第一章測試稅收正式制度安排不包括下面哪種：（）。

A:稅收基本法

B:國際稅收協定

C:稅收征收管理制度

D:稅收慣例

答案:D稅收活動主體不包括下面哪種：（）

A:納稅主體

B:用稅主體

C:征稅主體

D:涉稅服務中介

答案:D第二章測試在稅收活動中，納稅人的權利包括：（）。

A:贊同納稅權

B:復議和訴訟權

C:代表選舉權

D:申請退稅權

答案:ABCD國際上有三種違憲審查權模式（）

A:法國為代表的憲法委員會模式

B:中國為代表的全國人大模式

C:美國為代表的普通法院模式

D:德國為代表的憲法法院模式

答案:ACD納稅人憲法權利主要有（）

A:納稅人的生存權

B:納稅人的財產權

C:納稅人的平等權

D:納稅人健康權

答案:ABC納稅人在稅法上的權利主要有（）

A:納稅人在稅收征收中的權利

B:納稅人在稅收救濟中的權利

C:納稅人在稅收處罰中的權利

D:納稅人在稅法上沒有權利

答案:ABC稅收法律關系可分為憲法關系、稅收實體法律關系、稅收程序法律關系。（）

A:對

B:錯

答案:A稅收征納關系會隨著稅收債權債務關系的實現而消失。（）

A:錯

B:對

答案:A國家與納稅人之間的稅收分配關系，它是整個稅收分配關系的基礎性環節，起著決定性作用。（）

A:對

B:錯

答案:A國家課稅權的橫向配置主要包括稅收立法權、稅收征收權、稅收司法權、稅收違憲審查權等課稅權的分立。（）

A:對

B:錯

答案:A第三章測試亞當·斯密在《國富論》中提出的稅收原則是（）。

A:平等原則財政原則確定原則效率原則

B:平等原則確定原則便利原則最少征收費用

C:平等原則確定原則便利原則效率原則

D:平等原則確定原則效率原則最少征收費用

答案:B瓦格納在（）原則中，提出了富有彈性原則。

A:國民經濟原則

B:財政政策原則

C:社會正義原則

D:稅務行政原則

答案:B下列不屬于我國稅收原則的是（）。

A:效率

B:公平

C:財政

D:穩定

答案:D受益原則更適合于（）

A:準公共產品

B:私人產品

C:非公共產品

D:純公共產品

答案:A稅收的財政原則包括（）

A:彈性原則

B:充裕原則

C:效率原則

D:公平原則

答案:AB稅收的公平原則包括（）

A:受益原則

B:平等原則

C:公正原則

D:支付能力原則

答案:AD稅收的經濟效率原則是指以盡可能小的稅收成本來取得單位稅收收入。（）

A:錯

B:對

答案:A邊際均等犧牲標準，要求每個納稅人納稅的最后一單位貨幣的邊際效用應當相等。（）

A:對

B:錯

答案:A支付能力原則的突出特點，在于把納稅與受益、稅收與財政支出聯系了起來。（）

A:錯

B:對

答案:A什么是稅收的超額負擔？它與稅收效應之間有什么關系？

答案:第四章測試哪一種口徑的宏觀稅負水平最能反映我國的宏觀稅負情況？（）。

A:小口徑

B:中口徑

C:大口徑

D:全口徑

答案:C按稅收負擔是否由納稅人實際承擔，可以將稅收負擔分為（）。

A:直接稅收負擔和間接稅收負擔

B:宏觀稅收負擔和微觀稅收負擔

C:貨幣稅收負擔與實物稅收負擔

D:名義稅收負擔和實際稅收負擔

答案:A就我國而言，通常選擇國內生產總值稅負率作為宏觀稅負衡量指標，主要是因為（）。

A:更為準確反映我國實際生產規模

B:計算較為簡便

C:由境外獲得的投資、勞務方面的所得稅收入較少

D:我國稅制以按屬地原則征收的流轉稅為主

答案:ABCD以下表述正確的是（）

A:相較于宏觀稅負水平，我國的微觀稅負水平（特別是企業稅負水平）是更高的

B:宏觀稅收負擔比微觀稅收負擔更能反映稅收負擔的實質

C:我國宏觀稅負水平基本符合我國經濟發展階段

D:考慮稅收負擔水平是否合理，還應該考慮財政支出的規模和效應

答案:ACD一個國家的稅收負擔水平受制于多種因素，主要包括（）

A:經濟發展水平

B:政府職能范圍

C:經濟結構

D:稅收制度和稅收征管

答案:ABCD宏觀稅收負擔的衡量指標包括（）

A:國民收入負擔率

B:企業總稅負率

C:國民生產總值稅收負擔率

D:國內生產總值稅收負擔率

答案:ACD人均GDP或國民收入高低與稅收負擔水平呈反相關的關系。（）

A:對

B:錯

答案:B政府的職能范圍越廣泛，相應的稅收負擔水平越高。（）

A:錯

B:對

答案:B宏觀稅收負擔是微觀稅收負擔的簡單加總，兩者反映的是同一個問題，可以相互替代。（）

A:對

B:錯

答案:B什么是稅收負擔？研究的意義何在？

答案:第五章測試下列商品稅中，稅負最容易向前轉嫁的是（）。

A:對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅

