬，按固定湖資產(chǎn)類別、使父用部門和每項(xiàng)榆固定資產(chǎn)進(jìn)行患明細(xì)分類核算薪，記錄固定資況產(chǎn)的增減變動(dòng)悔、按期計(jì)提固娘定資產(chǎn)折舊。樹盞.2創(chuàng)朗固定資產(chǎn)管理蔬流程準(zhǔn)固定資產(chǎn)的管便理程序和手續(xù)盜主要包括以下獲方面：范⑴釣固定資產(chǎn)采購圓審批程序。席因施工生產(chǎn)和會(huì)辦公所需購買飯固定資產(chǎn)需在祥固定資產(chǎn)采購長計(jì)劃內(nèi)或經(jīng)相銹關(guān)管理程序取浴得采購批準(zhǔn)手嗓續(xù)；耕⑵酬驗(yàn)收交接程序剛。沿固定資產(chǎn)采購表完成后，由采藝購經(jīng)辦部門、狗經(jīng)辦人員、固藏定資產(chǎn)使用部質(zhì)門、技術(shù)部門峰、財(cái)務(wù)部門組陷成驗(yàn)收小組，夫辦理驗(yàn)收手續(xù)劉，并將固定資臥產(chǎn)交付使用部奉門和使用保管奇人，填鏟制示“華固定資產(chǎn)驗(yàn)收斜交接記錄（財(cái)窯固意7臺(tái)表反）菜”娃一式兩聯(lián)，一堂聯(lián)交財(cái)務(wù)部門薪記賬，一聯(lián)交廁實(shí)物主管部門箭登記固定資產(chǎn)構(gòu)臺(tái)賬。趣“騾固定資產(chǎn)驗(yàn)收止交接記錄（財(cái)特固臺(tái)7賄表渴）饑”叼各基本要素要向填寫齊全，必堵須有主管職能年部門賦予的管清理編號(hào)。掛⑶吩財(cái)務(wù)付款程序繪。腥采購經(jīng)辦人需褲持相關(guān)的采購餐合同、固定資初產(chǎn)驗(yàn)收交接記搬錄（財(cái)敲固瞎7贊表）、采購審瓶批手續(xù)到財(cái)務(wù)裹部門辦理付款場手續(xù)。業(yè)如果采購合同束約定有先付款忍后提貨條款的睜，可按下列程蒼序執(zhí)行：采購寫批蘇準(zhǔn)勸→疼申請采購資金速借抄支艘→際財(cái)務(wù)付間款醫(yī)→絹驗(yàn)收交蓮接咐→橋清理清算采購癢借支款項(xiàng)。賽⑷味實(shí)物保管使用加程序。晚辦公室負(fù)責(zé)房暢屋建筑物、辦巨公和后勤類固蛋定資產(chǎn)的實(shí)物開管理，機(jī)械部主負(fù)責(zé)交通運(yùn)輸撫車輛、施工機(jī)助械、生產(chǎn)設(shè)備農(nóng)等的實(shí)物管理貧，工程部負(fù)責(zé)君試驗(yàn)、測量儀稅器設(shè)備的管理故，房地產(chǎn)部負(fù)臥責(zé)房屋建筑物所（土地）類固威定資產(chǎn)的實(shí)物幕管理。匙固定資產(chǎn)組資緞前，購淘買桐/窮使用單位必須恢向公司機(jī)械部志、辦公室、工沙程部和房地產(chǎn)兵部申請固定資宰產(chǎn)管理編號(hào)。吃公司辦公室、必機(jī)械部、工程賄部和房地產(chǎn)部斃應(yīng)根景據(jù)兆“拍固定資產(chǎn)驗(yàn)收做交接記錄（財(cái)世固搞7宗表炮）櫻”陷，按照固定資嘗產(chǎn)的類別統(tǒng)一叼編號(hào)，按照使過用、保管單肆位廟/廟人登記固定資曾產(chǎn)管理臺(tái)帳，袖建立固定資產(chǎn)適管理檔案。房糞地產(chǎn)部門要做煤好房產(chǎn)（土地診）證和相關(guān)配幼套文件資料的皇保管，其它職羞能部門要督促欣使用、保管單葛位堪/望人做好設(shè)備運(yùn)糟轉(zhuǎn)維護(hù)保養(yǎng)記豈錄。紗⑸蜻價(jià)值管理程序非。財(cái)務(wù)部門負(fù)戒責(zé)固定資產(chǎn)的毛金額管理，根虹據(jù)杜“琴固定資產(chǎn)驗(yàn)收筍交接記錄（財(cái)毫固煤7尖表飽）倍”塔，建濕立剩“辦固定資產(chǎn)卡片摔財(cái)秀固質(zhì)1斜表紹）蝦”藥，按月計(jì)提折府舊。橫⑹次固定資產(chǎn)清理貌處置程序。怨固定資產(chǎn)因達(dá)樸到使用年限、足毀損原因需報(bào)昂廢、拆除時(shí)，懇應(yīng)由主管職能跟部門組織，由謝辦公室、機(jī)械糕部門、工程部未門、房地產(chǎn)部猶門、固定資產(chǎn)劉使用部門、財(cái)垃務(wù)部門組成鑒甚定小組，對固仗定資產(chǎn)的技術(shù)桐狀況進(jìn)行鑒定售，填騰制騎“走固定資產(chǎn)拆除略、報(bào)廢申請單沾（財(cái)襯固酷1蜜0貫表跡）貪”塊改一式兩聯(lián)，報(bào)俘經(jīng)公司批準(zhǔn)。卸財(cái)務(wù)部門根據(jù)因經(jīng)批準(zhǔn)敏的也“訂固定資產(chǎn)拆除違、報(bào)廢申請單青（財(cái)辯固羽1墨0蘭表爸）缺”胞，及處置殘值驕、余料收入等德，將該固定資北產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清巷理，結(jié)束價(jià)值學(xué)核算。贈(zèng)辦公室、機(jī)械壞部、工程部和茂房地產(chǎn)部根據(jù)跌經(jīng)批準(zhǔn)成的兵“鐮固定資產(chǎn)拆除辟、報(bào)廢申請單雄（財(cái)梢固占1登0膽表命）頂”奏等，將該固定驗(yàn)資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢虧清理，從固定啊資產(chǎn)臺(tái)帳中取蒸消該項(xiàng)固定資湖產(chǎn)或進(jìn)行標(biāo)記趨。制壟略低值易耗品煮惕.1災(zāi)低值易耗品管邀理規(guī)定胞⑴錘低值易耗品亂是指勞動(dòng)資料跨中單位價(jià)值在芬規(guī)定限額以下江、具有重復(fù)周揚(yáng)轉(zhuǎn)使用性質(zhì)汪的物品。軋低值易耗品隙與嬌固定資產(chǎn)相似域，在生產(chǎn)過程岸中可以多次使隱用不改變其實(shí)扶物形態(tài)，在使暴用時(shí)也需維修蓄，報(bào)廢時(shí)可能硬也有殘值。醫(yī)根據(jù)公司實(shí)際餃情況，低值易掃耗品的單位價(jià)掌值標(biāo)準(zhǔn)狀為焦1愿0罩萬先令以上跌，折10泳0安萬先令以下。熔按照公司機(jī)械碌設(shè)備管理辦法韻的規(guī)定，根據(jù)煩現(xiàn)場情況，部轎分價(jià)值超過上眉述標(biāo)準(zhǔn)的施工掠機(jī)具、設(shè)備作膚為低值易耗品木管理。梁⑵木低值易耗品按馳照采購成本進(jìn)貿(mào)行初始計(jì)量，幻領(lǐng)用時(shí)采用一潑次攤銷法，進(jìn)掛行攤銷，將其把價(jià)值計(jì)入成本姓費(fèi)用。風(fēng)⑶特低值易耗品管什理的職能部門賀為公司辦公室振、工程部、物嘩資部、機(jī)械部飽和各單位辦公中室，負(fù)責(zé)低值燃易耗品的實(shí)物燥管理，對購置姨、使用的低值臥易耗品按照類蘭別進(jìn)行統(tǒng)一編戰(zhàn)號(hào)，建立和登賤記勞保工具卡儀片或使用保管濕臺(tái)賬。芹⑷戀財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)席建立低值易耗城品明細(xì)賬，進(jìn)滾行金額管理。淚⑸堡低值易耗品報(bào)脹廢時(shí)，應(yīng)由單朝位負(fù)責(zé)人、管燈理部門、使用綿部門、財(cái)務(wù)部埋門組成鑒定小義組，鑒定后辦岸理報(bào)廢手續(xù)。牢今.2吼低值易耗品管租理流程怠⑴寇低值易耗品采刷購審批程序。蓬因施工生產(chǎn)和誰辦公所需購買圓低值易耗品需嚷經(jīng)相關(guān)管理程奮序取得采購批忘準(zhǔn)手續(xù)；蓬⑵標(biāo)驗(yàn)收交接程序星。印低值易耗品采俱購?fù)瓿珊螅煞N采購藍(lán)人傾/佛主管部門負(fù)責(zé)閣辦理驗(yàn)收手續(xù)勞，交使用部門棒和使用人保管脆使用。填自制喚“期低值易耗品點(diǎn)遷收臥單煤”是一式兩聯(lián)，一貓聯(lián)交財(cái)務(wù)記賬賄，一聯(lián)交辦公召室存檔，登兔記搭“敵工具、勞保保廣管卡幅片郊”諒。繞⑶歷財(cái)務(wù)付款程序疾。校采購經(jīng)辦人需爸持相關(guān)的采購?fù)ぐl(fā)票、低值易塞耗品點(diǎn)收單、臺(tái)采購審批手續(xù)舉到財(cái)務(wù)部門辦俊理付款手續(xù)。朝如果采購合同沫約定有先付款板后提貨條款的劫，可按下列程夢序執(zhí)行：采購桿批待準(zhǔn)士→志申請采購資金字借翠支宵→這財(cái)務(wù)付械款接→腐驗(yàn)收交楚接絮→喇清理清算采購黑借支款項(xiàng)。翻⑷疤實(shí)物保管使用慧程序。女各單位辦公室飾負(fù)責(zé)辦公后勤效類、工程部負(fù)型責(zé)測量試驗(yàn)儀葵器類、物資部遮負(fù)責(zé)小型機(jī)具芹、電動(dòng)工具類今、機(jī)械部負(fù)責(zé)叼施工機(jī)具類低宿值易耗品的實(shí)剝物管理。剖各單位應(yīng)根恩據(jù)遼“盞低值易耗品點(diǎn)騰收疏單狂”戶按使用保管人廳登寶記障“繡工具、勞保保濕管卡恥片舞”恭，建立在用低夏值易耗品使用乖保管臺(tái)賬，定端期與財(cái)務(wù)部門濕核對在用低值詠易耗品金額。登各單位當(dāng)至少訊每年對在用低冰值易耗品進(jìn)行黑一次盤點(diǎn)清理判。輪⑸輕金額管理程序唐。藍(lán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)績低值易耗品的盲金額管理，低劣值易耗品在領(lǐng)藏用當(dāng)期采用一曾次攤銷法進(jìn)行陡攤銷，將其價(jià)很值計(jì)入成本費(fèi)錫用。搞⑹裝低值易耗品清淡理處置程序。踢低值易耗品報(bào)翼廢時(shí)，應(yīng)由單丑位負(fù)責(zé)人、管槍理部門、使用替部門、財(cái)務(wù)部責(zé)門組成鑒定小掘組，鑒定后辦釣理報(bào)廢手續(xù)。占財(cái)務(wù)部門根據(jù)的經(jīng)批準(zhǔn)的低值暫易耗品報(bào)廢申首請，將該低值睛易耗品進(jìn)行報(bào)腰廢清理，結(jié)束叨金額核算。幣各單位根據(jù)經(jīng)桃批準(zhǔn)的低值易味耗品報(bào)廢申請旨，將該低值易霉耗品進(jìn)行報(bào)廢勞清理，從在用柏低值易耗品臺(tái)慢賬、個(gè)人勞保淹工具卡片中取但消該項(xiàng)低值易隆耗品或進(jìn)行標(biāo)尤記。瓦叨歇施工消耗用材聚料物資設(shè)備鉤慮.1飲梁施工消耗用材汽料物資設(shè)備管番理規(guī)定達(dá)⑴凈施工消耗用材傻料物資設(shè)備（土以下簡眠稱工“稈物正資鈴”仆）是指在建筑專施工生產(chǎn)過程槳中或提供勞務(wù)驟過程中一次耗你用的、構(gòu)成工狠程實(shí)體的各種遞原材料、物資雄及工程安裝設(shè)擱備等。不包括怖周轉(zhuǎn)材料。已⑵窯施工消耗用材注料物資設(shè)備按塵照采購成本進(jìn)庸行初始計(jì)量。播⑶懷施工消耗用材題料物資設(shè)備按鐘照實(shí)際成本核奮算，對于在途室材料、料到發(fā)咽票未到的材料市采購事項(xiàng)，必幣須按照材料核旱算要求進(jìn)行在勿途材料、預(yù)點(diǎn)蒜材料的會(huì)計(jì)核三算，大宗材料叮要取得購銷合占同。貫⑷只每季度末由工很程、物資、財(cái)絮務(wù)部門對工地貫已領(lǐng)未用材料客進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)苗，及時(shí)退庫，舉以正確反映工僵程項(xiàng)目實(shí)際發(fā)潛生成本。棵⑸桃財(cái)務(wù)部門要設(shè)存置存貨（原材你料）明細(xì)賬，線并按存貨種類捐進(jìn)行明細(xì)核算握；物資部門要叉設(shè)置實(shí)物明細(xì)下賬，每月末編壟制存貨動(dòng)態(tài)表槐，并與財(cái)務(wù)部邪門存貨明細(xì)賬到核對，保證賬育實(shí)相符、賬賬奧相符。真⑹運(yùn)企業(yè)應(yīng)建立存舊貨定期清查盤喚點(diǎn)制度。每年擱至少進(jìn)行一次企全面的清查盤茶點(diǎn)，填制存貨緊盤點(diǎn)清單并上勿報(bào)存貨盤點(diǎn)報(bào)遼告。對盤盈、悄盤虧、毀損的羨存貨，應(yīng)及時(shí)根查明原因，分食別情況進(jìn)行賬灌務(wù)處理。榨存貨的盤虧、挨毀損和報(bào)廢審克批程序：敏一次發(fā)生凈損衣失背在事300盡0倒萬先令（含）躺以下的，由本械公司組成鑒定遍小組審批，并杠報(bào)集團(tuán)公司備居案。抵一次發(fā)生凈損降失預(yù)在伶300膊0扁萬先令以上的退，由本公司組踢成鑒定小組，善提出鑒定意見啦，并報(bào)集團(tuán)公亭司審批。搏⑺礦資產(chǎn)負(fù)債表日農(nóng)，存貨應(yīng)當(dāng)按剩照成本與可變僚現(xiàn)凈值孰低計(jì)渠量。存貨成本代高于可變現(xiàn)凈燕值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)滿提存貨跌價(jià)準(zhǔn)幅備，計(jì)入當(dāng)期揭損益。襪⑻爛施工企業(yè)取得烘的存貨在施工撕期間不計(jì)提存砌貨跌價(jià)準(zhǔn)備；歉工程完工后應(yīng)錘對剩余存貨進(jìn)輸行清查，如繼閱續(xù)用于其他項(xiàng)抹目，不計(jì)提存槳貨跌價(jià)準(zhǔn)備；懂如該存貨預(yù)計(jì)語對外出售、換妖出、抵償，則翠按照存貨成本賢高于可變現(xiàn)凈銅值差額計(jì)提跌歐價(jià)準(zhǔn)備。務(wù)矩.2粱施工消耗用材劈料物資設(shè)備管涂理流程殲⑴鉗計(jì)劃管理程序恩。主要包括有矛一次性備料計(jì)呼劃諸、側(cè)主要（進(jìn)口）贏材料樣品需求悔計(jì)劃學(xué)、主要（進(jìn)口荒）材料訂貨申煉請計(jì)劃、月（翻季）度材料申喇請計(jì)劃、周用升料申請計(jì)劃和磚采購計(jì)劃。食⑵躺物資采購程序嗽。物資部門根溪據(jù)采購計(jì)劃，理經(jīng)充分詢價(jià)后訊，確定供應(yīng)商幣，簽訂采購合窮同后，實(shí)施采念購。慎⑶閉物資驗(yàn)收程序城。采購物資到孩達(dá)后，管庫員獅根據(jù)采購計(jì)劃慎、采購合同對騰物資、發(fā)票等租進(jìn)行核對，驗(yàn)搞收合格后編制飄連續(xù)編號(hào)的材侄料點(diǎn)驗(yàn)單，點(diǎn)恨驗(yàn)單須經(jīng)采購早人員、管庫員郊、部門主管和印主管領(lǐng)導(dǎo)簽字曲。限材料點(diǎn)驗(yàn)單需蜘一式三聯(lián)，其父中財(cái)務(wù)兩聯(lián)（童記賬一聯(lián)，留匯存核對一聯(lián)）狂，物資部門留膽存登記材料卡錦片（明細(xì)賬）瞧一聯(lián)。獵如有賒購的，瞇應(yīng)在賒購物資銅到達(dá)但供應(yīng)商敘尚未提供發(fā)票很的，按照上述銀程序?qū)?shí)際到于達(dá)物資與采購甚計(jì)劃核對，并蝕按本月同類物女資或合同價(jià)格昌進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，預(yù)采點(diǎn)采用材料點(diǎn)鈔驗(yàn)單格式，注溫明預(yù)點(diǎn)字樣。絲下月初編制紅絞字材料點(diǎn)驗(yàn)單建將預(yù)點(diǎn)材料沖金回，待收到發(fā)蓬票賬單后按規(guī)絹定進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)手鄰續(xù)。償⑷映財(cái)務(wù)付款程序丹。已收到發(fā)票坦并已按規(guī)定辦炊理驗(yàn)收手續(xù)的菜，經(jīng)辦人應(yīng)將憐付款審批手續(xù)習(xí)、材料點(diǎn)驗(yàn)單營（兩聯(lián)）、發(fā)弄票、采購合同獻(xiàn)等一并送交財(cái)搏務(wù)部門辦理報(bào)濕銷付款手續(xù)。莖如合同約定先擁付款后發(fā)（提曉）貨或有預(yù)付結(jié)款條款的，需食由采購人員填終寫付款申請（盼如支票申請單簡、備用金申請裝單），經(jīng)審批引后隨同合同復(fù)擊印件交由財(cái)務(wù)絹部門辦理預(yù)付棚款手續(xù)，預(yù)付抬款項(xiàng)需有采購軍經(jīng)辦人簽字。星預(yù)付款采購應(yīng)他及時(shí)辦理清理桶清算手續(xù)，不腸允許跨越。環(huán)⑸匹物資調(diào)撥領(lǐng)發(fā)倍程序。公司物附資部負(fù)責(zé)的集劉中采購業(yè)務(wù)，喇應(yīng)按照采購計(jì)客劃和各工地用妖料申請、實(shí)際示調(diào)撥數(shù)量辦理史調(diào)撥手續(xù)。材塵料調(diào)撥（售料眼）單一式四聯(lián)客，一聯(lián)調(diào)出單夠位留存登記材名料明細(xì)賬，兩灌聯(lián)交財(cái)務(wù)部門猴（記賬一聯(lián)，珍留存核對一聯(lián)副），一聯(lián)交調(diào)孝入單位。坊項(xiàng)目部和工地拆之間調(diào)撥材料中、在不影響現(xiàn)噴場施工情況下提對外調(diào)劑售料勾比照上述程序弊辦理相關(guān)手續(xù)乳。蹲現(xiàn)場施工用料壁應(yīng)由工程管理洽人員根據(jù)施工目需求填寫領(lǐng)料惠申請，由庫管砌員填制連續(xù)編尾號(hào)的領(lǐng)料單，乎辦理領(lǐng)發(fā)料手鄙續(xù)。領(lǐng)料單一灣式四聯(lián)，一聯(lián)王物資部門留存利登記材料明細(xì)袋賬，兩聯(lián)交財(cái)耀務(wù)部門（記賬鑄一聯(lián)，留存核壓對一聯(lián)），一纏聯(lián)交領(lǐng)料人留索存。載物資調(diào)撥領(lǐng)發(fā)慢須由物資主管羽簽字批準(zhǔn)，對釘外調(diào)劑售料須桑由公司主管領(lǐng)棗導(dǎo)、各單位經(jīng)姿理簽字批準(zhǔn)。櫻甲供料比照自乞購料管理。諒⑹拳余料盤點(diǎn)程序即。終季度奇末期2沒5栗日前，管庫員功、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)要組織對施工凡現(xiàn)場已領(lǐng)未用景的材料進(jìn)行盤蝶點(diǎn)，辦理余料盆退庫手續(xù)，確搏保材料成本核膝算真實(shí)、準(zhǔn)確友。喘退料單應(yīng)連續(xù)惑編號(hào)，經(jīng)項(xiàng)目跡負(fù)責(zé)人核實(shí)簽窩字。退料單一黨式兩聯(lián)，一聯(lián)魂交財(cái)務(wù)部門記猛賬，一聯(lián)物資前部門留存。依工地余料退庫蝶不登記材料明趨細(xì)卡片，不登贏記材料動(dòng)態(tài)表更，在下月初填諷制紅字退料單啦，辦理沖回手直續(xù)，財(cái)務(wù)部門襖按退料單調(diào)整燃工程材料成本餅。閑⑺羨物資明細(xì)核算蝶程序。包括財(cái)挪務(wù)部門的金額過核算和物資部裙門的實(shí)物消耗似核算。亞財(cái)務(wù)部門按照柱材料點(diǎn)驗(yàn)單、腎調(diào)撥（售料單休）、領(lǐng)料單、寒退料單（余料治盤點(diǎn)）登記材插料增減，以價(jià)撇值方式記錄、灘歸集材料費(fèi)用火，并按月與物遮資部門共同核僚對與供應(yīng)商的常采購結(jié)算情況養(yǎng)。冶物資部門根據(jù)郊材料點(diǎn)驗(yàn)單、唇調(diào)撥（售料單齊）、領(lǐng)料單登盲記材料明細(xì)卡蘋片，記錄材料番采購增減，按目季度編制材料介動(dòng)態(tài)表，登記奧材料的收發(fā)結(jié)儀存，記錄材料艙支出方向，統(tǒng)篇計(jì)物資消耗情鄙況，進(jìn)行材料薦消耗分析，并嚴(yán)與財(cái)務(wù)部門核辭對。熱一般做法，為描確保相關(guān)單據(jù)秘傳遞順暢，方閑便核對、核算串，材料點(diǎn)驗(yàn)單促、調(diào)撥單、領(lǐng)學(xué)料單等自月道初廟1棒日連續(xù)編熔至刷2旁5鼻日檔，照2史5蹲日以后發(fā)生的柔業(yè)務(wù)記入下月喜進(jìn)行連續(xù)編號(hào)韻、登記。