B:對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅

C:對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅

D:對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅

答案:D容易實現稅負轉嫁的稅種是()。

A:增值稅

B:企業所得稅

C:個人所得稅

D:財產稅

答案:A在封閉經濟中，政府對資本課稅，資本供給者將承擔一部分稅負，具體承擔多少則取決于（）的對比。

A:資本供需彈性

B:資本的收益率

C:資本的需求量

D:資本的流動性

答案:A稅負轉嫁的形式主要有（）。

A:稅收資本化

B:后轉

C:混轉

D:前轉

答案:ABCD稅種自身的性質也影響著稅負轉嫁的程度，還有（）也影響著稅負轉嫁的程度。

A:課稅范圍

B:供需彈性

C:商品的價格

D:市場期限

答案:ABD納稅人通過壓低商品價格或生產要素銷售價格的方法，轉移給商品或者生產要素的銷售者者承擔，被稱為后轉。（）

A:錯

B:對

答案:B在商品需求有彈性而供給有完全彈性的情況下，作為納稅人的生產者不能夠將稅收負擔全部向前轉嫁給消費者。（）

A:對

B:錯

答案:B在壟斷競爭市場中，單個生產者可以利用產品的差異性對價格進行適當的調整以盡可能的，所以單個商品生產者能夠將實現的稅收負擔全部的轉嫁出去。（）

A:對

B:錯

答案:B課稅范圍越窄，政府課稅對商品或生產要素的消費產生的替代效應就越強，從而需求也就越具有彈性。（）

A:錯

B:對

答案:B第六章測試征稅對象的具體化是（）。

A:稅率

B:計稅依據

C:納稅人

D:稅目

答案:D征稅對象數額達到開始征稅的起點，稱為（）。

A:起征點

B:免征額

C:減稅

D:免稅

答案:A所得稅超額累進稅率表中的每一段稅率實際上就是相應級距所得額的（）。

A:邊際稅率

B:名義稅率

C:超額累進稅率

D:實際稅率

答案:A稅收按課稅對象的性質可分為（）。

A:所得課稅

B:流轉課稅

C:財產課稅

D:特定行為課稅

答案:ABCD稅收按稅率形式可分為（）。

A:比例稅

B:累進稅

C:定額稅

D:流轉課稅

答案:ABC在復合稅制下，稅收體系的構建主要包括()內容。

A:輔助稅種的設計

B:各稅種對經濟的調節功能如何

C:稅種間的相互關系

D:主體稅種的選擇

答案:ABCD從價稅，對高價的多征稅，對低價的少征稅，負擔比較全理；它有利于增加產品產量，擴大生產，有利于提高產品質量、增加花色品種、改進商品包裝等。（）

A:對

B:錯

答案:B主體稅種是普遍征收的稅種，其收入占稅收總額的比重大，在稅收體系中發揮著主導作用，決定著稅收體系的性質和主要功能。輔助稅種是主體稅種的補充。（）

A:對

B:錯

答案:A按課稅標準的不同可以把稅收分為從價稅和從量稅。（）

A:對

B:錯

答案:A簡述按課稅對象分類的重要意義。

答案:第七章測試我國現行商品勞務課稅中的____采取價外稅形式，其稅金不包含在商品價格之中。

答案:商品勞務課稅的稅率一般采取____的形式。

答案:目前我國屬于____型增值稅。

答案:____型增值稅的稅基為納稅人當期的銷售收入總額扣除外購的全部生產資料（包括流動資產和固定資產）價款后的余額。

答案:在采用“扣稅法”條件下，增值稅的零稅率不等于免稅。（）

A:對

B:錯

答案:A消費稅的征稅范圍是所有的商品和勞務。（）

A:錯

B:對

答案:A我國現行的增值稅和消費稅采取價內稅的形式，稅金同企業生產成本和利潤一樣，是商品或勞務價格的組成部分。（）

A:對

B:錯

答案:B商品勞務課稅在負擔上具有累進性。（）

A:對

B:錯

答案:B流轉課稅的特點有哪些？

答案:簡述增值稅的優點。

答案:第八章測試所得稅是以納稅人的____為課稅對象開征各稅種的總稱。

答案:應稅所得概括起來主要有周期說、純資產增加說、凈值加消費說和____四種。

答案:個人所得稅包括居民納稅人和____。

答案:公司所得稅分為____、歸屬制和雙率制。

答案:所得稅在促進公平方面發揮積極的作用。（）

A:對

B:錯

答案:A公司所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）

A:對

B:錯

答案:A我國現行的個人所得稅實行的是分類所得稅制。（）

A:錯

B:對

答案:A就法人單位而言，各國通行的居民認定標準大體有（）。

A:管理中心標準