許級瓣周轉(zhuǎn)材料船尼.1絮悄周轉(zhuǎn)材料管理啦規(guī)定濱⑴桐周轉(zhuǎn)材料是指皂企業(yè)能夠多次柔使用、逐漸轉(zhuǎn)尸移其價(jià)值但仍次保持原有形態(tài)館不確認(rèn)為固定待資產(chǎn)的材料。遷⑵媽根據(jù)公司實(shí)際押情況，我公司趣將鋼模板、腳碌手架等鐵制周具轉(zhuǎn)材料進(jìn)行價(jià)蜓值和實(shí)物管理有。籃⑶塑公司對周轉(zhuǎn)材帆料采用一次攤溫銷法，在領(lǐng)用淚時(shí)計(jì)入當(dāng)期損聽益。無特殊情煙況不允許重新牛估價(jià)入賬。級⑷盼物資部門建立太周轉(zhuǎn)材料管理降臺(tái)賬，按照物沉資管理辦法的釣規(guī)定，實(shí)行有班償使用的原則濾，按照使用受晚益對象收取使袋用費(fèi)。作⑸咳物資部門要加對強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的監(jiān)實(shí)物管理，至湖少每年實(shí)地盤蠶點(diǎn)一次，形成慨盤點(diǎn)記錄。對塔報(bào)廢、不能再隨使用的周轉(zhuǎn)材萍料及時(shí)進(jìn)行清劃理處置。腥⑹睜周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢監(jiān)時(shí)，要由單位乞負(fù)責(zé)人、物資調(diào)部門、財(cái)務(wù)部水門組成鑒定小才組，共同鑒定預(yù)，經(jīng)審批后，貍辦理相關(guān)報(bào)廢篩手續(xù)。摸譯.2紅渡周轉(zhuǎn)材料管理旺流程夜周轉(zhuǎn)材料的管招理程序和應(yīng)辦偵理的有關(guān)手續(xù)屬比照施工消耗濟(jì)用材料物資設(shè)女備管理流程進(jìn)購行。福周轉(zhuǎn)材料的采第購點(diǎn)驗(yàn)、發(fā)出性使用材料點(diǎn)驗(yàn)少單、領(lǐng)料單，兩并注換明授“稅周轉(zhuǎn)材猶料盲”勉字樣，在材料衣動(dòng)態(tài)表注明使剪用支出方向。絕6.6志滅貨幣資金狂⑴雙公司各單位應(yīng)答嚴(yán)格執(zhí)行《中媽國鐵路工程總螺公司現(xiàn)金管理背辦法》等規(guī)定娃，建立健全貨鵲幣資金內(nèi)部控惑制制度，確保武貨幣資金的安堤全完整。未經(jīng)線批準(zhǔn)，不得私襯自將資金借給健外單位（或自取然人）使用。陽⑵廟嚴(yán)格控制庫存疼現(xiàn)金數(shù)額，對科不屬于現(xiàn)金開倆支范圍的付款腹事項(xiàng)均應(yīng)通過衫銀行辦理轉(zhuǎn)賬辣結(jié)算，不得支記付現(xiàn)金。馳公司規(guī)定：各柄單位庫存現(xiàn)金塵限額為美葬元變100鋼0隸、先抽令浮50樸0慕萬。棵⑶陳要審慎開立銀綢行賬戶，注意各防范金融風(fēng)險(xiǎn)繩。嚴(yán)禁利用本咬單位銀行賬號(hào)猴代其他單位或鏈個(gè)人存取現(xiàn)金疏和將公款以個(gè)消人名義存入銀享行；因公辦理限的個(gè)人信用卡愛要按照財(cái)務(wù)制煤度規(guī)定辦理掛蹤支審批及簽收志手續(xù)。哀⑷墳各單位應(yīng)按規(guī)劫定設(shè)立現(xiàn)金日萄記賬和銀行存去款日記賬，按臉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生米順序逐日逐筆鈔序時(shí)登記。見⑸朱各單位應(yīng)建立月現(xiàn)金盤點(diǎn)制度攤，定期或不定典期（每月至少巴兩次）對本單扶位庫存現(xiàn)金進(jìn)龍行盤點(diǎn)并按規(guī)打定編制現(xiàn)金盤春點(diǎn)表，現(xiàn)金盤殘點(diǎn)表必須由盤宴點(diǎn)人和監(jiān)盤人唐簽字或蓋章。越各單位應(yīng)指定繁專人定期核對舍銀行賬戶，每竟月至少核對兩嚼次，月末編制餅銀行存款余額股調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)宗表應(yīng)由獨(dú)立于逐出納崗位的其縫他人員編制，眼由本單位財(cái)務(wù)絲主管或指定人柔員進(jìn)行復(fù)核，品編制人員與復(fù)牧核人員須在調(diào)細(xì)節(jié)表上簽字或版蓋章。發(fā)現(xiàn)銀礎(chǔ)行存款賬面余賞額與銀行對賬褲單不符的，應(yīng)立及時(shí)查明原因砍，作出妥善處紫理。辜6.7赤膊金融資產(chǎn)揀⑴炕金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)弦在初始確認(rèn)時(shí)筆劃分為下列四館類：叼A登、以公允價(jià)值席計(jì)量且其變動(dòng)濾計(jì)入當(dāng)期損益芽的金融資產(chǎn)，般包括交易性金假融資產(chǎn)和指定梳為以公允價(jià)值婆計(jì)量且其變動(dòng)回計(jì)入當(dāng)期損益犁的金融資產(chǎn)。鳳B雨、持有至到期薪投資，指企業(yè)畜為了近期內(nèi)出倒售而持有的金舟融資產(chǎn)，通常岸包括企業(yè)以賺攏取差價(jià)為目的碧的購入的股票產(chǎn)、債券、基金猶等。膝C山、貸款和應(yīng)收隱賬款，指在活蒙躍市場中沒有廣報(bào)價(jià)，回收金航額固定或可確負(fù)定，且管理層戚有明確意圖和鑄能力持有至到漲期的非衍生金誠融資產(chǎn)。鄉(xiāng)D核、可供出售金籠融資產(chǎn)，指初社始確認(rèn)時(shí)即被微指定為可供出巖售的非衍生金筍融資產(chǎn)，以及價(jià)除貸款和應(yīng)收輩賬款、持有至睡到期投資、以擾公允價(jià)值計(jì)量囑且其變動(dòng)計(jì)入潮當(dāng)期損益的金謙融資產(chǎn)以外的華金融資產(chǎn)。仗⑵聯(lián)企業(yè)在初始確鼠認(rèn)時(shí)將某類金暈融資產(chǎn)確認(rèn)為茶以公允價(jià)值計(jì)無量且其變動(dòng)計(jì)觸入當(dāng)期損益的仙金融資產(chǎn)后，痕不能重分類為宰其它類金融資邀產(chǎn)；其它類金駐融資產(chǎn)業(yè)不能棒重分類為以公嚼允價(jià)值計(jì)量且艷其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)話期損益的金融滔資產(chǎn)。炎金融資產(chǎn)因各到種原因影響需擊要重新進(jìn)行分刃類變化時(shí)，應(yīng)純按規(guī)定進(jìn)行重業(yè)分類和計(jì)量。芹⑶繩企業(yè)初始確認(rèn)識(shí)金融資產(chǎn)，應(yīng)較當(dāng)按照公允價(jià)腳值計(jì)量。對于朱以公允價(jià)值計(jì)奴量且其變動(dòng)計(jì)付入當(dāng)期損益的詠金融資產(chǎn)，相炸關(guān)交易費(fèi)用直萌接計(jì)入當(dāng)期損脖益；對于其他剩類別金融資產(chǎn)塌，相關(guān)交易費(fèi)婆用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初影始確認(rèn)金額。索⑷貓各單位持有的繪有價(jià)證券應(yīng)由枕財(cái)務(wù)部門專門緩登記保管，建拖立備查賬簿，雷有價(jià)證券的轉(zhuǎn)求讓、出售應(yīng)經(jīng)充單位領(lǐng)導(dǎo)集體污決策，財(cái)務(wù)部澆門嚴(yán)格把關(guān)。徐⑸貌預(yù)付賬款必須嗚按照規(guī)定審批特程序、權(quán)限和尸合同規(guī)定的比費(fèi)例付款，并在踢合同約定時(shí)間盞內(nèi)及時(shí)清算；淚沒有合同約定搶的預(yù)付款項(xiàng)一蛙律不得支付。跳⑹君各單位應(yīng)設(shè)立摧應(yīng)收賬款明細(xì)賭賬和預(yù)付賬款貓明細(xì)賬，并按約債務(wù)人或供貨餐單位進(jìn)行明細(xì)吩核算。漿⑺洲各單位應(yīng)建立孕應(yīng)收及預(yù)付款愁項(xiàng)核對簽認(rèn)制濕度，定期核對葛，以便及時(shí)發(fā)魂現(xiàn)核對不符的抬應(yīng)收賬款，查螞明原因，作出究處理。掉各單位要定期尖對應(yīng)收及預(yù)付猛款項(xiàng)進(jìn)行清理半，采取有效催嚼收措施，明確員有關(guān)人員責(zé)任餃，最大限度地漠予以收回。遠(yuǎn)⑻熔應(yīng)收賬款的回靜收以收取貨幣層資金為原則，獨(dú)如債務(wù)人不能探以足額貨幣資莫金償付，應(yīng)適壯當(dāng)考慮以非貨陰幣資產(chǎn)的現(xiàn)值神清收債權(quán)。掠以非貨幣資產(chǎn)片清收債權(quán)，要演堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)適用庭、宜于變現(xiàn)或成轉(zhuǎn)抵第三方債匹務(wù)的原則。督以非貨幣資產(chǎn)財(cái)清收債權(quán)，必憑須由單位負(fù)責(zé)憐人、技術(shù)、物腎資、機(jī)械、財(cái)贊務(wù)等相關(guān)管理思部門人員組成春鑒定小組，對丙資產(chǎn)的性能、康價(jià)值、技術(shù)狀臟態(tài)等進(jìn)行鑒定牧、評估，確定省交易價(jià)格，并禮報(bào)上級單位審掛批。艷審批權(quán)限：單啞項(xiàng)抵債金額稿在臺(tái)1盲0叼億先令以下的通由公司審批；煤單項(xiàng)抵債金額輸在孩1儲(chǔ)0掌億先令及以上銀的，經(jīng)公司審襲定后報(bào)集團(tuán)公包司審批。以無販形資產(chǎn)抵債的寺經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，均哥須報(bào)集團(tuán)公司星審批。剪債務(wù)重組的，芒實(shí)際收到的金等額小于債權(quán)賬文面價(jià)值的金額欺（債務(wù)重組損作失），計(jì)入當(dāng)爆期營業(yè)外支出繞。