B:總機構標準

C:登記注冊地標準

D:意愿標準

答案:ABCD所得稅的特點有哪些？

答案:個人所得稅有哪幾種模式？

答案:第九章測試以課稅對象為標準，可以將財產稅分為靜態財產稅和____。

答案:靜態財產稅又可被進一步細分為____和特別財產稅。

答案:從課稅對象看，財產稅主要對}存量征稅，即納稅人擁有或____的財產征稅。

答案:遺產稅就是贈與稅。（）

A:錯

B:對

答案:A財產稅屬于間接稅。（）

A:對

B:錯

答案:B房產稅屬于（）。

A:行為稅

B:流轉稅

C:所得稅

D:財產稅

答案:D財產稅主要對（）征稅，即納稅人擁有或支配的財產征稅。

A:流量

B:商品

C:存量

D:所得

答案:C財產課稅有哪些優點？

答案:簡述財產稅與商品稅的關系。

答案:開征遺產稅的作用？

答案:第十章測試1927年，英國經濟學家拉姆齊初步提出了（）的基本分析框架，從而為現代最優稅收理論奠定了基礎。

A:最優商品稅

B:最優所得稅

C:最優稅制

D:最優財產稅

答案:A最優稅收實質就是從公平和效率意義上（）的稅收。

A:勞動供給最大化

B:社會福利最大化

C:資本供給最大化

D:稅收最大化

答案:B政府課征（）不可避免地會產生替代效應，進而造成效率損失或超額負擔。

A:所得稅

B:商品稅

C:工薪稅

D:財產稅

答案:A最優稅收理論的研究最早可以追溯到亞當斯密提出的（）等稅收原則。

A:確實

B:平等

C:便利

D:最小征收費

答案:ABCD關于最優商品稅，下列哪些描述是正確的（）。

A:如果商品稅在一定程度上追求再分配目標，就必須開征扭曲性稅收。

B:逆彈性法則與拉姆齊法則實質上是不一致的。

C:較早對商品稅最優稅率進行研究的是拉姆齊。

D:最優商品稅要求，對需求彈性相對較大的商品可以較低的稅率。

答案:ACD最優稅收理論主要包括三個方面（）。

A:商品稅稅率結構

B:財產稅稅收歸屬

C:所得稅最優累計或者累退的程度

D:稅收制度的征管效率問題

答案:ACD最優稅收實質上就是從公平和效率的意義上使社會福利最大化的稅收。（）

A:錯

B:對

答案:B最優商品稅要求，對需求彈性相對小的商品課以相對低的稅率，對需求彈性相對較大的商品課以相對高的稅率。（）

A:錯

B:對

答案:A讓高收入者承擔過重的稅負，會使低收入者的福利水平上升。（）

A:錯

B:對

答案:A累進的個人所得稅符合稅收公平原則的要求，但會對勞動供給產生負的激勵。（）

A:對

B:錯

答案:A第十一章測試對工資收入征所得稅會同時產生兩種效應，即收入效應和替代效應。一般而言，凈替代效應有利于增加勞動供給，凈收入效應導致減少勞動供給。()

A:錯

B:對

答案:A稅收對生產者行為的替代效應，主要是由于政府課征選擇性商品稅而產生的。()

A:錯

B:對

答案:B對低收入者而言，稅收對勞動供給的替代效應大于收入效應。()

A:對

B:錯

答案:B分別以比例稅和累進稅的形式的對工資收入征收所得稅，在取得稅收收入相同的情況下，比例稅比累進稅具有更多的替代效應。()

A:對

B:錯

答案:B公司所得稅對投資的替代效應是指課征公司所得稅會使納稅人以消費代替投資。()

A:對

B:錯

答案:A社會保險稅有利于增加勞動力需求。()

A:對

B:錯

答案:B稅收對勞動力供給的收入效應會增加勞動供給。()

A:錯

B:對

答案:B稅收對家庭儲蓄的收入效應是指政府課稅減少了納稅人的可支配收入，從而促使納稅人降低現期消費以維持既定的儲蓄水平，即政府課稅會促使納稅人增加儲蓄。()

A:錯

B:對

答案:B開征商品稅會限制當期消費，而有利于提高當期的儲蓄傾向。()

A:錯

B:對

答案:B稅收投資抵免不利于風險資產的投資。()

A:對

B:錯

答案:B第十二章測試如果政府在企業盈利時征收所得稅，但在企業虧損時不允許用利潤彌補，這種稅收處理方式有利于風險大的投資，不利于風險小的投資。()

A:對

B:錯

答案:B企業留利是企業稅前利潤中分配股息以后保留在企業中的利潤，其值大小與企業所得稅有一定的聯系。()

A:錯

B:對

答案:A物價穩定是指價格總水平的穩定，但是它并不意味著物價不上漲。()

A:錯

B:對

答案:B價格總水平的上升一般又稱通貨膨脹，而價格總水平的下降一般又稱為通貨緊縮。一般而言，通貨膨脹是經濟不穩定的表現，而通貨緊縮則不是。()

A:對

B:錯

答案:B摩擦性失業和結構性失業是屬于臨時性的正常失業，是無法消除的。()

A:對

B:錯

答案:B經濟增長速度是經濟發展的重要目標，其取決于要素的投入和技術的進步。但是經濟高速增長也可能引起資源