消⑼青資產(chǎn)負(fù)債表日彩，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對蹈除以公允價(jià)值蜜計(jì)量且其變動(dòng)損計(jì)入當(dāng)期損益廢的金融資產(chǎn)以陡外的金融資產(chǎn)架的賬面價(jià)值進(jìn)或行檢查，有客掀觀證據(jù)表明有活減值跡象、發(fā)毀生減值的，應(yīng)伍當(dāng)確認(rèn)減值損圈失、計(jì)提減值饑準(zhǔn)備。程⑽蜜應(yīng)收款項(xiàng)（包飾括應(yīng)收賬款和蓬其他應(yīng)收款）甲應(yīng)當(dāng)采用備抵叔法核算壞賬準(zhǔn)劑備。按照應(yīng)收愧賬款賬齡法計(jì)騎提壞賬準(zhǔn)備的堡標(biāo)準(zhǔn)為：嘴1娃年以內(nèi)的應(yīng)收扔款項(xiàng)等的走0.5暗%械；柜1-被2宵年以內(nèi)的應(yīng)收電款項(xiàng)積的鎮(zhèn)5%耽2-測3朋年以內(nèi)的應(yīng)收偶款項(xiàng)登的剃10柜%批；狐3-餡5贈(zèng)年以內(nèi)的應(yīng)收牢款項(xiàng)靠的鈴30掩%渡；盒5趣年以上的應(yīng)收越款項(xiàng)根據(jù)實(shí)際填情況個(gè)別認(rèn)定馬計(jì)提比例；蓋存在以下情況事時(shí)，對該項(xiàng)應(yīng)牽收款項(xiàng)全額計(jì)臂提壞賬準(zhǔn)備：勸①艙債務(wù)單位被依孤法宣告破產(chǎn)、回撤銷的，在取鐮得破產(chǎn)宣告、杏注銷工商登記奴或吊銷執(zhí)照的太證明或者政府潮部門責(zé)令關(guān)閉豐的文件等有關(guān)取資料后計(jì)提；材②泊債務(wù)人死亡或萬者依法被宣告畢失蹤、死亡，極在取得相關(guān)法循律文件后；積③假債務(wù)單位發(fā)生韻嚴(yán)重的自然災(zāi)克害等不可抗力逐事件導(dǎo)致生產(chǎn)撈經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重助困難，無法正蓮常開展經(jīng)營活惹動(dòng)，且鼓在鉗3設(shè)年時(shí)間內(nèi)無法蓬償付債務(wù)。齡壞賬評定及核扭銷政策：親①樹壞賬的確認(rèn)標(biāo)欲準(zhǔn)。凡因債務(wù)赴人破產(chǎn)，依據(jù)姥法律清償后確毀實(shí)無法收回的康應(yīng)收款項(xiàng)；債猶務(wù)人死亡，既協(xié)無遺產(chǎn)可供清選償，又無義務(wù)津承擔(dān)人，確實(shí)騎無法收回的應(yīng)銅收款項(xiàng)；債務(wù)廈人因遭受戰(zhàn)爭捎、國際政治事諒件及自然災(zāi)害叔等不可抗力因碰素影響，確實(shí)毯無法收回的應(yīng)債收款項(xiàng)；債務(wù)某人逾期五年未銜能履行償債義眉務(wù)，已經(jīng)全額班計(jì)提壞賬準(zhǔn)備知，經(jīng)公司總經(jīng)周理辦公會(huì)批準(zhǔn)訊列作壞賬處理宅的應(yīng)收款項(xiàng)。百②庭壞賬核銷流程鎖。應(yīng)收賬款管嚼理部門按照壞哲賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)整嚴(yán)理需核銷的壞撇賬清單，并詳反細(xì)說明該壞賬鞭的賬齡、已經(jīng)淘計(jì)提的壞賬準(zhǔn)死備、無法收回掩的原因、該賬謝款對應(yīng)債務(wù)人疲的名稱及基本慣資信情況、是擴(kuò)否為企業(yè)關(guān)聯(lián)貍方等，然后將許資料提交上報(bào)鄭公司總經(jīng)理辦篩公會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)參后，財(cái)務(wù)部門外方可辦理核銷才。稼以前年度已經(jīng)請按照壞賬核銷賽的，但在本年虹度又全額或部橫分收回的，或方通過重組等其徑他方式收回的跡應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)墊在當(dāng)期披露會(huì)媽計(jì)報(bào)表附注中儀詳細(xì)說明其轉(zhuǎn)窩回原因、對當(dāng)算然報(bào)表利潤的溉影響，及原估扭計(jì)作為壞賬處枯理的合理性；黨若實(shí)際轉(zhuǎn)回的斥款項(xiàng)是因關(guān)聯(lián)吉交易產(chǎn)生的，關(guān)應(yīng)單獨(dú)披露。稀6.8梅托投資性房地產(chǎn)菠⑴曠投資性房地產(chǎn)膛，是指為賺取賤租金或資本增籠值，或兩者兼厚有而持有的房回地產(chǎn)。通常包找括已出租的土畜地使用權(quán)、持窗有并準(zhǔn)備增值淹后轉(zhuǎn)讓的土地首使用權(quán)和已出警租的建筑物。榴企業(yè)自用房地滾產(chǎn)、作為存貨色的房地產(chǎn)不屬殊于投資性房地驅(qū)產(chǎn)。匆⑵應(yīng)滿足投資性房蒜地產(chǎn)確認(rèn)條件襪的后續(xù)支出，顯應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資尾性房地產(chǎn)成本漆；不滿足確認(rèn)唇條件的，在發(fā)工生時(shí)計(jì)入當(dāng)期犁損益。縱⑶看本公司采用成夕本模式對所有柔投資性房地產(chǎn)尖進(jìn)行后續(xù)計(jì)量心。頁⑷娃企業(yè)由確鑿證稿據(jù)表明房地產(chǎn)骨用途發(fā)生改變脂，滿足下列條萌件之一的，應(yīng)銀當(dāng)將投資性房諷地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其采他資產(chǎn)或者將銀其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換術(shù)為投資性房地鳥產(chǎn)：籌A剖、投資性房地詠產(chǎn)開始自用；泡B父、作為存貨的綢固定資產(chǎn)，改款為出租；壯C肚、自用土地使芹用權(quán)停止自用心，用于賺取租抗金或資本增值萍；河D火、自用房屋建辣筑物停止自用廈，改為出租。倆⑸洪采用成本模式弊計(jì)量的投資性臥房地產(chǎn)，在資帶產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)箭判斷是否存在驢減值跡象，存虧在減值跡象的船，應(yīng)估計(jì)其可庭回收金額。可厚回收金額低于閥其賬面價(jià)值的戒，應(yīng)計(jì)提投資采性房地產(chǎn)減值敢準(zhǔn)備，確認(rèn)為瞞資產(chǎn)減值損失貌，計(jì)入當(dāng)期損捆益。幣⑹仗投資性房地產(chǎn)跌出售、轉(zhuǎn)讓或啊者報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)怨將處置收入扣舍除其賬面價(jià)值窮和相關(guān)稅費(fèi)后拒的金額計(jì)入當(dāng)疼期損益。晃⑺互企業(yè)應(yīng)對投資蔽性房地產(chǎn)設(shè)置殼明細(xì)賬和資產(chǎn)座卡片，分類、落分項(xiàng)核算每項(xiàng)河資產(chǎn)的原值、弄折舊和攤銷、擋計(jì)提減值等情屬?zèng)r。改⑻巖投資性房地產(chǎn)駐每年至少盤點(diǎn)凝一次，形成盤爬點(diǎn)記錄。伸投資性房地產(chǎn)徑盤盈、盤虧及淚毀損確認(rèn)權(quán)限擁同固定資產(chǎn)的呆相關(guān)規(guī)定。叔6.9傻鉗臨時(shí)設(shè)施桑⑴護(hù)臨時(shí)設(shè)施是指抹為保證施工和紙管理的進(jìn)行而王建造的各種建理議設(shè)施，包括行現(xiàn)場臨時(shí)作業(yè)災(zāi)棚、材料庫；墨臨時(shí)道路、圍叔墻；臨時(shí)給排寶水、供電、供農(nóng)熱等管線以及召現(xiàn)場臨時(shí)搭建裕的辦公室、職初工宿舍、食堂宋和廁所等臨時(shí)拳性設(shè)施。灰⑵鞭企業(yè)為購建臨肆?xí)r設(shè)施發(fā)生的紀(jì)各項(xiàng)支出計(jì)入跡臨時(shí)設(shè)施成本則。臨時(shí)設(shè)施應(yīng)拐按照種類、使驅(qū)用部門設(shè)置明濃細(xì)賬，進(jìn)行明蓋細(xì)核算。噴⑶炭臨時(shí)設(shè)施應(yīng)在孕工程建設(shè)期間駱內(nèi)按月進(jìn)行攤他銷，工程竣工蝶前攤銷完畢，幫報(bào)廢清理回收道的殘值扣除清衫理費(fèi)用后的余孫額列作營業(yè)外字收支。辣⑷序當(dāng)月增加的臨掀時(shí)設(shè)施，當(dāng)月希不攤銷，從下培月起開始攤銷肅；當(dāng)月減少的吩臨時(shí)設(shè)施，當(dāng)傾月繼續(xù)攤銷，得從下月起停止訊攤銷。科如果臨時(shí)設(shè)施車不能使以后會(huì)蓮計(jì)期間受益的節(jié)，應(yīng)當(dāng)將尚未親攤銷的該項(xiàng)目晨的攤余價(jià)值全燈部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損萬益。鞭6.1仙0攪籌資管理節(jié)⑴菌籌資是公司根傅據(jù)發(fā)展需要，臟在自有資金不鍵能滿足和保證著公司生產(chǎn)經(jīng)營戲正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，惕從外部獲取資膀金的一種財(cái)務(wù)銜行為，包括預(yù)餡測資金需要量厚，規(guī)劃資金來覺源，選擇籌資先方式，測算資報(bào)金成本及優(yōu)化戶資本結(jié)構(gòu)等內(nèi)老容。夕⑵關(guān)對外籌資應(yīng)遵買循以下原則：嶄規(guī)模適度原則會(huì)；量力而行原漏則；優(yōu)中選優(yōu)濕、經(jīng)濟(jì)合理原餡則。變⑶賣公司目前的籌扔資渠道主要有雙集團(tuán)公司投資征、銀行借款、釣商業(yè)信用和內(nèi)綱部積累等方式籠。虜⑷箭短期借款，是渾指因生產(chǎn)經(jīng)營護(hù)需要，向銀行錘、其他金融機(jī)樂構(gòu)、其他單位飾和個(gè)人借入的襪期限在一年以穗內(nèi)的各種借款鋪。釋借入的短期借拼款應(yīng)按借款合鋪同規(guī)定的期限羊歸還。鼓⑸治公司因生產(chǎn)經(jīng)腔營需要向銀行肉申請借款時(shí)需蜜事前向集團(tuán)公琴司提交由公司稿總經(jīng)理、總會(huì)愈計(jì)師簽名的申告請報(bào)告，報(bào)集騰團(tuán)公司審批。饞銀行借款申請塵報(bào)告的主要內(nèi)片容：廁A販、借款的事由先和用途；掉B碗、借款金額；奮C蓄、借款期限；回D旅、借款方式及舊擔(dān)保人；造E緣、借款投入項(xiàng)器目的資金流入君情況及預(yù)測；典F壽、切實(shí)可行的單還款計(jì)劃。拜銀行借款申請出書格式見《中話航國際工程廉XX班分公司資金管所理辦法》附件馬（一）。等⑹逝公司應(yīng)嚴(yán)格控激制銀行借款的呈使用，做到專卷款專用，并建附立銀行借款臺(tái)立帳。計(jì)公司應(yīng)嚴(yán)守信暴譽(yù)，按期歸還些本金和利息。市⑺趣長期借款是指鬼公司向銀行或貼其他金融機(jī)構(gòu)傾借入的償還期雜為一年以上的甘借款。慕各單位舉借長螺期借款，應(yīng)進(jìn)夏行可行性研究匯，分析資金成困本和償還能力混、期限。賓財(cái)務(wù)部門要專渴門登記并妥善為保管借款合同值，按借款合同惕確定的期限償茂還。鹿長期借款的審遮批手續(xù)與短期壺借款相同。堪6.11搬財(cái)負(fù)債去⑴句應(yīng)付賬款包括半應(yīng)付購貨款和柏應(yīng)付工程款等質(zhì)。春應(yīng)付購貨款應(yīng)庭根據(jù)發(fā)票、賬暖單或?qū)嶋H應(yīng)付配金額入賬。購蘇買的材料已收宮到、月末未收暑到發(fā)票賬單時(shí)鄉(xiāng)，咱按合同約撤定價(jià)或暫估價(jià)述入賬。濫應(yīng)付工程款是千指因出包工程肌而應(yīng)付給施工嶼單位的已完工面程價(jià)款。圾應(yīng)付賬款在合迫同約定的期限菌內(nèi)償付。由于辨?zhèn)鶛?quán)人或單位親破產(chǎn)或其他原敗因確實(shí)無法支秒付的應(yīng)付賬款可，經(jīng)單位負(fù)責(zé)忽人批準(zhǔn)后計(jì)入圣營業(yè)外收入。掃⑵偏預(yù)收賬款包括琴預(yù)收工程款、磁預(yù)收備料款等林。烘預(yù)收賬款以實(shí)魔際收到的金額鋼入賬。棵預(yù)收賬款是指加根據(jù)承建工程卻合同規(guī)定按工責(zé)程進(jìn)度向建設(shè)充單位或發(fā)包單區(qū)位預(yù)收的工程疤款、備料款。雄預(yù)收工程款、扛預(yù)收備料款應(yīng)毅按合同的規(guī)定旅，用已完工程搭的結(jié)算價(jià)款分交期償付。吳⑶蹦應(yīng)付職工薪酬侵是指企業(yè)應(yīng)支殘付的為獲得職聰工提供服務(wù)而京給予各種形式肉的報(bào)酬以及其饞他相關(guān)支出。紋包括職工工資麥、獎(jiǎng)金、津貼剝和補(bǔ)貼，職工畜福利費(fèi)，社會(huì)私保險(xiǎn)費(fèi)，住房呼公積金，工會(huì)墾經(jīng)費(fèi)和職工教麻育經(jīng)費(fèi)，非貨敵幣性福利，因腫解除與職工的螺勞動(dòng)關(guān)系給予煙的補(bǔ)償和其他踢與獲得職工提圍供的服務(wù)相關(guān)耗的支出。成企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照可國家規(guī)定計(jì)提智和列支各項(xiàng)應(yīng)陪付職工薪酬。搜應(yīng)付職工薪酬事根據(jù)提供服務(wù)身的受益對象，耍按月進(jìn)行分配朗，分別計(jì)入工喪程施工、工業(yè)析生產(chǎn)、機(jī)械作餐業(yè)、輔助生產(chǎn)忘及其他經(jīng)營的龜直接成本、間帆接成本和管理禿費(fèi)用等。烘⑷畝應(yīng)交稅費(fèi)是指蜻企業(yè)按規(guī)定應(yīng)友交納的各種稅買費(fèi)。各單位應(yīng)進(jìn)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審桂定的時(shí)間，按巷稅法規(guī)定的納抵稅額和稅率計(jì)脹算、交納各種泄稅款。納稅時(shí)狼間跨越的，應(yīng)模與期末按稅法股規(guī)定計(jì)算預(yù)計(jì)市應(yīng)交稅金額。輝⑸救其他應(yīng)付款是遠(yuǎn)指除應(yīng)付票據(jù)劑、應(yīng)付賬款、疲預(yù)收賬款、應(yīng)頭付職工薪酬、符應(yīng)付利息、應(yīng)俘付股利、應(yīng)交襲稅費(fèi)等以外的才其他各項(xiàng)應(yīng)付捉、暫收的款項(xiàng)辛。甲其他應(yīng)付款應(yīng)衛(wèi)及時(shí)清理，按疼合同約定或有玻關(guān)承諾及時(shí)償取還，不得長期徑掛賬。帥6.12絮秀所有者權(quán)益舒⑴痛所有者權(quán)益是輸指企業(yè)資產(chǎn)扣慌除負(fù)債后由所詠有者享有的剩索余權(quán)益。隊(duì)所有者權(quán)益的借來源包括股東忙（所有者）投添入的資本、直駁接計(jì)入所有者在權(quán)益的利得和款損失、留存收雪益等。騾直接計(jì)入所有斃者權(quán)益的利得患和損失，是指居不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期瘡損益、會(huì)導(dǎo)致悼所有者權(quán)益發(fā)嚼生增減變動(dòng)的居、與所有者投埋入資本或者向訊所有者分配利懇潤無關(guān)的利得防或者損失。載利得是指由企組業(yè)非日常活動(dòng)襪所形成的、會(huì)蕉導(dǎo)致所有者權(quán)污益增加的、與趕所有者投入資蟲本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)吉利益的流入。暗損失是指由企爐業(yè)非日常活動(dòng)糧所形成的、會(huì)陷導(dǎo)致所有者權(quán)道益減少的、與行所有者投入資壞本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)梅利益的流出。斑所有者權(quán)益分罷為實(shí)收資本、瞎資本公積、盈濫余公積和未分皂配利潤。緣⑵滑實(shí)收資本，指勉投資者按照企靜業(yè)章程或合同懂、協(xié)議的約定否，實(shí)際投入企肝業(yè)的資本。島⑶芝資本金，是公演司在登記注冊去機(jī)關(guān)登記的注取冊資金。占法人企業(yè)必須呢由法定的注冊撞資本金，獨(dú)立盡承擔(dān)民事責(zé)任姻。實(shí)收資本應(yīng)雪與注冊資本一愁致。很⑷繁公司對籌集的購資本所形成的分資產(chǎn)依法享有隨經(jīng)營權(quán)。謎公司籌集的資差本金，在企業(yè)告生產(chǎn)經(jīng)營期間跳內(nèi)，投資者除烈按相應(yīng)的條件逆和程序依法轉(zhuǎn)濾讓外，一般不療得抽回投資。雄⑸盈資本公積核算氣企業(yè)收到投資條者出資額超出拿其在注冊資本步或股本中所占惡份額的部分，焰包括股本（資挎本）溢價(jià)、其床他資本公積。哨直接計(jì)入所有纏者權(quán)益的利得攝和損失，也通次過本科目核算覆。恢⑹拔盈余公積包括理法定盈余公積瑞和任意盈余公盡積。蜻經(jīng)股東大會(huì)決冤議，盈余公積殊可用于彌補(bǔ)虧益損、轉(zhuǎn)增資本編。法定盈余公眼積轉(zhuǎn)為資本時(shí)閑，所留存的該版項(xiàng)公積金不得學(xué)少于轉(zhuǎn)增前公答司注冊資本胡的私25忍%乘。法定盈余公胸積金累計(jì)額達(dá)砍到注冊資本吧的群50做%嫂以后，可以不蛾再提取。記⑺斜未分配利潤是殘企業(yè)留待以后犁年度進(jìn)行分配粘的結(jié)存利潤，銹也是所有者權(quán)色益的組成部分呀。孫6.13淹范成本和費(fèi)用廚⑴垃費(fèi)用是指企業(yè)姜在日常活動(dòng)中普發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)煙致所有者權(quán)益成減少的，與向涌所有者分配利撤潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)厘利益的總流出當(dāng)。費(fèi)用包括直蛾接費(fèi)用、間接瞧費(fèi)用和期間費(fèi)漂用。煙費(fèi)用只有在經(jīng)叫濟(jì)利益很可能紅流出從而導(dǎo)致妻資產(chǎn)減少或者兄負(fù)債增加、且條經(jīng)濟(jì)利益的流袍出額能夠可靠蓬計(jì)量時(shí)才能予筑以確認(rèn)。似⑵嘉成本是按特定弱的產(chǎn)品或勞務(wù)狼對象歸集的費(fèi)借用。贈(zèng)成本按類別分泉為建造合同成嫌本、產(chǎn)品銷售魔成本、房地產(chǎn)恒銷售成本。駕⑶遣建造合同成本兵包括直接成本餃和間接成本。攝直接成本是指得施工過程中耗斥費(fèi)的構(gòu)成工程習(xí)實(shí)體或有助于枯工程形成的各臂項(xiàng)支出，包括粱人工費(fèi)、材料呈費(fèi)、機(jī)械使用邪費(fèi)和其他直接段費(fèi)。嘉間接成本是指養(yǎng)各項(xiàng)目部為組膠織和管理工程膠施工所發(fā)生的址全部支出，包指括施工單位管謠理人員職工薪頁酬、勞動(dòng)保護(hù)傘費(fèi)、差旅交通線費(fèi)、辦公費(fèi)、歉水電費(fèi)、取暖炸費(fèi)、排污費(fèi)、稀綠化費(fèi)、財(cái)產(chǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)、行政擇管理用固定資渠產(chǎn)折舊費(fèi)、修劃理費(fèi)、低值易動(dòng)耗品使用費(fèi)、森物料消耗、檢院驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工眨程保修費(fèi)、季呀節(jié)性停工窩工和損失、修理期溝間停工窩工損尼失、汽車養(yǎng)路恨、牌照、過橋蹈、年審及其他扎費(fèi)用。當(dāng)期發(fā)巷生的間接成本蜓應(yīng)于會(huì)計(jì)期末搬按合理方法分鼻配進(jìn)入各工程豐項(xiàng)目成本。貴⑷棟企業(yè)發(fā)生的期防間費(fèi)用包括管推理費(fèi)用、銷售還費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)腥用，計(jì)入當(dāng)期艇損益。佳A壟管理費(fèi)用是企斧業(yè)行政管理部憤門為組織和管絕理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)摸營所發(fā)生的費(fèi)沃用，包括企業(yè)譜在籌建期間內(nèi)玻發(fā)生的開辦費(fèi)客、董事會(huì)和行請政管理部門在涉企業(yè)的經(jīng)營管析理中發(fā)生的或隔者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)悄一負(fù)擔(dān)的公司罵經(jīng)費(fèi)（行政管攔理部門職工工憲資及福利費(fèi)、妄物料消耗、低責(zé)值易耗品攤銷臟、辦公費(fèi)和差承旅費(fèi)等）、工蹦會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事適會(huì)費(fèi)（包括董什事會(huì)成員津貼朵、會(huì)議費(fèi)和差堪旅費(fèi)）、聘請系中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、表咨詢費(fèi)（含顧鑒問費(fèi)）、訴訟扛費(fèi)、業(yè)務(wù)招待黃費(fèi)、房產(chǎn)稅、祥車船稅、土地聽使用稅、印花隊(duì)稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓翅費(fèi)、礦產(chǎn)資源吊補(bǔ)償費(fèi)、研究默費(fèi)用、排污費(fèi)贏等。補(bǔ)職工薪酬包括此職工工資、獎(jiǎng)?wù)窠稹⒔蛸N和補(bǔ)體貼、職工福利足費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)凈費(fèi)、住房公積葵金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)著和職工教育經(jīng)嬸費(fèi)、非貨幣性果福利、因解除環(huán)與職工的勞動(dòng)廁關(guān)系給予的補(bǔ)垃償和其他與獲丟得職工提供的戰(zhàn)服務(wù)相關(guān)的支顆出。懶社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用折包括企業(yè)為職犬工參加的養(yǎng)老嫂保險(xiǎn)、醫(yī)療保唱險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)方、失業(yè)保險(xiǎn)和粉生育保險(xiǎn)等企司業(yè)負(fù)擔(dān)部分，級以及為離退休特?zé)崤Ц兜慕y(tǒng)蔽籌基金以外統(tǒng)糠籌費(fèi)用、醫(yī)藥佩衛(wèi)生費(fèi)、異地紹安家補(bǔ)助費(fèi)、恐六個(gè)月以上病廳假人員工資、尸職工死亡喪葬蔽補(bǔ)助費(fèi)、撫恤批費(fèi)、離退休職膏工遺屬補(bǔ)助費(fèi)被及按規(guī)定支付煙給離休干部的挖各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。曲工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指例按職工工資總劉額診2近%睬計(jì)提撥繳工會(huì)緊的費(fèi)用，解繳四工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須陸取得工會(huì)專用舟收據(jù)。榮職工教育經(jīng)費(fèi)巾按實(shí)際支出列休支，總額應(yīng)控怪制在工資總額笛的池2.5孕%勇以內(nèi)。克業(yè)務(wù)招待費(fèi)在坐不超過當(dāng)年?duì)I證業(yè)收入蒙的約0.5蚊%溝的前提下，遵挽照機(jī)“疏必須、合理、圖節(jié)儉、高慢效嘉”惜的原則控制使亞用。利廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)冷宣傳費(fèi)支出，維在不超過營業(yè)光收表入耳15脂%俘的前提下，有調(diào)計(jì)劃地使用。丙B點(diǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用指企溜業(yè)為籌集生產(chǎn)享經(jīng)營所需資金堂等而發(fā)生的費(fèi)塑用，包括應(yīng)當(dāng)杠作為期間費(fèi)用店的利息支出（女減利息收入）復(fù)、匯兌損失（暢減匯兌收益）謠以及相關(guān)的手才續(xù)費(fèi)等。填⑸怨預(yù)提性質(zhì)的費(fèi)蹄用是指應(yīng)由本梯期成本負(fù)擔(dān)而膨尚未支付的各社項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按點(diǎn)照權(quán)責(zé)發(fā)生制盯的要求及時(shí)列滴賬，進(jìn)入當(dāng)期芬損益。季⑹廉各單位應(yīng)做好綁定額管理、經(jīng)衰濟(jì)合同管理、拜預(yù)計(jì)合同總收聞入（總成本）熔管理、計(jì)量結(jié)流算、完工進(jìn)度戰(zhàn)檢驗(yàn)、材料盤釣點(diǎn)和成本費(fèi)用駁歸集等基礎(chǔ)工菜作，并按有關(guān)屯會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定逼，正確計(jì)算建貢造合同收入、疫成本、合同毛簡利與未結(jié)算工憂程成本。登⑺簡公司實(shí)行工程菌責(zé)任成本管理猶。各單位要定柴期分析責(zé)任成繩本執(zhí)行情況，知做好責(zé)任成本滔的事中控制，伍完善責(zé)任成本納考核制度。央工程成本分析望要結(jié)合建造合滑同的實(shí)施開展宿，加強(qiáng)預(yù)計(jì)總定收入和總成本牢管理，建立完誠整的收入成本三臺(tái)賬，預(yù)計(jì)總洽收入、總成本央的匡算要充分凡、預(yù)算資料翔感實(shí)，變動(dòng)資料掙要真實(shí)完整。交要詳細(xì)評估建侮造合同的執(zhí)行特情況，定期分扒析建造合同累覆計(jì)確認(rèn)的合同怎收入與實(shí)際形忘象進(jìn)度以及工桃程結(jié)算情況的棚差異，并分析登形成的原因。慧建立成本費(fèi)用賺控制體系，分?jǐn)U析實(shí)際成本與蜘責(zé)任成本、控震制目標(biāo)之間的果差異，挖掘降讀低成本費(fèi)用的拌潛力。謙6.14團(tuán)甩所得稅洪⑴掙公司按照資產(chǎn)例負(fù)債表債務(wù)法籌確認(rèn)和計(jì)量所框得稅費(fèi)用，程厘序如下：犁A辦確定資產(chǎn)、負(fù)木債的賬面價(jià)值隸；傲B吊確定資產(chǎn)、負(fù)挑債的計(jì)稅基礎(chǔ)舞；飯C澡比較賬面價(jià)值齊與計(jì)稅基礎(chǔ)，騎確定暫時(shí)性差濕異；雪D永確認(rèn)遞延所得門稅資產(chǎn)及負(fù)債在；灰E倒確定所得稅費(fèi)體用。豆⑵換企業(yè)在取得資貼產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，吐應(yīng)確定其計(jì)稅氣基礎(chǔ)。簡⑶隔企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期介和以前期間應(yīng)臺(tái)交未交的所得霉稅確認(rèn)為負(fù)債射，將已支付的會(huì)所得稅超過應(yīng)償支付的部分確肯認(rèn)為資產(chǎn)。繼6.15毯若收入循⑴僻收入，是指企混業(yè)在日常活動(dòng)幟中形成的、會(huì)仙導(dǎo)致所有者權(quán)列益增加的、與麥所有者投入資墳本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)卷利益的總流入佳。峽收入按性質(zhì)分舉為銷售商品收畝入、提供勞務(wù)適收入和讓渡資綱產(chǎn)使用權(quán)收入謎，按類別分為拿建造合同收入鍵、工業(yè)產(chǎn)品銷腎售收入、房地尊產(chǎn)銷售收入等義。脖公司的主營業(yè)哲務(wù)收入為建造蟻合同收入。而企業(yè)代第三方瓶收取的款項(xiàng)，錯(cuò)應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債訪處理，不應(yīng)當(dāng)糕確認(rèn)為收入。凈⑵勤建造合同收入取包括合同中規(guī)織定的初始收入約和因合同變更賭、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)魚等形成的收入頁。灘建造合同收入膀確認(rèn)的原則：變A渾、如果建造合完同的結(jié)果能夠怎可靠地估計(jì)，可企業(yè)應(yīng)根據(jù)累肝計(jì)實(shí)際發(fā)生的構(gòu)合同成本占預(yù)眼計(jì)總成本計(jì)算潔的完工百分比角在資產(chǎn)負(fù)債表港日計(jì)算確定合執(zhí)同收入和費(fèi)用為。芬B科、如果建造合闊同的結(jié)果不能醬可靠地估計(jì)，尋則應(yīng)區(qū)分以下岔情況進(jìn)行處理文：裳a(bǔ)航、合同成本能技夠收回的，合練同收入根據(jù)能善夠收回的實(shí)際造成本加以確認(rèn)償，合同成本在壇其發(fā)生的當(dāng)期慧確認(rèn)為費(fèi)用。扭b唇、合同成本不舍能收回的，應(yīng)暢在發(fā)生時(shí)立即喜確認(rèn)為費(fèi)用，險(xiǎn)不確認(rèn)收入。曬⑶屬銷售商品的收舌入，應(yīng)按照從智購貨方已收或鍬應(yīng)收的合同或部協(xié)議價(jià)款確定開商品銷售收入斤金額，但已收馳或應(yīng)收的合同海或協(xié)議價(jià)款不誠公允的除外。坊⑷沫提供勞務(wù)的總謙收入，應(yīng)當(dāng)按墨照從接受勞務(wù)雀方已收或應(yīng)收福的合同或協(xié)議尤價(jià)款確定提供毒勞務(wù)收入總額還，但已收或應(yīng)熄收的合同或協(xié)驚議價(jià)款不公允躁的除外。疫⑸非讓渡資產(chǎn)使用銀權(quán)而發(fā)生的收種入包括利息收包入和使用費(fèi)收挑入。糞⑹黑房地產(chǎn)銷售收偉入同時(shí)滿足下竭列條件的，才得能予以確認(rèn)：棉A據(jù)工程已經(jīng)竣工室并通過有關(guān)部填門驗(yàn)收；克B趁實(shí)際銷售面積艷復(fù)核合同規(guī)定炒，并在合理的鄉(xiāng)期限內(nèi)向購買核方發(fā)出書面交盼房通知；孕C排履行了合同規(guī)萌定的義務(wù)，且歪價(jià)款取得或確紹信可以取得；廣E徑開發(fā)產(chǎn)品的成逢本核算資料和捧工程預(yù)決算資蕩料完整并能準(zhǔn)粒確提供。饅預(yù)售中房地產(chǎn)炸所得的價(jià)款，慧屬于預(yù)收性質(zhì)維，不能確認(rèn)收駛?cè)搿Ｆ茛耸芬獎(jiǎng)澢骞こ探Y(jié)顆算收入和預(yù)收設(shè)工程款、預(yù)收擋備料款的界限嘉；準(zhǔn)確反映各駝項(xiàng)收入，并按懷實(shí)現(xiàn)的收入及哲時(shí)申報(bào)納稅。臺(tái)6.16織圍發(fā)票和收據(jù)的驚管理比⑴被各單位要正確址使用發(fā)票，發(fā)標(biāo)票和收據(jù)不得窩轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，赴不得代其他單演位開具發(fā)票。激⑵爐發(fā)票應(yīng)實(shí)行專調(diào)人管理，防止天丟失、被盜。巷6.17雜界利潤和利潤分罵配協(xié)⑴加利潤指企業(yè)一擠定會(huì)計(jì)期間的浪經(jīng)營成果。利騾潤包括收入減窩去費(fèi)用后的凈算額、直接計(jì)入訊當(dāng)期利潤的利富得和損失等。鞠公司根據(jù)錢XX宣當(dāng)?shù)氐默F(xiàn)行規(guī)旱定，計(jì)算并繳雁納企業(yè)所得稅攤。順⑵況公司取得的凈說利潤按照股東衡的出資比例確危定、分配。公演司的利潤分配夢方案和彌補(bǔ)虧統(tǒng)損方案由董事王會(huì)制定，經(jīng)股竿東批準(zhǔn)后執(zhí)行購。井⑶摩公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)參的凈利潤，在荒彌補(bǔ)以前年度毀虧損后，全額嫁向投資者（股縫東）分配。秒⑷威各投資者按實(shí)缸繳的出資額所淺占比例分取紅然利。按照肯當(dāng)配地的規(guī)定繳納呆的紅利稅由投嘗資者承擔(dān)。眠6.18唯擇外幣業(yè)務(wù)統(tǒng)⑴征公司以在XX課當(dāng)?shù)刎泿畔攘詈轂橛涃~本位幣蝦，公司業(yè)務(wù)和暮交易使用的美要元、歐元、人鈔民幣均在初始?xì)獯_認(rèn)時(shí)，按照教交易發(fā)生日的房即期匯率折算選為肯先令記賬孤，并以復(fù)幣進(jìn)限行核算。脾⑵姑在資產(chǎn)負(fù)債表捧日按下列規(guī)定蒼對外幣貨幣性舉項(xiàng)目和外幣非惜貨幣性項(xiàng)目進(jìn)拼行處理：扣A欣、外幣貨幣性厚項(xiàng)目，采用資造產(chǎn)負(fù)債表日即羽期匯率折算。閃因資產(chǎn)負(fù)債表濁日即期匯率與代初始確認(rèn)時(shí)或覺前一資產(chǎn)負(fù)債夜表日即期匯率巖不同而產(chǎn)生的古匯兌差額，計(jì)拋入當(dāng)期損益。黎B冠、以歷史成本勻計(jì)量的外幣非劈貨幣性項(xiàng)目，摩仍采用交易發(fā)隙生日的即期匯殼率折算，不改牲變其記賬本位萬幣金額，不產(chǎn)搏生匯兌差額；底C侮、以公允價(jià)值沉計(jì)量的外幣非斗貨幣性項(xiàng)目，隸如交易性金融巡資產(chǎn)，采用公唉允價(jià)值確定日雜的即期匯率折巨算，折算后的饑記賬本位幣金霉額與原記賬本甜位幣金額的差幣額，作為公允裙價(jià)值變動(dòng)（含按匯率變動(dòng)）處棟理，計(jì)入當(dāng)期挨損益。謎⑶級資產(chǎn)負(fù)債表日粱，本公司應(yīng)將言財(cái)務(wù)報(bào)表折算筑為人民幣上報(bào)膜。崖折算時(shí)應(yīng)遵循私下列規(guī)定：狹A聽、資產(chǎn)負(fù)債表周中的資產(chǎn)和負(fù)看債項(xiàng)目，采用男資產(chǎn)負(fù)債表日瓜的即期匯率折漏算，所有者權(quán)棕益項(xiàng)目永除預(yù)“裁未分配利柏潤犁”命項(xiàng)目外，其他抹項(xiàng)目采用發(fā)生每時(shí)的即期匯率政折算；珍B株、利潤表中的益收入和費(fèi)用項(xiàng)度目，按照當(dāng)期巡平均匯率折算織。枯按照上述規(guī)定哨折算產(chǎn)生的外厭幣報(bào)表折算差安額，在資產(chǎn)負(fù)堂債表的所有者版權(quán)益項(xiàng)目丑下坐“殲外幣報(bào)表折算仆差載額轉(zhuǎn)”竭中單獨(dú)列示。移6.19攏偷財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)準(zhǔn)務(wù)分析鵲⑴刊公司按《會(huì)計(jì)粗法》、《企業(yè)退財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告擱條例》、《企備業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》不和刷XX持當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)嗎定，定期編制泄財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)叔務(wù)報(bào)告包括季肝度、年度會(huì)計(jì)驢報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)潔表附注和財(cái)務(wù)渣情況說明書。鳳⑵泡在編制年度決洗算前，企業(yè)應(yīng)房對各項(xiàng)存貨、吐固定資產(chǎn)、債止權(quán)、債務(wù)等進(jìn)受行實(shí)地盤點(diǎn)或番清查。躲⑶圣公司年度會(huì)計(jì)塞報(bào)告經(jīng)董事會(huì)醫(yī)審議后，報(bào)股澤東審批。詳⑷熊公司應(yīng)定期或橋不定期進(jìn)行財(cái)行務(wù)分析，正確免計(jì)算各種財(cái)務(wù)臺(tái)指標(biāo)，分析財(cái)培務(wù)指標(biāo)增減變秒動(dòng)的原因，編孕制財(cái)務(wù)分析報(bào)輩告，為生產(chǎn)經(jīng)稱營決策提供科辣學(xué)依據(jù)。堅(jiān)6.20傅恩財(cái)務(wù)預(yù)算矩⑴眉公司成立由財(cái)止務(wù)、辦公室、俊計(jì)劃經(jīng)營、工召程等部門參加墓的預(yù)算編制委伯員會(huì)，按照自考下而上的順序即編制財(cái)務(wù)預(yù)算詞，財(cái)務(wù)預(yù)算以旬業(yè)務(wù)預(yù)算、資接本預(yù)算、籌資帳預(yù)算衰為基礎(chǔ)，以經(jīng)漁營利潤為中心去，以現(xiàn)金流為草核心，綜合考朱慮、上下結(jié)合暈、分級編制、被逐級匯總。增⑵為年度財(cái)務(wù)預(yù)算認(rèn)經(jīng)公司董事會(huì)悟?qū)徸h后，報(bào)股蚊東批準(zhǔn)后執(zhí)行怕。白⑶蛛年度財(cái)務(wù)預(yù)算潤報(bào)表的組成及樣內(nèi)容：史資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算稅表：反映企業(yè)肺預(yù)算年度內(nèi)預(yù)殺計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債袋及所有者權(quán)益答規(guī)模、質(zhì)量及悉結(jié)構(gòu)；寧利潤預(yù)算表：詠反映企業(yè)預(yù)算即年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)劣現(xiàn)經(jīng)營成果及分利潤分配情況茫；垮現(xiàn)金流量預(yù)算省表：反映企業(yè)純預(yù)算年度內(nèi)為凡組織經(jīng)營、投瓣資、籌資活動(dòng)腫預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)迅金流入、流出凳情況；扣成本費(fèi)用預(yù)算劑表：反映企業(yè)匆預(yù)算年度內(nèi)預(yù)慧計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)擊、銷售或者營童業(yè)規(guī)模及其帶拌來的各項(xiàng)收入鳳、發(fā)生的各項(xiàng)脹成本和費(fèi)用；暴投資預(yù)算表：框反映企業(yè)預(yù)算哪年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)某生的產(chǎn)權(quán)并購轎、長短期投資故以及固定資產(chǎn)糖投資的規(guī)模及伏資金來源；泊籌資預(yù)算表：穗反映企業(yè)預(yù)算風(fēng)年度內(nèi)預(yù)計(jì)對匹外籌資總體規(guī)分模與分布狀況跳。其⑷轟經(jīng)批準(zhǔn)的年度換財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)霉嚴(yán)格執(zhí)行，不調(diào)得隨意變更，槐如遇特殊情況籠確需變更時(shí)，倆按原審批程序文辦理審批手續(xù)軍。雷⑸拐財(cái)務(wù)預(yù)算編制事說明作為財(cái)務(wù)備預(yù)算的重要組綿成部分，內(nèi)容杰至少應(yīng)當(dāng)包括浩：計(jì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算穗的組織情況；押編制基礎(chǔ)、基霜本假設(shè)及采用籮的會(huì)計(jì)政策；獄編制方法和審縫批程序；崇主要指標(biāo)同比重分析及說明；奪可能影響預(yù)算片指標(biāo)的事項(xiàng)說鏈明；撓實(shí)施過程中的傭措施；其他說明。羞6.21閘周財(cái)務(wù)信息管理嚇⑴鄙財(cái)務(wù)信息管理屆是指將企業(yè)財(cái)予務(wù)管理的業(yè)務(wù)顫過程數(shù)字化，僅通過會(huì)計(jì)核算次、資金、職能怒分析等信息系稱統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)加工成安新的信息資源得，為各級財(cái)務(wù)司人員提供各類翠動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)中的掃相關(guān)信息，為餓財(cái)務(wù)管理決策株提供有力依據(jù)兆，從而使企業(yè)獵財(cái)務(wù)資源合理求配置，適應(yīng)市嚴(yán)場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)振境，求得最大期的經(jīng)濟(jì)效益的頁管理和方法。蠶⑵每各單位應(yīng)提供母財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)演所必須的各種伴硬件設(shè)備和輔愈助軟件資源，叫如電腦、網(wǎng)絡(luò)垮、病毒防火墻境等，提供符合樓電腦運(yùn)行的環(huán)剛境沒保證設(shè)備抗、數(shù)據(jù)安全和霞運(yùn)行速度。店⑶郊各單位應(yīng)加強(qiáng)叮財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)晉管理，完善財(cái)姐務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)筆部控制制度：臂組織控制、授貪權(quán)控制、職責(zé)載分工控制、業(yè)棵務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化探控制、軟件的券安全保密控制蛋、數(shù)據(jù)文件的坡安全保密控制宿、運(yùn)行控制和疲會(huì)計(jì)檔案管理慣等。調(diào)⑷宋財(cái)務(wù)信息管理室工作分工基本鑄原則要根據(jù)內(nèi)乏部牽制制度的瘦要求和本單位唉的工作需要，危在保證財(cái)務(wù)數(shù)理據(jù)、資料安全兩的前提下交叉說設(shè)置。系統(tǒng)操當(dāng)作過程不得由每一人全部兼任碎，應(yīng)由至少兩由人以上共同完乞成。不相容職橋務(wù)包括：系統(tǒng)臟開發(fā)與系統(tǒng)操位作人員、系統(tǒng)坊管理人員與業(yè)枕務(wù)人員。串⑸份公司財(cái)務(wù)部設(shè)慌系統(tǒng)管理員一宜名，負(fù)責(zé)管理帖權(quán)限、建立日汗志、維護(hù)財(cái)務(wù)開數(shù)據(jù)等管理工阻作。會(huì)⑹漆財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)顫的機(jī)構(gòu)、賬套慈、用戶的設(shè)置曉、變更、取消雹需要事先申請選，報(bào)財(cái)務(wù)部部大長批準(zhǔn)后實(shí)施蓬，并將資料存炭檔。肢業(yè)務(wù)操作人員技的申請、建立騰、權(quán)限發(fā)放、誘取消、變更等邪需由各單位財(cái)每務(wù)核算組向公俘司財(cái)務(wù)部提出威書面申請，經(jīng)誼財(cái)務(wù)部長審批腦后方可執(zhí)行。脊⑺民財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)演所用服務(wù)器的略開機(jī)密碼、數(shù)損據(jù)庫密碼和應(yīng)稍用密碼由系統(tǒng)漁管理員負(fù)責(zé)保客管，不得泄露弟給他人，并定握期對密碼進(jìn)行傾復(fù)雜性設(shè)置和蜻更改，其中包朵括：不正確密殺碼的輸入次數(shù)坐限制、密碼的業(yè)周期性變更、婦對非授權(quán)訪問中的日志記錄和脫調(diào)查。上述密寫碼變更需經(jīng)過室財(cái)務(wù)部長簽字葛審批，并記錄舍設(shè)置變更文檔掉。汁⑻盞財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理惹員定期對財(cái)務(wù)途系統(tǒng)檢查，檢送查的內(nèi)容包括傲：訪問重要財(cái)兇務(wù)數(shù)據(jù)的人員款、所做工作的鋪記錄、系統(tǒng)和弄應(yīng)用的配置設(shè)臭置等，并作文摧件記錄。謙⑼惜財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)柿應(yīng)每天由系統(tǒng)露軟件自動(dòng)備份談數(shù)據(jù)一份，并酷定期用移動(dòng)硬桶盤進(jìn)行異地備泰份；同時(shí)財(cái)務(wù)師部系統(tǒng)管理員膚還要采用其他砍方法手動(dòng)備份電。漸⑽繼業(yè)務(wù)操作人員疼應(yīng)對用戶名和甲密碼保密，不賭得泄露給他人柴，并應(yīng)定期或醒不定期對密碼臉進(jìn)行更改。膠6.22畢岔投資管理咐⑴目公司對外投資買時(shí)，必須向集剝團(tuán)公司上報(bào)由勻公司總經(jīng)理、嚇總經(jīng)濟(jì)師和總祝會(huì)計(jì)師分別簽部署意見的可行荒性分析報(bào)告及牙由公司總經(jīng)理幫簽名的投資申桿請書，并提供親公司董事會(huì)決罰議書。王對外投資的可夕行性分析報(bào)告億包括的主要內(nèi)冤容：賞A舊、項(xiàng)目的由來幟，如項(xiàng)目是否歇由批文、是否茶符合國家及當(dāng)脊地的產(chǎn)業(yè)政策趙等；墊B么、合作方的資帶信情況；脾C外、項(xiàng)目產(chǎn)品的辮市場前景；渴D翠、項(xiàng)目的建設(shè)灣配套條件；莖E臭、總投資額與溜資本安排；易F折、資金投放時(shí)鼠間安排及現(xiàn)金伯流量；認(rèn)G掌、工程進(jìn)度安喚排及投入產(chǎn)出聚時(shí)間表；治H拴、項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)亭預(yù)測及規(guī)避措揭施；劉I律、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效童益分析，如財(cái)船務(wù)內(nèi)部收益率祥、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值胸等；J、結(jié)論。乏⑵絨按照集團(tuán)公司收的規(guī)定，集團(tuán)垮及所屬各單位晉凡對外投資均畜需經(jīng)集團(tuán)公司朱董事會(huì)審批，乓對內(nèi)投資審批秤權(quán)限：慣單項(xiàng)投資額難在分2欄0噸億先令（含）低以下的，由集溉團(tuán)公司總經(jīng)理蒼辦公會(huì)審批；元單項(xiàng)投資額王在鹽2龜0惱億先令以上的應(yīng)，由集團(tuán)公司報(bào)總經(jīng)理董事會(huì)頁審定；沉單項(xiàng)投資額大浪于封20口0饑億先令（含）駛的對外投資，固由集團(tuán)公司審切定后，尚需報(bào)載中國中鐵股份端公司審批。鞠⑶肚如有對外投資膽，公司應(yīng)每季坑度向集團(tuán)公司班財(cái)務(wù)部報(bào)送一架份被投資單位果、項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)件前景、營業(yè)現(xiàn)董狀情況的報(bào)告妨，以便集團(tuán)公倚司做出決策、產(chǎn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面和投資風(fēng)險(xiǎn)。瞞報(bào)告內(nèi)容包括購：鑒被投資單位的益生產(chǎn)經(jīng)營情況俯、財(cái)務(wù)狀況及在效益情況；本哥單位已獲投資臥收益及預(yù)期投唐資收益情況；把被投資單位風(fēng)恩險(xiǎn)預(yù)測；被投逗資單位市場前榴景。弓⑷批投資合同涉及爐資產(chǎn)總額達(dá)急到哀1,00法0調(diào)億先令（含，校以外幣結(jié)算的讀按報(bào)送當(dāng)日匯亭率折算）以上喝的事項(xiàng)，需在萬相關(guān)事項(xiàng)發(fā)笛生關(guān)5刑日前通過集團(tuán)揮公司報(bào)送中國普中鐵股份公司而。內(nèi)容包括：段投資項(xiàng)目的進(jìn)桐展情況；合同傘生效、履行中破出現(xiàn)的重大風(fēng)魯險(xiǎn)、合同提前糞終止、合同履亞行完畢情況；債其他投資方和婦被投資對象的血基本情況。公5.23遣鞋擔(dān)保管理遷⑴頸公司嚴(yán)格控制植對外擔(dān)保。特柏殊情況確需對椅外擔(dān)保的，必答須向集團(tuán)公司理上報(bào)由公司總掀經(jīng)理簽字的對狗外擔(dān)保申請書掛及由本單位總賽經(jīng)理、總會(huì)計(jì)舌師、總經(jīng)濟(jì)師壤分別簽署意見縫的可行性分析家報(bào)告，報(bào)集團(tuán)嚷公司審議。航對外擔(dān)保申請枯書包括的主要穴內(nèi)容：弟A避、被擔(dān)保單位汁的全稱、地址直、經(jīng)營范圍和框注冊資金；務(wù)B量、擔(dān)保的金額貸、期限；造C陜、擔(dān)保的方式筆；晚D抖、是否具有反熱擔(dān)保；覺E眾、對